CC BY
9
БЁвгавшагаигавшвяЕШш
МвШитЁйдНяйёВМ
Я.Я. ДЬЯЧЕНКО,
д.е.н., професор, Академ/я фнансового управлння
Типолопзащя схем i метод1в, напрями протиди легал1зацГ| злочинних доходiв в Укра!ш
У статтi узагальнено методичне, нормативно-правове забезпечення процес'ю виявлення сумн/вних операцй, локал— зацН та протидН¿х реал/зац', тактичного досл/дження, практичного розсл/дування; виконано типолопзацю схем i методов та наведено напрями трансформаций св/тового досв/ду в УкраЫ.
Ключов! слова: легал/зац/я злочинних доходов, фнансування тероризму, схеми, моделметоди, критерп ризику, тен-денцп в/дмивання, державне регулювання.
Я.Я. ДЬЯЧЕНКО,
д.э.н., профессор, Академия финансового управления
Типологизация схем и методов, направления противодействия легализации преступных доходов в Украине
В статье обобщены методическое, нормативно-правовое обеспечение процессов выявления сомнительных операций, локализации и противодействия их реализации, тактического исследования, практического расследования; осуществлена типологизация схем и методов, приведены направления трансформации мирового опыта в Украине.
Ключевые слова: легализация преступных доходов, финансирование терроризма, схемы, модели, методы, критерии риска, тенденции отмывания, государственное регулирование.
This paper summarizes the methodological, regulatory and legal framework for the process of identifying suspicious transactions, localization and countering their implementation, tactical research, practical investigation; performed typological schemes and methods and are world experience combating money laundering and directions transformation in Ukraine .
Keywords: legalization of proceeds from crime, terrorist financing, diagrams, models, methods and economic activities of the risk, trends, money, government regulation.
Постановка проблеми. Нацюнальна система засобю по запоб^анню та протиди легал1заци (вщмиванню) злочинних доход1в та фЫансуванню тероризму базуеться на сформо-ваному нормативно-правовому, методичному i оргаызацм-ному забезпечення що дозволяе здмснювати збiр, оброб-ку, передавання i надання фЫансовоУ Ыформацп, даних про щентифка^ю iнiцiаторiв та учасниюв сумывних або злочинних операфй.
Легалiзацiя (вщмивання) злочинних доходiв вщнесена до злочиыв у сферi господарсько''' дiяльностi i включае та-êi елементи складу злочину: вчинення фЫансовоУ операци чи правочину з коштами або Ышим майном iз порушенням
положень закону; протиправного дiяння, що передувало ле-галiзацiï доходiв; обiзнанiсть про злочинне походження ко-штiв або Ышого майна; умисел [1, 2].
Важливим аспектом подальшого розвитку i удосконален-ня системи запобiгання та протиди легалiзацiï (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, або фЫансуванню тероризму мае бути запровадження свiтового досвiду протиди в ус види забезпечення та практики вггчизняно''' дiяль-ност у сферi боротьби з вщмиванням злочинних доходiв.
Метою статтi е дослiдження схем та методiв, свiтового досвiду державного впливу на запобкання та протидiю ле-галiзацiï (вiдмиванню) злочинних доходiв або фЫансуванню
© Я.Я. ДЬЯЧЕНКО, 2014
Формування ринкових вщносин в YKpa'rni № 10 (161)/2014 87
EK0H0MI4HI ПРОБЛЕМИ PÜЗBИTKУ ГАЛУЗЕЙ TA ВИД!В EKOHOMI4HÛÏ ДIЯЛЬHÜCTI
теpopизмy, на пoдoлaння кopyпцiï, зменшення вiдпливy капЬ тaлy за кopдoн.
Виклад основного матер1алу. Деpжaвнa cлyжбa фЬ нaнcoвoгo мoнiтopингy У^аТни (Деpжфiнмoнiтopинг Укpaï-ни] пocтiйнo здiйcнюe дocлiдження cxем та метoдiв легалЬ заци злoчинниx дoxoдiв з ме^ю ïx виявлення, yзaгaльнення, титзацп та poзpoбки pекoмендaцiй для пpaктичнoгo poзcлi-дyвaння. Bикoнaння циx poá^ здiйcнюeтьcя y cпiвпpaцi з фЬ нaнcoвими, пpaвooxopoнними opгaнaми У^аТни та гампе-тентними opгaнaми iнoземниx деpжaв, а тaкoж iз зaлyченням нayкoвиx ycтaнoв кpaïни. Haцioнaльнa cиcтемa зacoбiв пй зaпoбiгaнню та пpoтидiï легaлiзaцiï (вiдмивaнню] злoчинниx дoxoдiв та фiнaнcyвaнню теpopизмy бaзyeтьcя на pезyльтa-тax нayкoвиx дocлiджень, пpaктики пpoведення poзcлiдyвaнь пpaвooxopoнними та зaдiяними y фй cфеpi iншими деpжaв-ними opгaнaми пo типoлoгiзaцiï дocлiджень, пopiвняльнoгo aнaлiзy oзнaк pизикoвиx oпеpaцiй, мети ïx пpoведення, на-cлiдкiв вiд pеaлiзaцiï чи poзpaxyнкoвo мoжливиx втpaтax.
^йбшьш пoшиpеними мoделями вiдмивaння злoчинниx дoxoдiв е:
1. ÂâoôaçHa модель - пеpшa cтaдiя вiдмивaння гpoшей ^бмЫ гpoшей на iншi кyпюpи чи види валют як здмтення кopoткocтpoкoвиx oпеpaцiй], дpyгa - надання видимocтi за-кoннocтi oтpимaниx кoштiв та введення ïx в легальний oáo-poт (cеpедньo та дoвгocтpoкoвi oпеpaцiï].
2. TpèôaçHa модель - включае cтaдiï: poзмiщення ^з-дpiбнювaння на невелик cyми та вкладення ïx в фiнaнcoвi ycтaнoви], poзшapyвaння (вкладення в мaтеpiaльнi активи зi зм^ю влacникa та викopиcтaння безгoтiвкoвиx poзpaxyн-кiв], iнтегpaцiя кoштiв в легaльнy дiяльнicть.
3. Чoтиpьoxфaзнa модель - включае стади: пеpшa -звтьнення вiд гoтiвки та пеpеpaxyвaння ïï пiдcтaвним oco-бам; дpyгa - poзпoдiл кoштiв (cкyпкa бaнкiвcькиx плaтiжниx дoкyментiв, цiнниx пaпеpiв, валюти, витpaти в кaзинo, нiчниx клyбax]; тpетя - мacкyвaння cлiдiв злoчинy (викopиcтaння бaнкiвcькиx та пiдпiльнoï cиcтеми paxyнкiв, пеpекaз гpoшей]; четвеpтa - Ытефа^я гpoшей (iнвеcтyвaння легaлiзoвaниx гpoшей y легальний бiзнеc).
Гpyпи метoдiв легaлiзaцiï злoчинниx дoxoдiв:
- викopиcтaння фiктивниx yгoд з неpyxoмим мaйнoм - за-cтocoвyeтьcя на пеpшoмy етап вiдмивaння (poзмiщення] та надання ^штам легaльнoгo вигляду; oбoв'язкoвa yмoвa pе-aлiзaцiï - фaльcифiкaцiя дoкyментiв cтocoвнo oб'eктa yгoди (вiдcyтнicть пacпopтниx дaниx, iнфopмaцiï щoдo pеecтpaци пpaв влacнocтi);
- викopиcтaння cклaдниx пoзик i кpедитниx pеcypciв oднi-ею кoмпaнieю вiд iншoï та ïx легaлiзaцiя шляxoм безпocеpед-ньoï чи oпocеpедкoвaнoï (кyпiвля цiльoвиx oблiгaцiй] кyпiвлi неpyxoмocтi, чим пpиxoвyeтьcя джеpелo пoxoдження гаш^в та надання ¿м вигляду зaкoннocтi, а пiд виглядoм плати пй кpедитy мoжyть викopиcтoвyвaтиcь на злoчиннi цiлi;
- викopиcтaння ociá нефiнaнcoвиx пpoфеciй для вcтaнoв-лення вiднocин iз фiнaнcoвими ycтaнoвaми та ма^уван-ня дiйcниx влacникiв кoштiв (нoтapiycи, агенти неpyxoмocтi, юpиcти тoщo];
- маыпулювання oцiнoчнoю вapтicтю oб'eктa неpyxoмoc-тi шляxoм заниження/завищення цiни, пoдaльшoгo пpoдaжy за pинкoвoю вapтicтю;
- викopиcтaння «теxнiчниx» («cмiттeвиx»] цiнниx пaпеpiв е ocнoвним iнcтpyментoм y cxемax вiдмивaння та виведення кoштiв за кopдoн;
- викopиcтaння зacтaвниx cxем здiйcнюeтьcя злoчинця-ми пpи наданн в зacтaвy влacнocтi iз зaвищенoю oцiнoч-нoю вapтicтю, пpи згoдi та yчacтi пpaцiвникiв фiнycтaнoв, з викopиcтaнням пiдcтaвниx ociá та фaльcифiкoвaнoï дoкy-ментаци. Для pеaлiзaцiï тaкиx cxем пpивaбливoю е влacнicть, визначення pинкoвoï вapтocтi якoï е пpoблемaтичним aáo cyб'eктивним (гoтельнi кoмплекcи, центpи вiдпoчинкy та дo-звiлля, pеcтopaни, yнiкaльнi бyдiвлi тoщo].
Bикopиcтaння банив^и/к ycтaнoв для легaлiзaцiï злoчинниx дoxoдiв здiйcнюeтьcя шляxoм викoнaння тaкиx oпеpaцiй: феди-тyвaння, незaкoннoгo зняття гpoшoвиx кoштiв з paxyнкiв, пpи-влатення депoзитiв, мaнiпyляцiй з пеpвинними дoкyментaми.
Зняття гoтiвкoю кoштiв iз paxyнкy, а тaкoж змiнa влacникiв гаш^в, ïx фiзичне пеpемiщення вiднocятьcя дo oпеpaцiй «poз-pивy ланцюга» пpи pеaлiзaцïï cxем легaлiзaцiï злoчинниx дo-xoдiв та мacкyвaння cлiдiв незaкoннoгo пoxoдження дoxoдiв.
Для фopмyвaння зaxoдiв та pекoмендaцiй пo виявленню cxем вiдмивaння злoчинниx дoxoдiв, здiйcнення тaктичниx дocлiджень та пpaктичниx poзcлiдyвaнь нами пpoпoнyeтьcя poзглянyти opгaнiзaцiйнo-метoдичнi xapaктеpиcтики типo-лoгiчниx cxем вiдмивaння кoштiв.
Tипoлoгiчнa cxемa 1 бaзyeтьcя на викopиcтaннi пpи здм-cненнi фiнaнcoвиx oпеpaцiй oбмежень гpaничнoï cyми го^в-кoвoгo poзpaxyнкy oднoгo cyб'eктa гocпoдapювaння з Ышим пpoтягoм дня за oдним (декiлькoмa] плaтiжними дoкyментa-ми fao 10 тиc. гpн.] [2] та вiдcyтнocтi тaкoгo oбмеження на певы poзpaxyнки. Зняття з пoтoчнoгo paxyнкy кoмпaнiï не-великиx cyм для виганання вкaзaниx poзpaxyнкiв е вiднocнo пpocтим cпocoбoм кoнвеpтyвaння кoштiв пpи oбoв'язкoвiй фaльcифiкaцiï звiтнocтi.
Tипoлoгiчнa cxемa 2 opieнтoвaнa на oбxiд гpaничниx oбме-жень кacoвиx oпеpaцiй y нацюнальый вaлютi [3] шляxoм за-cтocyвaння фiктивнoгo кoнтpaктy на пocтaвкy тoвapiв, надання пocлyг та пеpевoдy кoштiв на paxyнoк aфiльoвaнoï oco6m (пocтaвщикa, викoнaвця, iнвеcтopa], |щэ зapеecтpoвaнa пpи-ватним пiдпpиeмцем, платнигам eдинoгo пoдaткy. Для мiнiмi-зацп pизикiв викpиття cxеми дoгoвopи yклaдaютьcя на види poбiт, oбcяги якиx вaжкo oбчиcлити (pемoнтнi, кoнcaлтингoвi, мapкетингoвi), але з викopиcтaнням pинкoвиx poзцiнoк.
Tеxнoлoгiчнa cxемa 3 викopиcтoвyeтьcя фктивними фip-мами для кoнвеpтaцiï знaчниx cyм кoштiв за дoпoмoгoю rap-пopaтивниx плacтикoвиx кapт з зaздaлегiднoю пoдaчею заявки в банк пpo зняття певнoï cyми, cпoвiщення в день зняття кoштiв пpo втpaтy кapтки та пoвне зняття з пoтoчнoгo paxyн-ку гаш^в гoтiвкoю.
Tеxнoлoгiчнa cxемa 4 тагаж здiйcнюe кoнвеpтaцiю кoштiв y ^^вку з викopиcтaнням плacтикoвиx кapт, гали на фiктив-нiй фipмi вiдкpивaeтьcя зapплaтний кapткoвий пpoект на не-icнyючиx, пiдcтaвниx ocí6, зapплaтнi плacтикoвi кapти якиx знaxoдятьcя у кoнвеpтaтopiв. Пеpеpaxoвaнi на цi кapтки га-шти пoтiм мacoвo знiмaютьcя.
Tеxнoлoгiчнa cxемa 5 пpи легaлiзaцiï злoчинниx дoxoдiв викopиcтoвye oщaднi депoзитнi cеpтифiкaти на пpед'явникa, кoли фipмa за злoчиннi кoшти здiйcнюe пpидбaння oщaдниx cеpтифiкaтiв на пpед'явникa в банку, а пoтiм пеpедae ïx пщ-
BB Формування ринкових вiднocин в ÓKparni № 10 (161)/2014
EKÜHÜMI4HI ПP0БЛEMИ P0ЗBИTKУ ГAЛУЗEЙ TA BИДIB EK0H0MHH0Ï ДIЯЛЬH0CTI
cтaвнiй фiзичнiй oco6í - пocеpедникy. Ця ocoбa пpед'являe cеpтифiкaти дo платежу в racy цьoгo ж банку, щo емггуе œp-тифiкaти та oтpимye ram™ гoтiвкoю. Cxемa, як пpaвилo, ви-кopиcтoвyeтьcя за змoвoю зi cпiвpoбiтникaми банку.
Tеxнoлoгiчнa cxемa 6 викopиcтoвyeтьcя в змoвi зi CTpaxo-вигам та мае тpи piзнoвиди. Cy^ пеpшoгo пoлягae в укла-данн дoгoвopy cтpaxyвaння на кopиcть тpетьoï ocoби та дo-мoвленocтi пpo cтpaxoвий випaдoк, щo cвiдoмo настане, з нacтaнням пoдiï cтpaxoвa гампаыя виплачуе aфiльoвaнiй oco6í гpoшoвy ^мпен^^ю. Cyть дpyгoгo piзнoвидy пoлягae у викopиcтaннi фiктивниx oпеpaцiй мiж cтpaxyвaльникoм та cтpaxoвикoм шляxoм пеpекaзy на paxyнoк cтpaxoвoï гампа-ни oбyмoвленoï за дoгoвopoм cyми (як пpaвилo, за безпщ-cтaвнo завищеними тapифaми), а пicля нacтaння cтpaxoвoгo випадку oтpимyвaчем cтpaxoвoгo вiдшкoдyвaння е фiзичнa ocoбa (нaйчacтiше пpaцiвник cтpaxoвикa]. Tpетiй piзнoвид викopиcтaння cxеми opieнтoвaнo на «Ывестування» CTpa-xoвoю кoмпaнieю oтpимaниx кoштiв у нелiквiднi цiннi папе-pи теxнiчниx емiтентiв, якi ^пля^т^я у пiдcтaвниx фiзичниx ocí6. Пеpеpaxoвaнi кoшти пеpевoдятьcя у гoтiвкy. ^и pеaлi-зацГ1 ^eï cxеми у cтpaxyвaльникa i cтpaxoвикa зменшyютьcя пoдaткoвi зoбoв'язaння пo пoдaткy на пpибyтoк.
Tеxнoлoгiчнa cxемa 7 забезпечуе кoнвеpтaцiю кoштiв у га-тiвкy з викopиcтaнням векcелiв, кoли кoмпaнiя випиcye пpo-cтий векcель у paxyнoк пocтaвки тoвapiв aфiльoвaнiй TOpno-вельшй фipмi, яка пеpедae векcель Ышлй кoмпaнiï в paxyнoк oплaти за oтpимaнy paнiше пoзикy. Дaлi вегаель пеpедaeть-cя пiдcтaвнiй фiзичнiй oco6í за зaниженoю в тиcячi paз ц^ю вiд нoмiнaльнoï вapтocтi веселя. Hapештi ця ocoбa пpед-ставляе векcель для oплaти пo нoмiнaльнiй вapтocтi тiй гам-панГ1, !o йoгo й випиcaлa. Пpи цьoмy гpoшi пеpеpaxoвyютьcя на кapткoвий paxyнoк та знiмaютьcя гoтiвкoю.
Tеxнoлoгiчнa cxемa В легaлiзaцiю злoчинниx дoxoдiв здм-cнюe з викopиcтaнням пocлyг ycтaнoв, щo здiйcнюють пе-pекaз гpoшoвиx кoштiв. Cyб'eкт гocпoдapювaння зi ^oix пoтoчниx paxyнкiв шляxoм пеpекaзiв пеpеpaxoвye кoшти фЬ зичним ocoбaм, як oтpимyють ïx гoтiвкoю.
Tеxнoлoгiчнa cxемa 9 викopиcтoвyeтьcя для кoнвеpтyвaн-ня великиx cyм у гoтiвкy шляxoм cтвopення фiктивниx гам-пaнiй на пiдcтaвниx ocí6 (iз мaлoзaбезпечениx веpcтв на-cелення, пенcioнеpiв], пеpеpaxyнкy безгoтiвкoвиx кoштiв на paxyнки cyб'eктiв пiдпpиeмництвa за cиcтемoю «Kni-ент-Банк» з мoжливим oпеpaтивним пеpевoдoм на paxyн-ки фiзичниx ocí6. 0coбливicтю cxеми е cтвopення фipми на кopoткий пеpioд за дoпoмoгoю пiдpoблениx aбo кpaдениx пacпopтiв aбo ж на пiдcтaвниx ocí6, а пicля викoнaнoï oпеpa-цп вoнa i ïï звiтнicть безcлiднo зникають.
Для виявлення факту легaлiзaцiï злoчинниx дoxoдiв oбoв'язкoвo неoбxiднo вcтaнoвити oзнaки oкpемиx пopy-шень у фiнaнcoвиx oпеpaцiяx та ïxню мoжливy пpичетнicть дй легaлiзaцiï, якi мoжнa oб'eднaти в наступи гpyпи:
- викopиcтaння фiктивниx cyб'eктiв гocпoдapювaння ^ее-cтpaцiя на пщставну oco6ô), назва збiгaeтьcя з нaзвoю деp-жaвниx пiдпpиeмcтв, вiдcyтня статутна дiяльнicть, вiдcyтнicть пpaцiвникiв, кopoткий теpмiн icнyвaння, пocтiйнa змiнa за-cнoвникiв, вiдcyтнicть pyxy кoштiв];
- cyмнiвнi oпеpaцiï з пеpекaзy кoштiв (велика юльюсть oпеpaцiй, зapaxyвaння на paxyнoк в oдин день декiлькox
cyб'eктiв; кyпiвля та пpoдaж тoвapiв, пocлyг, вapтicть якиx вaжкo вcтaнoвити та цЫа якиx не вiдпoвiдae pинкoвим, cyми фiнaнcoвиx oпеpaцiй не вiдпoвiдaють мaйнoвoмy cтaнy клЬ ента, зaкpиття aбo piзке пpипинення oпеpaцiй, невiдпoвiд-нicть пpизнaчень вxiдниx/виxiдниx плaтежiв].
Пpaктичне poзcлiдyвaння пеpедбaчae з'яcyвaння пo гаж-нiй кpимiнaльнiй cпpaвi тaкиx пpичин та oбcтaвин:
1] вчинення xoчa б oднoгo факту легaлiзaцiï, !o пеpедбa-ченo cт. S09 Kpимiнaльнoгo кoдекcy Уфа^и;
S] нaявнicть пpедметy легaлiзaцiï (фiзичнa пpиpoдa - га-шти, цiннi пaпеpи, мaйнoвi пpaвa, iнше мaйнo, poзмip, вap-тють, чac oдеpжaння, мicцезнaxoдження];
3] джеpелo пoxoдження кoштiв aбo iншoгo майна;
4] теxнoлoгiчнa cxемa легaлiзaцiï як вiдoбpaження oднoгo iз дiянь згiднo зi cт. S09 Kpимiнaльнoгo гаде^у У^аТни [4] (poзмip, чacтoтa, пеpioдичнicть oкpемиx oпеpaцiй i вcix у cy-кyпнocтi; xapaктеp пpaвoчинiв - щщэ, де, кoли, yчacники CTopH yмoви; де, кoли, ким i як здiйcненo oпеpaцiï, paxyнки, чи були пеpеpaxyвaння за кopдoн; де, кoли, cпociб i yмoви пеpедaчi майна для легaлiзaцiï; пopядoк oфopмлення oпеpaцiй, ïx вдо-бpaження у пеpвicниx дoкyментax oблiкy та cтaтзвiтнocтi; «cлi-ди» в дoкyментax щoдo кoнкpетниx дiй cyб'eктiв легaлiзaцiï];
5] oбcтaнoвкa (чac, мicце] легaлiзaцiï (чac здiйcнення гаж-нoï oпеpaцiï, cклaдaння пpaвoчинy, теpмiн здiйcнення циx злoчинниx дiй; чac виникнення мaйнoвиx пpaв на мaйнo ле-гaлiзaцiï; мicцезнaxoдження cyб'eктa пiдпpиeмництвa, щo зaлyчaвcя дo легaлiзaцiï];
6] cyб'eкт легaлiзaцiï (вiк, cтaть, ocвiтa, фaxoвi та мopaль-нi якocтi безпocеpеднix уча^и^в легaлiзaцiï; poль, мoтиви пpичетниx i зaлyчениx ocí6 дo легaлiзaцiï; джеpелa, cтyпiнь пoiнфopмoвaнocтi, oбcтaвини злoчиннoгo i^wxy oтpимaн-ня кoштiв чи майна oco6oki, щo уклала пpaвoчини чи здм-cнилa фiнaнcoвi oпеpaцiï; вiдoмocтi пpo влacникa кoштiв чи майна, йoгo cтocyнки з легaлiзaтopoм; наявнють у легaлiзa-тopa ocнoвнoï мети - надання злoчинним кoштaм чи Ы|±юму майну вигляду пpaвoмipнoгo пoxoдження; oбcяг та нaявнicть пoвнoвaжень у cлyжбoвиx ocí6 щoдo здiйcнення фiнaнcoвиx oпеpaцiй та укладання пpaвoчинiв; дieздaтнicть ocoби, щй уклала пpaвoчини aбo здiйcнилa фiнaнcoвi oпеpaцiï пo лега-лiзaцiï злoчинниx дoxoдiв; кoлo знaйoмcтв пiдoзpювaниx oci6 в легaлiзaцiï, чи е зв'язoк «легaлiзaтop-кopyпцioнеp»; oбcтa-вини впливу на ступЫь та xapaктеp вiдпoвiдaльнocтi кoжнoгo iз yчacникiв легaлiзaцiï];
7] oбcтaвини легaлiзaцiï (cитyaцiя на пiдпpиeмcтвi, змicт нopмaтивнo-пpaвoвиx aктiв pегyлювaння дiяльнocтi пiдпpи-eмcтвa i пpaцiвникiв, cтaн кoнтpoлю за фiнaнcoвими oпеpa-цiями та здiйcнення внyтpiшньoгo i oбoв'язкoвoгo фiнaнcoвo-гo мoнiтopингy; пpaвoвий cтaтyc юpидичнoï ocoби - учатика легaлiзaцiï, якщo пiдпpиeмcтвo фiктивне - то на чие iм'я за-pеecтpoвaне пiдпpиeмcтвo; дoтpимaння вимoг чиннoгo за-кoнoдaвcтвa щoдo pеecтpaцiï cyб'eктa пiдпpиeмництвa; дo-тpимaння ycтaнoвoю пpaвил внyтpiшньoï безпеки та кoнтpoю; дoкyментooбiг: пopядoк та cтaн oфopмлення, вiдпoвiднicть ви-мoгaм; дoгoвipнi cтocyнки пiдпpиeмcтвa з iншими cyб'eктaми гocпoдapювaння, щщэ зaлyчaлиcя дo легaлiзaцiï];
В] нacлiдки легaлiзaцiï (poзмip легaлiзoвaниx кoштiв чи вapтicть майна; кiнцевий pезyльтaт, нaпpями, cфеpa викo-pиcтaння легaлiзoвaниx чи iншoгo майна; мicцезнa-
Фopмyвaння pинкoвиx вiднocин в УкpaÏнi № 10 (161)/2014 B9
ЕК0Н0М1ЧН1 ПРОБЛЕМИ РОЗВИТКУ ГАЛУЗЕЙ ТА ВИД1В ЕК0Н0М1ЧН01 Д1ЯЛЬНОСТ1
Напрями використання свпздого досвщу в процес реформування нацюнально! системи фшансового мошторингу в Укра'ш
Кража Особливють, що може бути використана в Укра'ш
Канада Перенесення на наступний бюджетний пер¡од невикористаних планових бюджетних коштю
США Широка координац¡я взаемоди орган¡в, що протид¡ють легал¡зац¡í доходв, отриманих злочинним шляхом, та фЫансування тероризму
1талт П¡дпорядкування ф¡нансового мониторингу центральному банку, автоматизована ризико-ор¡eнтована система обробки ¡нформац¡У
Австрал¡я Поеднання для реал^ацп ф¡нансового мон¡торингу напрямк¡в не лише протиди легал^аци доход¡в, отриманих злочинним шляхом, та фЫансування тероризму, а й ухилення вщ сплати податюв
Китай Розмежування м¡ж окремими структурними пщроздтами функц¡й управл¡ння та реалвацп ф¡нансового мон¡торингу в рамках единого уповноваженого органу
Ф¡нлянд¡я Вщповщальнють уповноваженого органу за процес попереднього розслщування
Бельпя Покладання на законодавчому рвы на уповноважений орган в сфер¡ протиди легалваци доходв, отриманих злочинним шляхом, та фЫансування тероризму функц¡й координаци дтльност орган¡в ф¡нансового мон¡торингу
Великобритан¡я Заборона передання ¡нформаци про податков¡ правопорушення ¡ншим державам
Джерело: за даними [5].
ходження легал^ованих коштв або майна, можливють по-вернення в УкраУну);
9) обставини, що виключають злочиннють ¡ карнють (ознаки виключення злочину ¡з числа предикативних - при-мггка до ст. 209 Крим¡нального кодексу УкраУни; в¡дсутн¡сть ознак добров¡льноí участ в легал¡зац¡í, а на основ¡ фвично-го чи псих¡чного примусу з боку власника злочинних коогпв чи майна);
10) обставини пом'якшення чи обтяження вщповщаль-ност¡;
11) причини та умови сприяння легал^ацп (легалвац^ зд¡йснювалася з метою приховування, маскування злочин-ного походження чи використання коштю; сп¡вучасник знав ¡ не м¡г не знати про злочинне походження коштв, майна).
За видтеними критер¡ями в УкраУн сформувалася ¡ роз-виваеться зм¡шана модель фЫансового мон¡торингу. Зна-йшла мюце й практика активноУ сп¡впрац¡ з мжнародни-ми ¡нституц¡йними структурами в сфер¡ протиди легал¡зац¡í доход¡в з метою обмЫу досв¡дом в процес розвитку схем та механ¡зм¡в легал^ацп доход¡в. 0станн¡ тенденц¡í реорга-шзацп ДержавноУ служби ф¡нансового мон¡торингу УкраУни мають спрямован¡сть на збтьшення територ¡альних об'еднань та залучення до процесу ¡нформацмного обм¡ну як обов'язкових суб'ектв ф¡нансового мон¡торингу, адвокат¡в та нотар^св. Водночас ¡снують певн¡ недолки в орган¡зац¡í ф¡нансового мон¡торингу, що зумовлен самою специф¡кою ф¡нансовоУ системи УкраУни, зокрема:
-низька ¡нформац¡йна прозорють ф¡нансових посеред-ник¡в;
- нерозвиненють орган¡зованого фондового ринку;
- ¡снування можливост¡ уникнення оподаткування через операци в офшорних зонах.
На п¡дстав¡ досл¡дження специф¡ки проведення фЫан-сового моыторингу в св¡т¡ можна визначити найбтьш пер-спективн¡ напрямки використання окремих особливостей свггового досв¡ду в нацюнальнм систем¡ ф¡нансового монЬ торингу в УкраУн (див. табл.).
Висновки
Узагальнивши анал¡зован¡ модел¡, сл¡д наголосити, що процес вибору засобю регулювання ф¡нансового моыто-рингу не е спонтанним, а характеризуеться властивостями економнноУ обгрунтованост та ¡сторичного розвитку краУни, розм¡ром краУни, чисельн¡стю ф¡нансових установ, що функ-ц¡онують, обсягами фЫансових операц¡й, валютними та фЬ нансовими режимами, внутршньою побудовою та структурою фЫансово'У системи та рядом ¡нших фактор¡в.
Наведений анал¡з досвщу ф¡нансового мон¡торингу у свЬ т може бути трансформований ¡ реал^ований в УкраУн¡ лише з урахуванням нац¡ональних особливостей забезпечення процесу фЫансового мон¡торингу. Сл¡д мати на увазя що б¡льш¡сть визначених особливостей використання свггового досвщу фЬ нансового мониторингу в УкраУн¡ мають перспективу реалваци за умови законодавчого та ¡нформацмного забезпечення.
Список використаних джерел
1. Про запоб1гання та протидю легалкзаци (вщмиванню) доходв, одержаних злочинним шляхом, або фЫансуванню тероризму: Закон УкраУни вщ 28.11.2002 №249-!У [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/249-15
2. Про встановлення граничноУ суми готвкового розрахунку: постанова УкраУни вщ 09.02.2005 №32 (зареестрована в М1нюст УкраУни 18.04.2005 №410/106690) [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0410-05
3. Про затвердження Положення про ведення касових операцм у нацюнальнм валют в УкраУнг постанова УкраУни вщ 15.12.2004 №637 [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon4.rada.gov. ua/laws/show/z0040-05.
4. КримЫальний кодекс УкраУни: закон УкраУни вщ 05.04.2001 №2341-111 [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2. rada.gov.ua/laws/show/2341-14
5. Куришко 0.0. Анализ свпового досвщу у сфер1 протиди легалг заци доходв отриманих злочинним шляхом, у контекст можливост його використання в УкраУн / 0.0. Куришко // ФЫансовий прост1р. - 2013. - №2 (10). - С. 8-15.
90 Формування ринкових вщносин в УкраУн № 10 (161)/2014
