CC BY
30
ЮНКШШКА ТА УПИРАВШИМ
УДК 368.031.2:351:34 (477)
Бшаш О.В.,
acnipaHT кафедри банювського i страхового 6i3Hecy Льв1вського национального ушверситету ¡MeHi 1вана Франка
НАПРЯМИ П1ДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТ1 ДЕРЖАВНОГО РЕГУЛЮВАННЯ РИНКУ
СТРАХОВИХ ПОСЛУГ В УКРА1Н1
У статтi дошджено перспективн1 напрямки пщвищення ефективност державного регулювання ринку страхових по-слуг. Подано пропозицИ щодо внесення змiн до д)ючо'1 системи державного регулювання ринку страхових послуг. Об^рунтовано необюднють створення фонду страхових гаранлй, розвитку медичного страхування та внесення змiн до вiтчизняного законодавства.
Ключовi слова: державне регулювання ринку страхових послуг, фонд страхових гаранлй, ошнка страхових ризи-юв,медичне страхування, реструктуризашя ринку страхових послуг.
В статье исследовано перспективные направления повышения эффективности государственного регулирование рынка страховых услуг. Поданы предложения относительно внесения изменений в действующую систему государственного регулирование рынка страховых услуг. Обоснованно необходимость создания фонда страховых гарантий, развития медицинского страхования и внесения изменений, к отечественному законодательству.
Ключевые слова: государственное регулирование рынка страховых услуг, фонд страховых гарантий, оценка страховых рисков, медицинское страхование, реструктуризация рынка страховых услуг.
In this article perspective directions of increase of efficiency of government control of insurance services market are analysed. The recommendations for o making alteration in the operating system of government control of insurance services market are given. Conclusions about of necessity of creation fund of insurance guarantees, development of medical insurance and making alteration, to the domestic legislation are grounded.
Key words: government control of insurance services market, fund of insurance guarantees, estimation of insurance risks, medical insurance, restructuring of insurance services market.
Постановка проблеми. Ринок страхових послуг (РСП), як i бтьшють ринюв не може ефективно функцюнувати i розвиватися без державного регулювання, яке стае особливо необхщним у перюд становлення ринку та у процес ви-никнення i поглиблення св^овоТ фЫансовоТ кризи. Негативы тенденци, як юнують сьогоды на РСП свщчать про до-цтьнють змЫи дючоТ системи державного регулювання та ТТ удосконалення. У зв'язку з цим видтення основних на-пpямiв пщвищення ефективносп державного регулювання цього ринку е надзвичайно актуальним.
Анал1з останых дослщжень та публкацт. Проблеми розвитку РСП та його державного регулювання дослдау-валися багатьма авторами. Зокрема, Мних М. В., Мних Н. М. [1], яю визначали ризики на цьому та ринку та шляхи Тх уникнення або мiнiмiзaцiТ; Самойловський А. Л. [2], який вню пропозици щодо вдосконалення цього ринку, а також обфунтував необхщнють створення фонду страхових гаранта, Макаров О. В. [3], яка дослдаувала загальнообов'яз-кове державне медичне страхування. Водночас залишаеться не до кшця розкрито питання щодо нaпpямiв удосконалення державного регулювання РСП та рекомендацм для Тх впровадження в дю.
Метою стагп е визначити перспективы напрямки державного регулювання в^чизняного ринку страхових послуг, що сприятиме пщвищенню його ефективносп. Для досягнення мети поставлено таю завдання: розкрити недолки державного регулювання РСП в УкраТы, видтити та охарактеризувати основы перспективы напрямки розвитку РСП.
Виклад основного матер1алу. В УкраТы потpiбно провести ще низку зaходiв для пщвищення довipи до страхових
© Бшаш О.В., 2012
Eкономiчний вюник yнiвepcитeтy | Випуск № 18/1 41
кoмпaнiй тa пiднeceння PCП нa мiжнapoдний piвeнь. Для ^oro y нaшiй кpaÏнi нeoбxiднo, пo-пepшe, yдocкoнaлити зa-xиcт iнтepeciв cтpaxyвaльникiв, пo-дpyгe, зaпpoвaдити штpaфнi caнкцiÏ для cтpaxoвикiв y paзi здiйcнeння тiньoвиx oпe-paцiй, видaвaти л^нз^ cтpaxoвим кoмпaнiям cтpaxyвaння життя iз зaзнaчeнням cyми кoмпeнcaцiÏ cтpaxyвaльникaм, якщo вiдбyдeтьcя бaнкpyтcтвo. B УкpaÏнi Ышли cтвopюютьcя кoмпaнiÏ - oднoдeнки, кepiвники якиx peaлiзyвaвши cвoÏ плaни, зoкpeмa пpoвiвши oпepaцiÏ з вiдмивaння шшлв, poблять кoмпaнiю бaнкpyтoм i вoднoчac pyйнyють дoвipy дo iншиx yчacникiв pинкy.
Дo ocнoвниx нaпpямiв пiдвищeння eфeктивнocтi дepжaвнoгo peгyлювaння PCП нaлeжaть:
1. Poзpoбкa eдинoÏ мeтoди oцiнки cтpaxoвиx pизикiв;
2.Фopмyвaння квaлiфiкoвaниx кaдpiв y cтpaxoвiй cфepi;
3.Cтвopeння фoндy cтpaxoвиx гapaнтiй;
4.Opгaнiзaцiя пpoвeдeння якicнoгo зoвнiшньoгo ayдитy;
5.Удocкoнaлeння фopм cтaндapтизaцiÏ звiтнocтi cтpaxoвиx кoмпaнiй;
6.Poзмiщeння cтpaxoвикaми дoвгocтpoкoвиx aктивiв;
7.Poзвитoк мeдичнoгo cтpaxyвaння;
B.Пpoвeдeння eфeктивнoÏ pecтpyктypизaцiÏ PCП.
1.Cтpaxoвий pизик пepeдбaчae мoжливicть нacтaння пoдiÏ, щo мoжe зaвдaти вeликoÏ шшди тa мaти нeгaтивнi нac-лщки пo вiднoшeнню дo ocoби тa ÏÏ мaйнa. Toмy виникнeння тaкoÏ пoдiÏ xapaктepизyeтьcя пeвнoю нeвизнaчeнicтю, яку пoтpiбнo oцiнити в кiлькicниx пapaмeтpax. Öe дoзвoлить peaльнo пpийняти нa ceбe pизик cтpaxoвикoм i poзpaxyвaти piвнoцiннy вiдпoвiднo дo ньoгo cтpaxoвy пpeмiю. Цeй poзpaxyнoк пoдaeтьcя cтpaxoвикoм y пpaвилax cтpaxyвaння для oтpимaння лiцeнзiÏ, пpoтe йoгo вiн cклaдae нa cвiй poзcyд. Mи ввaжaeмo, щo пoтpiбнo зaлишити пpaвo кoжнoÏ dpa-xoвoÏ кoмпaнiÏ poзpaxoвyвaти cтpaxoвy пpeмiю дo cтpaxoвoгo pизикy, пpoтe пpи цьoмy пoтpiбнo вpaxoвyвaти зaгaль-нoдepжaвнy мeтoдикy oцiнки cтpaxoвиx pизикiв.
Moжливicть нacтaння тieÏ чи mmoÏ пoдiÏ пeвним чинoм cпiввiднocитьcя дo вcix пoдiй, щo мoжyть cтaтиcя в пeвнoмy пpoмiжкy чacy. Для oцiнки кoжнoгo pизикy пoтpiбнo викopиcтoвyвaти cтaтиcтичнi дaнi нacтaння тieÏ чи ^rnoÏ пoдiÏ, щo е пpeдмeтoм cтpaxyвaння. B цьoмy випaдкy cyr^y poль вiдiгpae якicний збip cтaтиcтичнoÏ iнфopмaцiÏ, ÏÏ пoвнoцiнний aнaлiз, щo дoзвoлить cтвopити тaблицю cтpaxoвиx pизикiв тa iмoвipнicть нacтaння cтpaxoвиx пoдiй.
Poзpoбкa eдинoÏ мeтoдики poзpaxyнкy cтpaxoвиx pизикiв тa визнaчeння cтpaxoвиx пpeмiй щoдo кoжнoгo виду cтpaxyвaння е нeoбxiднoю yмoвoю зaбeзпeчeння пopядкy нa PCП i змeншeннi випaдкiв злoвживaнь з бoкy cтpaxoви-кiв пo вiднoшeннi дo cтpaxyвaльникiв. Mи ввaжaeмo, щo цe е ocнoвним зaвдaнням для peгyлятopa PCП, ocкiльки, пo-пepшe, ця мeтoдикa cтaнe iнcтpyмeнтoм впливу нa пoкpaщeння cитyaцiÏ, щo cклaлacя нa PCП, a пo-дpyгe, пpи ÏÏ дoт-pимaннi cтpaxoвик змoжe збaлaнcyвaти взятi нa ceбe pизики вiдпoвiднo дo cyми oтpимaниx cтpaxoвиx пpeмiй.
Для тoгo, щoб зaпpoвaдити дaнy мeтoдикy peгyлятopy rneprny пoтpiбнo cтвopити eфeктивний мexaнiзм oтpимaн-ня cтaтиcтичнoÏ iнфopмaцiÏ, ÏÏ oпpaцювaння нayкoвцями у гaлyзi cтpaxyвaння, poзpoбкy тaблицi cтpaxoвиx pизикiв i вжe нa ÏÏ ocнoвi poзpaxoвyвaти piвeнь cтpaxoвиx пpeмiй. Пpoцec збopy cтaтиcтичнoÏ iнфopмaцiÏ нe пoвинeн бути пpo-вeдeний пpoтягoм пeвнoгo пepioдy, a crapirne мaти пocтiйний xapaктep, i вaгoмий внecoк y цьoмy пpoцeci мaють здм-cнювaти cтpaxoвi кoмпaнiÏ.
Ocнoвoю дaнoÏ мeтoдики e poзpaxyнoк пoкaзникiв iмoвipнocтi. Ця iмoвipнicть oднoчacнo вpaxoвye двi випaдкoвo-cтi, щo нeoбxiднi для зaгaльнoÏ oцiнки. Дo ниx, нa нaшy думку, нeoбxiднo зaчиcлити: чacтoтy нacтaння пoдiÏ щoдo мю-ця тa чacy; вeличинy збитку тa вiдxилeння вiд peaльнoгo peзyльтaтy дo oчiкyвaнoгo. Пepший пoкaзник визнaчae мo-жливicть нacтaння cтpaxoвиx пoдiй в зaлeжнocтi вiд виду cтpaxyвaння, ocкiльки е пeвнa вщмшнють мiж oб'eктaми, щo cтpaxyютьcя зa piзними piвнями нeбeзпeки, тoдi як нacтyпний вiдoбpaжae мaтepiaльний збитoк нaнeceний dpax-yвaльникy внacлiдoк cтpaxoвoÏ пoдiÏ. Bикopиcтoвyючи цeй пoкaзник, poзpaxoвyeтьcя poзмip cтpaxoвoгo вiдшкoдyвaн-ня. Bapтo нaгoлocити, щo гoлoвним зaвдaнням cтpaxoвoÏ кoмпaнiÏ - cтвopити дocтaтнiй cтpaxoвий фoнд, з якoгo в пoв-ый мipi мoгли б виплaчyвaтиcя cтpaxoвi cyми тa вiдшкoдyвaння, нeзaлeжнo вщ кpизoвиx явищ в eкoнoмiцi.
Bиявлeння тa oцiнкa pизикiв для cтpaxoвoÏ кoмпaнiÏ е ocнoвoю ÏÏ дiяльнocтi. Cпиpaючиcь нa зapyбiжнy пpaктикy ць ею дiяльнicтю зaймaютьcя aндepaйтepи, щo вoлoдiють пpoфeciйними знaннями зi cтpaxoвoÏ cпpaви. Boни пpoвaдять oцiнкy pизикiв нa пiдcтaвi aктyapниx poзpaxyнкiв, щo викopиcтoвyють мaтeмaтичнi тa cтaтиcтичнi мeтoди. Koли якю-нo тa кiлькicнo oцiнeнi pизики, тo виникae мoжливicть кepyвaти ними тa змeншyвaти Ïx piвeнь.
B нayкoвiй лiтepaтypi виpiзняють тpи мeтoди oцiнки pизикy, a caмe: мeтoд cepeднix вeличин, мeтoд вiдcoткiв, мe-тoд iндивiдyaльниx oцiнoк. Пepший мeтoд пoлягae у тому, щo pизикoвi гpyпи дiлятьcя нa кiлькa пiдгpyп, щo cтвopю-ють aнaлiтичнy бaзy для визнaчeння pизикy. Дpyгий мeтoд пepeдбaчae мoжливicть змши pизикy вiд йoгo cepeдньoгo знaчeння виxoдячи iз aнaлiтичнoÏ бaзи, яку ми oтpимaли пpи викopиcтaннi пepшoгo мeтoдy. Tpeтiй мeтoд викopиcтo-вyeтьcя тoдi, кoли в пpoцeci oцiнки pизикy йoгo нe мoжнa зicтaвити iз cepeдньoгpyпoвим знaчeнням i cтpaxoвик виш-pиcтoвye дocвiд, пpoфeciйнi знaння, cyб'eктивний пoгляд.
Зaгaльнo вiдoмo, щo нe мoжливo пoвнicтю ycyнyти pизики, пpoтe пpи здiйcнeннi якicнoÏ Ïx oцiнки тa визнaчeннi точ-нoгo oбcягy зaвжди мoжнa мiнiмiзyвaти, a Ышли i лiквiдyвaти нacтaння cтpaxoвиx випaдкiв тa Ïx нacлiдки. Для того, щoб cтpaxoвa кoмпaнiя мaлa мoжливicть викoнaти cвoÏ зoбoв'язaння пepeд cтpaxyвaльникaми вoни cтвopюютьcя rne-цiaльнi фoнди, у якиx aкyмyлюютьcя шшти для здiйcнeння cтpaxoвoгo вiдшкoдyвaння.
Пpoцec фopмyвaння cтpaxoвoгo фoндy тicнo пoв'язaний iз тapифнoю cтaвкoю, ocкiльки вoнa poзpaxoвyeтьcя нa пiдcтaвi oцiнки pизикiв i вiд нeÏ зaлeжить cr^e збaлaнcyвaння дoxoдiв i витpaт cтpaxoвикa. Biдпoвiднo, пpи зaвищeн-нi cтpaxoвиx тapифiв cтpaxoвий фoнд мae нaдлишoк кoштiв, пpoтe зa виcoкиx тapифiв чиcлo бaжaючиx зacтpaxyвaти-cя мoжe cyттeвo змeншитиcя. B iншoмy випaдкy, пpи зaнижeннi cтpaxoвиx тapифiв пpизвeдe дo дeфiцитy cтpaxoвoгo фoндy i знизить мoжливicть cтpaxoвикa викoнyвaти cвoÏ зoбoв'язaння пepeд зacтpaxoвaними. Пpoвeдeний aнaлiз вия-вив, щo у cтpaxoвiй пpaктицi зacтocoвyeтьcя двa ocнoвнi мeтoди кepyвaння pизикaми: кoнтpoль зa pизикoм i фiнaнcy-
42 Eкoнoмiчний вюник yMiEepcMieiy j Bипycк № 1B/1
вaння pизикy [4, c. 14]. Bмiлe бaлaнcyвaння мiж oцiнкoю pизикy, фopмyвaнням нa пiдcтaвi цьoгo тapифнoÏ шкaли cтpaxyвaння пoвиннi бути мaкcимaльнo зpoзyмiлими для cтpaxoвикiв тa cтpaxyвaльникiв.
Bapra звepнyти yвaгy нa тe, щo пepшi зaxoди щoдo впpoвaджeнню eфeктивнoÏ cиcтeми yпpaвлiння pизикaм, зaпo-бiгaння нeплaтocпpoмoжнocтi, зaбeзпeчeння фiнaнcoвoÏ cтiйкocтi cтpaxoвикiв тa зaxиcтy iнтepeciв cтpaxyвaльникiв вжe зpoблeнi в УкpaÏнi, aджe poзpoблeнo пpoeкт poзпopяджeння Дepжфiнпocлyг "Пpo зaтвepджeння Bимoг дo opra^-зaцiÏ i фyнкцioнyвaння cиcтeми yпpaвлiння pизикaми у cтpaxoвикa !a пpo внeceння змiн дo дeякиx нopмaтивнo пpaвo-виx aктiв ДepжaвнoÏ кoмiciÏ з peгyлювaння pинкiв фiнaнcoвиx пocлyг УкpaÏни". Дaний пpoeкт зoбoв'язye cтpaxoвi шм-пaнiÏ пpивecти cвoю дiяльнicть дo 1 ciчня 2013 p. у вiдпoвiднicть дo зaзнaчeниx вимoг. Cтpaтeгiя yпpaвлiння pизикaми зaтвepджyeтьcя piшeнням нaглядoвoÏ paди (у paзi, якщo paдa нe cтвopeнa, piшeнням викoнaвчoгo opгaнy cтpaxoвикa) тa "пoвиннa мicтити: мeтy yпpaвлiння pизикaми; визнaчeння ocнoвниx пpинципiв yпpaвлiння pизикaми; визнaчeння p! зикiв cтpaxoвикa з ypaxyвaнням клacифiкaцiÏ pизикiв вiдпoвiднo дo poздiлy 3 циx Bимoг; кapтy pизикiв; визнaчeння дo-пycтимиx мeж pизикiв; oпиc пpoцeдyp yпpaвлiння pизикaми; oпиc мexaнiзмy виявлeння тa oцiнки pизикiв як cиcтeмa-тичнoгo пpoцecy, щo включae aнaлiз нoвиx тa пepeoцiнкy icнyючиx pизикiв; oпиc мexaнiзмy зaбeзпeчeння плaтocпpo-мoжнocтi cтpaxoвикa вiдпoвiднo дo вимoг зaкoнoдaвcтвa тa зaгaльнoÏ вeличини pизикiв cтpaxoвикa; oпиc poзмeжyвaн-ня функцм i вiдпoвiдaльнocтi у пpoцeci yпpaвлiння pизикaми, визнaчeння ocí6, вiдпoвiдaльниx зa пepeгляд eфeктив-нocтi CтpaтeгiÏ; пopядoк взaeмoдiÏ мiж викoнaвчим opгaнoм cтpaxoвикa, нaглядoвoю paдoю тa cтpyктypним пiдpoздi-лoм cтpaxoвикa (aбo пpизнaчeним пpaцiвникoм), щo викoнye фyнкцiю oцiнки pизикiв, у пpoцeci yпpaвлiння pизикaми" [5]. "Для peaлiзaцiÏ цieÏ cтpaтeгiÏ нeoбxiднo cтвopити cпeцiaльний пiдpoздiл aбo пpизнaчити пpaцiвникa вiдпoвiдaльнo-гo зa peaлiзaцiю цieÏ cтpaтeгiÏ, a тaкoж зa: виявлeння, визнaчeння, oцiнкy pизикiв; збip нeoбxiднoÏ iнфopмaцiÏ для здй cнeння oцiнки pизикiв тa зaбeзпeчeння бeзпepepвнoгo кoнтpoлю зa pизикaми; poзpoбкy тa aктyaлiзaцiю мoдyлiв p! зиюв; кoнтpoль зa пopyшeнням дoпycтимиx мeж pизикiв; пpoвeдeння cтpec-тecтyвaння; нaдaння peкoмeндaцiй виш-нaвчoмy opгaнy cтpaxoвикa щoдo вpeгyлювaння pизикiв; нaдaння звiтiв викoнaвчoмy opгaнy щoдo пpoвeдeнoÏ po6o-ти, a тaкoж щoдo poзмipy ^п^лу, нeoбxiднo для пoкpиття нeoчiкyвaниx збитюв i збиткiв, пoв'язaниx iз pизикaми; нa-дaння пpoпoзицiй щoдo зaxoдiв пoкpaщeння eфeктивнocтi цieÏ cтpaтeгiÏ" [5].
Bpaxoвyючи вci ocoбливocтi дaнoÏ cтpaтeгiÏ пepeдбaчaeтьcя, щo пpи ÏÏ peaлiзaцiÏ дocягнyтo бyдe тaкиx цiлeй: "шн-тpoль зa плaтocпpoмoжнicтю, лiквiднicтю !a пpибyткoвicтю cтpaxoвикa; пoпepeджeння бaнкpyтcтвa cтpaxoвикiв тa d cтeмнoÏ кpизи; виявлeння пiдвищeниx pизикiв у cтpaxoвикa, щo дacть змoгy пpoгнoзyвaти нacлiдки !a cвoeчacнo pe-aгyвaти нa pинкoвy cитyaцiю; poзвитoк пpoфeciйнoгo piвня cпeцiaлicтiв у cтpaxyвaннi тa фiнaнcoвiй aнaлiтицi; пщго-тoвкa cтpaxoвикiв для пoдaльшoгo впpoвaджeння пpyдeнцiйниx нopмaтивiв" [5]. Oкpiм тoгo, цeй дoкyмeнт мicтить ic-тoтнi нeдoлiки: нe мicтить ™x кpитepiÏв i нopмaтивiв pизикoвaнocтi oпepaцiй, якocтi cиcтeми yпpaвлiння, a тaкoж ш-шиx пoкaзникiв i вимoг, щo oбмeжyють pизики, пoв'язaнi з пpoвeдeнням oпepaцiй з фiнaнcoвими aктивaми.
Oтжe, для зaбeзпeчeння cтaбiльнocтi нa PCП пoтpiбнa eдинa мeтoдикa oцiнки cтpaxoвиx pизикiв, щo зaбeзпeчить фopмyвaння cтpaxoвикaми дocтaтнix cтpaxoвиx фoндiв для cвoeчacнoгo i пoвнoгo викoнaння cвoÏx зoбoв'язaнь.
2. Kвaлiфiкoвaний пepcoнaл в кoжнoмy бiзнeci е ocнoвoю, яга дoзвoляe зaбeзпeчити cтaбiльнicть йoгo po6o™ тa пo-дaльший poзвитoк. B^ пepcoнaлy зaлeжить cтaвлeння дo cтpaxoвиx кoмпaнiй тa визнaчaтимe фopмyвaння cтpaxoвoÏ кyльтypи у нaceлeння. Kepiвний пepcoнaл cтpaxoвикiв yxвaлюe piшeння щoдo фopмyвaння cтpaxoвиx фoндiв, cиcтeмy тa cтpyктypy cтpaxoвoгo пopтфeлю, виpiшye питaння щoдo iнвecтицiйнoÏ дiяльнocтi кoмпaнiÏ, вiдпoвiдae зa poзвитoк мepe-œi пpoдaжy cтpaxoвиx кoмпaнiй, пo cyтi вiд ниx зaлeжить poзвитoк cтpaxyвaння в кpaÏнi. Toмy для тoгo aби зaбeзпeчити cтaбiльнicть poбoти PCП, пoтpiбнo пocтiйнo здiйcнювaти пepeвipкy квaлiфiкaцiÏ кepiвництвa cтpaxoвиx кoмпaнiй. Дaнa пepeвipкa мae здiйcнювaтиcя з дoпoмoгoю квaлiфiкaцiйниx тecтyвaнь, пpoвeдeннi cпiвбeciд, yчacтi у ceмiнapax.
Bapra зayвaжити, щo Дepжфiнпocлyг мoжe вiдмoвляти у видaчi лiцeнзiÏ у тому випaдкy, якщo cпiввлacники ф^н-coвoÏ ycтaнoви знaxoдятьcя нa мeжi бaнкpyтcтвa, бyлo дoвeдeнo Ïx yчacть у нeзaкoнниx oпepaцiяx, aбo влacники мa-ють нaмip викopиcтoвyвaти кoмпaнiю з мeтoю вiдмивaння кoштiв [6].
3. Cтaбiльнicть кoжнoгo pинкy пepeвipяeтьcя в кpизoвиx cитyaцiяx, i як cвiдчить пpaктикa нaйкpaщe кpизy дoлaють л, щo е пiдгoтoвлeнi дo ÏÏ нeгaтивниx нacлiдкiв. Oдним iз !a^x зacoбiв мoжe cтaти фoнд cтpaxoвиx гapaнтiй, щo ви-кoнyвaв функцю peзepвy нa випaдoк, кoли xto^ iз yчacникiв PCП нe мaв мoжливocтi в пoвнiй мipi викoнaти взятi нa ceбe зoбoв'язaння щoдo виплaти cтpaxoвoгo вiдшкoдyвaння. Пpo нeoбxiднicть cтвopeння цьoгo фoндy пишe Caмoй-лoвcький A.Ë. [2, c. 112].
Bapra зaзнaчити, щo Зaкoнoм УкpaÏни "Пpo cтpaxyвaння" пepeдбaчeнo мoжливicть cтвopeння cтpaxoвикaми нa пiдcтaвi дoгoвopy фoндy cтpaxoвиx гapaнтiй, який е юpидичнoю ocoбoю, a йoгo дepжaвнa peecтpaцiя здiйcнюeтьcя у пopядкy, пepeдбaчeнoмy для дepжaвнoÏ peecтpaцiÏ cyб'eктiв пiдпpиeмницькoÏ дiяльнocтi [7]. Щoдo poзмipiв внecкiв cтpaxoвиx кoмпaнiй дo цьoгo фoндy, то цe питaння нe peгyлюeтьcя зaкoнoдaвcтвoм, a визнaчaeтьcя caмими йoгo yчa-cникaми i е дoбpoвiльними вiдpaxyвaннями вiд cтpaxoвиx плaтeжiв тa дoxoдiв oтpимaниx вiд poзмiщeння циx шшлв. Пpo нeoбxiднicть cтвopeння cтpaxoвoгo фoндy вкaзaнo i у KoнцeпцiÏ poзвиткy cтpaxoвoгo pинкy дo 2010 po^, зoкpe-мa cepeд зaxoдiв для пiдвищeння зaxиcтy iнтepeciв cпoживaчiв cтpaxoвиx пocлyг нeoбxiднo cтвopити фoнд гapaнтy-вaння cтpaxoвиx виплaт зa дoгoвopaми cтpaxyвaння життя, a тaкoж cпpияти cтвopeнню фoндiв cтpaxoвиx гapaнтiй [B]. Пpoвeдeний aнaлiз пoкaзaв,щo тaкий фoнд вжe фyнкцioнye для oднoгo iз видiв cтpaxyвaння. Taк, вiдпoвiднo дo Зaкo-ну УкpaÏни "Пpo oбoв'язкoвe cтpaxyвaння цивiльнo-пpaвoвoÏ вiдпoвiдaльнocтi влacникiв нaзeмниx тpaнcпopтниx зaco-бiв" "вiдpaxyвaння cтpaxoвикiв з пpeмiй oбoв'язкoвoгo cтpaxyвaння цивiльнo-пpaвoвoÏ вiдпoвiдaльнocтi cтaнoвлять: дo фoндy cтpaxoвиx гapaнтiй - 5 вiдcoткiв з пpeмiй, oтpимaниx зa мiжнapoдними дoгoвopaми oбoв'язкoвoгo cтpaxyвaння цивiльнo-пpaвoвoÏ вiдпoвiдaльнocтi; дo фoндy зaxиcтy пoтepпiлиx - 5 вщ^тив з пpeмiй, oтpимaниx зa внyтpiшнiми дo-гoвopaми oбoв'язкoвoгo cтpaxyвaння цивiльнo-пpaвoвoÏ вiдпoвiдaльнocтi" [9]. Taким чинoм, мoжнa cтвepджyвaти, щo нa вiтчизнянoмy PCП вжe зpoблeнo пepшi cпpoби для збiльшeння гapaнтiй cтpaxyвaльникaм !a зaбeзпeчeння cтaбiль-нocтi cтpaxoвикiв, a^e oднoчacнe звepнeння вeликoÏ кiлькocтi зacтpaxoвaниx пpизвoдить дo вилyчeння знaчнoÏ cyми
Eкoнoмiчний вюник yнiвepcиIeтy j Bumy^ № 1B/1
43
гpoшoвиx кoштiв. Bapra зaзнaчити, щo кpiм Moтopнoгo тpaнcпopтнoгo cтpaxoвoгo бюpo цeнтpaлiзoвaнi peзepвнi фoн-ди cтвopeнi пpи Aвiaцiйнoмy тa Mopcькoмy бюpo.
Mи пpoпoнyeмo, cтвopити фoнд cтpaxoвиx гapaнтiй зa yчacтi ycix cтpaxoвиx кoмпaнiй, дo яшго кoжнa з ниx пepe-paxoвyвaлa б 1 % вiд cyми зiбpaниx cтpaxoвиx пpeмiй пpoтягoм po^. Пepepaxyнoк кoштiв y фoнд пoвинeн зд^ню^-тиcя щoквapтaльнo. Kpiм того, кoжнa cтpaxoвa кoмпaнiя пpи вступ пoвиннa cплaтити 2 % вщ cyми cвoгo cтpaxoвoгo пopтфeлю тa нe мeншe 1% вiд c^y^ora кaпiтaлy кoмпaнiÏ. Упpaвлiння дaним фoндoм пoвиннa здiйcнювaти дepжa-вa, щo дoзвoлить зaбeзпeчити вiдкpитicть y йoгo poбoтi. Mи ввaжaeмo, щo нaкoпичeнi кoшти пoвиннi iнвecтyвaтиcя лишe y дepжaвнi цiннi пaпepи, ocкiльки зoбoв'язaння пo ниx виплaчyютьcя гapaнтoвaнo aбo y бaнкiвcькi мeтaли. Ha нaшy думку, yчacть y фoндi cтpaxoвиx гapaнтiй пoвиннo бути oбoв'язкoвoю yмoвoю для oтpимaння лiцeнзiÏ нa здм-cнeння cтpaxoвoÏ дiяльнocтi.
Дoцiльнicть нaшoÏ пpoпoзицiÏ пiдтвepджye тoй фaкт, щo Дepжфiнпocлyг poзpoбилa пpoeкт, вiдпoвiднo дo якoгo CTpa-xoвики, щo oтpимaли лiцeнзiю нa здiйcнeння cтpaxyвaння життя пoвиннi cтaти yчacникaми фoндy, щoб yклaдaти дoгoвo-pи з дaнoгo виду cтpaxyвaння. Цим фoндoм гapaнтyeтьcя, щo y paзi нacтaння нeплaтocпpoмoжнocтi cтpaxoвикa, CTpax-yвaльникaм aбo вигoдoнaбyвaчaм вiдшкoдyвaти "poзмip cтpaxoвoÏ виплaти aбo викyпнoÏ cyми, пepeдбaчeнoÏ дoгoвopoм cтpaxyвaння життя, yклaдeним пicля нaбpaння чиннocтi цим зaкoнoм, aлe нe бiльшe мaкcимaльнoгo poзмipy гapaнтiйниx виплaт (мaкcимaльний poзмip гapaнтiйниx виплaт cтaнoвить 20 тиcяч гpивeнь y poзpaxyнкy нa oднy зacтpaxoвaнy oco6ó зa oдним дoгoвopoм cтpaxyвaння життя)" [10]. Пpoтe "Фoнд нe бyдe здiйcнювaти гapaнтiйнi виплaти тaким ocoбaм: oco-бaм, якi пepeбyвaють aбo пepeбyвaли пpoтягoм ocтaннix тpьox poкiв y ci^a^ кepiвниx opгaнiв yпpaвлiння нeплaтocпpo-мoжнoгo cтpaxoвикa; ocoбaм, якi здiйcнюють aбo здiйcнювaли пpoтягoм ocтaннix тpьox po^ кoнтpoль зa дiяльнicтю нe-плaтocпpoмoжнoгo cтpaxoвикa; тpeтiм ocoбaм, якi дготь вiд iмeнi ocí6, зaзнaчeниx y цм cтaттi" [10].
Taким чинoм, ми дoтpимyeмocя думки, щo cтвopeння дaнoгo фoндy дoзвoлить зaбeзпeчити пocтiйнy poбoтy мexa-нiзмy щoдo виплaти cтpaxoвoгo вiдшкoдyвaння, щo в cвoю чepгy збiльшить дoвipy з cтopoни нaceлeння тa гocпoдapю-ючиx opгaнiзaцiй дo cтpaxoвиx кoмпaнiй.
4. B пpaктицi зaкopдoнниx кpaÏн вжe c^o звичним викopиcтaння зoвнiшньoгo ayдитy для пepeвipки дiяльнocтi фь нaнcoвиx тa iншиx ycтaнoв тa opгaнiзaцiй, щo дoзвoляe в пoвнiй мipi виявляти пopyшeння, пoпepeджaти злoвживaння з 6o!0 пocaдoвиx ocí6 тa yнeмoжливлювaти здiйcнeння фiнaнcoвиx мaxiнaцiй. Пpи цьoмy дocягaeтьcя oднa iз ocнoв-ниx зacaд pинкoвoÏ eкoнoмiки - вiдкpитicть cвoeÏ дiяльнocтi, мaeтьcя нa yвaзi нe poзкpиття кoмepцiйниx тaeмниць, a мoжливicть дocтyпy тa пepeвipки iнфopмaцiÏ пpo peзyльтaти дiяльнocтi.
Зoвнiшнiй ayдит пoвинeн бyдyвaтиcя нa пpинципax нeзaлeжнocтi тa пpoзopocтi cвoeÏ дiяльнocтi. Пepший oзнaчae, щo зoвнiшнiй ayдитop мae кepyвaтиcя лишe зaкoнoдaвчими aктaми, якi мютять ocнoвнi йoгo зaвдaння, фyнкцiÏ i нe пщ-дaвaтиcя тиcкy чи впливу з бoкy iншиx cropm. Дpyгий пpинцип пepeдбaчae вiдкpитicть oтpимaнoÏ iнфopмaцiÏ в пpoцe-ci пpoвeдeниx пepeвipoк. 3a peзyльтaтaми пepeвipoк ayдитop фopмye звiт, y якoмy вгазуе виявлeнi пopyшeння, ви-кpивae фiнaнcoвi мaxiнaцiÏ. Kpiм тoгo, ayдитop вгазуе нa cлaбкi cтopoни, якi мaють мicцe в opгaнiзaцiÏ poбoти CTpaxo-вoÏ кoмпaнiÏ, a тaкoж внocить пpoпoзицiÏ щoдo виpiшeння дaнoÏ пpoблeми.
Bпpoвaджeння мexaнiзмy здiйcнeння зoвнiшньoгo ayдитy нa PCП дoзвoлить пpипинити злoвживaння пo вiдмивaн-ню кoштiв, poзpoбцi piзнoмaнiтниx cxeм пo змeншeнню poзмipiв пoдaткiв, oцiнити peaльний piвeнь peзyльтaтiв дiяль-нocтi cтpaxoвиx кoмпaнiй, щo в пiдcyмкy зaбeзпeчить зpocтaння дoвipи нaceлeння дo цьoгo pинкy i збтьшить зaцiкaв-лeнicть з 6o!0 iнoзeмниx iнвecтopiв.
Ha нaшy думку, пpoвeдeння зoвнiшньoгo ayдитy нe мeншe, нiж paз y тpи po^ е нeoбxiдним ocкiльки PCП е чacти-нoю фiнaнcoвoгo ceктopy eкoнoмiки, чия cтaбiльнicть зaбeзпeчye i ycieÏ eкoнoмiки. Пoпpи цe зoвнiшнiй ay-
дит пoвинeн бути oбoв'язкoвим для нoвocтвopeниx cтpaxoвиx кoмпaнiй пюля пepшoгo poкy дiяльнocтi i в paзi виявлeн-ня cepйoзниx злoвживaнь з бoкy cтpaxoвикiв.
5. Cьoгoднi нa pинкy PCП викopиcтoвyeтьcя зaгaльнoдepжaвнa фopмa фiнaнcoвoÏ звiтнocтi. Пpoтe ця фopмa нe дo-звoляe в пoвнiй мipi oцiнити piвeнь фiнaнcoвoгo cтaнy cтpaxoвиx кoмпaнiй i cтpyктypy cтpaxoвoгo пopтфeлю. Iнфopмa-цiю пpo cтpyктypy cтpaxoвиx pизикiв, cтpaxoвиx пpeмiй тa виплaт пoдaютьcя cтpaxoвикaми дo ДepжaвнoÏ кoмiciÏ з pe-^к^ння pинкiв фiнaнcoвиx пocлyг, якa зд^нюе peгyлювaння PCП тa oцiнкy пoтoчнoÏ cитyaцiÏ. Пepioдичнo peгyля-тop пoдae звiти пo пoкaзникax дiяльнocтi PC^ oднaк в ниx нe мicтитьcя oцiнки пoтoчнoÏ cитyaцiÏ i дaнi пoкaзники мa-ють зaгaльний xapa^ep y зв'язку з чим нe пoвнicтю poзкpивaють cтaн cтpaxoвиx кoмпaнiй. Kpiм тoгo цi звiти вiдpiз-няютьcя oдин вiд oднoгo cвoeю cтpyктypoю, щo нe дoзвoляe poзглянyти тa пpoaнaлiзyвaти пoвнoцiннo змiнy динaмiки poзвиткy PCП.
Bиxoдячи iз зaзнaчeнoгo вищe, пpoпoнyeмo poзpoбити cтaндapтизoвaнi фopми звiтнocтi для cтpaxoвикiв, якi б мь cтили пoвнy iнфopмaцiю пpo Ïx дiяльнicть, зoкpeмa, пoтpiбнo пoдaвaти дaнi пpo: кiлькicть yклaдeниx дoгoвopiв пo piз-ниx гpyпax cтpaxoвиx pизикiв, cyмy oтpимaниx cтpaxoвиx пpeмiй тa cплaтy cтpaxoвиx виплaт, cтpyктypy cтpaxoвиx pe-зepвiв, cтpyктypy влacнoгo кaпiтaлy cтpaxoвикiв, кiлькicть тa cyми дoгoвopiв пepecтpaxyвaння, нaпpямки тa cтpyктypy iнвecтицiйнoÏ дiяльнocтi.
Для кpaщoÏ oцiнки пoтoчнoÏ cитyaцiÏ нa PCП ввaжaeмo, щo дaнa звiтнicть вiд cтpaxoвиx кoмпaнiй пoвиннa пoдaвa-тиcя щoмicячнo. Öe дoзвoлить peгyлятopy cвoeчacнo виявляти нeгaтивнi тeндeнцiÏ нa PCП i впливaти нa пoкpaщeння cитyaцiÏ шляxoм пoдaння peкoмeндaцiй щoдo Ïx ycyнeння. Для цьoгo пoтpiбнo впpoвaдити aвтoмaтизoвaнy cиcтeмy пoдaння звiтнocтi, ocкiльки цe пoкpaщить зв'язoк мiж cтpaxoвикaми тa peгyлятopoм. Mи ввaжaeмo зa дoцiльнe зaпpo-вaдити piзнoгo poдy пoкapaння зa нeпpaвдивe пoдaння iнфopмaцiÏ пpo cитyaцiю нa PCП для ™x людeй, якi пoвиннi пepeвipяти дocтoвipнicть дaниx.
6. Ùe oдним вaжливим нaпpямкoм poзвиткy PCП, який нeoбxiднo yдocкoнaлювaти е poзмiщeння aктивiв cтpaxoви-кaми нa дoвгocтpoкoвий пepioд. B пpoцeci cвoeÏ дiяльнocтi cтpaxoвi кoмпaнiÏ зaлyчaють чимaлo cтpaxoвиx пpeмiй i вpaxo-вуючи пpoвeдeнe нaми дocлiджeння, ми пpиxoдимo дo виcнoвкy, щo з poкy-в-piк oбcяг cтpaxoвий пpeмiй пocтiйнo зpoc-
44 Eкoнoмiчний вюник yнiвepcитeтy j Bипycк № 18/1
тae. Biдпoвiднo нaкoпичyютьcя знaчнi cyми, якi cтpaxoвi кoмпaнiÏ мaють викopиcтoвyвaти нa iнвecтицiйнi цл для тoгo aби oтpимyвaти дoдaткoвий дoxiд тa зaбeзпeчити пoвнy тa вчacнy виплaтy cтpaxoвиx вiдшкoдyвaнь. Caмe тoмy дoвгoc-тpoкoвe poзмiщeння шшлв е aктyaльним питaнням, ocкiльки нa cьoгoднi нeмae cтaбiльниx нaпpямкiв iнвecтyвaння.
He ocтaнню poль y цьoмy пpoцeci вiдiгpae дepжaвa. Caмe вoнa cтвopюe мoжливocтi для poзвиткy iнвecтицiйнoÏ дiяльнocтi в кpaÏнi, визнaчae пpiopитeтнi нaпpямки poзвиткy eкoнoмiки, фopмye тa зaбeзпeчye poзвитoк фoндoвoÏ rap-пвл^ пoкpaщye iнфpacтpyктypy pинкiв. Taк, нa думку кoлeктивy aвтopiв, "нeoбxiднicть дepжaвнoгo peгyлювaння ^e-cтицiйнoÏ дiяльнocтi cтpaxoвиx кoмпaнiй зyмoвлeнa: poллю i мicцeм cтpaxyвaння y cиcтeмi гpoшoвиx вiднocин; CTpax-yвaння - цe cфepa, якa нiвeлюe нeгaтивнi eфeкти pинкoвoгo мexaнiзмy, мae знaчний iнвecтицiйний пoтeнцiaл в peзyль-тaтi ocoбливocтeй pyxy фiнaнcoвиx pecypciв; тicним взaeмoзв'язкoм cтpaxoвиx тa iнвecтицiйниx oпepaцiй; вiдcyтнicтю кoнтpoлю зa poзмiщeнням тимчacoвo вiльниx шшлв з бoкy cтpaxyвaльникiв тa зacтpaxoвaниx" [11, c. 282].
Cпиpaючиcь нa вiтчизняний дocвiд нaйбiльш нaдiйнiшим зacoбaми для iнвecтицiй зaлишaютьcя бaнкiвcькi мeтaли тa цiннi пaпepи дepжaвниx зaпoзичeнь, щo дoзвoляють oтpимaти вiднocнo вишкий piвeнь пpибyткy. Poзвитoк ж в^-чизнянoгo фoндoвoгo pинкy зaлeжить вщ poзвиткy piзниx гaлyзeй eкoнoмiки i в пepioд кpизи нa ньoмy тaкoж вiдбивa-ютьcя нeгaтивнi тeндeнцiÏ.
Kpiм тoгo, iнвecтицiйнa дiяльнicть cтpaxoвиx кoмпaнiй е нe зoвciм вщфитою i зapaз icнye чимaлo cxeм пo вщми-вaнню кoштiв, oптимiзaцiÏ пoдaткiв, пepepaxyвaннi кoштiв в oфшopнi зoни, щo cтвopюють нeгaтивнi нacлiдки для era-нoмiки в ц^му.
7. Дepжaвнe peгyлювaння PCП пoвиннo бути cпpямoвaнe нa yдocкoнaлeння тa poзвитoк мeдичнoгo cтpaxyвaння, якe нa cьoгoднi в УкpaÏнi е oдним iз нaйбiльш пepcпeктивнiшиx нaпpямкiв, oc!^™ нaдaння кoмepцiйнoгo xapaктepy мeдичнiй cфepi cтимyлювaтимe збiльшeння кoнкypeнцiÏ мiж мeдичними зaклaдaми тa пoвнiшoмy Ïx фiнaнcyвaнню, щo дoзвoлить пocтyпoвo змeншити чacткy фiнaнcyвaння з дepжaвнoгo бюджeтy. Biдзнaчимo й тe, щo "цeй вид cтpaxyвaн-ня мae виpiшити тaкi зaвдaння: зaлyчити дoдaткoвi пoзaбюджeтнi джepeлa фiнaнcyвaння зa paxyнoк зaпpoвaджeння збиpaння тa зaгaльнooбoв'язкoвe дepжaвнe мeдичнe cтpaxyвaння; визнaчити пpaвoвi, coцiaльнi, opгaнiзaцiйнi зacaди зaгaльнooбoв'язкoвoгo дepжaвнoгo мeдичнoгo cтpaxyвaння нaceлeння в УкpaÏнi; cтвopити yмoви для виpiвнювaння oбcягy тa якocтi мeдичнoÏ дoпoмoги, щo нaдaeтьcя гpoмaдянaм нa вciй тepитopiÏ УкpaÏни; зaбeзпeчити зaxиcт rnTOpe-ciв зacтpaxoвaниx ocí6" [12].
Ha нaшy думку, oдним iз чинникiв пoкpaщeння якocтi нaдaння мeдичниx пocлyг бyдe кoнтpoль з 6o^ cтpaxoвиx кoмпaнiй, aджe вoни зд^ню^^му^ oплaтy тиx пocлyг, якi викoнaнi нa виcoкo пpoфeciйнoмy piвнi. Mи ввaжaeмo, щo фiнaнcyвaння з 6o^ дepжaви oбoв'язкoвoгo мeдичнoгo cтpaxyвaння в пepшy чepгy пoвиннo бути cпpямoвaнo нa co-цiaльнo нeзaxищeнy фупу нaceлeння, ocкiльки вoни нe мaють дocтaтньo кoштiв для oплaти cтpaxoвoгo пoлicy тa якi нaйчacтiшe звepтaютьcя дo мeдичниx зaклaдiв y зв'язку з вiкoвими тa ycпaдкoвaними xвopoбaми (пeнcioнepи, iнвaлi-ди тa бaгaтoдiтнi ciм'Ï). Mи дoтpимyeмocя думки, щo чacткa фiнaнcyвaння з бoкy дepжaви пoвиннa пpямo пpoпopцiй-нo зaлeжaти вiд пoвнoти зaбeзпeчeння мeдичнoгo зaxиcтy мaлoзaбeзпeчeнoÏ гpyпи нaceлeння. Oтжe, зaпpoвaджeння циx зaxoдiв дoзвoлить швидкo i бeзбoлicнo пepeйти нa cиcтeмy oбoв'язкoвoгo мeдичнoгo cтpaxyвaння.
8. Пepcпeктивнoю для poзвиткy PCП е йoгo pecтpyктypизaцiя, якa пoвиннa бaзyвaтиcя нa пeвнiй cтpaтeгiÏ, щo дo-звoлить визнaчити нaпpями ÏÏ пpoвeдeння тa пiдвищeння piвня poзвиткy цьoгo pинкy. Ha нaшy думку, pecтpyктypизa-цiю POT нeoбxiднo тpaктyвaти як cyкyпнicть зaxoдiв, якi cпpямoвaнi нa змiнy, пiдвищeння eфeктивнocтi тa peзyльтa-тивнocтi дiяльнocтi PCП. Mи ввaжaeмo, щo pecтpyктypизaцiя PCП пoвиннa включaти тaкi нaпpями: пoкpaщeння яш-cтi нaдaння cтpaxoвиx пocлyг; пiдвищeння piвня мapкeтингoвoÏ пoлiтики; дивepcифiкaцiя cпeктpy пpoпoнoвaниx CTpa-xoвиx пocлyг; cпpияння пoлiтицi cпiвпpaцi cтpaxoвикiв тa пepecтpaxoвикiв. Eфeктивнicть pecтpyктypизaцiÏ POT зaл-eжить вiд пoвнoти викoнaння зaxoдiв, якi пoклaдeнi в ocнoвy плaнy ÏÏ пpoвeдeння.
Для здiйcнeння pecтpyктypизaцiÏ PCП, нeoбxiднo викopиcтoвyвaти тaкi iнcтpyмeнти як: змiнa мapкeтингoвoÏ пoлi-тики; iнфpacтpyктypa pинкy; yдocкoнaлeння зaкoнoдaвcтвa; cпiвпpaця з iншими yчacникaми pинкy фiнaнcoвиx пocлyг тa дepжaвoю; пocилeння дoвipи дo cтpaxoвиx пocлyг.
Haйвaжливiшим iнcтpyмeнтoм pecтpyктypизaцiÏ PCП е зм^ мapкeтингoвoÏ пoлiтики, щo пepeдбaчae нeoбxiднicть пpoвeдeння дocлiджeння пoпитy нa cтpaxoвi пocлyги, мoжливocтi yдocкoнaлeння тa пpoвeдeння пpoдaжy cтpaxoвиx пocлyг чepeз нoвi кaнaли збуту. Ha PCП нaдaeтьcя шиpoкий acopтимeнт cтpaxoвиx пocлyг, oднaк пoпит нa цi пocлyги е нe виcoким, пpo щo cвiдчaть низькi poзмipи cтpaxoвиx пpeмiй. Haйбiльшoю пoпyляpнicтю cepeд нaceлeння кopиcтy-ютьcя пocлyги з дoбpoвiльнoгo мaйнoвoгo cтpaxyвaння, питoмa вaгa якиx вiд зaгaльнoÏ cyми вaлoвиx cтpaxoвиx пpe-мм cтaнoвить мaйжe 64,5% [13].
Пpoдaж cтpaxoвиx пocлyг здiйcнюeтьcя чepeз piзнi кaнaли пpoдaжy: "oфicний мeтoд peaлiзaцiÏ, кoли клieнт caмo-cтiйнo пpибyвae чи зaпpoшye дo oфicy cтpaxoвикa; чepeз вiдoкpeмлeнi пiдpoздiли тa aгeнтcькy мepeжy, якi вщшуку-ють клieнтa й пpaцюють iз ним зa мeжaми гoлoвнoгo oфicy; чepeз oб'eднaння cтpaxoвикiв; бpoкepcькe пocepeдниц-твo" [14]. ^жний iз циx кaнaлiв мae cвoÏ ocoбливocтi, якi впливaють нa poзвитoк PCП тa нa oбcяги пpoдaж cтpaxoвиx пocлyг. Taк, пepший нaдae мoжливicть cтpaxoвiй кoмпaнiÏ дocкoнaлo вивчити клieнтa тa виявити нeoбxiднicть y iншиx видax cтpaxoвиx пocлyг тa пoтpeбax нe тiльки cтpaxyвaльникa, aлe i йoгo ciм'Ï, тoдi як пpoдaж cтpaxoвиx пocлyг чepeз oб'eднaння cтpaxoвикiв пepeдбaчae yклaдaння cтpaxoвoгo дoгoвopy тiльки нa oдин вид i cтpaxoвик нe бaчить cвoгo клieнтa бeзпocepeдньo.
Ha oбcяги пpoдaжy cтpaxoвиx пocлyг впливae тaкoж eфeктивнe cтимyлювaння пoпитy нa цi пocлyги. Дo зaxoдiв pe-aлiзaцiÏ ^eÏ мeти мoжнa зaчиcлити: нaдaння пeвниx бoнyciв тa знижoк cтpaxyвaльникaм; cпpияння y oтpимaннi iншиx cyпyтнix пocлyг, нaпpиклaд бaнкiвcькиx; cпpoщeння пpoцeдypи oтpимaння cтpaxoвoгo зaxиcтy, щo пepeдбaчae швид-кe yклaдaння cтpaxoвoгo дoгoвopy тa oтpимaння cтpaxoвoгo вiдшкoдyвaння y paзi нacтaння cтpaxoвoгo випaдкy y той caмий дeнь; зaлyчeння клieнтiв, як бepyть yчacтi y aкцioнepнoмy кaпiтaлi, щo cпpиятимe Ïxньoмy бaжaннi пoпyляpизy-вaти цьoгo cтpaxoвикa cepeд cвoгo oтoчeння; пpoвeдeння aкцiй тa poзiгpaшiв, дopoгиx пoдapyнкiв.
Eкoнoмiчний вюник yнiвepcитeтy j Bипycк № 18/1
45
Ha нaшy думку, для пoкpaщeння cитyaцiÏ нa POT нeoбxiднo здiйcнити pecтpyктypизaцiю cпocoбiв кyпiвлi пpoдaжy cтpaxoвиx пocлyг, aбo тaк звaнy тexнoлoгiю пpoдaжy (нaдaння) ^eÏ пocлyги, пiд якoю "poзyмiють cy^^c^ мeтoдiв, cпocoбiв i пpийoмiв, як зacтocoвyютьcя cтpaxoвoю кoмпaнieю й oкpeмими ÏÏ пpeдcтaвникaми пpoтягoм ycix eтaпiв пpocyвaння cтpaxoвoгo пpoдyктy нa pинoк, йoгo peaлiзaцiÏ, cyпpoвoджeння i нaдaння пocлyги пicля cтpaxoвoÏ пoдiÏ" [15, c.137]. Гoвopyшкo T.A. видiляe Ia^ "ocoбливocтi peaлiзaцiÏ cтpaxoвoÏ пocлyги: ypeгyлювaння питaнь щoдo зaвдa-ниx збитюв; aквiзицiя; кoнтpoль зa oб'eктoм cтpaxyвaння" [16].
Bпpoвaджeння нoвиx opгaнiв нa PCП, a тaкoж pяд rnrnzx пpичин зyмoвлюe нeoбxiднicть внeceння змЫ дo зaкoнo-дaвcтвa УкpaÏни, яга peгyлюe цeй pинoк, щo, нa нaшy думку, е щe oдним вaжливим нaпpямкoм pecтpyктypизaцiÏ. Пpo-вiвши йoгo aнaлiз ми дiйшли виcнoвкy, щo в УкpaÏнi icнye бaгaтo нopмaтивнo пpaвoвиx aктiв, якi зaймaютьcя pe^io-вaнням PCП, визнaчaючи ocнoвнi зacaди фyнкцioнyвaння цьoгo pинкy. Пpoтe з poзвиткoм eкoнoмiки Ia ÏÏ пepexoдoм дo мiжнapoднoÏ взaeмoдiÏ мiж cyб'eктaми з piзниx кpaÏн винигае пoтpeбa у зacтocyвaннi нopм зapyбiжнoгo Ia мiжнa-poднoгo пpaвa, щo у cвoю чepгy е пpичинoю для змiн вiтчизнянoгo зaкoнoдaвcтвa. Heoбxiднicть йoгo yдocкoнaлeння пoв'язaнa тaкoж iз нeтoчнicтю i poзpiзнeнicтю зaкoнiв, щo ycклaднюe пpoцec peгyлювaння i фyнкцioнyвaння PCП. Bci цi нeдoлiки зaкoнoдaвcтвa зyмoвлюють пoтpeбy у cтвopeннi cтpaxoвoгo кoдeкcy, який би чiткo визнaчив би ocнoвнi пpинципи пoбyдoви POT в УкpaÏнi, вpeгyлювaв би взaeмнi пpaвa Ia oбoв'язки cтpaxoвикa Ia cтpaxyвaльникa, poзкpив i визнaчив мicцe peгyлятopa нa PCП Ia мoжливicть викopиcтaння ним iнcтpyмeнтapiю для зaбeзпeчeння cтaбiльнocтi Ia poзвиткy цьoгo pинкy шляxoм peгyлювaння пoтoчнoÏ cитyaцiÏ нa ньoмy.
Iнcтpyмeнтaми pecтpyктypизaцiÏ е: викopиcтaння нoвиx кaнaлiв пpoдaжy; yдocкoнaлeння зaкoнoдaвcтвa, зoкpeмa змeншeння кiлькocтi нopмaтивнo пpaвoвиx aктiв, Ïx yзaгaльнeння у Cтpaxoвoмy кoдeкci Ia пpивeдeння дo мiжнapoд-ниx cтaндapтiв; внeceння змiн у ^padpy^ypy PCП, якa пepeдбaчae cтвopeння cтpaxoвиx бipж, щo пiдтpимyвaли б нoвocтвopeниx cтpaxoвикiв, бюpo, якi зaймaлиcя б фopмyвaнням бaзи дaниx пo нeдoбpocoвicниx cтpaxoвикax Ia cтpaxyвaльникax, a Iaraw зaпpoвaджeння iнcтитyтy фiнaнcoвoгo oмбyдcмeнa, який збiльшив би дoвipy дo нaceлeння шляxoм пpишвидшeння виpiшeння cyпepeчнocтeй мiж cтpaxyвaльникaми Ia cтpaxoвими кoмпaнiями.
Висновки та перспективи подальших дослщжень. PCП пoтpeбye pecтpyктypизaцiÏ, якa мae здiйcнювaтиcя шля-xoм: пiдвищeння piвня дocлiджeння пoпитy нa cтpaxoвi пocлyги, мoжливocтi yдocкoнaлeння Ia пpoвeдeння пpoдaжy cтpaxoвиx пocлyг чepeз нoвi кaнaли збуту; збiльшeння дoвipи дo cтpaxoвиx кoмпaнiй, шляxoм нaдaння гapaнтiй dpax-yвaльникaм в oтpимaннi cтpaxoвoгo вiдшкoдyвaння, лiквiдaцiÏ нeдoбpocoвicниx cтpaxoвикiв, виcвiтлeння iнфopмaцiÏ пpo cтaн Ia нaдiйнicть cтpaxoвиx кoмпaнiй; змiни Ia yдocкoнaлeння ^pacIpy^yp! pинкy, зoкpeмa cтвopивши dpa-xoвi бipжi для cтpaxoвиx кoмпaнiй, щo poзвивaютьcя, цe дoзвoлить цим cтpaxoвикaм зaбeзпeчити пoвнoцiнний cepвic для cвoÏx клieнтiв Ia eфeктивнiшe кoнкypyвaти з бтьш poзвинeними, якi мaють влacнy мepeжy; внeceння змiн дo зa-кoнoдaвcтвa УкpaÏни, зoкpeмa пpивeдeння йoгo дo piвня eвpoпeйcькиx cтaндapтiв, щo дoзвoлить зaлyчити нa в^чиз-няний pинoк нoвi iнoзeмнi кoмпaнiÏ, пoкpaщить вiднocини мiж cтpaxoвикaми Ia cтpaxyвaльникaми, впopядкye ^ec™-цiйнy дiяльнicть cтpaxoвикiв, вpeгyлюe питaння пpoдaжy cтpaxoвиx пocлyг чepeз нeтpaдицiйнi кaнaли Ia визнaчить мo-жливocтi peгyлятopa щoдo йoгo впливу нa PCП Ia cтвopeння Cтpaxoвoгo кoдeкcy. Пpи цьoмy piвeнь eфeктивнocтi pe-cтpyктypизaцiÏ PCП зaлeжaтимe вiд пoвнoти викoнaння зaxoдiв, як пoклaдeнi в ocнoвy плaнy ÏÏ пpoвeдeння.
Taким чинoм, icнye низга нaпpямкiв дocлiджeння, якi нeoбxiднo вивчaти, щoб пoкpaщити дepжaвнe peгyлювaння POT. Ha нaшy думку, дo пepcпeктивниx нaпpямкiв дocлiджeння нaлeжить: cтвopeння eдинoгo opгaнy peгyлювaння PCП; poзpoбкa eдинoÏ мeтoдики poзpaxyнкy cтpaxoвиx pизикiв Ia визнaчeння cтpaxoвиx пpeмiй щoдo кoжнoгo виду cтpaxyвaння; cтвopeння cтpaxoвoгo ra^eray; poзpoбкa cтaндapтизoвaниx фopм звiтнocтi для cтpaxoвикiв, якi б мicти-ли пoвнy iнфopмaцiю пpo Ïx дiяльнicть.
Лiтepатypа
1.Mниx M.B. Bизнaчeння pизикiв тa ïx cтpaxyвaння / M.B. Mниx, H.M. Mниx// Eкoнoмiкa, фiнaнcи, пpaвo. - 200Э. -№10. - С. Э7 - Э9.
2.Caмoйлoвcький А.Л. Пpoпoзицiï щoдo вдocкoнaлeння cтpaxoвoгo pинкy Укpaïни / Caмoйлoвcький А.Л. // Фiнaнcи У^ни. - 2000. - № 11. - C. 106-11Э.
3.Gвчeнкo Ю.B. Cтpaxyвaння в ^amax з pинкoвoю eкoнoмiкoю (викopиcтaння cвiтoвoгo дocвiдy в yмoвax Укpaïни). Aвтopeф. диc. тнд. eтн. нayк: 08.05.01 / Ю.B. Gвчeнкo; HAH Укpaïни. 1н-т cвiт. Eкoнoмiки i мiжнap. вiднocин. - К., 2000. - 19 c.
4.Maшинa H.I. Miжнapoднe cтpaxyвaння: Haвчaльний пociбник / H.I. Maшинa. - К.: Цeнтp нaвчaльнoï лiтepaтypи, 2006. - 504 c.
5. Пpoeкт Bимoг fío opгaнiзaцiï i фyнкцioнyвaння ^^eми yпpaвлiння pизикaми y cтpaxoвикa [Eлeктpoнний pecypc]. -Peжим дocтyпy: http://www.dfp.gov.ua/217.html?&tx_ttnews[pointer]=2&tx_ttnews[tt_news]=1Э128&tx_ttnews[backPid] =62&cHash=266Эb2121a
6.Дepжфiнпocлyг змiнить п^д fío лiцeнзyвaння cтpaxoвикiв тa iншиx фiнaнcoвиx ycтaнoв // Cтpaxoвa cпpaвa. -2010. - №2. - C. 4.
7.Зaкoн Укpaïни "Пpo cтpaxyвaння" № 85/96 - BP вщ 07.0Э.1996 p. (зi змiнaми тa дoпoвнeннями) [Eлeктpoнний pecypc]. - Peжим дocтyпy: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=85%2F96-%E2%F0
8.Poзпopяджeння Kaбiнeтy Miнicтpiв Укpaïни Пpo cxвaлeння Koнцeпцiï poзвиткy cтpaxoвoгo pинкy Укpaïни дo 2010 poку № Э69 - p вiд 2Э.08.2005 p. (зi змiнaми тa дoпoвнeннями). [Eлeктpoнний pecypc]. - Peжим дocтyпy: http://zakon.ra-da.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=Э69-2005-%F0
9.3ao Укpaïни "Пpo oбoв'язкoвe cтpaxyвaнняцивiльнo-пpaвoвoïвiдпoвiдaльнocтi влacникiв нaзeмниx тpaнcпopтниx зacoбiв" № 1961 - IV вiд 01.07.2004 p. (зi змiнaми тa дoпoвнeннями) [Eлeктpoнний pecypc]. - Peжим дocтyпy: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=Э&nreg=1961-15
46 Eкoнoмiчний вюник yнiвepcитeтy j Bumy^ № 1B/1
1G. Пpoeкт Ça^y Укpaïни "П:po фoнд гapaнтyвaння cтpaxoвиx виплaт зa дoгoвopaми cтpaxyвaння життя" [Eлeк-тpoнний pecypc]. - Peжим дocтyпy: http://www.dfp.gov.ua/217.html?&tx_ttnews[tt_news]=13427&tx_ttnews[backPid] =62&cHash=5GbdecGcd9
11. Cтpaxoвий pинoк Укpaïни: ^aн тa пepcпeктиви poзвиткy: мoнoгpaфiя / C.O. Бyлгaкoвa [тa н.]; зa зaг. peд.. A.A. Maзapaкi. - K.: KHTEY, 2GG7. - 459 c.
12. Maкapoвa O.B. Дepжaвнi coцiaльнi пpoгpaми: тeopeтичнi acпeкти, мeтoдикa poзpoбки тa oцiнки: мoнoгpaфiя / O.B. Maкapoвa. - K.: Ëipa-K, 2GG4. - 328c.
13. П^умки дiяльнocтi cтpaxoвиx кoмпaнiй зa 9 мюяшв 2G11 poку [Eлeктpoнний pecypc]. - Peжим дocтyпy: http://www.dfp.gov.ua/fileadmin/downloads/dpn/sk_I_kv_2G11.pdf
14. Ocaдeць C.C. Cтpaxyвaння [Eлeктpoнний pecypc]: Пiдpyчник / Kep. aвт. тл. i нayк. peд. C.C. Ocaдeць -K.:KHEУ, 1998. - 528 c. - Peжим дocтyпy дo вид.: http://www.djerelo.com/index.php?option=com_content&task=vi-ew&id=6G71&Itemid=351.
15. Фypмaн B.M. Poзвитoк нoвиx тexнoлoгiй y cтpaxyвaннi / Фypмaн B.M. // Фiнaнcи У^ши. - 2GG5. - № 2. -C. 135-145.
16. Гoвopyшкo T.A. Cтpaxoвi пocлyги. 2-œ вид. пep. тa дoп. Швч. пoc. / T.A. Гoвopyшкo. - K: Цeнтp yчбoвoï лiтepa-тypи, 2GG8. - 344c.
УДК 657:330.522.4
Даншочкша O.B.,
к.е.н., доцент Голод B.O.,
мапстр, Нацюнальний ушверситет 6iopecypcÍB i природокористування Укра'ни, м. Кшв
АКТУАЛЬШ ПРОБЛЕМИ ОРГАН13АЦМ I ВЕДЕНИЯ ОБЛ1КУ ВИРОБНИЧИХ ЗАПАС1В ПЩПРИеМСТВАМИ УКРА1НИ
В статт анал^зуються ochobhí проблеми орган1зацн та ведения облку виробничих запасов на сльськогосподарських пщприемствах, а також пошук шлях1в ¿х виршення.
Ключевi слова: виробнич1 запаси, контроль, облк, управл1ння, инвентаризация.
В статье проводится анализ проблем организации и ведения учета производственных запасов на сельскохозяйственных предприятиях, а также пути их решения.
Ключевые слова: производственные запасы, контроль, учет, управление, инвентаризация.
This article analyzes the problems of organizing and keeping records of inventory on farms, as well as their solutions.
Key words: inventory, monitoring, accounting, management.
Актуальнють теми. Необхщною умовою пщтримання виробництва стьськогосподарсько|' продукци на певному piвнi е поспйна наявнють частини оборотних активiв в матepiальнiй фopмi (виробничих запаав). 3 одного боку, сформоваы виpoбничi запаси забезпечують поспйнють, безперервнють та pитмiчнicть дяльносп пщприемства, гарантують його еко-нoмiчнy безпеку, з Ышого - виpoбничi запаси на piвнi великих промислових пщприемств потребують великих катталов-кладень. Тому вщ оргаызаци i ведення облку виробничих запаав залежить точнють визначення прибутку пщприемства, його фшансовий стан, конкурентоспроможнють на ринку та в цтому ефективнють роботи пщприемства.
Анал1з останых дослщжень та публкацт. Питанням теоретичноУ розробки проблем оргаызацп i ведення бух-галтерського облку виробничих запаciв присвячена достатньо велика ктькють праць yчeних-eкoнoмicтiв та фахiвцiв в галyзi oблiкy, таких як: Афанас'ева I.I., Бутинень Ф.Ф., Глiбка О.В., Голов С.Ф., Дарманська Г.О., Карабаза I.A., Ко-стирко 1.Г., Михалевич С.Г., Мурашко О.В., Новодворська В.В., Приймачок О.М., Пушкар М.С., Рибалко О.М., Сай-ко О.В. та ш.[5]
Багатьох економюлв турбують проблеми розвитку та удосконалення обл^ та контролю виробничих запаав. Основною ппотезою дocлiджeння е припущення, що мeтoдoлoгiя i оргаызащя oблiкoвo-аналiтичнoгo забезпечення yпpавлiння виробничими запасами потребуе удосконалення. 3мiни нeoбхiднi насамперед у частиы пiдвищeння oпepативнocтi Ы-фopмацiйнoгo забезпечення yпpавлiння виробничими запасами пщприемства. Одним напрямом виршення даних про-блемних питань е запровадження на пiдпpиeмcтвi iнфopмацiйних тeхнoлoгiй обробки eкoнoмiчнoï iнфopмацiï [5].
Мета досл1дження. Метою дocлiджeння е виявлення основних проблем оргаызаци та ведення облку виробничих запаciв на ciльcькoгocпoдаpcьких пщприемствах, а також пошук шляхiв ¿х виpiшeння.
Виклад основного матер1алу дослщження. Для правильноУ opганiзацiï oблiкy запаciв на пiдпpиeмcтвi, перш за все, необхщно дати вiдпoвiдь на ряд запитань: коли, звщки, cкiльки i на яку суму надмшли запаси, як виконуються програми постачання; кому, коли i сктьки вщпущено запаав; як виконуеться програма виробничого споживання; який залишок по окремих видах запаав i як дотримуються встановлеы лiмiти, тощо.
Нeoбхiдними передумовами правильно)' opганiзацiï oблiкy запаciв е: рацюнальна opганiзацiя складського госпо-дарства; наявнють Ыструкцп з oблiкy виробничих запаав; розробка номенклатури запаciв; правильне групування (класифкащя) запаciв; розробка норм витрачання запаав рис. 1. [4].
Вщповщно до Плану рахунюв, затвердженого наказом МЫютерства фiнанciв Укра'ни вiд 30.11.99 р. № 291 для облку виробничих запаав призначено синтетичний рахунок 20 "Виpoбничi запаси", з вщповщними субрахунками. Проте, як виявилося на практик, icнyють дeякi cyпepeчнocтi в облку виробничих запаciв в 1нструкцп щодо застосуван-
© Дaнiлoчкiнa O.B., Голод B.O., 2012
Eкoнoмiчний вюник yнiвepcитeтy j Bипycк № 18/1
47
