CC BY
90
Табл. 5. Розрахунок показнишв дтовоь активностi тдприемства
Рiвень автоматизаци роботи системи можна значно шдвищити, однак i в цьому першому варiантi реашзаци система володie добрими властивостями простого i зручного iнструменту дослiджень.
Л1тература
1. Державна установа "Агентство з розвитку шфраструктури фондового ринку Укра-1ни" (надал - Агентство) створена в 1998 р. при Державнш комюи з цшних папер1в та фондового ринку. [Електрон. ресурс]. - Доступний з: http://www.smida.gov.ua.
2. Закон УкраТни "Про бухгалтерський облш та фшансову зв1тнють в Укршш".
3. Досяк О.1. Принципи оргатзаци вщкритих шформацшних систем бухгалтерського обл1ку 1 аудиту // Вюник НУ "Льв1вська пол1техшка" : Сер1я "Проблеми економши та управ-лшня". - 2007. - № 579. - С. 425-429.
4. Олексюк О.С. Системи тдтримки прийняття фшансових р1шень на м1крор1вш. - К. : Вид-во "Наук. думка", 1998. - 508 с.
5. Мних С.В. Економ1чний анал1з : пщручн. [для студ. ВУЗ1в]. - К. : Центр навч. л1т-ри, 2003. - 412 с.
6. Подерьогш А.М. Фшанси тдприемств. - К. : Вид-во КНЕУ, 2002. - 245 с.
7. Петряева З.Ф. Фшансовий анашз д1яльносп тдприемства : навч. поабник / Хар-ювський держ. економ1чний ун-т. - Харкiв : Вид-во ХДЕУ, 2002. - 164 с.
8. Чебан Т.М. Теор1я економ1чного анашзу : навч. поабник [для студ. ВУЗ1в] / Т.М. Че-бан, Т.А. Кашнська, 1.О. Дми^енко^^^^ешр^авч^т-ри, 2003. - 214 с.
УДК 369.542 Доц. 1.Ю. Кондрат, канд. екон. наук; М.Б. Юринець -
НУ "Льв1вська пол1техмка"
ОСОБЛИВОСТ1 ФУНКЦ1ОНУВАННЯ СИСТЕМИ НЕДЕРЖАВНОГО ПЕНС1ЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ В УКРА1Н1
Обгрунтовано доцшьтсть запровадження системи недержавного пенсшного за-безпечення в Укрш'ш. Розглянуто досвщ шоземних держав. Проанал1зовано вщповщ-ну законодавчу базу д1яльност1 недержавних пенсшних фонд1в. Визначено переваги недержавних пенсшних фонд1в серед шших фшансових шституцш пвд час здшснен-ня недержавного пенсшного забезпечення. Зроблено висновки та наведено рекомен-даци щодо вдосконалення недержавного пенсшного забезпечення в Укрш'ш.
Ключов1 слова: загальнообов'язкове державне сощальне страхування, пен-сiйне забезпечення, пенсiйна реформа, солщарна пенсiя, накопичувальна система, система недержавного пенсшного забезпечення, недержавнi пенсiйнi фонди, пен-сiйнi виплати.
Assoc. prof. I. Yu. Kondrat; M.B. Yurynets-NU "L'vivs'kaPolitekhnika"
Features of functioning of system of non-state pension providing
are in Ukraine
In this article grounded expedience of introduction of the system of the non-state pension providing is in Ukraine. Experience of the foreign states is considered. The proper legislative base of activity of non-state pension a fund is analysed. Certainly advantages of non-state pension a fund are among other financial institutes during realization of the nonstate pension providing. Conclusions are done and recommendations are resulted, in relation to perfection of the non-state pension providing in Ukraine.
Keywords: obligatory state social security, pension providing, pension reform, state pension, story system, system of the non-state pension providing, non-state pension a fund, pension payments.
Формування систем пенсшного забезпечення в розвинених кра!нах розпочато досить давно, однак на сучасному еташ пенсшш системи регулярно переглядаються, доповнюються й модершзуються вщповщно до сощаль-но-економ1чних умов. Зростання пенсшних виплат, старшня населення зму-сили переглянути наявш солщарт системи шдтримки л1тнього населення й здшснити реформування системи державного пенсшного забезпечення, додавши до нього накопичувальш принципи й залучивши недержавш фшансов1 мехашзми для пенсшного забезпечення громадян.
Необхщшсть запровадження недержавних систем пенсшного забезпечення визнана сьогодш бшьшютю кра!н св1ту i у багатьох з них почали роз-глядати впровадження системи недержавного пенсшного забезпечення як не-обхщну складову державно! пенсшно! полггики [9].
На сьогодш питання розгляду особливостей дiяльностi системи недержавного пенсшного забезпечення в Укра1ш набувае надзвичайно! актуальность Дослщженням цього питання займаються таю вггчизняш вчеш-еконо-мюти, як П.Г. 1жевський [5], О.В. Нелшович [7], А. Рибальченко [10], Т. Сальникова [8, 9], Е.М. Лiбанова [6], А. Бахмач [3, 4] та ш. Вони дослщжу-ють досвщ шоземних держав, аналiзують нормативно-правову базу створен-ня недержавних пенсшних фондiв. Проте щ питання, яю охоплюють усе населення нашо! кра!ни, потребують подальшого детального дослiдження.
Сьогоднi ми маемо катастрофiчну демографiчну ситуацiю в Укра1ш, з одного боку, та проблеми стосовно забезпечення державними пенЫями укра-1нських громадян - з шшого. Чисельнiсть населення може скорочуватися нез-важаючи на зростання народжуваност^ а в структурi населення зменшиться частина людей працездатного вiку. Як наслщок, вiдбудеться посилення на-вантаження пенсiонерiв на працездатне населення.
Подiбнi тенденцil iснують не тiльки в нашш краiнi, а й у всьому свт. Ось чому майже в ушх кра!нах сьогоднi запроваджено або запроваджуються багато-рiвневi пенсшш системи, оскшьки жодна кра!на не в змозi за рахунок солщарно! пенсiйноi системи забезпечити гiдний рiвень життя усiх громадян на пенсй. Зараз у Gвропi в середньому солiдарна пенсiя людини становить близько 30 % вше! су-
ми, яку вона отримуе. Близько 70 % доходав европейця на пенси - це виплати са-ме з т^е! суми, що вiн сам нагромадив собi протягом трудового життя [8].
Однiею з найефектившших вважають систему пенсiйного забезпечення Великобританй, реформування яко! вiдбулось введенням системи недержавного пенсшного забезпечення i поступовим скороченням державних пен-сш. У цiй системi громадяни можуть отримати базову державну пенсда, дер-жавну пенсiю за вислугу роюв i недержавну пенсiю. Трирiвнева система та-кож характерна для Швецй. У Нiмеччинi пенсiйна система спочатку мiстила лише державне страхування, яке згодом доповнилось недержавним пен-сiйним забезпеченням. На сьогодш система складаеться iз чотирьох обов'яз-кових систем державного пенсшного забезпечення та двох видiв недержавно! пенсii. Така система характерна також для Австрй, Ггалп, Франци та iн. кра!н Захщно! Свропи. Новаторською вважають пенсiйну систему Чилi, у якш за формування пенсiйних нагромаджень повшстю вiдповiдають громадяни. До-сить усшшною е пенсiйна система Мексики, в якш пенсшш резерви повшстю акумулюються за накопичувальним принципом, тобто солщарного забезпечення в цш краiнi не iснуе [9].
В Укра!ш пенсiйна реформа тривае i полягае у переходi до трирiвневоi пенсiйноi системи, де система недержавного пенсшного забезпечення е скла-довою частиною системи нагромаджувального пенсiйного забезпечення. По-чинаючи iз сiчня 2004 р., в Укра!ш розпочато реформування системи пенсшного забезпечення. З метою ефектившшого використання кош^в Пенсшного фонду Уряд розробив та прийняв Закони "Про загальнообов'язкове державне пенсшне страхування" та "Про недержавне пенсшне забезпечення".
Законом Укра!ни "Про загальнообов'язкове державне пенсшне страхування" було визначено, що система пенсшного забезпечення в Укра!ш складаеться з трьох рiвнiв: солщарна система загальнообов'язкового державного пенсшного страхування, накопичувальна система загальнообов'язкового державного пенсшного страхування та система недержавного пенсшного забезпечення. З 1 Ычня 2004 р. набрав чинност Закон Укра!ни "Про недержавне пенсшне забезпечення", що запровадив третш рiвень пенсшно! системи. Недержавш пенсшш фонди держава розглядае як дуже важливе доповнення до системи загальнообов'язкового пенсшного забезпечення, оскшьки участь у цш системi дае змогу громадянам самостшно планувати розмiр майбутшх пенсiйних виплат [4].
Недержавний пенсшний фонд (НПФ) - юридична особа, створена вщ-повщно до Закону "Про недержавне пенсшне забезпечення" i е неприбутко-вою органiзацiею, функцiонуе i здiйснюе свою дiяльнiсть винятково з метою нагромадження пенсшних внесюв на користь учасниюв пенсiйного фонду з подальшим управлiнням пенсiйними активами, а також здшснюе пенсiйнi виплати учасникам фонду у визначеному законодавством порядку.
Закон Укра!ни "Про недержавне пенсшне забезпечення" концептуально i функцюнально розмежував послуги з недержавного пенсшного забезпечення, як надаються рiзними фiнансовими iнституцiями. У табл. розроблено порiвняльну характеристику НПФ та шших фiнансових iнституцiй пiд час здшснення недержавного пенсiйного забезпечення.
Табл. Порiвняльна характеристика НПФ та шших фшансових шституцш тд _час здшснення недержавного пенсшного забезпечення_
НПФ Банки
1. Розм1р майбутньо!' пенсп до-р1внюе сум1 внесшв до НПФ та швестицшного доходу. 2. НПФ розподшяе усю суму ш-вестицшного доходу. 3. НПФ банкрутом стати не може, законодавством передбачена заборона конфшкацп пенсшних актив1в. 4. Для НПФ податковим законодавством передбачет тльги. 5. У пенсшному контраки можна передбачити невелик перюдичт внески. 6. НПФ розмщуе активи у р1зт фшансов1 шструменти, тобто мь шм1зуе ризики за допомогою розподшу кошт1в м1ж великою кшьшстю швестицшних шстру-менив. 7. Право власност1 громадян нас-тупае з моменту зарахування внеску на шдив1дуальний пен-сшний рахунок. 1. Розм1р майбутньо! пенсп дор1внюе сум1 вне-сених кошт1в та нарахованих вщсотшв. 2. Банк ввддае лише частину власного доходу, ввдповвдно до встановлено! ставки за депозит-ним договором. 3. 1снуе ймов1ртсть неповернення кошт1в в раз1 визнання банку банкрутом. 4. На баншвськ вклади не розповсюджуються податков1 пшьги. 5. Необхвдна значна сума кошт1в для ввдкриття депозитного рахунку.
Страхов1 компанп
1. Використовують пенсшш схеми з установле-ними пенсшними виплатами, тобто гарантують розм1ри виплат. 2. Застосовують бшьш ризиков1 схеми (досить складно гарантувати пенсшш виплати на фшансових ринках, що розвиваються). 3. Значт коливання ринку або невдале управ-лшня активами може призвести до недоодер-жання страховою компатею оч1куваного швес-тицшного доходу та банкрутства компанп. 4. Право власност громадян на кошти е ввдст-роченим та наступае за виконання певних умов.
Важливою особливютю недержавних пенсшних фондiв в Укра!ш е те, що якщо учасник незадоволений роботою фонду, то вш мае право в будь-який момент перевести сво! нагромадження до шшого фонду, який, на його думку, працюе усшшшше. 1з НПФ громадянам у разi досягнення пенсшного вжу виплатять всi нагромаджеш ними грошi, тобто внески плюс швести-цiйний дохiд. При цьому термш, протягом якого вони хочуть одержувати пенсш, i перiодичнiсть отримання пенсшних виплат пенсюнери визначають самь Сдине обмеження за законодавством - термш виплат не може бути мен-шим нiж 10 роюв. Учасник фонду може отримати разовi виплати, незалежно вiд вiку у таких випадках: якщо вшжджае на постшне мiсце проживання за кордон, у випадку критичного стану здоров'я, у випадку настання швалщнос-ть Також разову виплату шсля досягнення пенсшного вшу можна одержати, якщо сума накопичень менше половини прожиткового мшмуму для непра-цездатно! особи, помноженого на 120. У разi смерт учасника всi його пенсшш нагромадження в повному обсязi отримують спадкоемщ [8].
Наразi недержавнi пенсiйнi фонди е новими фшансовими шститущ-ями для переважно! бiльшостi населення Укра!ни. Цим i пояснюються побо-ювання населення довiрити сво! вкладення цим маловiдомим i ще не зареко-мендованим установам в Украшь На сьогоднi лише незначна частка працез-датного населення Укра!ни стала учасниками недержавного пенсшного фонду. Водночас спостерйаеться позитивна динамжа у зростаннi активiв НПФ та збшьшення !х учасникiв протягом останшх рокiв.
Фахiвцi прогнозують, що НПФ стануть популярними вже найближчим часом, оскшьки НПФ при здшсненш недержавного пенсiйного забезпечення мають iстотнi переваги перед iншими фшансовими установами, якi надають аналогiчнi послуги. Порiвнюючи дiяльнiсть банкiв, страхових компанш та НПФ, переваги полягають у такому. НПФ повшстю розподшяе швестицшний дохiд мiж учасниками та не може стати банкрутом, оскшьки передбачений нагляд з боку держави. Також для фонду передбачеш певш пшьги з боку по-даткового законодавства. На вщмшу вiд банку НПФ не вимагае значно1 суми для здшснення першого внеску, тобто внески можуть здшснюватися невеликими перюдичними платежами та за деяких обставин допускаеться ïx тимча-сове припинення. НПФ розмщуе активи у рiзнi фiнансовi iнструменти, тобто мiнiмiзуе ризики за допомогою розподiлу коштiв мiж великою кiлькiстю ш-вестицiйниx шструменлв. Це гарантуе отримання стабiльного швестицшного доходу i надiйнiсть майбутнix пенсшних виплат. Ще однiею вагомою перевагою е те, що право власност на вкладеш кошти громадян не вимагае вико-нання шяких додаткових умов i наступае з моменту зарахування внеску на шдивщуальний пенсшний рахунок.
Для надежного функщонування системи недержавного пенсiйного забезпечення в Укрш'ш потрiбно забезпечити формування i розвиток вщповщ-ноï законодавчоï та нормативно-правовоï бази, стимулювати вкладниюв для участi у системi пенсшного забезпечення, сформувати додатковi меxанiзми захисту пенсшних накопичень з метою захисту прав та штереЫв вкладiв та учасниюв. Також необxiдно створити систему надшного iнвестування пен-сiйниx кош^в, створити систему анадiзу та контролю дiяльностi суб,ектiв системи недержавного пенсшного забезпечення та забезпечити популяриза-щю дiяльностi цих небанкiвськиx фiнансовиx установ.
Лггература
1. Закон Украши "Про загальнообов'язкове державне пенсшне страхування" № 1058-IV в1д 9 липня 2003 р.
2. Закон Украши "Про недержавне пенсшне забезпечення" № 1057-IV вщ 9 липня 2003 р.
3. Бахмач А. Недержавш пенсшш фонди: статистика, перспективи // Вюник пенсшного фонду Украши. - 2008. - № 9. - С. 14-15.
4. Бахмач А. Розвиток системи недержавного пенсшного забезпечення в Украш1 // Вюник пенсшного фонду Украши. - 2008. - № 3. - С. 12-13.
5. 1жевський П.Г. Становлення системи сощального страхування в Украшк ютор1я, су-часнють та перспективи // Вюник Хмельницького нащонального ушверситету. - 2007. - № 4/ Т3. - С. 76-79.
6. лИбанова Е.М., Новжов В.М., Макарова О.В., Садова У .Я., Андрусишин Н.1., Герасименко Г.В., Курило 1.О., Крючкова 1.О., Крючкова 1.В., Левш П.Б. Нащональна система за-гальнообов'язкового державного сощального страхування: сучасш проблеми та стратегия роз-витку : монограф1я. - К. : 1н-т демографп та соц. дослщж. НАН Украïни, 2006. - 178 с.
7. Нелшович О.В. Основш аспекти функщонування недержавних пенсшних фонд1в в УкраЫ // Вюник Хмельницького нащонального ушверситету. - 2007. - Т.3, № 4. - С. 99-103.
8. Сальникова Т. Недержавна пеная: головне - надшнють // Вюник пенсшного фонду Украши. - 2008. - № 6. - С. 20-21.
9. Сальникова Т. Пенсшне забезпечення: св1товий досвщ // Вюник пенсшного фонду Украши. - 2008. - № 7. - С. 24-26.
10. Рибальченко А. Впливати на розм1р майбутньо'1 пенси може кожний // Вюник пенсшного фонду Украши. - 2008. - № 10. - С. 34-35._
