CC BY
45
УДК 343.35
DOI: 10.24411/2312-3184-2020-10087
Иванов Пётр Иванович
главный научный сотрудник отдела по исследованию проблем отраслевого управления научно-исследовательского центра Академии управления МВД РФ доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист Российской Федерации
E-mail: [email protected].
Ivanov Peter Ivanovich
chief research officer of the Department for Research of Problems of Branch Management of the Research Center of the Academy of Management of the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation, Doctor of law, Professor, Honored Lawyer of the Russian Federation E-mail: [email protected].
РИСКИ И УГРОЗЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ КОРРУПЦИИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ МВД РОССИИ НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ ПРИ ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ СИТУАЦИЯХ
Введение: при разработке подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции территориальных органов МВД России на региональном уровне оперативно-розыскных и иных мер, направленных на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, в первую очередь, по мнению автора, должны приниматься во внимание риски и угрозы. При этом, если угрозы представляют совокупность условий и факторов, создающих прямую или косвенную возможность нанесения ущерба экономическим интересам страны, то риск же предполагает возможность нанесения такого ущерба в связи с реализацией угрозы экономической безопасности. Риски и угрозы тесно взаимосвязаны между собой, они существуют и развиваются по своим закономерностям. Своевременное познание их в интересах правоприменительной практики создает предпосылку для разработки и реализации комплекса мер, направленных на противодействие преступлениям экономической и коррупционной направленности в условиях чрезвычайных ситуаций.
Материалы и методы: научные публикации1, посвященные проблемам возникновения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, участие в которых принимают подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции, в том числе публикации, связанные с нормативно-правовым их регулированием, включая оперативно-розыскное законодательство, а также собранные автором материалы правоприменительной практики указанных подразделений в период пандемии коронавируса.
1 См., напр.: Риски (способы) хищения бюджетных средств, имущества граждан и организаций в период пандемии коронавируса / Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). М., 2020. 16 с.
В процессе исследования использовалась совокупность методов: диалектический материализм, комплексный подход к решению проблемы, система общенаучных и частных методов познания, включающих в себя: наблюдение, сравнение, описание, аналогию, формальную классификацию, а также логические приемы и способы исследования (анализ, синтез, индукция, дедукция).
Результаты исследования позволили автору обобщить риски и угрозы в виде пяти «блок-модулей», раскрыть их содержание применительно к деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции. Кроме того, благодаря проведенному исследованию удалось сформулировать и предложить набор оперативно-розыскных мер в условиях пандемии коронавируса для преодоления ее последствий. Обосновать идею о минимизации последствий, сопряженных в первую очередь с преступлениями экономической и коррупционной направленности, посредством разработки и принятия комплекса оперативно-профилактических мероприятий.
Выводы и заключения: внезапное возникновение пандемии коронавиру-са отчасти застало врасплох оперативные подразделения полиции, в том числе подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции. В силу целого ряда обстоятельств им не удалось должным образом обеспечить оперативную готовность. Вместе с тем, несмотря на сложившуюся сложную криминогенную ситуацию, спровоцированную пандемией коронавируса (режим самоизоляции), они продолжали на ходу корректировать план своих будущих действий, выполняя возложенные на них функциональные обязанности по защите собственности и экономических интересов государства и иных субъектов от преступных посягательств. Были уточнены и конкретизированы приоритеты, а основные усилия направлены на недопущение, прежде всего, хищений бюджетных средств и нецелевого их расходования, выделенных из бюджета на поддержку населения и экономики страны в сложившихся условиях.
Автор считает, что, учитывая сложности, вызванные пандемией коронавируса и ее последствиями, а также продолжающимся процессом борьбы по недопущению повторения сценария, территориальные органы МВД России на региональном уровне совместно с другими правоохранительными и иными государственными органами на основе всестороннего изучения и анализа должны разработать согласованный план действий на случай осложнения обстановки, предварительно создав межведомственную рабочую группу.
Одновременно предлагается провести учения и тренировки личного состава по реагированию на чрезвычайные ситуации. При этом, по мнению автора, особое внимание должно быть обращено на вопросы, связанные с соблюдением законности в этих условиях.
Ключевые слова: оперативно-розыскное противодействие, подразделение экономической безопасности и противодействия коррупции, чрезвычайная ситуация, хищение, бюджетные средства, пандемия.
RISKS AND THREATS CONSIDERED BY DIVISIONS OF ECONOMIC SECURITY AND ANTI-CORRUPTION OF TERRITORIAL BODIES OF THE MINISTRY OF INTERNAL AFFAIRS OF THE RUSSIAN FEDERATION AT THE REGIONAL LEVEL IN EMERGENCY SITUATIONS
Introduction: in the author's opinion, when developing operational-search and other measures aimed at preventing and eliminating the consequences of emergency situations at the regional level by divisions of economic security and anti-corruption of territorial bodies of the Ministry of Internal Affairs of Russia, first of all, risks and threats should be taken into consideration. At the same time, if the threats are a combination of conditions and factors that create a direct or indirect possibility of harm to the economic interests of the country, the risk implies the possibility of such damage in connection with the implementation of the threat to economic security. Risks and threats are closely interrelated phenomena that exist and develop according to their own laws. Timely knowledge of them in the interests of law enforcement practice creates a prerequisite for the development and implementation of a set of these measures aimed at countering, first of all, economic and corruption-related crimes in emergency situations.
Materials and Methods: scientific publications on the problems of occurrence and liquidation of emergency situations in which economic security and anti-corruption units participate, including publications related to their regulatory and legal regulation, including operational and investigative legislation, as well as materials collected by the author of the law enforcement practice of these units during the coronavirus pandemic.
The research used a set of methods: dialectical materialism, a comprehensive approach to solving the problem, a system of general scientific and private methods of knowledge, including: observation, comparison, description, analogy, formal classification, as well as logical methods and methods of research (analysis, synthesis, induction, deduction).
Results of the Study: allowed the author summarizing the risks and threats in the form of five «block modules», revealing their content in relation to the activities of economic security and anti-corruption units. In addition, the study was able to formulate and propose a set of operational search measures in the context of a coronavirus pandemic to overcome its consequences. Substantiate the idea of minimizing the consequences associated primarily with economic and corruption-related crimes by developing and adopting a set of operational and preventive measures.
Findings and Conclusions: the sudden onset of the coronavirus pandemic has partly taken police operational units, including economic security and anti-corruption units, by surprise. Due to a number of circumstances, they were not able to properly ensure operational readiness. At the same time, despite the current complex criminal situation provoked by the coronavirus pandemic (self-isolation regime), they continued to adjust their future action plan on the move, fulfilling their functional duties to protect the property and economic interests of the state and other subjects from criminal attacks. Priorities were clarified and specified, and the main efforts were aimed at preventing, first of all, embezzlement of budget funds and their misuse, allocated from the budget to support the population and economy of the country in the current conditions.
The author believes that given the complexity of the pandemic coronavirus and its consequences, as well as the ongoing process of the struggle to prevent a repeat scenario, the territorial bodies of the MIA of Russia at the regional level jointly with other law enforcement and other state bodies on the basis of thorough study and analysis should develop a coordinated plan of action in case of aggravation of the situation, by creating an interagency working group.
At the same time, it is proposed to conduct exercises and training of personnel to respond to emergency situations. At the same time, according to the author, special attention should be paid to issues related to compliance with the law in these conditions.
Keywords: operational and investigative counteraction, economic security and anti-corruption unit, emergency situation, embezzlement, budget funds, pandemic.
Правительством Российской Федерации были приняты беспрецедентные меры по борьбе с пандемией коронавируса. Так например, из резервного фонда выделены бюджетные ассигнования в размере свыше 33 млрд рублей на предоставление бюджетам субъектов дотаций на оснащение (переоснащение) дополнительно создаваемого или перепрофилируемого коечного фонда медицинских организаций, подведомственных органам исполнительной власти субъектов РФ в сфере охраны здоровья и местным администрациям муниципальных образований для оказания медицинской помощи больным новой коронавирусной инфекцией.
Криминальные структуры всячески пытаются воспользоваться этой ситуацией, стремясь завладеть бюджетными средствами, выделенными на указанные цели.
Оперативно-следственная практика уже знает немало примеров, когда криминально активные лица предпринимают многочисленные противоправные действия на фоне временно сложившихся трудностей, обусловленных чрезвычайной " 1
ситуацией1.
Приведу несколько примеров из практики деятельности органов внутренних дел (далее - ОВД) по предупреждению и раскрытию хищений и иных видов преступлений.
Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Владимирской области и УФСБ России по Владимирской области в ходе совместных мероприятий в период пандемии был выявлен факт хищения денежных средств ГАУЗ «Областной аптечный склад» на сумму 5 млн рублей (аванс в размере 100 % оплатили, а медицинские маски не поставили). По материалам проверки возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159 УК РФ.
Кроме того, установлен факт поставки (сбыта) в одну из больниц г. Владимира под видом благотворительной помощи не зарегистрированных в установленном законом порядке недоброкачественных аппаратов искусственной вентиляции
1 О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций: федер. закон от 1 апр. 2020 г. № 98-ФЗ (в ред. федер. закона от 8 июня 2020 г. № 166-ФЗ) // СЗ РФ. 2020. № 14 (ч. I). Ст. 2028.
легких (ИВЛ) в количестве 50 штук общей стоимостью 6 млн рублей. По данному факту также было возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 238.1 УК РФ1.
Оперативно-розыскная работа по выявлению и пресечению преступлений, связанных с оборотом контрафактной медицинской продукции и лекарств в условиях пандемии коронавируса, осуществляется повсеместно. Так, сотрудники МВД России и ФСБ России в Московской, Костромской и Свердловской областях изъяли 1,5 тыс. аппаратов ИВЛ с истекшим сроком регистрационного удостоверения, предполагавшихся для поставки в медучреждения. По результатам проверки возбуждено уголовное дело по ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество в составе организованной группы в особо крупном размере). По уголовному делу задержано семеро подозреваемых. Общая стоимость медицинских изделий оценивается более чем в 700 млн рублей.
Следует заметить, что в системе ОВД головной службой по организации оперативно-розыскной деятельности (далее - ОРД) по выявлению и пресечению фактов хищений бюджетных средств, выделенных, в том числе на борьбу с пандемией коронавируса и ее последствиями, являются подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции (далее - ЭБиПК). Учитывая данное обстоятельство, мы предприняли попытку на основе выборочного изучения состояния сохранности бюджетных средств, выделенных на указанные цели, рассмотреть через призму деятельности названных подразделений риски и угрозы, которые могут иметь место при чрезвычайных ситуациях.
Как показывает многолетняя практика, в необычных условиях (чрезвычайных ситуациях), как правило, активизируют свою деятельность организованные группы и преступные сообщества. Думается, что в какой-то степени им на руку оказался вынужденный перевод на удаленный режим работы части сотрудников правоохранительных органов, органов контроля и надзора. Чтобы как-то противодействовать предпринимаемым ими противоправным действиям, оперативные подразделения полиции, в том числе подразделения ЭБиПК, заблаговременно должны знать возможные риски хищений бюджетных средств, выделенных на борьбу с пандемией коронавируса, и иными преступлениями против собственности граждан и организаций.
Выборочное изучение и анализ показывают, что территориальные органы МВД России на региональном уровне и их подразделения ЭБиПК в экстренном порядке предприняли ряд мер. Повсеместно был усилен оперативный контроль за расходованием выделенных бюджетных денежных средств, чтобы своевременно пресечь факты хищений и нецелевого их расходования. На местах создавались из числа наиболее подготовленных сотрудников рабочие группы, которые занимались сбором информации, касающейся поступления, распределения и расходования бюджетных средств. Уточнялись бюджетополучатели, размер и целевое назначение выделенных средств. Особый акцент в оперативно-розыскной работе был сделан на медицинские учреждения, которые стали своего рода «эпицентром» расходования в больших объемах бюджетных средств. Отслеживая процесс освоения выделен-
1 СК возбудил дело после поставки просроченных на 15 лет ИВЛ в больницу. URL: https://www.rbc.ru/society/22/04/2020/5ea03ee89a79471329008d55 (дата обращения 03.07.2020).
ных средств, оперативные работники предприняли дополнительные меры по укреплению оперативных позиций на наиболее рисковых зонах. Одновременно был налажен постоянный взаимный обмен информацией, содержащей признаки преступлений, связанных с оборотом контрафактной медицинской продукции и лекарств в условиях пандемии коронавируса, между органами прокуратуры, подразделениями СК РФ, ФСБ России. При необходимости организовывались совместные их проверки.
Специалисты Росфинмониторинга справедливо отмечают, что некоторым законодательным послаблением, а также снижением роли контрольно-надзорных органов в условиях пандемии коронавируса могут с большей вероятностью воспользоваться криминально активные лица при совершении хищений бюджетных средств с использованием различных способов, в том числе новых схем завладения ими. По их мнению, велика вероятность совершения фактов легализации доходов, полученных преступным путем. Нет никаких гарантий того, что отмытые «грязные» деньги не попадут в распоряжение террористических и экстремистских организаций.
Учитывая вышеизложенное, можно заключить, что в условиях распространения коронавирусной инфекции наблюдается повышение рисков хищения бюджетных средств, появляются новые риски совершения мошенничества, возрастает вероятность отмывания криминальных доходов. Экономические и налоговые преступления, как правило, сопряжены с легализацией, а это предполагает проведение в соответствии с федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности»1 комплекса оперативно-розыскных мероприятий, чтобы задокументировать такого рода преступные действия.
Принимая во внимание множество направлений деятельности подразделений ЭБиПК, автор для удобства анализа предлагает представить их в виде пяти блоков-модулей2.
Блок-модуль 1. Управленческая деятельность3.
Представляется, что заблаговременное уяснение целей и задач в период пандемии коронавируса позволяет уже на этом этапе просчитать не только привлекаемые силы и средства, но и возможные упущения и недостатки.
В рамках указанного блок-модуля заслуживают особого внимания меры организационного характера, которые, по мнению автора, предполагают: издание приказа руководителя территориального органа МВД России на региональном уровне; разработку плана проведения комплексных оперативно-профилактических
1 Об оперативно-розыскной деятельности: федер. закон от 12 авг. 1995 г. № 144-ФЗ (в ред. федер. закона от 2 авг. 2019 г. № 311-Ф3) // СЗ РФ. 1995. № 33. Ст. 3349.
2 «Блок-модуль» предполагает рассмотрение наиболее важного направления деятельности путем разбивки его на несколько значимых (опорных) позиций. Однако в отдельно взятой научной статье не представляется возможным обстоятельный анализ составных частей того или иного направления. Автором принято решение в статье обозначить лишь отправные точки.
3 В рамках статьи данная деятельность рассматривается лишь в разрезе заявленной
темы.
мероприятий, его согласование и утверждение, доведение до исполнителей намеченных мероприятий; расчет сил и средств; разработку для участников памяток; создание штаба по проведению мероприятий (по мере необходимости), оперативных групп; инструктаж задействуемых сил (занятия с личным составом по знанию нормативных правовых актов, задач и функциональных обязанностей); подведение итогов проводимых мероприятий (оценка деятельности привлеченных на проведение операции сил; анализ выявленных недостатков; определение совокупности мер по их устранению); подготовка отчета перед вышестоящей инстанцией (статистическая отчетность по установленной форме).
На основе анализа результатов проведенных мероприятий целесообразно практиковать подготовку обзоров с обобщением положительного опыта и основных недостатков, выявленных в ходе его проведения на обслуживаемой территории. Для изучения и принятия мер по повышению эффективности обзоры необходимо направлять в территориальные органы внутренних дел.
Считаем, что комплексные мероприятия, предусмотренные планом, должны проводиться во взаимодействии с аппаратами администраций, органами исполнительной власти и другими подразделениями министерств и ведомств региона. Следует устанавливать тесное взаимодействие с правоохранительными, контрольно-надзорными органами и общественными объединениями правоохранительной направленности, а также с гражданами.
Блок-модуль 2. Защита бюджетных средств, выделенных на борьбу с коро-навирусом.
Объективная необходимость защиты обусловлена теми рисками хищений бюджетных средств, которые возникли в условиях пандемии коронавируса. В нынешних условиях велика вероятность появления новых схем хищения бюджетных средств, которые сопряжены с легализацией доходов, полученных от их совершения.
Учитывая то обстоятельство, что во многих работах нами поднимался вопрос об оперативно-розыскном обеспечении защиты бюджетных средств от преступных посягательств, в которых приводились конкретные меры по повышению его эффективности [3], в данной статье не считаем необходимым повторяться.
Блок-модуль 3. Предупреждение возможных хищений бюджетных средств при госзакупках в период пандемии коронавируса.
Продолжают сохраняться риски хищения бюджетных средств при государственных закупках товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Возможны способы хищения посредством госзакупок бюджетных средств, выделенных на борьбу с коронавирусом, прежде всего, они могут быть связаны с приобретением товаров, медицинской техники, изделий и расходных материалов, средств индивидуальной защиты по завышенной цене, с осуществлением в упрощенном порядке государственных закупок товаров, не имеющих отношения к борьбе с пандемией коронавируса, со срывом исполнения государственных контрактов под предлогом невозможности их исполнения в связи с пандемией коронавиру-са, с созданием видимости расходования бюджетных средств на определенные нужды при их фактическом хищении, наконец, с реализацией некачественных, контра-
- ВЕСТНИК ВОСТОЧНО-СИБИРСКОГО ИНСТИТУТА МВД РОССИИ —
фактных товаров, изделий с истекшим сроком годности, исключающих возможность их применения по назначению.
Осуществляя в рамках указанного модуля оперативно-розыскную работу, сотрудники подразделений ЭБиПК должны наряду с другими федеральными законами руководствоваться и нормами федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»1.
Блок-модуль 4. Предотвращение возможных хищений бюджетных ассигнований, выделенных на поддержку граждан и экономики в связи с пандемией коронавируса.
Как уже отмечалось, Правительством РФ приняты масштабные меры, направленные на стабилизацию сложившейся обстановки в стране. Предприятиям и организациям, включенным в перечень отраслей российской экономики, были выделены солидные бюджетные ассигнования. Между тем возрастают риски использования мошеннических схем, направленных на завладение бюджетными средствами, выделенными на поддержку бизнеса, субъектами хозяйствования, не имеющими на это права, либо получения субсидии в размере, превышающем суммы, предусмотренные законом. Кроме того, велика вероятность предоставления документов для получения государственной поддержки предпринимателями, занятыми в отраслях, не включенных в перечень в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции.
В указанных условиях возникают риски предоставления в целях получения субсидий и льготного кредитования сведений о лицах, в реальности не являющихся работниками организаций.
Приведенные и иные подобные действия могут повлечь за собой хищения многомиллиардных сумм бюджетных денег. Чтобы этого не допустить, следует наладить систему оперативно-розыскного отслеживания складывающейся криминогенной ситуации на территории обслуживания ОВД [5].
Блок-модуль 5. Пресечение преступлений против собственности в период пандемии коронавируса.
Среди них в период пандемии коронавируса возможно значительное увеличение доли различных видов мошенничеств, в том числе с использованием информа-ционно-телекомунникационной сети Интернет. Отдельные специалисты, специально изучавшие указанный вид преступления, насчитали около восьми возможных способов хищения путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 159 УК РФ «Мошенничество»). Утверждается, что, в частности, сохраняется риск совершения в этот период таких его видов, как: мошенничество, связанное с завладением денежными средствами граждан и организаций, перечисленных на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем, контрафактных лекарств и изделий медицинского назначения без их фактической поставки покупателю; хищения средств граждан и
1 О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: федер. закон от 5 апр. 2013 г. № 44-ФЗ (в ред. федер. закона от 24 апр. 2020 г. № 124-ФЗ) // СЗ РФ. 2013. № 14. Ст. 1652.
организаций под видом сбора денег на благотворительные нужды (в помощь заболевшим коронавирусом и членам их семей); реализация товаров, якобы спасающих от заражения коронавирусом, а также «вакцины» от этой инфекции.
Помимо мошенничества, велика вероятность реализации преступных схем, связанных с уклонением от уплаты налогов либо сокрытием имущества от налогообложения [2; 4]. Эти действия могут быть спровоцированы неправомерным получением налоговых льгот в связи с распространением коронавирусной инфекции.
В этих условиях остро встает вопрос об оперативно-розыскном обеспечении налоговой безопасности1. При этом автор имеет в виду реализацию территориальными ОВД и их подразделениями ЭБиПК в соответствии с федеральными законами «О полиции»2 и «Об оперативно-розыскной деятельности» во взаимодействии с другими правоохранительными, контрольно-надзорными органами и органами, осуществляющими ОРД, а также институтами гражданского общества комплекса преимущественно негласных оперативно-розыскных мер, направленных на выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, совершаемых в налоговой сфере.
Полагаем, что своевременное выявление рисков и угроз экономической безопасности через призму полномочий подразделений ЭБиПК во многом зависит от правильного определения «реперных» точек. Для этого необходимо проанализировать ситуацию с двух позиций: на входе, как правило, имеем одну сумму выделенных бюджетных денег, на выходе - другую сумму, но значительно меньшую из-за хищений, нецелевого расходования, мошеннических и иных корыстных посягательств. Отсюда невольно возникает вопрос: как воссоздать в процессе оперативно-розыскной работы сам механизм хищения?
Иначе говоря, значительная сумма денежных средств выделялась для борьбы с пандемией коронавируса и ее последствиями, поддержки населения и экономики страны (это на входе «реперной» точки). На выходе за минусом сумм, похищенных денежных средств посредством мошеннических действий, совершаемых в отношении граждан и организаций, нецелевого расходования выделенных из бюджета средств, первоначальный объем бюджетного ассигнования в результате противоправных и иных действий фиксируется уже в меньшем размере. Данное обстоятельство подталкивает на необходимость определения зон приоритетного мониторинга, предполагающих систему постоянного наблюдения за состоянием экономической безопасности бюджетной и налоговой сфер, прежде всего за рисками, влекущими возможность нанесения ущерба в связи с реализацией преступных
1 При этом ключевым термином является «налоговая безопасность», под ним автором понимается состояние защищенности налоговой сферы от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечивается полное финансирование всех функций и задач государства и муниципальных образований. «Национальная безопасность», «экономическая безопасность», «налоговая безопасность» соотносятся как «общее» - «особенное» - «единичное».
2 О полиции: федер. закон от 7 февр. 2011 г. № 3-ФЗ (в ред. федер. закона от 6 февр. 2020 г. № 12-ФЗ) // СЗ РФ. 2011. № 7. Ст. 900.
намерений в указанных сферах, результаты которой служат для обоснования управленческих решений по их своевременному упреждению.
Такими зонами, по мнению автора, являются: государственные закупки в период пандемии коронавируса; процесс исполнения государственных контрактов (их срыв под предлогом невозможности их исполнения в связи с пандемией коро-навируса, с созданием видимости расходования бюджетных средств на определенные нужды при закупке контрафактных товаров, изделий с истекшим сроком годности, исключающих возможность их применения по назначению); процесс освоения бюджетных средств в соответствии с условиями их получения, определенными утвержденной бюджетной росписью.
Мониторинг как базовый метод своевременного выявления хищений бюджетных средств и их нецелевого расходования предполагает постоянное слежение подразделениями ЭБиПК криминогенной ситуации на территории обслуживания объектов экономики, многие из которых в период пандемии коронавируса становятся бюджетополучателями. Так, чаще всего понимают мониторинг в теории ОРД. Однако существует и другая точка зрения, согласно которой, например, мониторинг финансовых операций (сделок), по мнению ее сторонников, охватывает также изучение самого клиента, его окружения, действий противоправного характера, а также «цифрового следа». По результатам такого рода мониторинга предлагают составлять «паспорт риска». Разумеется, данное предложение заслуживает внимания. Однако оно требует тщательного научного осмысления, чтобы не допустить дублирования с имеющимися данными информационных систем.
По результатам мониторинга гораздо легче определить рисковые зоны, т. е. те звенья экономики страны, которые в большей степени подвержены влиянию криминальных структур, стремящихся завладеть бюджетными средствами, выделенными хозяйствующим субъектам и гражданам в период пандемии коронавируса и для устранения ее последствий. Такие зоны должны определяться по совокупности признаков, характеризующих возможные противоправные действия.
Приведем признаки, характеризующие риски и угрозы совершения преступлений в сфере экономической деятельности, проявляющиеся в виде: использования незаконной схемы «дробления бизнеса»; запутанного или необычного характера сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствия сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля; осуществления расчетов между сторонами сделки с использованием расчетных счетов третьих лиц; использования для осуществления незаконных финансовых операций предприятий и организаций, зарегистрированных на подставных лиц (фирм-«однодневок»); заключения фиктивных коммерческих сделок с подконтрольными юридическими лицами с целью инициирования процедуры банкротства и завладения имуществом предприятия; внесения в отчетную документацию заведомо ложных сведений об объемах реально выполненных работ по заключенному государственному контракту и их стоимости
(фальсификация актов выполненных работ); включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в целях незаконного получения из федерального бюджета денежных средств в качестве возмещения налога на добавленную стоимость; представления заведомо ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии при заключении кредитного договора; завышения стоимости приобретенного оборудования, смет на выполненные работы; включения заведомо искаженных данных в акты приемки выполненных работ; совершения налогоплательщиком многоходовых финансово-хозяйственных операций с целью сокрытия доходов с использованием аффилированных фирм-посредников, кредиторов, поставщиков и потребителей их продукции.
Приведенный перечень признаков, разумеется, не исчерпывающий, могут быть и иные. Отдельно взятый признак вряд ли может указывать на факт совершения того или иного преступления в сфере экономической деятельности. Их следует для этого анализировать всегда в совокупности.
Как уже отмечалось, в период осложнения социально-экономической ситуации организованные криминальные структуры, как правило, активизируют свою преступную деятельность. Преступления против собственности и преступления в сфере экономической деятельности, борьба с которыми относится к компетенции подразделений ЭБиПК, должны находиться под усиленным их оперативным воздействием. Эти преступления совершаются различными способами, в том числе с использованием современных информационных технологий.
В связи со сказанным в интересах своевременного реагирования сотрудники подразделений ЭБиПК заблаговременно должны быть готовы к работе в условиях цифровой экономики, под которой понимается «хозяйственная деятельность, в которой ключевым фактором производства являются данные в цифровом виде, обработка больших объемов и использование результатов анализа которых по сравнению с традиционными формами хозяйствования позволяют существенно повысить эффективность различных видов производства, технологий, оборудования, хранения, продажи, доставки товаров и услуг»1. В связи со сказанным следует заметить, что предпринимая меры по повышению готовности подразделений ЭБиПК на случай возникновения повторения чрезвычайных ситуаций на почве пандемии коро-навируса, в обязательном порядке необходимо принять во внимание работу хозяйствующих субъектов в условиях цифровой экономики. В подобных случаях они, как правило, получают государственную поддержку в виде бюджетного ассигнования. Задача защиты их экономических интересов от преступных посягательств -основная функция указанных подразделений.
Полная цифровизация хозяйственной системы во всех отраслях экономики в скором будущем станет реальностью. На этом фоне структурные перемены происходят и в организованных преступных формированиях. В частности, А.В. Федоров утверждает, что «повсеместное развитие на глобальном уровне дистанционных си-
1 О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы: указ Президента РФ от 9 мая 2017 г. № 203 // СЗ РФ. 2017. № 20. Ст. 2901.
стем банковского обслуживания, финансовых технологий, криптовалют и иных новаций, обеспечивающих бесконтактный перелив капитала, позволяет формировать сложнейшие вертикально-интегрированные и горизонтально-распределенные схемы преступлений» [6, с. 95]. Для того, чтобы квалифицированно выявлялись и раскрывались подобного рода хитроумные сплетения, сотрудники подразделений ЭБиПК должны быть подготовлены на основе междисциплинарной компетенции, предполагающей их обучение на стыке права, финансов и информатики. Считаем, что это требование времени.
Многолетняя практика показывает, что экономические и налоговые преступления являются предикатом к легализации криминальных доходов. В связи со сказанным предлагаем ввести в теорию ОРД новое понятие «риск-ориентированный подход». При этом полагаем, что «риск-ориентированный подход» приемлем и для оперативно-розыскного противодействия, суть которого заключается в необходимости принятия действенных оперативно-розыскных мер, чтобы исключить вероятность нанесения ущерба экономическим интересам в результате реализации угрозы легализации «грязных» денег. К сожалению, все предусмотреть и предотвратить не удается. Риск, безусловно, продолжает сохраняться. Минимизировать возможные последствия в случае его реализации - задача разрешимая. «Риск-ориентированный подход» - это нечто похожее на системный (комплексный) подход как метод анализа, но для оперативно-розыскного противодействия предполагает создание системы своевременного обнаружения уязвимых в процедуре идентификации факта легализации стадий (этапов), наиболее насыщенных условиями и факторами негативного свойства, влияющих на эффективность оперативно-розыскного противодействия легализации доходов, полученных от совершения преступлений экономической и налоговой направленности.
Заметим, что понятия «налоговая безопасность», «риск-ориентированный подход» «работают» лишь тогда, когда задействовано оперативно-розыскное противодействие той же легализации доходов. Приведем свое видение определения этого понятия. Итак, «оперативно-розыскное противодействие легализации доходов, полученных от совершения налоговых преступлений» - это деятельность оперативных подразделений полиции, осуществляемая в соответствии с федеральными законами «О полиции» и «Об оперативно-розыскной деятельности», и направленная на выявление и последующее устранение причин, а также на предупреждение, пресечение, раскрытие и расследование указанного вида преступлений, минимизацию и (или) ликвидацию их последствий. Отсутствие дефиниции, по мнению автора, проблема теоретического плана, которая нуждается в тщательной проработке с учетом имеющихся наработок. Думается, что нет особой нужды доказывать необходимость общеприемлемого понятия «оперативно-розыскное противодействие».
Данный вид противодействия предполагает систему мер. Среди мер, направленных на нейтрализацию рисков хищения бюджетных средств и иных преступлений против собственности в период пандемии коронавируса, наиболее значимыми являются:
- устранение экономических основ теневого, криминального бизнеса и организованной преступности;
- противодействие использованию в законной экономической деятельности средств и методов теневой экономики (уклонение от уплаты налогов, неправомерный вывод денежных средств за рубеж, незаконное завладение имущественным комплексом, ценовые сговоры, ограничение доступа на рынок и устранение с него других субъектов экономической деятельности, незаконное предпринимательство и т.п.);
- выведение из-под влияния организованных преступных формирований субъектов финансово-хозяйственной деятельности. Особое внимание следует сосредоточить на выявлении и пресечении преступлений на предприятиях перерабатывающей промышленности, связанных с хищением бюджетных и внебюджетных средств, направляемых на реконструкцию, «перевооружение» и замену основных фондов, принять действенные меры по их защите от преступных посягательств;
- своевременное выявление и пресечение преступлений, связанных с нецелевым использованием бюджетных средств в рамках реализации программ приоритетных национальных проектов, а также федеральных и региональных программ;
- воспрепятствование обналичиванию денежных средств, осуществляемого с целью уклонения от уплаты налогов (сборов).
В юридической литературе по-разному понимают обналичивание. Приведем одно из них. Итак, «под обналичиванием в уголовно-противоправном смысле понимается именно совершение сделки, внешне обладающей признаками законности, но по сути противоречащей действующему законодательству, заключающейся только лишь в переводе денежных средств по условиям договора, но при этом в действительности никакие работы не проводятся, услуги не выполняются, товары не поставляются, то есть сделка согласно действующему гражданскому законодательству является мнимой» [1, с. 388]. Проще говоря, речь идет о выведении денежных средств из-под налогообложения посредством совершения недобросовестными налогоплательщиками фиктивных операций (сделок), находящих отражение в бухгалтерской и налоговой отчетности. В связи с этим встает задача перед сотрудниками подразделений ЭБиПК по своевременному обнаружению носителей криминального следа и их сохранение.
Говоря об обналичивании, считаем необходимым привести мнение отдельных исследователей, которые утверждают, что субъектам предпринимательской деятельности экономически выгоднее за плату в 6-8 % обналичивать денежные средства, чем платить в бюджет установленные законом налоги (сборы). Отсюда в понятии «обналичивание» мы, прежде всего, видим экономический смысл. Значит решить проблему, связанную с ним, следует не только правовыми средствами, но и экономическим путем, в комплексе.
В заключение хотелось бы подвести некоторые итоги.
Во-первых, выявление и пресечение хищений бюджетных средств, выделенных на борьбу с коронавирусом, поддержку предприятий и организаций в сложив-
шейся ситуации, должны стать в качестве одной из приоритетных задач на ближайшее время.
Во-вторых, в период пандемии коронавируса основными объектами оперативно-розыскного воздействия должны стать: а) население (уязвимая его часть); б) предприятия и организации (бюджетополучатели); в) организованные группы и преступные сообщества, специализирующиеся на совершении преимущественно мошеннических действий в отношении граждан и организаций.
В-третьих, поиск оптимального подхода к осуществлению оперативно-розыскных и иных мер в рамках указанных направлений и его внедрение в целях выявления и пресечения фактов хищения бюджетных средств и других преступлений против собственности, совершаемых с использованием различных схем в период пандемии коронавируса, должен стать одной из неотложных задач руководителей территориальных органов МВД России на региональном уровне и их подразделений ЭБиПК.
В-четвертых, внутриведомственное и межведомственное взаимодействие подразделений ЭБиПК с органами, осуществляющими ОРД, другими правоохранительными органами, контрольно-надзорными органами при организации ОРД по борьбе с хищениями бюджетных средств, выделенных в период пандемии корона-вируса, следует рассматривать одним из условий повышения ее эффективности. При этом основной формой взаимодействия должен стать взаимный обмен информацией о рисках (способах) хищений бюджетных средств.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ ССЫЛКИ
1. Баранов П.А. Обналичивание денежных средств: налоговая оптимизация или преступление? // Современный ученый. - 2017. - № 5. - С. 388-391.
2. Иванов П.И. К вопросу об оперативно-розыскной деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции по выявлению и раскрытию налоговых преступлений на потребительском рынке / П.И. Иванов, А.С. Шитов // Вестник Уральского юридического института МВД России. - 2020. - № 2 (26). - С. 143-149.
3. Иванов П.И. О разработке отечественной системы оперативно-розыскного обеспечения экономической безопасности социально-бюджетной сферы // Труды Академии управления МВД России. - 2019. - № 3 (51). - С. 60-67.
4. Иванов П.И. Оперативно-розыскное противодействие налоговой преступности: поисковые признаки и их учет в правоприменительной деятельности / П.И. Иванов, А.С. Шитов // Вестник Владимирского юридического института. - 2020. -№ 1 (54). - С. 57-60.
5. Иванов П.И. Система мониторинга в деятельности подразделений БЭП (теоретико-правовая модель) // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. - 2007. - № 2. - С. 7-11.
6. Федоров А.В. Совершенствование оперативно-розыскной деятельности в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем //
Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2018. - № 11 (102). - С. 94-97.
BIBLIOGRAPHIC REFERENCES
1. Baranov P.A. Cash-Out: tax optimization or crime? / P.A. Baranov // Modern Scientist. - 2017. - № 5. - P. 388-391.
2. Ivanov P.I., Shitov A.S. On the issue of operational and investigative activities of economic security and anti-corruption units for the detection and disclosure of tax crimes in the consumer market / P.I. Ivanov, A.S. Shitov // Bulletin of the Ural Law Institute of the Ministry of Internal Affairs of Russia. - 2020. - № 2 (26). - P. 143-149.
3. Ivanov P.I. On the development of a national system of operational search of economic security social and public sector / P.I. Ivanov // Proceedings of Management Academy of the Ministry of Internal Affairs of Russia. - 2019. - № 3 (51). - P. 60-67.
4. Ivanov P.I., Shitov A.S. Investigative combating tax crime: search signs and their records in law enforcement / P.I. Ivanov, A.S. Shitov // Bulletin of the Vladimir Law Institute. - 2020. - № 1 (54). - P. 57-60.
5. Ivanov P.I. Monitoring System in the activity of BEP units (theoretical and legal model) / P.I. Ivanov // Bulletin of the Academy of Economic Security of the Ministry of Internal Affairs of Russia. - 2007. - № 2. - P. 7-11.
6. Fedorov A.V. Improving operational and investigative activities in the field of countering the legalization of income obtained by criminal means / A.V. Fedorov // Science and Education: Agriculture and Economy; Entrepreneurship; Law and Management. - 2018. - № 11 (102). - P. 94-97.
