CC BY
4
16. Павленко А.Ф. Теорiя i практика маркетингу в Укршш: монографiя. - К.: КНЕУ, 2005. - 584 с.
17. Пилюшенко В.Л. Промышленный маркетинг: учебное пособие. - Донецк: ДонГау, изд-во «ВНК», 2003. - 538 с.
18. Наумов В.Н. Методологические аспекты управления маркетинговыми каналами: монографiя. - СПб.: Инфо-да., 2007. - 222 с.
19. Гулько Г.М. Сировинна база харчово! промисловост району: сучасний стан та перспективи розвитку // Наука та практика 2007: наукова конференщя, 11-15 лютого 2007 року. - URL: http://pdaa.edu.ua.
Харисова Ю.Г.
Сираева Р.Р., к. э.н.
доцент
ФГБОУ ВПО «Башкирский государственный
аграрный университет» Россия, г. Уфа
УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В МАЛОМ БИЗНЕСЕ
Денежный поток компании — это движение наличных денег, их поступление и отток в рамках расчетов с поставщиками и клиентами. Как правило, компания получает денежные средства в результате инвестирования, финансирования или выполнения определенных операций. Соответственно, в отчете о движении денежных средств отражают движение наличных денег, происходящее благодаря операциям (текущие активы и пассивы), инвестициям (основные средства и инвестиции), а также финансированию (долгосрочное финансирование и дивиденды) [1].
Денежные средства необходимы фирмам для обеспечения ликвидности, или платежеспособности бизнеса. Необходимо понимать разницу между денежными потоками и прибылью. Прибыль (ее также часто называют «чистой прибылью») — это доходы от продаж за вычетом расходов фирмы.
Для владельцев малого бизнеса важнее сосредоточиться на денежном потоке, а не на прибыли: фирма может получить прибыль, но иметь отрицательный денежный поток, в этом случае она не в состоянии оплатить свои счета. Не признавая приоритет денежного потока, владельцы малого бизнеса совершают большую ошибку [2].
Регулярная подготовка бюджета движения денежных средств позволит фирме сформировать полную и ясную финансовую картину. Анализ денежных потоков следует осуществлять, по крайней мере, ежемесячно. Он предусматривает сравнение сумм денежных поступлений с выплатами денежных средств и определение чистого денежного потока.
Нередко в сочетании с оборотом «управление денежными потоками» можно услышать слово «ликвидность», означающее способность компании платить по своим краткосрочным долговым обязательствам. Другими
словами, если фирма имеет достаточную ликвидность, она в состоянии оплатить свои текущие обязательства, например, погасить кредиторскую задолженность (как правило, это долг перед поставщиками) [3].
Существуют методы измерения ликвидности. Финансовый анализ поможет определить, каким образом и насколько успешно ваша фирма будет выполнять свои краткосрочные долговые обязательства. Коэффициент текущей ликвидности характеризует соотношение текущих активов и текущих обязательств. Оборотные активы включают денежные средства компании, дебиторскую задолженность, иногда другие позиции (например, ценные бумаги). На балансе фирмы активов всегда должно быть больше, чем текущих обязательств [4].
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, способна ли фирма ответить по своим краткосрочным долговым обязательствам или текущим обязательствам, не имея на продажу того, что хорошо продается. Фирма должна быть в состоянии сделать это, потому что, если она решит продавать складские запасы, чтобы оплатить счета, сначала ей нужно будет найти покупателя, а это не всегда возможно [5].
Для малых предприятий наиболее важным аспектом управления денежными потоками является минимизация риска нехватки денежных средств, вызванной слишком существенным разрывом между денежными притоками и оттоками. Грамотное управление денежными потоками предусматривает регулярный анализ движения денежных средств, а также прогнозирование денежных потоков, что позволит принимать меры по предотвращению проблем с денежной наличностью. Многие бухгалтерские программы имеют встроенные функции формирования отчетов, это облегчает анализ денежных потоков. Цель проведения такого анализа — достижение оптимального баланса и создание информационной основы для управления потоками, характеристики которых определяют такие элементы, как дебиторская задолженность, запасы, кредиторская задолженность и условия кредитования. Выполнив анализ движения денежных средств в разрезе этих компонентов, вы сможете точнее определить суть проблемы и найти ее решения [6].
Быстрый и простой способ выполнения анализа состоит в определении доли стоимости (суммы) неоплаченных покупок в общем объеме продаж в конце каждого месяца. Если общая сумма неоплаченных покупок больше, чем общий объем продаж, вам придется потратить больше денег, чем вы получите в следующем месяце, что свидетельствует о наличии потенциальной проблемы в отношении денежного потока .
В данной статье было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены методы прогнозирования для описания будущего состояния
основных показателей состояния денежных потоков применительно к объекту исследования.
Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования: увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения; сократить сроки погашения дебиторской задолженности; попытаться получить больше прибыли от основной деятельности; направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;
попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.
Использованные источники:
1.Сираева Р.Р., Волков С.В. Аграрный сектор нуждается в государственной поддержке / Состояние и перспективы увеличения производства высококачественной продукции сельского хозяйства материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. - 2013. - С. 116-117.
2. Сираева Р.Р., Волков С.В. Субсидирование сельского хозяйства: тенденции в условиях свободной торговли // Вестник Башкирского государственного аграрного университета - 2013. - №2 (26). - С.139-142.
3. Волков С.В., Сираева Р.Р. Государственная поддержка молочного скотоводства в Республике Башкортостан // Молочное и мясное скотоводство. - 2012. - №8. - С. 2-4.
4. Волков С.В., Сираева Р.Р. Оценка влияния мер государственной поддержки на эффективность деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей в Республике Башкортостан // Известия Оренбургского государственного аграрного университета. - 2013. - №2 (40). - С.208-210.
5.Волков С.В., Сираева Р.Р. Государственная поддержка развития молочного скотоводства как перспективного направления в Республике Башкортостан / Состояние и перспективы увеличения производства высококачественной продукции сельского хозяйства. Материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным участием (19-20 апреля). -Уфа: ФГБОУ ВПО «Башкирский ГАУ», 2013. - С.114-116.
6. Сираева Р.Р. Бюджетное финансирование сельскохозяйственных товаропроизводителей / Известия Оренбургского государственного аграрного университета.- 2011. -Т. 2. - № 30-1. - С. 167-169.
