CC BY
31
Л1тература
1. Friedrich Schneider, Andreas Buehn, Claudio E. Montenegro. Shadow Economies all over the World: NewEstimates for 162 Countries from 1999 to 2007. [Electronic resource]. - Mode of access http://www.econ.jku.at/... /SHAD0WEC0N0MIES_June8_2010_FinalVersion.pdf
2. Сколотяний Ю. Прихований ресурс: як оцшити обсяги тшьового сектора? / Ю. Ско-лотяний // Дзеркало тижня. Украша, 17 серпня 2012. - № 28.
3. Мазур I.I. Детiнiзацiя економiки Украши: теорiя та практика : монографiя / I.I. Мазур. - К. : Вид-во НУ iM. Тараса Шевченка, 2006. - 239 с.
4. Мандибура В.О. "Тiньова" економiка Украши та напрями законодавчо1 стратегii ii об-меження / В.О. Мандибура. - К. : Вид-во "Б.В.", 1998. - 134 с.
5. Турчинов О.В. Тшьова економжа: закономiрностi, мехашзми функцiонування, мето-ди оцiнки / О.В. Турчинов. - К. : Вид-во "Либщь", 1996. - 187 с.
6. Варналш З.С. Тшьова економжа: сутшсть, особливостi та шляхи легашзацп : моног-рафiя / З.С. Варналш, А.Я. Гончарук, Я.А. Жалшо та ш. / за ред. д-ра екон. наук, проф. З.С. Варнашя. - К. : Вид-во Н1СД, 2006. - 576 с.
7. Методичш рекомендацii розрахунку рiвня тiньовоi економiки. Затверджено Наказом Мшютерства економiки Украши за вщ 18.02.2009 р., № 123.
8. Методолопчш положення обчислення обсягiв економжи, яка безпосередньо не спос-тершаеться. Затверджено Наказом, Державного комiтету статистики Украши за вiд 31.12.2004 р., № 680.
9. Економжо-математичне моделювання : навч. посiбн. / Р.В. Фещур (та iн.); Е 457 / за ред. Р.В. Фещура / НУ "Львiвська полiтехнiка". - Львiв : БЦ "АЖУР", 2010. - 340 с.
Гуменюк В.В. Классификация и усовершенствование методов оценивания нелегальной экономики
Проведено анализ и систематизацию методов оценивания части нелегальной экономики, обнаружены их недостатки. Предложено усовершенствовать "электрический" метод с использованием принципа функции Кобба-Дугласа.
Ключевые слова: "теневая", "нелегальная", "скрытая", "не учтенная" экономика, методы оценивания нелегальной экономики.
Gumenyuk V.V. Classification and improvement of methods of evaluation of illegal economy
Analysing and systematization of methods of estimation of illegal economics' part was conducted, found out their failings. It was suggested to improve an "electric" method with the use of principle of Kobb-Douglas' function.
Keywords: "shadow", "illegal", "hidden", "not taken", "into account" economy, methods of evaluation of illegal economy.
УДК369.51 Астр. О.1. Данилюк -Львiвська державна фтансова академш
ТЕОРЕТИЧНА СУТН1СТЬ ПОНЯТЬ "ПЕНС1Я" ТА "ПЕНС1ЙНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ"
Уточнено теоретичну сутшсть пенсшного забезпечення з точки зору диверси-фжованосп джерел утримання оаб похилого вшу. Розкрито змют i цш пенсшного забезпечення та пенсшно! системи у рiзних аспектах: сощальному, екож^чному, фшансовому i правовому. Видшено ознаки пенсп, що випливають з и щлей, як з точки зору сусшльства, так i окремо! людини. Вдосконалено визначення термша "пен-сiя", виходячи з И ознак. ОбГрунтовано висновок про необидшсть розширення вико-ристання термша "пеншя" в укра!нському пенсiйному законодавствг Ключовг слова: пенсiйне забезпечення, пенсшна система, пенсiя.
1 Наук. кер1вник: проф. К.В. Васьювська, д-р екон. наук - Льв1вська державна ф1нансова академ1я
Постановка проблеми. Еволющя погл_вдв на суть пенсп вiдбуваeгься вiдповiдно до розвигку i вдосконалення нацiональних пенсiйних систем. У про-цесi свого реформування пенсшш сисгеми набуваюгь нових ознак, яю невiдомi попереднiм моделям, i вимагають вiдповiдного теоретичного вiдображення. Тому важливим е з'ясування сугносгi понять "пеншя" i "пенсiйне забезпечення", яю е базовими кагегорiями будь-яко! системи пенсшного забезпечення.
Анал1з останн1х дослщжень 1 публ1кац1й. Питання ефективного фун-кцiонування пенсшно! системи привертають увагу багатьох сучасних науков-цiв. Зокрема, теоретичш аспекти пенсiйного забезпечення розглядають у сво-!х дослiдженнях О.1. Бобирь, В.В. Даценко, В.П., В.А. Криклш, Х.З. Махмудов, М.М. Патев, М.Г. Рiппа, А.1. Якимiв та iншi. Однак акгуальнiсгь реформування нащонально! пенсшно! системи потребуе вщповщного теоретичного обгрунтування та подальших дослiджень з окреслено! тематики.
Мета 1 завдання дослщження. Метою цього дослщження е визначен-ня теоретично! сутносп понять "пенсiя", "пенсiйне забезпечення", !х складо-вих ознак та характерних особливостей на сучасному етат суспiльного роз-витку, а також вироблення на цш основi рекомендацш щодо удосконалення.
Виклад основного матер1алу. Термiн "пенсiйне забезпечення" мае неоднозначне трактування у впчизнянш науковiй лиературь Окремi автори вважають, що пенсшне забезпечення стосуеться тих виплат пенсюнерам, якi здiйснююгься з державного бюджету [1, 2]. На нашу думку, таке тлумачення е звуженим, осюльки держава вщповщно до законодавчих акпв повинна створити умови для забезпечення пениями вих вiдповiдних кагегорiй грома-дян (огримувачiв пенсiй за вжом, за iнвалiднiсгю, у разi втрати годувальни-ка) як на обов'язкових, так i на добровiльних засадах. Джерелами таких виплат можуть бути як кошти державного бюджету, так i внески працiвникiв i робогодавцiв, а також доходи вщ iнвесгування пенсiйних нагромаджень (у накопичувальнш сисгемi). Спецiалiсги Свiгового банку до пенсшного забезпечення вщносять також неформальну фiнансову i не фшансову пiдгримку людей похилого вiку в межах родини або громади [3]. Тому пенсшне забезпечення можна охарактеризувати як систему суспшьних вщносин, що юнують для створення достатшх умов життя осiб при настанш пенсiйного вiку, шва-лiдносгi, втрап годувальника за рахунок кошгiв загальнообов'язкового державного пенсiйного страхування, накопичувально! (обов'язково! i добровшь-но!) системи, бюджетно! пiдгримки, неформально! фшансово! i не фiнансова пiдгримки людей похилого вжу в межах родини або громади.
Через неоднозначшсть трактування термша "пенсiйне забезпечення" у науковiй лiгерагурi деякi автори пропонують ввести в науковий об^ катего-рiю "пенсшний захист", пiд яким варто розумии всi можливi суспшьно-орга-нiзованi форми забезпечення непрацездатних ошб перiодичними грошовими виплатами [2]. Однак автор подшяе думку С. О. Устинова, який вважае, що термш "забезпечення" е бшьш прийнятним, оскiльки слово "захист" асо-цiюегься з якоюсь тимчасовою дiею, яка мае закiнчигись як тшьки мине заг-роза. Що ж стосуеться забезпечення - це тривалий процес, який мае сталий характер i не залежить вiд тимчасових життевих ускладнень [4].
Сутнiсть пенсшного забезпечення, на нашу думку, потрiбно розгляда-ти у чотирьох аспектах: сощальному, економiчному, фiнансовому i правовому (рис. 1). Сощальна сутнють пенсiйного забезпечення полягае у створенш всеохоплюючо'' та унiверсальноi системи захисту непрацездатно'' частини на-селення вщ соцiальних ризикiв (невизначено'' тривалостi життя, iнвалiдностi, втрати годувальника). Причому ефективна система пенсшного забезпечення повинна не лише захищати вщ бiдностi, але й забезпечувати гiдний рiвень життя пенсюнерам пiсля завершення трудово'' дiяльностi, в разi настання ш-валщносп, втрати годувальника.
Цшь - захист вщ бщносп \ забезпечення пдного р1вня життя Цшь - перерозподш доход1в
Сукупшсть вщцв [ форм утримання сусшльством непрацездатних в силу пена иного в1ку, ¡нвалщносп чи втрати годувальника Частина нацюнального доходу, що використовуеться на спожнвання в щлях утримання непрацездатних при настанш пена иного в1ку, ¡нвалщносп чи втрап годувальника
Сощальна сутшсть Економ1чна сутшсть
ПЕНСШНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
ПЕНСШНА СИСТЕМА КРА1НИ ^ ^ ^ Ц неформальна фшансова! нефшан-сова пщтримка людей похнлого вжу в межах родини або громад и
Фшансова сутшсть ч/ Правова сутшсть
Комплекс фшансових мехашзм1в для формування 1 використання коитв пенсшних фощцв -^— - Галузь законодавства, що регулюе вщносини, пов'язаш з утриманням сусшльством непрацездатних
Цшь - формування фшансових джерел [ виплата пенсш Цшь - забезпечення р1вних прав учасниюв пенсшного забезпечення
Рис. 1. Суттсть i цш пенсшного забезпечення
В економiчному змiстi пенсiйне забезпечення е частиною нацiональ-ного доходу, що використовуеться на споживання з метою утримання непра-цездатних у разi настання названих вище страхових випадюв. Через мехашз-ми пенсiйного забезпечення здшснюеться перерозподiл доходiв вiд активного працездатного поколшня на користь поколшня пенсiонерiв. Фiнансова складова пенсшного забезпечення полягае у використанш механiзмiв для формування вiдповiдних державних i недержавних пенсiйних фондiв та регу-лярних виплат пенсiонерам. З правово'' точки зору, пенсiйне забезпечення становить собою сукупнють законодавчих i тдзаконних актiв, що використо-вуються для регулювання пенсiйних вiдносин.
Реалiзацiя цшей пенсiйного забезпечення в окремих державах здшснюеться в пенсшнш системi. У науковш лiтературi поширенi три тдхо-ди до ''' визначення, як вiдрiзняються здебiльшого набором складових. При-хильники першого шдходу вважають пенсшну систему сукупнiстю перероз-подiльчих вщносин та системою iнститутiв, завданням яких е надання мате-
рiального забезпечення непрацездатним громадянам у формi перюдичних грошових виплат [2]. Iншi трактують пенсiйну систему як комплекс еконо-мiчних вiдносин та фiнансових мехашзмiв, за допомогою яких здiйснюeться формування та використання пенсiйних фондiв та створюються умови для пенсiйного забезпечення вщповщних категорiй населення [5]. Третя група науковщв, думку яких роздшяе автор, пiд пенсiйною системою розумтоть комплекс iнститутiв, вiдносин i механiзмiв, за допомогою яких здiйснюeться формування фшансових ресурсiв та 1х розподш серед непрацездатного населення при настанш соцiальних ризикiв у вигл_вд пенсiй [6-8].
До головних цшей пенсп слiд вiднести боротьбу з бщшстю лiтнiх людей i зниження навантаження, яке могло б через цю бiднiсть виникнути для решти суспiльства. Якщо розглядати сутнють пенсп з точки зору сустльства, то вона е частиною ВВП, що вироблена працюючим поколiнням для пенсь онерiв, тобто однiею з форм надання матерiальних благ непрацездатним громадянам. Держава здшснюе перерозподш доходiв вiд багатих до бщних, вип-лачуючи пенсп iнвалiдам, при втрат годувальника та iншим категорiям.
З точки зору окремо1 людини, сутнiсть пенсп полягае в передачi доходу вiд перiоду, коли вона (людина) заробляе, на перюд, коли з причини похи-лого вжу не може вже отримувати доход вiд роботи. Тобто за допомогою пенсп здiйснюеться вирiвнювання споживання протягом усього життевого циклу особи i страхування вiд ризику невизначено! тривалостi життя.
Для виконання поставлених перед пеншею цiлей i завдань вона надь лена певними ознаками, до яких можна вщнести: перюдичшсть (регуляр-нiсть, як правило щомюячшсть) або разовiсть виплати; iндивiдуалiзований характер нарахування; грошовий вираз виплати; отримувачiв пенсп; джерела виплати та умови !х формування; страховi випадки, при настанш яких проводиться виплата; умови та порядок виплати. Узагальнюючи щ ознаки, пiд пен-шею, на нашу думку, слiд розумии передбаченi законодавством грошовi виплати отримувачам разового або щомiсячного характеру за рахунок страхових внесюв громадян i пiдприемств, доходу вiд швестування пенсiйних нагрома-джень, а також держави у зв'язку з настанням страхових випадюв - пенсшно-го в^, iнвалiдностi або втрати працездатносп.
В укра!нському законодавствi термiн "пеншя" стосуеться лише пен-сiйних виплат в солщарнш системi (рис. 2). У недержавному пенсшному за-безпеченш 1х трактують як "пенсiйнi виплати". Таким чином, у нацюнально-му пенсiйному законодавствi для визначення одного типу виплат використо-вують два рiзнi термiни, що, як вщзначають окремi науковцi, може призвести до плутанини пiд час 1хнього практичного використання [9, 10]. Певною мь рою таку ситуацiю можна пояснити недостатньою диверсифжовашстю дже-рел виплати пенсш в Укра1ш - близько 99 % вих пенсiйних виплат здшснюеться з солщарно! системи. Однак звужений змют поняття "пенсiя" в Укра!ш в майбутньому (в мiру розвитку накопичувально! складово! пен-сшного забезпечення) може призвести до розходжень мiж статистичними да-ними про нарахування та виплату пенсш та законодавчим трактуванням. Шд-твердженням доцшьносп вщмови вiд вживання дефшщп "пенсшна виплата" на користь термiна "пеншя" е те, що в законодавствi iнших кра!нах СНД, нап-
риклад Росп i Казахстану, пенсiя стосуеться також i виплат з накопичуваль-но! системи (рис. 3).
Рис. 2. Структура пенсшних виплат вукратському законодавствi
Рис. 3. Структура пенсШ у Роси i Казахстан
Висновки. Пенсшне забезпечення е значно ширшим поняттям, шж пенсiйна система, оскшьки може здiйснюватися також i за рахунок неформально!' фшансово! i не фшансово! пiдтримки людей похилого вiку в межах родини або громади. Його сутшсть проявляеться в рiзних аспектах: сощаль-ному, економiчному, фiнансовому i правовому.
Розвиток i реформування пенсiйного забезпечення Укра'ни вимагае вдосконалення трактування термiна мпенсiям i поширення його на всю пен-сiйну систему - державну i недержавну.
Лiтература
1. Мальований М.1. Розвиток пенсшного страхування сшьського населення : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.08 - "Грош^ фшанси [ кредит" / М.1. Мальований; Нац. наук. центр "1н-т аграр. економки". - К., 2007. - 23 с.
2. Шевченко О.С. Пенсшне забезпечення як складова iH-ту соцiального захисту населен-ня : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.01 - "Екож^чна те-орiя та iсторiя екож^чно! думки" / О.С. Шевченко; ДВНЗ "КНЕУ iM. В. Гетьмана". - К., 2009. - 22 с.
3. Хольцман Р. Обеспеченная старость в ХХ1 веке: пенсионные системы и реформы в международной перспективе / Роберт Хольцман, Ричард Хинц. - Вашингтон. Округ Колумбия : Всемирный банк, 2005. - 199 с.
4. Устинов С.О. Сшввщношення термов сощальний захист та сощальне забезпечення в законодавствi Укра1ни / С.О. Устинов // Юридична наука i практика. - 2011. - № 2. - С. 90-95. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/Yurnip/2011_2/ Ustinov.pdf.
5. Ршпа М.Б. державне пенсшне забезпечення в Укра1ш та шляхи його розвитку : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.01 - "Економiчна теорiя та ю-тс^я екож^чно! думки" / М.Б. Ршпа; ДВНЗ "КНЕУ iм. В. Гетьмана". - К., 2007. - 21 с.
6. Патев М.М. Реформування пенсшно! системи в Укра1ш : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.09.01 - "Демографiя, економжа пращ, сощальна еко-номжа i полгтика" / М.М. Патев; НАН Укра1ни. 1н-т демографп та соц. дослiдж. - К., 2004. -22 с.
7. Стожок Л.Г. Загальнообов'язкове державне пенсшне страхування в системi сощально! полiтики : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.08 - "Грош^ фшанси i кредит" / Л.Г. Стожок; ДВНЗ "КНЕУ iм. В. Гетьмана". - К., 2007. - 22 с.
8. Толуб'як В.С. Державна полгтика пенсшного забезпечення: сутшсть i функцп / В.С. Толуб'як // Теорiя та практика державного управлшня : зб. наук. праць. - Харгав : Вид-во ХарР1 НАДУ "Магiстр". - 2009. - № 4(27). [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www. nbuv.gov.ua/portal/Soc_Gum / Tpdu / 2009_4/doc/3/12.pdf.
9. Хуторян Н.М. Правовi проблеми пенсшного забезпечення в Укра1ш : монографiя / Н.М. Хуторян, М.М. Шумило, М.П. Стадник та ш.; 1н-т держави i права iм. В.М. Корецького Нац. акад. наук Украши. - К. : Вид-во "1н Юре", 2012. - 538 с.
10. Казанчан А.А. Поняття та види пенсiйного забезпечення громадян в Укра1ш / А. А. Казанчан // Ученые записки Таврического национального университета им. В.И. Вернадского. - Сер.: Юридические науки. - 2010. - Т. 23 (62), № 1. - С. 142-149.
Данилюк Е.И. Теоретическая сущность понятий "пенсия" и "пенсионное обеспечение"
Уточнена теоретическая сущность пенсионного обеспечения с точки зрения диверсифицированности источников содержания лиц преклонных лет. Раскрыты содержание и цели пенсионного обеспечения и пенсионной системы в разных аспектах: социальном, экономическом, финансовом и правовом. Выделены признаки пенсии, которые вытекают из ее целей, как с точки зрения общества, так и отдельного человека. Усовершенствовано определение понятия "пенсия", исходя из ее признаков. Обоснован вывод о необходимости расширения использования термина "пенсия" в украинском пенсионном законодательстве.
Ключевые слова: пенсионное обеспечение, пенсионная система, пенсия.
Danilyuk O.I. Theoretical essence of terms "pension" and "pension providing"
Theoretical essence of the pension provision is made more exact from the point of view the diversification sources of keeping the elderly. The essence and objectives of the pension provision and pension system is exposed in different aspects: social, economic, financial and legal. The pensions features which follow from its objectives, both from the point of view society and separate man are selected. The determination of term "pension" is improved, coming from its features. The conclusion about the necessity of expansion of the use of term "pension" in the Ukrainian pension legislation is grounded.
Keywords: pension provision, pension system, pension.
