CC BY
20
УДК 351.82: 338.24: 343.37 JEL: H21; K42; L51
ТРАНСФОРМАЦ1Я Т1НЬОВО1ЕКОНОМ1КИ У СФЕР1 ОНЛАЙН-Д1ЯЛЬНОСТ1
®2020 ОРЛОВА О. М., ШЕВЧУК I. Б.
УДК 351.82:338.24:343.37 JEL: H21; K42; L51
Орлова О. М., Шевчук I. Б. Трансформащя тшьовоТ економши у сферi онлайн-дiяльностi
Метою cmammi е дослдження напрям/в та особливостей трансформацп тшьово! економши Украни у сферi онлайн-д/яльност/. Окреслено за-гальн тенденцИи розвитку на основi р'вномаштних шдход/в та методологй щодо встановлення р/вня тЫзаци национально!економши (мето-дологя Putnins and Sauka - виб/ркове опитування тдприемств i3 застосуванням тдходу мшро-макро моделювання); методики розрахунку обсяг/в т'тьово!економiчно'iд/яльностi (/нтегрального показника р'юня т'тьовоi економши; «витрати населення -роздр/бний товарооборот»; збитко-вост/ тдприемств; електричний i монетарний методи), а також обсягу втрат бюджету вiд р/зних зловживань у сферi податк/в. Установлено, що хоча м/ж результатами дослдження за даними методиками кнують певт розб'жностi, проте ва вони тдтверджують той факт, що в УкраЫ iснуе величезний т/ньовий сектор. Доведено, що за останне десятилття сфера т/ньових в/дносин помтно розширилася та поширилася в онлайн-середовище. Сьогодт т/ньова д'тльтсть здшснюеться через 1нтернет i найбшьше охопила такi сфери реального сектора економши, як гральний б/знес, швидке кредитування населення, торг/вля алкоголем, тютюновими виробами та наркотичними речовинами. Кр/м того, шберз-лочиннсть також перетворилася у справжню т/ньову економшу. На даркнет-ринку тепер можна купити практично все - в/д викрадених даних про кредитн картки до шк/дливого коду для шфшування комп'ютер'в. Обгрунтовано, що т/ньова д'тльтсть як у реальному секторi економши, так i в онлайнi призводить до негативних соц/ально-економ/чних насл'дшв для держави та сустльства, а тому потребуе розроблення системи заход'ю стосовно забезпечення згортання такого роду д/яльностi.
Ключов'! слова: т/ньова економ/ка, онлайн-д/яльнсть, р'юень тЫзаци, методи оцнки, нелегальний б/знес, цифров/защя економши, тньовий онлайн-ринок.
Рис.: 4. Табл.: 1. Ббл.: 17.
Орлова Олена Миколавна - кандидат економ/чних наук, доцент, професор кафедри економши та тдприемництва, декан факультету заочного
та дистанцйного навчання, Прикарпатський нститут iм. М. Грушевського М'жрегюнальноi академИ управл/ння персоналом (вул. Винниченка,
30, Льв/в, 79008, Украна)
E-mail: olena.orlova54@gmail. com
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-2145-2319
Шевчук 1рина Богдашвна - доктор економ/чних наук, доцент, зав/дувачка кафедри цифровоi економши та б/знес-аналтики, Льв/вський нацюналь-
ний ун/верситет iменi 1вана Франка (вул. Ушверситетська, 1, Льв'ю, 79001, Украна)
E-mail: ibshevchuk@ukr.net
ORCID: https://orcid.org/0000-0003-4386-3730
УДК 351.82:338.24:343.37 JEL: H21; K42; L51
Орлова Е. Н., Шевчук И. Б. Трансформация теневой экономики в сфере онлайн-деятельности
Целью статьи является исследование направлений и особенностей трансформации теневой экономики Украины в сфере онлайн-деятельности. Определены общие тенденции её развития на основе различных подходов и методологий по установлению уровня тенизации национальной экономики (методология Putnins and Sauka - выборочный опрос предприятий с применением подхода микро-макро моделирования); методики расчета объемов теневой экономической деятельности (интегрального показателя уровня теневой экономики, «расходы населения - розничный товарооборот»; убыточности предприятий, электрический и монетарный методы), а также объема потерь бюджета от различных злоупотреблений в сфере налогов. Установлено, что хотя между результатами исследования по данным методикам существуют определенные разногласия, однако все они подтверждают тот факт, что в Украине есть огромный теневой сектор. Доказано, что за последнее десятилетие сфера теневых отношений заметно расширилась и распространилась в онлайн-среду. Сегодня теневая деятельность осуществляется через Интернет, охватывая такие сферы реального сектора экономики, как игорный бизнес, быстрое кредитование населения, торговля алкоголем, табачными изделиями и наркотическими веществами. Кроме того, киберпреступность также превратилась в настоящую теневую экономику. На даркнет-рынке теперь можно купить практически всё - от похищенных данных о кредитных картах до вредоносного кода для инфицирования компьютеров. Обосновано, что теневая деятельность как в реальном секторе экономики, так и в онлайне приводит к негативным социально-экономическим последствиям для государства и общества, поэтому требует разработки системы мер по обеспечению свертывания такого рода деятельности. Ключевые слова: теневая экономика, онлайн-деятельность, уровень тенизации, методы оценки, нелегальный бизнес, цифровизация экономики, теневой онлайн-рынок. Рис.: 4. Табл.: 1. Библ.: 17.
Орлова Елена Николаевна - кандидат экономических наук, доцент, профессор кафедры экономики и предпринимательства, декан факультета заочного и дистанционного обучения, Прикарпатский институт им. М. Грушевского Межрегиональной академии управления персоналом (ул. Винниченко, 30, Львов, 79008, Украина) E-mail: olena.orlova54@gmail. com ORCID: https://orcid.org/0000-0002-2145-2319
Шевчук Ирина Богдановна - доктор экономических наук, доцент, заведующая кафедрой цифровой экономики и бизнес-аналитики, Львовский национальный университет имени Ивана Франко (ул. Университетская, 1, Львов, 79001, Украина) E-mail: ibshevchuk@ukr.net ORCID: https://orcid.org/0000-0003-4386-3730
UDC351.82:338.24:343.37 JEL: H21; K42; L51
Orlova O. M., Shevchuk I. B. Transformation of Shadow Economy in the Sphere of Online Activities
The article is aimed at researching the directions and features of the transformation of Ukraine's shadow economy in the sphere of online activities. The general tendencies of its development are defined on the basis of different approaches and methodologies to determine the level of shadowing of the national economy (the Putnins and Sauka methodology - sample survey of enterprises using the micro-macro modeling approach); methodologies of calculating the volume of the shaded economic activity (integral indicator of the level of the shadow economy, «population expenditures - retail turnover»; unprofitability of enterprises, electric and monetary methods), as well as the volume of budget losses from various tax abuses. It is determined that although there are some differences between the results of the research using these methods, all of them confirm the fact that Ukraine has a huge shadow sector. It is proved that over the past decade the sphere of shady relations has significantly expanded, spreading to the online environment. Today, shadow activities are carried out through the Internet, covering areas of the real economy, such as gambling business, fast credits to the population, trade in alcohol, tobacco and narcotics. In addition, cybercrime has also become a real shadow economy On the Darknet market, you can now buy almost everything from stolen credit card data to malicious code to infect computers. It is substantiated that shadow activities both in the real sector of the economy and online leads to negative socio-economic consequences for the State and society, and therefore requires the development of a system of measures to ensure the curtailment of such activities. Keywords: shadow economy, online activity, level of shadowing, valuation methods, illegal business, digitization of the economy, shadow online market. Fig.: 4. Tabl.: 1. Bibl.: 17.
Orlova Olena M. - PhD (Economics), Associate Professor, Professor of the Department of Economics and Entrepreneurship, Dean of the Faculty of Correspondence and Distance Learning, Carpathian Institute named after M.Grushevskyi of the Interregional Academy of Personnel Management (30 Vynnychenka Str., Lviv, 79008, Ukraine) E-mail: olena.orlova54@gmail.com ORCID: https://orcid.org/0000-0002-2145-2319
Shevchuk Iryna B. - D. Sc. (Economics), Associate Professor, Head of the Department of Digital Economics and Business Analytics, Ivan Franko National University of Lviv (1 Universytetska Str., Lviv, 79001, Ukraine) E-mail: ibshevchuk@ukr.net ORCID: https://orcid.org/0000-0003-4386-3730
1нформацшш технологи отримують доволi широ-ке застосування у рiзних сферах дшльносп су-часного суспкьства. Вони спрощують процеси комункаци, оптимiзують бiзнес-процеси, знижують витрати компанш тощо. 1х упровадження е одним iз прюритетних напрямiв розвитку Украши. Однак цей процес, ^м явних позитивних моменйв, супрово-джуеться низкою негативних явищ, пов'язаних iз за-стосуванням шновацшних шструменпв у тшьовому секторi економки (наприклад, з втратою державою частини податково! бази, вчиненням кримшальних дш агентами цифровий тшьово! економки, здшснен-ням рiзних видiв хакерських атак, функщонуванням нелегального ринку пращ тощо). З часом щ негатив-ш ефекти починають повшстю домшувати, осюльки саме негативний вплив мае властившть накопичува-тися та зростати по експоненть
Рiзним аспектам тшьово! форми економiчноI дд-яльносп присвячеш пращ низки зарубiжних i вггчиз-няних дослдднишв (А. Брюне, Т. Веблен, П. Бунич, Д. Норт, Т. Еггерсон, Д. Болтянський, А. Дорнбуш, Ф. Котлер, Д. Мiзес, 6. Гайдар, А. Лаферте, Г. Мен-кен, С. Фшер, Р. Ентош, В. Андреев, С. Кордонський, О. Мороз, В. Семцов та ш). Питаннями детШзаци економiчних процеав займалися З. Варналш, Я. Жалко, В. Засанський, I. Мазур, А. Мокш, В. Предбор-ський, М. Флейчук, Е. Вайнер, Ф. Шнайдер, О. Леонова та ш. Проте, незважаючи на вагомi напрацювання, залишаються проблеми, що потребують грунтовного доЫдження. Зокрема, переход тшьового сектора економки в онлайн-середовище та оргашзащя нових його форм завдяки розвитку 1Т, оволодшню населен-ням Укра1ни цифровими навичками.
Метою статта е доЫдження тенденцш та осо-бливостей трансформащ! тшьово! економки Укра!ни у сферi онлайн-дiяльностi.
Ощнка розмiрiв тшьово! економки е вкрай необхддною, осюльки за !"! результатами можна ви-значити, насшльки сильними та щлеспрямованими мають бути заходи щодо подолання !! масштабiв, на яю сектори першочергово потрiбно спрямувати ко-ригувальш заходи, як населення ставиться до поль тики, яка проводиться у держав^ зокрема ставлення громадян до закону та ступеня дотримання законо-давчих норм.
Досмдження ощнки розмiрiв тшьово! економь ки в Укра'М проводиться рiзними оргашзащями та за рiзними методолопями.
Так, у 2019 р. Ки!вським мiжнародним шститу-том сощологи в рамках проекту Shadow, який фшансуеться бвропейською Комiсiею за про-грамою Horizon 2020, iз використанням методологи Putnins and Sauka (вибiркове опитування шдприемств iз застосуванням шдходу мкро-макро моделювання, який роздмяе видимi та приховаш компоненти ВВП; 2015 р.) [13] ощнено характер структурно-функщо-нальних змш розвитку тшьово! економки в УкраМ. При цьому встановлено, що !! рiвень зрк з 46,8% в^д загального обсягу ВВП у 2017 р. до 47,2% у 2018 р. Найбкьш тШзованою економка е в захйднш части-ш кра!ни, хоча у 2017 р. була у твшчно-центральних регюнах (рис. 1). У середньому за рк у кожному з ре-гiонiв вiдбулося !"! зростання на 1,5%, на в1дмшу вiд пiвнiчно-центрально! частини, де спостертаеться значне скорочення - на 4,3%.
Регюн
0
10
Укра'ша
П1вдень
Захщ
Сх1д
П|вн1ч / Центр
м. Ки!в
1 1 1
50,2
50
12018 2017
20 30 40
Р1вень лшзацм, % Рис. 1. Рiвень тшьовоТ економiки в Укра'Гш за регiонами, % вiд ВВП [13]
60
За обсягами нелегально! дiяльностi й надалi ль дируючi позищ! займають такi сектори економiки, як роздрiбна торгiвля та будiвництво, де масштаби ть ньово! економiки перевищують 50%. Хоча саме в тих секторах у 2018 р. в^булося зниження рiвня тiньово! економiки (рис. 2).
Слдд, зазначити, що серед основних чиннишв розвитку тiньово! економши названо такi три причини ухиляння вiд податкiв: приховування доходу в^д бiзнесу; приховування реально! кiлькостi найманих пращвнишв; приховування реальних роз-мiрiв виплачено! зарплати (зарплата «у конвертах»).
^м того, загальнi тенденцГ! тшьово! економiки в Укра!нi визначае ще й Мiнекономрозвитку за методами: штегрального показника рiвня тiньово'! еконо-мiки (у % вiд обсягу офщшного ВВП); «витрати на-селення - роздрiбний товарооборот»; електричним; монетарним; збитковост пiдприемств. У 2018 р. уа
методи показали зниження ршня тiньовоl економiки в Укра!нi порiвняно з 2017 р. (рис. 3). Зокрема:
+ за методом iнтегрального показника рiвень тiньово! економiки склав 30% в1д обсягу офь цшного ВВП, який на 2 в. п. менший показника 2017 р. i е найнижчим, починаючи з 2009 р.; + метод «витрати населення - роздрiбний товарооборот» зафжсував зменшення рiвня ть ньово! економiки на 2 в. п. (до 46% вдд, обсягу офщшного ВВП); електричний та монетарний методи показали зменшення рiвня тшьово! економши на 1 в. п. кожний i склали в^дпов^д-но 27% та 23% вдд обсягу офщшного ВВП; + за методом збитковостi пiдприемств рiвень тiньово! економши зменшився на 4 в. п. (до 18% вдд обсягу офщшного ВВП) [5].
При цьому, дослддження Мшекономрозвитку показало, що найб1льший рiвень тiньово! активностi спостерiгаеться в такому сегмент економiчно'! дiяль-
Ус сектори
Переробна промисловкть Оптова торпвля Роздр1бна торпвля Послуги Буд1вництво 1нШ1
12018 2017
0
10
20
30
40
50
60
Р1вень лшзацп, % Рис. 2. Рiвень тшьово'|' економiки в Укра'М за секторами, % вщ ВВП [13]
60 ■
50
40
30
58
57
20
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
| Р1вень тшьовоТекономки, % до обсягу оф1ц1йного ВВП -- Монетарний ■ Електричний
■ Витрати населення - роздр1бний товарооборот
■ Збитковост п1дприемств, скоригований
Рис. 3. Динамша рiвня тшьово'|' економiки за окремими методами, % вщ обсягу офiцiйного ВВП [5]
носй, як «Фiнансова та страхова дiяльнiсть» (40% вiд обсягу офiцiйного ВДВ даного ВЕД), а найменший -у «Ольське, лiсове та рибне господарство» (12% вiд рiвня офщшного ВДВ дано! галузi) (рис. 4). А систем-ними чинниками тШзаци економiки й надалi залиша-ються: низька ефективнiсть держави в забезпеченш iнституцiйних основ розвитку конкурентоспромож-но! економiки; високий рiвень корупци; низька ефек-тивнiсть функцiонування органiв судово! системи; недостатнiй захист прав на рухому та нерухому влас-шсть, включаючи права на фiнансовi активи [5].
Незважаючи на те, що в рамках проведених до-слджень Ки!вським мiжнародним iнститутом соцю-логи та Мiнекономрозвитку отримано рiзнi оцiнки
60 -
50 -
40 -
30 -
рiвня тшьово! економiки в Укра'iнi у 2018 р., проте ва вони засв^дчують доволi високий Г! рiвень. А серед уах застосованих методологiй сьогодш тiльки метод «Витрати населення - роздрiбний товарообiг» можна вважати б1льш-менш об'ективним.
Наявнiсть таких суттевих розбiжностей мiж отриманими результатами дослiдження рiвня тшьо-во! економiки дозволяе розглядати й iншi альтерна-тивнi шдходи до и оцiнки, зокрема i такий, що базу-еться на оцшщ обсягу втрат бюджету в^д, рiзних зло-вживань у сферi податкiв. Найтиповiшими формами ухилу в^д сплати податкiв е [2]:
+ контрабанда (мантуляци з митною вартiстю то-варiв; перерваний транзит; пряма контрабанда);
2017
2018
2
20 -
10 -
Фшансова Транспорт, та страхова складське дЬяльшсть господарство, поштова та кур'ерська дЬяльшсть
ОперацГГ Добувна Переробна Буд1вництво з нерухомим промисловкть промисловкть майном
Галузь
Оптова та роздр^на торпвля
Стьське, лкове
та рибне господарство
Рис. 4. Рiвень тшьово'|' економти за видами економiчноí дiяльностi, % вiд обсягу офiцiйного ВДВ вщповщного ВЕД [5]
О ш СП
о ^
о =п X
о в
<
о
ш
0
+ розкрадання ПДВ (незаконне вiдшкодування з бюджету при експорп; фiктивне шдпри-емництво (missingtrader), зокрема карусельнi схеми);
+ контрафакт (перемiщення прибутку до «по-даткових гаваней» («офшорiв»); викривлення бази оподаткування (приховування обсяпв продажу); зловживання податковими тль-гами та преференщями; неофiцiйне шдпри-емництво та шдивддуальна економiчна дiяль-нiсть без реестраци).
За оцiнками експертiв, рiчнi втрати бюджету становлять: вiд офшорних схем - 50-65 млрд грн; в1д контрабанди та «арого iмпорту» - 25-70 млрд грн; в1д дiяльностi конвертацiйних центрiв - 12-15 млрд грн; в^д «скрутки» (маншуляци з ПДВ) - 10-12 млрд грн; вдд, контрафакту - 10 млрд грн; в1д оргашзаци ФОП замкть найму - 1,5-5 млрд грн; в1д виведен-ня прибутку через псевдошдприемництво фiзич-них осiб - 0,7-3 млрд грн; вдд, зниження оборопв -1-1,5 млрд грн [16], вдд, «зарплат у конвертах» -25-74 млрд грн; вдд, тшьово! оренди альськогоспо-дарських земель - 6-22 млрд грн [11].
Найбкьш дойдш види нелегального бiзнесу в Украiнi та форми встановлено! правово! в^дпов1даль-ностi за !х органiзацiю наведено в табл. 1.
Отже, у тiнi перебувае третина укра!нсько! еко-номiки. Здеб1льшого вона сконцентрована у великому бiзнесi, який домшуе в економiцi та зловживае у великих обсягах завдяки сво!м не-формальним зв'язкам з владою. Цим Укра!на схожа iз кра!нами пострадянського простору. У той час, як така особливкть тiньово! економки е нетиповою для европейських кра!н, де, зазвичай, неформальний сектор припадае на найдрiбнiший бiзнес.
Ураховуючи викладене, щлком погоджуемося iз думкою Дудша М. М. стосовно того, що в Укра'iнi сформувалася унiкальна тшьова економiка, осно-вними ознаками яко! е: ухилення вiд сплати податшв; вiдтiк капiталу; подвiйна бухгалтерiя; приховане без-робiття; корупцiя та хабарництво; неоргашзована та «чорна» торгiвля [3, с. 4-14].
Узагальнюючи наведене, можна констатувати, що на сьогодшшнш день домшуючими факторами у формуванш тiньово! економiки в Укра!нi е полiтична невизначенiсть у кра'iнi та масова недовiра громадян до вск г1лок влади та полiтикiв, а також податковi бар'ери. Однак цей вплив суттево може посилити ще й нова модель економки, що формуватиметься шд впливом активного використання шформацшних технологiй у рiзних сферах людсько! дiяльностi.
Очевидним е той факт, що цифровiзацiя еконо-мк [17, с. 152-159] впливатиме на сшввддношення офiцiйного та тiньового секторiв за рахунок появи нових форм тшьово! економки швидше, нiж цього очкуе сусп1льство. При цьому, вони також набувати-
муть ознак «аро!» тiньово! економiки (легальна еко-номiчна дiяльнiсть, але незареестрована) та «чорно!» тiньово! економiки, або ж економки органiзовано'i злочинностi (заборонена законом дшльшсть - тор-гiвля забороненими речовинами, людськими органами тощо). Розглянемо деяк з видiв тiньового бiзнесу, що активно розвиваються онлайн.
Так, в Укра'iнi гральний бiзнес офiцiйно заборо-нений з 2009 р. Законом Укра!ни «Про заборону грального бiзнесу в УкраМ» № 1334-У1, яким визначено, що до нього належать азартш при в казино, на гральних автоматах, комп'ютерних симуляторах, у букмекерських конторах, в штерактивних закладах, в електронному ^ртуальному) казино незалежно вдд, мiсця розташування сервера. Дозволено було оргаш-зовувати та проводити лише лотере!, що служило формою прикриття для грального бiзнесу, який в Укра'iнi й надалi продовжував не тiльки функцюнувати, а ще й iнтенсивно розвиватися. За тдрахунками громад-ських оргашзацш, в Укра'iнi е приблизно 30 тис. мшць, де можна нелегально грати (незаконш зали онлайн-казино, у1р-казино, лото, зали гральних автомапв тощо) [8], розмiр тiньово'i активносп яких становить понад 1 млрд дол. США на рк. У кожному мшп 60-70% суб'ектiв ринку здшснювали свою дiяльнiсть у тШ.
Наприкiнцi 2019 р. гостро постало питання про легалiзацiю грального бiзнесу. Перш за все, для цього Кабшетом Мiнiстрiв Укра!ни було заборонено займа-тися ним пiд виглядом державних лотерей (закрито майже 5300 гральних закладiв по всш краМ [13]) i внесено до Верхово! Ради законопроект № 2285 «Про державне регулювання дшльносп у сферi органiза-цГ! та проведення азартних кор», який ще потребуе суттевого доопрацювання. Зокрема, у ньому пропо-нуеться легалiзувати та встановити правила функцю-нування для шести видiв грального бiзнесу, серед яких: казино, букмекерська дшльшсть, онлайн-кази-но, iгровi автомати, лотере! та онлайн-покер. Напри-клад, легалiзацiя казино, за попереднiми тдрахунками економкпв, забезпечить чистих надходжень до бюджету в розмiрi 7-12 млрд грн за рк [1]. Зазначи-мо, що це дуже оптимктичш прогнози, справдитися яким буде доволi складно через довгий i складний шлях правового регулювання галуз^ а також через перехiд нелегального грального бiзнесу в онлайн.
Протягом жовтня - грудня 2019 р. Служба без-пеки Укра!ни та полщя припинила доступ укра!н-ських iнтернет-користувачiв до функцiонування 154 сайпв, через якi надавалися послуги азартних кор в онлайн-казино [10; 14]. На деяких iз цих web-ресурсiв було зареестровано близько м1льйона користувачiв як з Укра!ни, так i з-за кордону, якi щомiсячно приносили !х органiзатору понад 100 тис. дол. США [6]. 1снують випадки, коли до такого бiзнесу були за-лученi 1Т-компанй, якими створювалися громад-ськi об'еднання для розвитку онлайн-кор в Укра!нi,
Таблиця 1
Найбшьш дохщш види нелегального бiзнесу в Укра'ш
Вид бiзнесу Частка нелегального ринку, % Рiчний оборот, млн дол. США Рентабельшсть, % Форма правовой вщповщаль-ност за оргашзафю нелегально!' дiяльностi
Добування вуплля в копанках 10 140-330 250 Штраф у розмр в1д 6,8 тис. грн до 13,6 тис. грн з конфккацгёю засобв видобутку та продукцп або позбав-лення вол1 до п'яти рок1в за неза-конне використання надр; позбав-лення вол1 в1д трьох до п'яти рош за фшансування сепаратизму
Вирубка л1су 80 Бтьше100 200 Штраф в розмр в1д 850 грн до 1,7 тис. грн або обмеження вол1 на строк до трьох рош
Видобуток янтарю 99 До 300 200 Штраф у розмр вщ 6,8 тис. грн до 13,6 тис. грн з конфккацгёю засобв видобутку та каменю або позбав-лення вол1 до п'яти рош
Обмш валюти Не вщомо Не вщомо 1% вщ угоди Штраф в1д 510 грн до 748 грн з кон-фккацгёю валюти
Контрабанда сигарет 15 360-450 300 Штраф у розмр 100% вартост контрабандних сигарет \ конфкка-ц1я товару, а також транспорту для його перевезення. У раз1 повторного порушення протягом року -штраф 200%
Видобуток теку та грав1ю 100 20 100 Штраф у розмр вщ 6,8 тис. до 13,6 тис. грн з конфккацгёю засобгё видобутку тп каменю або позбавлен-ня вол1 до п'яти рош
Поставки товара у т. зв. «ДНР» \ «ЛНР» Не вщомо Не вщомо 100 За непщакцизш товари штраф у розмф1 в1д 170 грн до 1,7 тис. грн з конфккацгёю товару, за пщакцизш товари штраф вщ 17 тис. грн. до 34 тис. грн з конфккацгёю; плюс по-збавлення вол1 в1д трьох до п'яти рош за фшансування сепаратизму вобохвипадках
В1дпал деревного вуплля 0 40 300 Штраф у розмр вщ 1,7 тис. грн до 3,4 тис. грн або обмеження вол1 до трьох рош за забруднення пов1тря
Виробництво алкоголю 40 100 100-200 Штраф у розмр вщ 51 тис. грн до 170 тис. грн з конфккацгёю засобв виробництва. У раз1 неяшноТ' продукцп, вживання якоТ спричинило отруення, - позбавлення вол1 на термш до 10 рок1в
Виготовлення нафтопродуктв 30 550 40 Штраф у розмр в1д 51 тис. до 170 тис. грн з конфккацгёю засобгё виробництва. У раз1, якщо при ви-робництв1 контрафактноТ продукцп сталася пожежа, що призвела до загибел1 або втрати працездатност людей, - позбавлення вол1 на термш до 10 рош
О ш СП
о ^
о =п X
о в
<
о
ш
Джерело: складено на основi: [12].
а натомшть надавалися послуги 3i створення, техшч-но'1 пiдтримки та обслуговування клленйв онлайн-казино. Розробка такого ресурсу з постшною його шдтримкою становить близько 15 тис. дол. США, а налаштування iнструментiв штернет-маркетингу для його просування в мережi та залучення нових користувачiв - додатково ще 100 тис. дол. США [7]. Як бачимо, онлайн-кри стали джерелом наддоходiв, з яких бкьше 40% припадають на спортивш ставки.
Не менш прибутковим тшьовим бiзнесом стали послуги з надання миттевих креди-тiв онлайн без доводок i поручителiв. Крiм того, 1х привабливiсть обумовлюеться ще простотою оформлення заявки, доступшстю для кожного, випд-ними, на перший погляд, умовами (в^д 0,01% у день), цкодобовим обслуговуванням - 24/7. Такого роду позиками найчастше користуються безробига, пен-сiонери, студенти та iншi категорй населення, якi не мають постiйного джерела доходу, або якщо розмiр джерела iхнiх доходiв не е достатшм, щоб забезпечи-ти прийнятний рiвень забезпечення кредиту в банку.
Найпоширеншими категорiями з онлайн-кре-дитування е: грошi до зарплати; кредити на карту з поганою кредитною iсторiею; мкрокредити з 18 роив; кредити для студентш; онлайн-кредит без в^д-соткiв i переплати; онлайн-кредит без довiдки про доходи; оформлення мкрокредиту ц1лодобово, 24/7; мкрокредити без вкмови; онлайн-кредити безроби1-ним; кредит на картку пенсюнерам. Система отри-мання кредитiв онлайн е вкносно новою, i тому нею ефективно користуються як шахра'1, так i банки, що замовчують умови кредитування. При цьому досить складно перевiрити саму фшансову установу, що на-дае такого роду послуги, осккьки ii офiс знаходиться в шшому мiсцi, або самi клiенти не е достатньо фшан-сово грамотними.
Торгiвля алкоголем i тютюновими виробами залишаеться й надалi однiею з найприбутковших сфер бiзнесу. Торгiвля такими товарами через мережу 1нтернет е можливою за умови, що в суб'екта гос-подарювання е стацюнарний магазин зi спецiальним обладнанням i лiцензiя на право роздрiбноi торгiвлi. При цьому, за оцшками фахiвцiв бвропейсько! Бiз-нес-Асоцiацii, з уае! алкогольно'1 продукци в 1нтернет не менше 60% - це фальсифкат, близько 30% - контрабанда, а 10% - це справжня яшсна продукщя, з яко1 сплачено всi податки [4]. Незважаючи на це, тшьова торгiвля алкоголем в 1нтернеп розвиваеться. Пошу-кова система Google на запит пошуку «купити алкоголь» повертае 828 тис. сторшок, серед яких значна ккьюсть web-сторiнок iнтернет-магазинiв алкоголю. Вкповкш сайти створюються як перекупниками, яю перепродують напо1 з великих роздрiбних мереж, так i шахраями, як реалiзують контрафакт.
1ншими ресурсами дистанцшного продажу алкоголю е акаунти або групи у сощальних мережах, ме-
сенджери та спецiальнi мобкьш додатки. Наприклад, призначеш для торгiвлi алкоголем мобкьш додатки використовують nepeBipeHy схему продажу cyBeHipiB, «подарунком» до яких йдуть мщш алкогольнi напо''.
Слiд зазначити, що доволi високим е споживчий попит у мережi 1нтернет на придбання наркотичних речовин. Ккьшсть пошукових запитiв у Google за ключовим словом «Купити наркотики» становить 310 тис. сторшок, «Купити наркотики в Укра'М» - 4,5 млн, «Аптечш наркотики» - 1,5 млн.
У наш час найпопулярнМ онлайн-магазини косметики та парфумери використовують мережу 1н-тернет, щоб приховати власниюв, уникнути податшв та обов'язшв перед покупцями. Перераховуючи наперед грошi за товар, покупець досить часто, насправд^ може нiчого й не купити. Якщо придбаний товар не-яшсний i зашкодив здоров'ю, то iнодi немае, до кого висунути претензш анi iнтернет-магазинy (за документами вш не бере участь у процеа кушвльпрода-жу), аш виробнику (важко пiдтвердити автентичшсть товару), анi фiзичнiй особi - шдприемцю, зазначенiй у чеку (який вважаеться лише посередником) [9].
Наведеш приклади демонструють, як елемен-ти традицшного тiньового ринку перейшли в онлайн. Однак сьогодш беззаперечним вже е той факт, що юберзлочиншсть перетворилася у справжню тшьову економку. Тепер у мережi 1нтер-нет купити можна практично все - вк викрадених даних про кредитш картки до шшдливого коду для шфкування комп'ютерiв. Вебсайт iз незаконними товарами називають тшьовим, або даркнет-ринком. Вш не вкображаеться в Google або Bing, однак функщо-нуе в iнтернет-просторi та сприяе розвитку шберзло-чинностi [15].
Сучасш тiньовi ринки мають рейтинги товарiв та покyпцiв, вiдгyки клiентiв, гаранти. Товарами на таких ринках е шшдливий код для таких злочишв, як крадiжка iнформацii та криптовалюти, фксащя на-тискання клавiш та майншг криптовалюти, а також програми-вимагачi та iншi шкiдливi програми. За не-легальний товар покyпцi сплачують криптовалютою, наприклад Bitcoin. Платежi часто проводяться за принципом умовного депонування, який передбачае шдтвердження покупцем в^повкносп транзакци. На таких ресурсах як продаються рiзнi категорй' за-боронених товарiв, так i здiйснюеться рiзного роду незаконна дiяльнiсть. Наприклад, продаж даних про вкрадеш платiжнi картки, облкових даних для входу в eBay, PayPal та Amazon, вкдаленого доступу до сис-теми, яка належить шшому користyвачевi [15].
Розвиток тшьових онлайн-ринкiв е актуальною проблемою поступу сучасного суспкьства, яку по-трiбно активно обговорювати в наукових колах з метою пошформованосп yрядiв, компанiй та окремих людей про масштаби проблеми кiберзлочинностi, а також обгрунтування системи заходiв стосовно забезпечення згортання такого роду дiяльностi.
ВИСНОВКИ
Тшьова економша е в кожнш краМ свиу, не-залежно вдд i"i eK0H0Mi4H0r0 розвитку. Якщо обсяг тшьового сектора не перевищуе 10% вдд ВВП, то це не шкодить економщ краши. Щодо Украши, то тут особливо гостро постае питання протиди тiнiзацГi економiки. Повшстю подолати ii неможливо. Адже для багатьох простих украшщв тiньова економша дае можливiсть вижити без високих податшв на працю, корупци, хабарiв i бюрократичних процедур. Бiльша половина доходiв, отриманих у тiньовомy сектор^ швидко потрапляють в офiцiйнy економшу.
Слiд зазначити, що якщо масштаби тiньовоi економiки е своерiдним шдикатором стану рiвня полiтичного та соцiально-економiчного розвитку держави, то розгортання тшьових процесiв у мере-жi 1нтернет через рiзнi iнформацiйнi технологи та системи, використання несанкщонованого програм-ного забезпечення та онлайн-сервiсiв тощо - бу-дуть iндикатором стану шформатизаци сyспiльства. А тому розвиток будь-яких технологш (шформацш-них, фiнансових, виробничих) потребуватиме постш-ного оновлення шструменпв та заходiв зi зменшення рiвня тiньового сегмента нацiональноi економiки. На особливу увагу заслуговуе мiнiмiзацiя ризиюв тшьово!' економiки в онлайн-простор^ оск1льки ii каналами е платформи, як забезпечують невизначенiсть географiчного положення користувача та аношм-шсть дiяльностi, створюючи тим самим перешкоди для державних органiв, якi вддстежують незаконнi ди в мережi 1нтернет. ■
Л1ТЕРАТУРА
1. Гральний 6i3Hec у 3aKOHi. Чи виграе держава? // Харьковские Извъстия. 27.09.2019. URL: http:// ¡zvestia.kharkov.ua/on-line/20/1295115.html
2. Дубровський В., Черкашин В., Гетман О. Порiвняль-ний аналiз фокального ефекту вщ застосування iнструментiв ухилення/уникнення оподаткування в УкраМ Ки'''в, 2019. URL: http://iset-ua.org/images/ Analiz-shem-2019-FINAL.pdf
3. Дудiн М. М. Вплив тшьово''' економiки Укра'ши на и економiчну безпеку. Бiзнес 1нформ. 2011. № 12. С. 4-14. URL: https://www.business-inform.net/export_ pdf/business-inform-2011-12_0-pages-4_14.pdf
4. Голубева О. Економимо, але ризикуемо здоров'ям: Як купити алкоголь в штернет та не отру'тися. URL: https://ua.112.ua/statji/ekonomymo-ale-ryzykuiemo-zdoroviam-yak-kupyty-alkohol-v-interneti-i-ne-otruitysia-426793.html
5. Загальнi тенденцп тшьово''' економiки в Укра'ш у 2018 роц / Мiнiстерство розвитку економш, торгiвлi та сiльського господарства Украши. URL: http://www.me.gov.ua/Documents/List?lang=uk-UA&id=e384c5a7-6533-4ab6-b56f-50e5243eb15a&ta g=TendentsiiTinovoiEkonomiki
6. Кiберполiцiя блокувала дiяльнiсть дектькох онлайн-казино, якi дiяли на територп Украши //
Офiцiйний сайт мберполщп УкраТни. URL: https:// cyberpolice.gov.ua/news/kiberpolicziya-blokuvala-diyalnist-dekilkox-onlajn-kazyno-yaki-diyaly-na-terytoriyi-ukrayiny-8739/
7. Кiберполiцiя провела обшуки в 1Т-компанГ|, яка працювала з онлайн-казино // Еконо1^чна правда. 27.01.2020. URL: https://www.epravda.com.ua/ news/2020/01/27/656308/
8. Ле^за^я грального бiзнесу: кого можуть ув'язнити i як лiкуватимуть ir романiв // Волинськi новини. 16.01.2020. URL: https://www.volynnews. com/news/all/lehalizatsiia-hralnoho-biznesu-koho-mozhut-uviaznyty-i-iak-likuvatymut/
9. Чижов А. Неприемний дух украТнського штер-нет-ринку косметики та парфумерп // Апостроф. 21. 10.2019. URL: https://apostrophe.ua/ua/article/ business/2019-10-23/nepriyatnyiy-duh-ukrainskogo-internet-ryinka-kosmetiki-i-parfyumerii/28668
10. Полiцiя припинила дiяльнiсть бiльше 150 онлайн-казино // РБК - УкраТна. 20.12.2019. URL: https://www. rbc.ua/ukr/news/politsiya-prekratili-deyatelnost-150-onlayn-1576858024.html
11. Схеми ухилення вщ податкiв: де найбтьше втра-чае бюджет // Finbalance. 09.09.2019. URL: http:// finbalance.com.ua/news/ukhilennya-vid-splati-podatkiv-na-yakikh-skhemakh-naybilshe-vtracha-byudzhet
12. Гордейчик Е. Теневая экономика: 10 самых доходных нелегальных бизнесов в Украине // Антикор. 20.10.2015. URL: https://antikor.com.ua/ articles/69020-tenevaja_ekonomika_10_samyh_ dohodnyh_nelegaljnyh_biznesov _v_ukraine
13. Тшьова економ^а в УкраМ Результати дослщжен-ня 2019 року / КиТвський мiжнародний iнститут со-цiологiТ. 11.10.2019. URL: https://www.kiis.com.ua/7la ng=ukr&cat=reports&id=897&page=1
14. Тiньовий гральний бiзнес: хто i скiльки виграе вiд легалiзацiТ // ZIK. 06.09.2019. URL: https://zik.ua/ news/2019/09/06/tinovyy_gralnyy_biznes_hto_i_ skilky_vygraie_vid_legalizatsii_1641035
15. Тiньовi онлайн-ринки - загроза сучасного мберп-ростору. 18.12.2018. URL: https://eset.ua/ua/news/ view/644/dark-market-trades-threat
16. Дубровський В. Що таке тшьова економи ка i як з нею боротися // Економiчна правда. 03.11.2017. URL: https://www.epravda.com.ua/ columns/2017/11/3/630788/
17. Шевчук I. Б. 1нформацмш технологи в репональшй економщи теорiя i практика впровадження та використання : монографiя. Львiв : Видавництво ННВК «АТБ», 2018. 448 с.
REFERENCES
Chyzhov, A. "Nepryiemnyi dukh ukrainskoho internet-rynku kosmetyky ta parfumerii" [The Unpleasant Spirit of the Ukrainian Online Market of Cosmetics and Perfumes]. Apostrof. 21.10.2019. https://apostrophe. ua/ua/article/business/2019-10-23/nepriyatnyiy-duh-ukrainskogo-internet-ryinka-kosmetiki-i-parfyume-rii/28668
Dubrovskyi, V. "Shcho take tinyova ekonomika i yak z neiu borotysia" [What is a Shadow Economy and How to
o
LU
m
o
o =n X
Q_
O
e
<
Si
u
Deal with It]. Ekonomichna pravda. 03.11.2017. https:// www.epravda.com.ua/columns/2017/11/3/630788/ Dubrovskyi, V., Cherkashyn, V., and Hetman, O. "Porivnial-nyi analiz fiskalnoho efektu vid zastosuvannia instruments ukhylennia/unyknennia opodatkuvannia v Ukraini" [Comparative Analysis of the Fiscal Impact of the Application of tax Avoidance / Avoidance Instruments in Ukraine]. Kyiv, 2019. http://iset-ua.org/im-ages/Analiz-shem-2019-FINAL.pdf Dudin, M. M. "Vplyv tinyovoi ekonomiky Ukrainy na yii ekonomichnu bezpeku" [Impact of Ukraine's Shadow Economy on its Economic Security]. Biznes Inform. 2011. https://www.business-inform.net/export_pdf/ business-inform-2011-12_0-pages-4_14.pdf Gordeychik, Ye. "Tenevaya ekonomika: 10 samykh dok-hodnykh nelegalnykh biznesov v Ukraine" [Shadow Economy: 10 Most Profitable Illegal Businesses in Ukraine]. Antikor. 20.10.2015. https://antikor.com. ua/articles/69020-tenevaja_ekonomika_10_samyh_ dohodnyh_nelegaljnyh_biznesov_v_ukraine "Hralnyi biznes u zakoni. Chy vyhraie derzhava?" [Gambling in Law. Does the State Win?]. Kharkovskiye Izvstiya. 27.09. 2019. http://izvestia.kharkov.ua/on-line/20/1295115.html Holubieva, O. "Ekonomymo, ale ryzykuiemo zdoroviam: Yak kupyty alkohol v interneti ta ne otruitysia" [Save but Risk Your Health: How to Buy Alcohol Online and Not Get Poisoned]. https://ua.112.ua/statji/ekonomy-mo-ale-ryzykuiemo-zdoroviam-yak-kupyty-alkohol-v-interneti-i-ne-otruitysia-426793.html "Kiberpolitsiia blokuvala diialnist dekilkokh onlain-kazyno, yaki diialy na terytorii Ukrainy" [The Cyber Police Have Blocked Several Online Casinos Operating in Ukraine]. Ofitsiinyi sait kiberpolitsii Ukrainy. https://cyberpo-lice.gov.ua/news/kiberpolicziya-blokuvala-diyalnist-dekilkox-onlajn-kazyno-yaki-diyaly-na-terytoriyi-ukrayiny-8739/ "Kiberpolitsiia provela obshuky v IT-kompanii, yaka prat-siuvala z onlain-kazyno" [The Cyber Police Raided an Online Casino IT Company]. Ekonomichna pravda. 27.01.2020. https://www.epravda.com.ua/ news/2020/01/27/656308/
"Lehalizatsiia hralnoho biznesu: koho mozhut uviaznyty i yak likuvatymut ihromaniv" [Legalization of Gambling: Who Can Be Imprisoned and How They Will Treat Gamers]. Volynski novyny. 16.01.2020. https://www.volyn-news.com/news/all/lehalizatsiia-hralnoho-biznesu-koho-mozhut-uviaznyty-i-iak-likuvatymut/ "Politsiia prypynyla diialnist bilshe 150 onlain-kazyno" [Police Have Shut Down More Than 150 Online Casinos]. RBK - Ukraina. 20.12.2019. https://www.rbc.ua/ ukr/news/politsiya-prekratili-deyatelnost-150-on-layn-1576858024.html "Skhemy ukhylennia vid podatkiv: de naibilshe vtrachaie biudzhet" [Tax Evasion Schemes: Where Your Budget Loses the Most]. Finbalance. 09.09.2019. http://finbal-ance.com.ua/news/ukhilennya-vid-splati-podatkiv-na-yakikh-skhemakh-naybilshe-vtracha-byudzhet Shevchuk, I. B. Informatsiini tekhnolohii v rehionainU eko-nomitsi: teoriia i praktyka vprovadzhennia ta vyko-rystannia [Information Technologies in the Regional Economy: Theory and Practice of Implementation and Use]. Lviv: Vydavnytstvo NNVK «ATB», 2018. "Tinyova ekonomika v Ukraini. Rezultaty doslidzhennia 2019 roku" [The Shadow Economy in Ukraine. The Results of the 2019 Survey]. Kyivskyi mizhnarodnyi insty-tut sotsiolohii. 11.10.2019. https://www.kiis.com.ua/?! ang=ukr&cat=reports&id=897&page=1 "Tinyovi onlain-rynky - zahroza suchasnoho kiberpros-toru" [Shadow Online Markets are a Threat to Today's Cyberspace]. 18.12.2018. https://eset.ua/ua/news/ view/644/dark-market-trades-threat "Tinyovyi hralnyi biznes: khto i skilky vyhraie vid lehalizat-sii" [The Shadow Gambling Business: Who and How Much Will Benefit from Legalization]. ZIK. 06.09.2019. https://zik.ua/news/2019/09/06/tinovyy_gralnyy_bi-znes_hto_i_skilky_vygraie_vid_legalizatsii_1641035 "Zahalni tendentsii tinyovoi ekonomiky v Ukraini u 2018 rot-si" [General Trends of the Shadow Economy in Ukraine in 2018]. Ministerstvo rozvytku ekonomiky, torhivli ta silskoho hospodarstva Ukrainy. http://www.me.gov. ua/Documents/List?lang = uk-UA&id=e384c5a7-6533-4ab6-b56f-50e5243eb15a&tag=TendentsiiTino-voiEkonomiki
