ПРОБЛЕМЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Е.А. Болотнова; В.В. Шоль; Я.А. Зубкова; О.В. Панфёрова

Естественно-гуманитарные исследования № 6 (50), 2023

71

лищной обеспеченности населения, сложившемся в современном периоде, и необходимости дифференциации мер жилищной поддержки граждан, в частности, через инструменты долгосрочной аренды и социального наемного жилья.

Источники:

Белюсова Е.В. Тенденции формирования и развития рынка жилья в крупнейшем городе // Известия УрГЭУ, 2006. - №№ 3 (15).

Белюсова Е.В. Влияние федеральной жилищной политики на развитие локального рынка жилья // Труды Всероссийского симпозиума по экономической теории. ринбург. - 2003. - С. 405 - 407.

«город

- Екате-

2022

2023

2021

2020

2019

2018

2016

2015

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2022

2021

2020

2019

2018

2016

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

URL: https://екатеринбург.рф/для рабо-URL: https://екатеринбург.рф/для рабо-

Итоги социально-экономического развития муниципального образования «город Екатеринбург» в ты/экономика/развитие/итоги/ (дата обращения: 04.10.2023).

Итоги социально-экономического развития муниципального образования «город Екатеринбург» в ты/экономика/развитие/итоги/ (дата обращения: 15.11.2023).

Кузнецова Е.В. Отдельные аспекты взаимодействия органов местного самоуправления с органами исполнительной власти Оренбургской области в вопросах обеспечения жильем отдельных категорий граждан // Вопросы российского и международного права. - 2023. -Том 13. - № 5А. - С. 77-86. DOI: 10.34670/AR.2023.40.68.008// Научная электронная библиотека Elibrary. URL: https:// www.elibrary.ru/ download/elibrary_54606985_21275765.pdf (дата обращения: 28.11.2023).

Мащенко Ю.А. Повышение качества жилищного обеспечения граждан как стратегическое направление государственной социально-экономической политики // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. - 2019. - № 2. - С. 142 - 150 // Научная электронная библиотека «КиберЛенинка». URL: file:///C:/Users/630-teach/Downloads/povyshenLe-kachestva-zhi]lischnogo-obespecheniya-grazhdan-kak-s1trategicheskoe-napravlenLe-gosudarstvennoy-sotsiaMo-ekonomicheskoy-politiki.pdf (дата обращения: 28.11.2023).

Тархова О.Ю., Вакула А.И., Родина М.Е. К вопросу о механизмах решения жилищной проблемы // Юристъ-Правоведъ - 2019. - № 4 (91). - С. 51 - 56 // Научная электронная библиотека «КиберЛенинка». URL: k-voprosu-o-mehanizmah-resheniya-zhilischnoy-problemy%20(1).pdf (дата обращения: 28.11.2023).

году //

году // 2017 году //

году // 2017

году //

2014 году //

году //

URL: https://екатеринбург.рф/для рабо-

3

4

5

6

7

8

9

10

12

13

14

15

16

17

18

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

19

20

21

EDN: FBNUIG

Е.А Болотнова - к.э.н., доцент, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],

E.A Bolotnova - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;

В.В. Шоль - к.э.н., доцент, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],

V.V. Shol - Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;

Я.А. Зубкова - обучающаяся учетно-финансового факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],

Ya.A. Zubkova - student of accounting and finance faculty, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia;

О.В. Панфёрова - обучающаяся учетно-финансового факультета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],

O.V. Panfyorova - student of accounting and finance faculty, Kuban State Agrarian University, Krasnodar, Russia.

ПРОБЛЕМЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ PROBLEMS ANALYSIS OF FINANCIAL STABILITY OF AGRICULTURAL ENTERPRISES

Аннотация. В настоящее время организации испытывают трудности в поддержании финансовой устойчивости в связи со сложившейся геополитической ситуацией и пережитками коронавирусных ограничений. Финансовая устойчивость заключается в способности организации сохранять свою финансовую стабильность и способность выполнять свои финансовые обязательства в течение длительного периода времени. Она достигается путем поддержания баланса между доходами и расходами, управлением кредиторской, дебиторской задолженностями, а также капиталом и рисками. Финансовая устойчивость также связана с финансовой отчетностью, включая показатели ликвидности, рентабельности и финансовой устойчивости. Организации с высокой финансовой устойчивостью могут лучше справляться с экономическими кризисами и изменениями рынка, а также привлекать инвесторов и кредиторов. Сельскохозяйственные организации наиболее подвержены рискам разного рода, что ставит ее финансовую устойчивость под удар. В статье разберем основные проблемы анализа финансовой устойчивости сельскохозяйственного предриятия.

Abstract. Currently, organizations are experiencing difficulties in maintaining financial stability due to the current geopolitical situation and remnants of corona-virus restrictions. Financial stability is the ability of an organization to maintain its financial stability and ability to meet its financial obligations over a long period of time. It is achieved by maintaining a balance between income and expenses, managing accounts payable and receivable, as well as capital and risks. Financial strength is also related to financial reporting, including measures of liquidity, profitability and financial strength. Organizations with strong financial strength can better cope with economic crises and market changes, and attract investors and lenders. Agricultural organizations are most exposed to various types of risks, which puts their financial stability at risk. In the article we will analyze the main problems of analyzing the financial stability of an agricultural enterprise.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность, собственные средства, риски.

Keywords: financial stability, solvency, liquidity, own funds, risks.

В настоящее время организации испытывают трудности в поддержании финансовой устойчивости в связи со сложившейся геополитической ситуацией и пережитками коронавирусных ограничений. Финансовая устойчивость заключается в способности организации поддерживать постоянную платежеспособность. Сельскохозяйственные организации наиболее подвержены рискам разного рода, что ставит ее финансовую устойчивость под удар. Рассмотрим более подробно, с какими именно рисками могут столкнуться сельскохозяйственные организации, при осуществлении своей деятельности (рисунок 1).

72

Международный журнал

Рисунок 1 - Риски в сельскохозяйственном производстве

Таким образом, исходя из рисунка 1, следует, что для управления рисками в сельскохозяйственных предприятиях необходимо разработать соответствующие стратегии, включающие диверсификацию культур, страхование от погодных условий и болезней, использование современных технологий и методов управления, а также мониторинг рыночных условий и принятие своевременных решений.

На 2023 год Краснодарский край находится на 3 месте в Российской Федерации по объему производства продукции животноводства, при этом данный показатель увеличился с 2022 года на 3,4 % и составил 146 млрд. руб.

Рассмотрим подробнее основные показатели в таблице 1.

Таблица 1 - Показатели развития отрасли животноводства Краснодарского края (хозяйства всех категорий)

Показатель 2020 г. 2021 г. 2022 г. Темп роста, %

Выручка от реализации продукции животноводства, млн. руб. 120603 135988 154306 127,95

Поголовье скота, тыс. тонн 554 552 558 100,72

Производство скота и птицы на убой, тыс. тонн 410 447 450 109,76

Реализация продукции животноводства, тыс. тонн 449 550 535 119,15

Видим, что относительно 2020 года продукция животноводства увеличивается по всем показателям. Так, выручка планомерно показывает динамику увеличения (рисунок 2).

200000 150000 100000 50000 0

■ Выручка от реа. ш';л цин продукции животноводства в Краснодарском крае

Рисунок 2 - Динамика выручки от реализации продукции животноводства

Поголовье скота также увеличивается. В 2022 г. данный показатель увеличился на 0,72 % по сравнению с 2020 г. Производство скота и птицы на убой в 2022 г. составляет 450 тыс. тонн, что на 9,76 % больше относительно 2020 г. Реализация продукции животноводства также значительно увеличилась, для наглядности рассмотрим динамику роста данного показателя на диаграмме (рисунок 3).

2020ГОД 2021 год 2022ГОД

реализация продукции я

Рисунок 3 - Динамика роста реализации продукции животноводства

В рейтинге организаций, занимающимися производством продукции животноводства Краснодарского края, в первой десятке по выручке находится ПАО «Племзавод им. В.И. Чапаева», находящийся в Динском районе. Предприятие занимается разведением крупного рогатого скота айширской породы.

Проанализируем ресурсы и затраты ПАО «Племзавод им. В.И.Чапаева» (таблица 2). Среднегодовая численность работников в отчетном году сократилась на 6,39 %. В 2022 году на предприятии работало 571 чел. Земельная площадь увеличилась на 10,18 % за все время и на 0,35 % по отношению к 2021 году. В 2021 году площадь земельных угодий составила 16686 га. Стоимость основных средств в 2022 г. увеличилась на 35,74 % в сравнении с 2020 г. В 2021 г. стоимость основных средств составила 884188 тыс. руб.

Естественно-гуманитарные исследования № 6 (50), 2023_73

Таблица 2 - Ресурсы ПАО «Племзавод им. В.И. Чапаева»

Показатель 2020 г. 2021 г. 2022 г. Темп роста, %

Численность сотрудников, чел. 610 603 571 93,61

Земельная площадь - общая, га 15144 16627 16686 110,18

Стоимость основных средств, тыс. руб. 659395,5 884188 895063,5 135,74

Запасы и затраты, тыс. руб. 1446630,5 1748852,5 1906948,5 131,82

Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «Племзавод им. В.И.Чапаева» представлен в таблице 3. Выручка по сравнению с себестоимостью продаж за отчетный период снизилась, чего нельзя сказать о последнем - увеличение себестоимости произошло на 12,57 %. Снижение выручки произошло из-за увеличения затрат на обновление оборудования, а также сокращения объемов выпускаемой продукции. Валовая прибыль увеличилась на 12,57 % по сравнению с 2020 годом. С учетом увеличения коммерческих расходов прибыль от продаж снизилась на 39,25 %. Сальдо прочих доходов и расходов было положительным на протяжении всего периода исследования и увеличилось в 3,6 раза по сравнению с 2020 годом, что позволило увеличить прибыль, но по сравнению с 2020 годом прибыль до налогообложения снизилась на 15,88 %. Чистая прибыль снизилась на 17,6 % из-за увеличения прочих расходов.

Таблица 3 - Анализ финансовых результатов ПАО «Племзавод им. В.И. Чапаева»

Показатель 2020 г. 2021 г. 2022 г. Темп роста, %

Выручка 1723453 1728889 1708729 99,15

Себестоимость 1142295 1157939 1285922 112,57

Валовая прибыль 581158 570950 422807 72,75

Управленческие расходы 17920 32830 32872 100,13

Коммерческие расходы 0 56909 47744 Х

Прибыль от продаж 563238 481211 342191 60,75

Прибыль до налогообложения 616507 650225 518593 в 3,6 раза

Прочее -36466 -22 -40615 Х

Чистая прибыль 580041 650203 477978 82,40

Для оценки деловой активности ПАО «Племенной завод им. В.И. Чапаева», определяющей уровень достижения экономических целей, поставленных организацией, обратимся к показателям таблицы 4.

Таблица 4 - Анализ деловой активности ПАО «Племзавод им. В.И. Чапаева»

Показатель 2020 г. 2021 г. 2022 г. Темп роста, %

Рентабельность всего капитала, % 22,96 21,01 11,97 Х

Рентабельность собственного капитала, % 25,34 22,24 13,40 Х

Оборачиваемость: - всего капитала 0,68 0,55 0,42 62,7

- собственного капитала 0,75 0,59 0,47 63,6

- оборотных активов 3,31 3,58 1,66 50,4

- оборотных запасов 0,93 0,71 0,63 67,7

- дебиторская задолженность 2,79 1,63 1,56 55,9

- кредиторская задолженность 9,95 16,40 8,08 81,2

Оборачиваемость: - всего капитала 528 644 841 159,4

- собственного капитала 478 609 752 157,2

- оборотных активов 109 100 216 198,3

- оборотных запасов 145 162 200 138,4

- дебиторская задолженность 129 220 230 178,7

- кредиторская задолженность 36 22 45 123,2

Средняя величина совокупного капитала увеличилась на 58,04 % за счет увеличения внеоборотных и оборотных активов. Количество оборотов по всем показателям уменьшилось, что привело к увеличению периода оборачиваемости всех показателей. Так, оборачиваемость оборотных активов в 2022 г. выросла почти в 2 раза, а именно на 98,3 % относительно 2020 г. Показатель рентабельности собственного капитала показывает, сколько копеек дохода приносит предприятию каждый рубль собственного капитала. Так, к 2022 году этот показатель составит 11,97 %, что связано с сокращением собственных средств организации.

Далее, основываясь на даннных таблицы 5, мы проанализируем финансовую устойчивость организации.

Таблица 5 -Устойчивость финансового состояния ПАО «Племзавод им. В.И. Чапаева»

Название коэффициента 2020г. 2021г. 2022г. Отклонение (+,-), 2022 г. от

2020г. 2021г.

Абсолютной платежеспособности 1,35 2,73 1,72 0,36 -1,02

Критической оценки 4,57 0,52 0,45 -4,12 -0,07

Общий коэффициент покрытия 3,57 3,69 4,28 0,71 0,59

Концентрации собственных средств 0,91 0,94 0,89 -0,01 -0,05

Соотношения заемного и собственного капитала 0,24 0,15 0,30 0,06 0,15

Обеспеченностизапасовизатратсобственнымисредствами 0,95 0,99 1,07 0,11 0,07

Обеспеченностивсехоборотныхсредствсобственнымисредствами 0,17 0,37 0,44 0,27 0,07

У организации наблюдается тенденция к росту собственных средств с 2289252 тыс. руб. в 2020 г. до 3568035 тыс. руб. в 2022 г. Соответственно, собственный оборотный капитал увеличился за исследуемый период с 1373248,5 тыс. руб. в 2020 г. до 1926896 тыс. руб. в 2022 г. В сложившейся ситуации можно сделать вывод, что большая часть активов организации покрывается за счет ее собственных средств. Из данных, приведенных в таблице, следует, что коэффициент концентрации собственного капитала снижается с 0,91 в 2020 г. до 0,94 в 2021 г. и 0,89 в 2022 г. Это значение находится в пределах нормы. В организации соотношение заемных средств к собственным средствам в период с 2020 г. по 2022 г. было ниже 100 и в 2022 г. составило 0,30. Этот результат указывает на зависимость компании от заемного капитала.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть кредиторской задолженности компании

74

Международный журнал

может быть погашена немедленно. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также доходов от расчетов с должниками. Значение этого показателя не должно опускаться ниже 0,2. В ПАО «Племенной завод им. В.И. Чапаева» данный показатель не соответствует норме, что свидетельствует о неэффективности использования средств. Коэффициент быстрой ликвидности,рекомендуемое значение которого составляет от 0,7-0,8 до 1,5. В организации этот показатель значительно превышает нормативное значение и в 2022 году составляет 0,45, что свидетельствует о нестабильном финансовом состоянии предприятия. Значение коэффициента текущей ликвидности в 2022 году составило 4,28, т.е. оно не находится в диапазоне от 2 до 3, что свидетельствует о неэффективности использования средств.

Коэффициентный анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о нерациональном использовании средств ПАО «Племенной завод им. И.В. Чапаева». Основными проблемами являются:

- чистая прибыль снизилась на 17,6 % из-за увеличения прочих расходов;

- количество оборотов по всем показателям уменьшилось, что привело к увеличению периода оборота по всем показателям;

- соотношение собственного и заемного капитала в период с 2020 г. по 2022 г. было ниже 100 и в 2022 г. составило 0,30. Этот результат указывает на зависимость компании от заемного капитала;

- коэффициент быстрой ликвидности ниже допустимой нормы, что свидетельствует о нестабильном финансовом состоянии предприятия.

Для решения этих проблем необходимо рассмотреть дополнительные источники дохода; пересмотреть состав текущих и внеоборотных активов с возможностью перевода части внеоборотных активов в оборотные активы (финансовые вложения). Эти меры позволят организации повысить свою платежеспособность и ликвидность, что, в свою очередь, создаст условия для поддержания нормального уровня финансовой стабильности.

Источники:

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

1. Болотнова Е. А. Анализ финансовой устойчивости сельскохозяйственной организации / Е. А. Болотнова, А. Н. Олейник, А. Р. Эркенова // Естественно-гуманитарные исследования. - 2023. - № 1(45). - С. 55-57. - EDN GGVLBM.

2. Васильева Н.К., Шоль В.В., Шоль Ю.Н. Современные направления анализа финансовой устойчивости организаций // Вестник Академии знаний. 2019. № 30 (1). С. 40-45.

3. Горлов Д.М., Кузнецов А.А., Прудников А.Г., Шоль В.В. Анализ эффективности деятельности аграрного хозяйствующего субъекта // Труды Кубанского государственного аграрного университета. 2019. № 77. С. 19-23.

4. Литвиненко Е.Д., ШольВ.В.Налог на недвижимость / В сборнике: Проблемы и перспективы развития теории и практики экономического анализа в России и за рубежом. Четвертая международная научно-практическая конференция студентов, аспирантов, преподавателей.- 2015.- С. 119-124.

5. Наниз З.В., Шоль В.В. Анализ финансовой устойчивости ООО "Прогресс" / В сборнике: экономическая безопасность: правовые, экономические, экологические аспекты. сборник научных трудов 4-й Международной научно-практической конференции. 2019. С. 207-212.

6. Оганесян, А. С. Анализ и оценка устойчивого развития предприятия / А. С. Оганесян, Е. А. Болотнова // Трансформация российской экономики: рычаги управления и развитие региональных экономических систем : Сборник статей международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и преподавателей факультета "Финансы и кредит" Кубанского государственного аграрного университета, Краснодар, 23-24 сентября 2022 года / Сост. Н.В. Липчиу, А.А. Храмченко. - Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2023. - С. 255-258. - EDN SQRLKT.

7. Шоль В.В., Олейник А.Н., Шоль Ю.Н. Современные методики анализа финансовой устойчивости организации.- Курск, 2018.

8. Шоль В.В. Анализ финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций на основе трёхкомпонентного анализа / В сборнике: Качество продукции: контроль, управление, повышение, планирование. Сборник научных трудов 7-й Международной молодежной научно-практической конференции. В 3-х томах. Отв. Редактор Е.В.Павлов. 2020. С. 416-419.

EDN: EFWTDE

А.А. Борзов - ректор Санкт-Петербургского реставрационно-строительного института, Санкт-Петербург, Россия, priem @spbrsi.ru,

A.A. Borzov - rector of the St Petersburg Restoration and Construction Institute, St Petersburg, Russia;

А.Д. Кранина - ассистент Высшей инженерно-экономической школы, Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого, Санкт-Петербург, Россия, [email protected],

A.D. Kranina- assistant at the Higher School of Engineering and Economics, Peter the Great St Petersburg Polytechnic University, St. Petersburg, Russia.

ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ СУЩНОСТИ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАК БАЗИСА ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ APPROACHES TO DEFINING THE ESSENCE OF INNOVATION ACTIVITY AS THE BASIS OF ECONOMIC DEVELOPMENT

Аннотация. В современных условиях хозяйствования происходят качественные трансформации базовых факторов производства, в связи с тем, что главенствующую роль все в большей степени приобретают технологии и инновации. Вследствие этого возникает особая необходимость в выявлении взаимосвязей, существующих между инновационной деятельностью и экономическим развитием, в частности, с позиции циклического характера экономических систем. На основании приведенных взглядов, были сформулированы основные подходы к определению сущности «инноваций» и «инновационной деятельности» и выявлены общие характеристики, присущие инновационной деятельности, а именно системность, комплексность, коммерческая направленность, наличие интеллектуальной составляющей, целевой характер. Результаты исследования позволяют сделать вывод о существующей зависимости между рассматриваемыми категориями, которую необходимо учитывать в процессе реализации инновационной деятельности.

Abstract. In modem economic conditions, qualitative transformations of the basic factors of production are taking place, due to the fact that technologies and innovations are increasingly gaining a dominant role. As a result, there is a special need to identify the interrelationships that exist between innovation and economic development, in particular, from the perspective of the cyclical nature of economic systems. Based on the above views, the main approaches to defining the essence of "innovation" and "innovation activity" were formulated and common characteristics inherent in innovation activity were identified, namely consistency, complexity, commercial orientation, the presence of an intellectual component, and a targeted nature. The results of the study allow us to conclude about the existing dependence between the categories under consideration, which must be taken into account in the process of implementing innovative activities.

Ключевые слова: инновации, инновационная деятельность, экономическое развитие, экономические циклы.

Keywords: innovation, innovative activity, economic development, economic cycles.

Благодарности: Работа выполнена в рамках реализации проекта «Разработка методологии формирования инструментальной базы анализа и моделирования пространственного социально-экономического развития систем в условиях цифровизации с опорой на внутренние резервы» (FSEG-2023-0008).

Acknowledgments: The work was carried out within the framework of the project "Development of a methodology for the formation of a tool base for analysis and modeling of spatial socio-economic development of systems in the context of digitalization based on internal reserves" (FSEG-2023-0008).

Введение

В условиях нарастающей глобальной борьбы за рынки ресурсов и сбыта ведущую роль в современной парадигме экономического развития приобретает инновационная и научно-технологическая деятельность. Фор-

ПРОБЛЕМЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Е А. Болотнова, В В. Шоль, Я А. Зубкова, О В. Панфёрова

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Е А. Болотнова, В В. Шоль, Я А. Зубкова, О В. Панфёрова

PROBLEMS ANALYSIS OF FINANCIAL STABILITY OF AGRICULTURAL ENTERPRISES

Текст научной работы на тему «ПРОБЛЕМЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ»