Задачи контроля за движением активов страховой компании Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 004.891

Э.Г. НОВАКОВСКАЯ, С.В. ДЁМИНА

ЗАДАЧИ КОНТРОЛЯ ЗА ДВИЖЕНИЕМ АКТИВОВ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

Выполняется системный анализ страховой компании как объекта управления, определяются принципы и порядок формирования и размещения ресурсов страховой компании, правила и условия проведения страховой и инвестиционной деятельности. Ставятся и формализуются задачи подсистем планирования системы контроля за движением активов страховой компании.

Общая постановка проблемы. Страховой рынок как часть финансово-кредитной системы является объектом государственного регулирования и контроля. В целях обеспечения необходимого уровня платежеспособности и финансовой устойчивости особое внимание в сфере финансового управления страховой компании уделено оценке, анализу и принятию решений по управлению активами [1,2].

Постановка задачи и цели исследования. Основной целью исследования является разработка системы контроля за движением активов страховой компании. В статье описывается структура этой системы, ставятся задачи для каждой из подсистем.

Решение задачи и результаты исследования. Страховая компания является организацией, которая выполняет социально значимую функцию перераспределения рисков. Это определяет то, что финансовые потоки и движение средств внутри страховой компании существенно отличаются от движения средств в любом другом предприятии или финансовой структуре.

Поток средств, обеспечивающий формирование ресурсов страховой компании, включает в себя страховые (перестраховочные) платежи и взносы в уставный капитал ( Pl ), тантьему, полученную по договорам перестрахования (T), дивиденды, полученные по долгосрочным и текущим финансовым инвестициям (Div), поступления, полученные от сдачи в аренду имущества (Ar), регрессные платежи (Reg), кредитные ресурсы (Kr), проценты, полученные по депозитным вкладам в банках (Pr), страховые выплаты, которые возмещаются перестраховщиками (PER), сумма агентских комиссионных вознаграждений, полученных от других страховщиков (Ag).

Формализованное представление множества ресурсов страховой компании можно представить в виде:

S = {PL, Div, Ar, Re g, Kr, Pr, PER, T, Ag}, (1)

Поток средств, обеспечивающих покрытие убытка и организацию страхового дела,

5

включает в себя административные расходы (ADr, где ADr = U ADri ), расходы на

i=1

2 5

реализацию (ZATr, где ZATr = UZATri ), другие расходы (Dras, где Dras = UDrasi ).

i=1 i=1

Формализованное представление расходов страховой компании можно записать в виде множества:

RAS = ADr U ZATr U Dras, (2)

Активы страховой компании формируются вследствие оборота ее средств в процессе проведения страховой деятельности и деятельности, связанной с формированием и размещением страховых резервов. Полученные страховой компанией ресурсы перераспределяются в активы, которые находятся на балансе компании и в дальнейшем могут переходить из одного вида актива в другой, распределяться на покрытие убытка (выполнение обязательств перед страхователями) и организацию страхового дела.

Системный анализ деятельности страховой компании как отдельного субъекта небанковского финансового рынка позволяет представить ее активы в виде:

АК ов = и АК ов4, (3)

i=1

где АКов1 - множество нематериальных активов страховой компании; АКов2 - множество основных средств страховой компании; АК овз - множество долгосрочных финансовых инвестиций; АК 0В4 - множество долгосрочной дебиторской задолженности; АК 0В5

- множество отсроченных налоговых активов; АК овб - множество других необоротных активов; АК0В7 - множество запасов страховой компании; АКОВ8 - множество полученных векселей; АКоВ9 - множество дебиторской задолженности за товары, работы и услуги; АКов10 - множество дебиторской задолженности по расчетам; АКоВ11 - множество прочей дебиторской задолженности; АКоВ12 - множество текущих финансовых инвестиций; АКоВ13 - множество денежных средств на текущих счетах в банках; АК оВ14

- множество денежных средств на депозитных счетах в банках; АК 0В15 - множество прочих оборотных активов.

Страховая деятельность обусловливает наличие определенной доли заемных средств в структуре активов страховой компании, которые можно представить в виде множества

5 3

текущих (ОВт , ОВт = и ОВт ) и долгосрочных обязательств (ОВ? , ОВ? = и ОВ? ).

i=1 i i=1 Оборот средств, обеспечивающий размещение ресурсов компании, связан с формированием и покрытием страховых резервов. Одним из условий обеспечения выполнения страховщиком обязательств перед страхователями является наличие у него страховых резервов, достаточных для будущих страховых выплат. Для страховых компаний, которые осуществляют деятельность по рисковым видам страхования, обязательным является формирование технических резервов в целях обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Законодательно разрешенные для покрытия страховых резервов категории активов представлены следующим множеством:

АКр = иАК^ , (4)

i=1

где АКр1 - денежные средства на расчетных счетах в банках; АКр2 - денежные средства на депозитных счетах в банках; АКрз - недвижимое имущество; АКр4 - акции; АКр5 - облигации предприятий; АКрб - ипотечные сертификаты; АКр7 - ценные

бумаги, эмитируемые государством; АК р8 - права требования к перестраховщикам; АКр9 -инвестиции в экономику Украины за направлениями, предусмотренными законодательством; АКрю - банковский металл, АКрП - наличность в кассе. Множествам АК ВО и АК р присущи следующие связи:

АК во П АКр *0, АК р1 = АК ОВ13, (5)

АКр2 = АКов14, АКр3 с АКов2, (6)

АКр4 с АКов12, АКр5 с АКов12, (7)

АКрб с АК0В12, АКру с АК0В12, (8)

АКр9 с АКов3, АКр0 с АКов15, АКр1 с АКов15, (9)

Оборот средств, обеспечивающий размещение ресурсов компании и покрытие резервов, это перераспределение поступившего денежного потока средств в активы страховой ком-

пании за вычетом средств, обеспечивающих покрытие убытка и организацию страхового дела.

Разработанная структура системы контроля за движением активов страховой компании представлена в виде подсистем прогноза поступления страховых платежей и взносов PL

(блок 1), прогноза поступлений от посреднической деятельности Ag (блок 2), прогноза поступлений тантьемы, регрессных платежей и страховых возмещений от перестраховщиков T , Re g, PER (блок 3), прогноза дивидендов по долгосрочным и текущим финансовым инвестициям Div (блок 4), прогноза поступлений по банковским депозитным вкладам Pr (блок 5), прогноза поступлений от сдачи в аренду недвижимого имущества Ar (блок 6), прогноза страховых выплат Drasl (блок 7), подсистемы планирования переданных перестраховочных платежей (блок 8), подсистем прогноза поступления кредитных ресурсов кГ (блок 9), прогноза прочих расходов Dras (блок 10), подсистемы планирования административных расходов (блок 11), планирования расходов на реализацию (блок 12), подсистем планирования размещения активов (блок 13) и оперативного управления (блок 14).

В основу подсистем (блоки 1-7, 9, 10) положена динамическая стохастическая модель прогноза изменения финансовых ресурсов. Выходные значения подсистем (блоки 1-7, 9, 10) являются входными значениями для подсистем планирования переданных перестраховочных платежей, планирования административных расходов, планирования расходов на реализацию, планирования размещения активов.

Подсистема планирования переданных перестраховочных платежей (блок 8) позволяет определить по каждому договору страхования части ответственности, которая будет передана в перестрахование, и перестраховочный тариф по каждому договору, доставляющие минимум переданным перестраховочным платежам при ограничениях на размер собственного удержания страховщика по принятым на себя рискам.

На выходе работы подсистемы планирования переданных перестраховочных платежей

- множество переданных перестраховочных платежей - Per и сумма страховых платежей, уплаченных перестраховщикам, - DraS2 :

Per = {Per2 ,Per3,Per4 }, (10)

2 k2 2 k3 2 k4 Per2 = UUPer2 Per3 = UUPer3 Per4 = UUPer4 (11)

j=ii=1 ^ j=ii=i j^ j=ii=1 ^ ^ '

где Per2ii , Pe%i - страховая сумма по i-му договору, заключенному соответственно со страхователем и перестрахователем, которая передается в перестрахование перестраховщику; Per4ii - страховая сумма по i-му договору, заключенному агентом страховщика,

которая передается в перестрахование; Per22i, Per32i , Per42i - соответственно перестраховочный тариф.

Формализованная запись имеет вид:

k 2 k3 k4

Dras2 = (X Per2ii • Per22i + Z Per3ii • Pe^i + Z Per4ii • Per42i)-> min

i=i i=i i=i Per2ji ,Per3ji,Per4ji .(12)

j=i..2

Ответственность страховщика по каждому объекту не может превышать законодательно установленной доли (a25) от величины сформированных технических резервов (TR 0) и уставного капитала (Pi ):

P2ii -Per2ii < a25(Pi + TR0), Рзц -Pe^ < a25(Pi + TR0), P4U -Pe^ < a25(Pi + TR0), (13)

Ответственность передается в перестрахование в пределах принятой на себя ответственности по договору страхования, перестраховочный тариф не превышает соответствующего страхового тарифа по договору страхования:

P2ll > Per2ll, Рзи > Регэц , P4U > Per^, (14)

P22l > Per22i, Рз21 > Per32i, P42i > Per42i, (15)

где P211 , P311, P411 - соответственно страховые суммы по 1-м договорам страхования; P221, P321 , P421 - страховые тарифы по 1-м договорам страхования. P2l1 , P311, P411, P221 , P321 ,

P421 являются подмножествами множества страховых платежей и взносов Pl (блок 1).

Величина риска убыточности портфеля после проведения операции перестрахования не превышает нормативного значения убыточности для данной страховой компании - Riskn :

S (P211 - Per211) +S (P311 - Per311) + S (P411 - Per411) Risk * -. 1=1 .---^-) < R1skn

k 2 k3 k4 n (16)

ZP211 + ZP311 + ZP411 , ( )

1=1 1=1 1=1

где Risk - величина риска убыточности страхового портфеля.

Подсистема планирования административных расходов (блок 11) позволяет определить среднюю заработную плату работника административно-управленческого персонала -ZPs, средние командировочные расходы работника, связанного с заключением договоров страхования, - Koms, расходы на охрану, юридические, аудиторские, канцелярские расходы, транспортные расходы, расходы на охрану - ADr4 , амортизационные отчисления (AM) и расходы на ремонт основных фондов (R), изменение обязательств страховой компании по административным расходам (AOB^, AOB^, AOBD), которое доставляет

минимум административным расходам страховой компании - ADr при ограничениях на долю обязательств в общем размере активов компании, ограничениях на содержание административно-управленческого персонала, командировочные расходы страховой компании, расходы на содержание основных фондов и расходы на охрану, юридические, аудиторские, канцелярские расходы, транспортные расходы, амортизационные расходы и расходы на ремонт основных фондов.

Формализованная запись критерия имеет следующий вид: 5 „

ADr =SADr -AOB4T -AOBD-AOBj-> m1n ,

1=1 ADr4,ZPs,Koms,AM,R (17)

aobt ,aobt ,aobd

ADr1 = rab • ZPs, ADr2 = dolr • rab • Koms, ADr3 = AM + R, (18)

k 2 k3 k 4

ADr5 = a29 • ADq + a3o(ZP211 • P221 + ZP3U • P321 + ZP411 • P421), (19)

1=1 1=1 1=1

OBT = OBf +AOBT, OB2 = OBT° +AOB2, OBD = OBD° + AOBD, (20) где rab - количество работников страховой компании; dolr - доля работников, занятых непосредственно заключением договоров страхования; P211 , P311 , P411 - соответственно страховые суммы по 1-м договорам страхования; P221, P321 , P421 - страховые тарифы по 1-м договорам страхования; a29,a30 - нормативы для расчета административных расходов.

Ограничения, установленные страховой компанией на долю обязательств (ОВТ, ОВТ, ОВ^) в общем размере активов компании ЛХ0В:

0 < ОВТ < аз1 • (ЛК0В), 0 < ОВТ < аз2 • (ЛК0В), 0 < ОВ° < азз • (ЛК0В) . (21)

Расходы на содержание административно-управленческого персонала - АО, не меньше установленного минимального размера заработной платы - М на каждого работника и установленной компанией доли а2б от общего объема поступивших страховых платежей:

кз к 4

ГаЬ • М + а2б(22 Р211 • Р22! + 2 Рзц • Рз2> + 24 Р411 • Р42! ) < АО, . (22)

1=1 1=1 1=1

Командировочные расходы страховой компании - АБ^ и расходы на охрану, юридические, аудиторские, канцелярские расходы, транспортные расходы -АБ^ не меньше установленного компанией минимального размера (а 27 и аз1 соответственно) и доли (а28 и аз2) от общего объема поступивших страховых платежей:

к 2 кз к 4

а27 + а28(22Р211 • Р221 + IРзц • Рз21 + 24Р411 • Р421) < АБ^ , (2Э)

1=1 1=1 1=1

аз1 + аз2(2: Р211 • Р221 +1 Рзц • Рз21 + 2! Р411 • Р421) < АБГ4 . (24)

1=1 1=1 1=1

Амортизационные расходы - ЛМ и расходы на ремонт основных фондов страховой компании - R не меньше установленной компанией доли - аз4 от остаточной стоимости основных фондов - ЛКов2 и доли - аз5 от общего объема поступивших страховых платежей:

аз4 • ЛКов2 + аз5(2 Р211 • Р221 +1 Рзц • Рз21 + 2! Р4ц • Р421) < ЛМ + R . (25) 1=1 1=1 1=1

На выходе работы подсистемы планирования административных расходов - величина административных расходов страховой компании АБГ , размер амортизационных отчислений ЛМ , сумма обязательств за товары, работы и услуги ОВ|, сумма текущих обязательств по расчетам ОВТ, сумма отсроченных налоговых обязательств ОВ^, которые являются входными значениями для подсистемы планирования размещения активов.

Подсистема планирования расходов на реализацию, представленная блоком 12, позволяет определить расходы на маркетинг и рекламу 2АТГ, расходы на оплату труда и комиссионные агентам 2АТГ2 , изменения обязательств страховой компании по расходам на реализацию (ЛОВТ), доставляющие минимум общим расходам на реализацию страховых услуг - 2АТГ при ограничениях на долю обязательств в общем размере активов (ЛК0В) компании, ограничениях на расходы на ведение дела и расходы на маркетинг и рекламу.

Формализованная запись имеет вид:

2 Т

2АТГ = 2 2АТГ1 -ЛОВ5Т -> т1п , (26)

1=1 гАтг1 ,гАтг2 ,лОВТ ( )

ОВТ = ОВт0 +ЛОВТ, (27)

0 < ОВТ < азб • (АК0В), (28)

аз7 • (IР411 • Р42!) < ^АТ^ < (ЕЬ Р411 • Р421), (29)

1=1 1=1

а38 (IР211 • Р221 + I3 Рзц • Р321 + IР411 • Р421 ) < ^АТ^ , (30)

1=1 1=1 1=1

где Ь1 - норматив расходов на ведение дела для 1-го договора страхования; а36 - а38 -нормативные значения расходов на реализацию.

На выходе работы подсистемы планирования расходов на реализацию - общие расходы страховой компании на реализацию страховых продуктов 2АТг и прочие текущие обязательства ОВТ, которые являются входными значениями для подсистемы планирования размещения активов.

Физическая постановка задачи для подсистемы планирования размещения активов (блок 13) - необходимо найти такие изменения общих активов ЛАК 0В1 и активов, разрешенных для покрытия технических резервов ЛАКР1, которые доставляют максимум

общему покрытию резервов - Р при ограничениях на размеры активов, берущихся в покрытие резервов.

Формализованное представление этой задачи следующее:

Р = 1АКр. (ЛАКр1, ЛАК0В1) - ОВ ^ тах ,

1=1 Р1 ЛАК р1,1=1.11,1 * 8 (31)

ЛАК 0В1,1=1.. 15

АКР1 = 11(ТЯ, АКр1,а1..а24), (32)

та = Б2 (Р211, Р311, Р411, Р221 , Р321, Р421 ), (33)

АКР1 = ЛАКР1 + АКР1,1 = 1.11,1 * 8, АКР8 = р3(Рег), (34)

где АКр. - часть разрешенного для покрытия технических резервов актива АК^ , которая

берется в покрытие резервов; АК р8 - права требования к перестраховщикам; ТЯ - сумма

сформированных технических резервов; ОВ - обязательства страховой компании; а1 - а24 - законодательно установленные доли разрешенных для представления технических резервов активов:

АК 0В1 =ЛАКоВ1 + АК0В1,1 = 1.15,1 * 2, (35)

иАКр1 < и АК0В1, (36)

1=1 1=1

АК0В2 = ЛАК0В2 + АК0В2 - АМ, (37)

здесь АК 0В2 - стоимость основных фондов страховой компании:

к 2

ЛАК 0В = Ag + Reg + РЕЯ + Div + Рг+ Кг + Аг + Т + 1Р211 • Р221 + кз к4 15 1=1

+ IР311 • Р321 +IР411 • Р421 - 2АТг - Dгas - ADг - IЦ1 • ЛАК0В1, 1=1 1=1 1=1,1*13

(38)

где ЛАК 0В13 - изменение средств на расчетных счетах страховщика; ц - коэффициент ликвидности актива АК 0В1.

На выходе работы подсистемы планирования размещения активов - вектор активов страховой компании ЛК ов, вектор разрешенных для покрытия технических резервов активов ЛК р, вектор обязательств ОВ, сумма технических резервов TR , которые

являются входными значениями подсистемы оперативного управления (блок 14).

Функционирование подсистемы оперативного управления осуществляется в режиме реального времени. В соответствии с этим физическая постановка задачи системы оперативного управления имеет вид: определить корректирующие изменения расходов, доставляющих минимум отклонению фактических значений активов от запланированных значений.

Если в процессе функционирования страховой компании наблюдается рассогласование фактических показателей активов с планируемыми более, чем на величину погрешности Л, то подсистемой оперативного управления вырабатывается управляющее воздействие, которое за счет изменения корректирующих расходов доставляет минимум отклонению фактических значений активов от планируемых.

Научная новизна данного исследования заключается в разработке структуры системы контроля за движением активов страховой компании, постановке задач ее подсистем планирования, которые позволят разработать экономико-математические модели оптимального формирования портфеля активов страховой компании.

Практическая значимость работы состоит в том, что предлагаемая система контроля за движением активов страховой компании является инструментарием для лиц, принимающих управленческие решения при выявлении диспропорций в структуре активов страховой компании. Функционирование приведенной системы, реализующей задачи в области финансово-инвестиционной деятельности, обусловливает внедрения в процесс страхования автоматизированных информационных технологий.

Список литературы: 1. Добровольский В.К. Экономико-математическое моделирование. К.: Наук. думка, 1995. 184 с. 2. Бенинг В.Е., Ротарь В.И. Одна модель оптимального поведения страховой компании // Экономика и математические методы. 199Э. .№29. С. 624-6Э7. 3. Новаковская Э. Г., Дёмина С. В. Структура системы контроля за движением активов страховой компании // Искусственный интеллект. ДГИИИ. 2005. №№1. С.189-19Э.

Поступила в редколлегию 04.03.2007

Новаковская Эльвира Георгиевна, канд. техн. наук, доцент кафедры системного анализа и моделирования Донецкого института автомобильного транспорта. Адрес: Украина, 8Э000, Донецк, ул. Дзержинского, 7, тел. Э45-44-27.

Дёмина София Викторовна аспирант кафедры системного анализа и моделирования Донецкого института автомобильного транспорта. Адрес: Украина, 8Э000, Донецк, ул. Дзержинского, 7, тел. Э45-44-27.

зо