CC BY
66
Научная статья УДК 338.2
https://doi.org/10.24412/2414-3995-2022-l-257-259 NIION: 2015-0066-1/22-245 MOSURED: 77/27-011-2022-01-444
Современные проблемы проведения судебных экономических экспертиз в условиях цифровизации экономики
Дмитрий Сергеевич Гольцев
Московский университет МВД России имени В.Я. Кикотя, Москва, Россия, dragon8705@mail.ru
Аннотация. В статье нашли свое отражение проблемные вопросы, возникающие при проведении экономических экспертиз по делам, связанным с цифровыми активами и операциями по ним в Российской Федерации. Рассмотрены вопросы создания и использования адаптивных баз данных экономической информации и алгоритмов работы с ними. Указаны требования, которые должны предъявляться к подобного рода информационным системам.
Ключевые слова: цифровая экономика, преступления в сфере цифровой экономики, эмиссионные ценные бумаги, судебно-экономические экспертизы, электронные документы, цифровые права, цифровые финансовые активы, алгоритмы экспертных исследований, интерактивные экспертные системы
Для цитирования: Гольцев Д. С. Современные проблемы проведения судебных экономических экспертиз в условиях цифровизации экономики // Вестник экономической безопасности. 2022. № 1. С. 257-259. https:// doi.org/10.24412/2414-3995-2022-1-257-259.
Original article
Modern problems of conducting forensic economic examinations in the conditions of digitalization of the economy
Dmitriy S. Goltsev
Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after V.Ya. Kikot', Moscow, Russia,
dragon8705@mail.ru
Abstract. The article reflects the problematic issues that arise when conducting economic expertise in cases related to digital assets and transactions with them in the Russian Federation. The issues of creating and using adaptive databases of economic information and algorithms for working with them are considered. The requirements that should be applied to such information systems are specified.
Keywords: digital economy, digital economic crimes, emission securities, forensics, electronic documents, digital rights, digital financial assets, expert research algorithms, interactive expert systems
For citation: Goltsev D. S. Modern problems of conducting forensic economic examinations in the conditions of digitalization of the economy. Bulletin of economic security. 2022;(1):257-9. (In Russ.). https://doi.org/10.24412/2414-3995-2022-1-257-259.
В настоящее время, в рамках продолжающейся четвертой научно-технической революции, а также всеобщей трансформации традиционной в цифровую экономику огромное значение имеет обеспечение стабильной работы экономических механизмов, выявление и предотвращение преступлений в сфере экономики.
Комплексное воздействие на традиционную экономику трех технологических прорывов - интернета,
© Гольцев Д. С., 2022
систем управления базами данных и технологии распределенного реестра, привело к изменению механизмов функционирования экономики на глубинном уровне.
В этих условиях приоритетными направлениями развития судебно-экспертной деятельности будут являться совершенствование огранизационно-мето-дического обеспечения производства экспертиз, внедрения в практику информационных систем анализа
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
цифровых активов, а также средств и методов поиска необходимой экспертам информации в общем цифровом пространстве Российской Федерации.
В рамках реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» [1] и от 21.07.2020 г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года» [2], в том числе с целью решения задачи по обеспечению ускоренного внедрения цифровых технологий в экономике и социальной сфере, Правительством Российской Федерации на базе программы «Цифровая экономика Российской Федерации» сформирована национальная программа «Цифровая экономика Российской Федерации», утвержденная протоколом заседания президиума Совета при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и национальным проектам от 4 июня 2019 г. № 7.
При расследовании уголовных дел о преступлениях в сфере цифровой экономики, а также разрешении гражданских и арбитражных споров часто возникают проблемы получения необходимых доказательств средствами судебно-экономической экспертизы.
В первую очередь, возникает проблема, связанная с получением экспертно значимой информации, которая находится в цифровом виде, так, зачастую в ходе выемки документов по делам о налоговых правонарушениях, необходимых для экспертизы документов может просто не быть в «традиционном» бумажном виде. При этом необходимо отметить, что осуществление сделок с электронными ценными бумагами осуществляется и регистрируется также в электронном виде, а вся «первичная» документация не имеет материального воплощения и находится лишь в цифровом виде в определенных информационных системах.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что при проведении бухгалтерской или налоговой экспертизы у эксперта возникнут проблемы, связанные, в первую очередь, с получением криминалистически значимой информации, а во вторую - с отсутствием стандартизированных и паспортизированных методик проведения экспертизы цифровых активов и операций с ними.
К тому же, преступники принимают меры для их кодирования и маскировки, чтобы противодействовать выявлению и раскрытию таких преступлений.
Недостаточность исходных данных и отсутствие необходимых документов приводят к необходимости в дополнительных запросах лицу назначавшему экспертизу, что приводит к увеличению сроков производства экспертиз, затягивания процессуальных сроков расследования и рассмотрения дела в суде, а также ошибочные выводы проведенных экспертиз.
Однако, для выявления признаков экономических и налоговых правонарушений, необходимы не только новые криминалистические методики, но и судебному эксперту также необходимо овладеть современным понятийным аппаратом, позволяющим эффективно применять специальные знания в области цифровой экономики и права, математики и информационных технологий.
В соответствии с Федеральным законом от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» информатизация определяется как организационный, социально-экономический и научно-технический процесс создания оптимальных условий для удовлетворения информационных потребностей и реализации прав граждан, органов государственной власти, органов местного самоуправления, организаций, общественных объединений на основе формирования и использования информационных ресурсов [3].
Информационное обеспечение судебной экономической экспертизы должно представлять собой информационный процесс, определяемый законодателем как процесс сбора, обработки, накопления, хранения, поиска и распространения информации, необходимой для решения судебно-экспертных задач.
В целях быстрой и качественной обработки электронных документов необходимы современные информационные технологии с применением обширного комплекса специальных знаний, позволяющие выявить и зафиксировать следы махинаций с цифровыми активами и/или операций с ними.
Для получения информации о цифровых активах и операций с ними эксперту-экономисту придется использовать различные информационно-справочные системы и алгоритмы анализа баз данных.
Программной оболочке, использующей экспертные базы данных должны соответствовать следующие функциии:
- возможность добавления новых данных,
- возможность анализа данных,
- поиск и последующее обобщение информации (по средствам использования технологий машинного обучения и нейросетей),
- разъяснение принятого решения.
При исполнении процессов поиска необходимой информации и обоснования принятого решения используется вся совокупность разработанных моделей и алгоритмов, при этом вместо использования стандартных эвристических и статистических средств решения задач используются самообучающиеся нейронные сети [4].
При сравнении методов нейронных сетей с линейными методами статистики (линейная регрессия, авторегрессия, линейный дискриминант) можно увидеть, что нейросетевая технология позволяет эффек-
258
Вестник экономической безопасности
№ 1 /2022
тивно строить нелинейные зависимости, которые наиболее полно описывают наборы данных.
Создание и внедрение в экспертную деятельность предложенных программно-аппаратных систем позволит существенно уменьшить сроки проведения судебных экономических экспертиз, а также повысит точность анализа представленной на экспертизу финансовой информации.
Список источников
1. Указ Президента РФ от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (с изменениями и дополнениями).
2. Указ Президента РФ от 21 июля 2020 г. № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».
3. Федеральный закон от 20 февраля 1995 г. № 24-ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации».
4. Гареева Г. А. Применение нейронных сетей в экономике / Г. А. Гареева, Д. Р. Григорьева, Т. В. Гилязеев. Текст : непосредственный // Молодой ученый. 2018. № 18 (204). С. 306-309. URL: https://moluch.ru/archive/204/49905/ (дата обращения: 21.06.2021).
5. Прорвич В. А. Судебно-оценочная экспертиза. Правовые, организационные и научно-методические
основы [Электронный ресурс] : учебное пособие / В. А. Прорвич .2-е изд., перераб. и доп. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 400 с. ISBN 978-5-238-01527-9. Режим доступа: https://rucont.ru/efd/189727.
References
1. Decree of the President of the Russian Federation of May 7, 2018 № 204 «On national goals and strategic objectives of the development of the Russian Federation for the period up to 2024» (as amended).
2. Decree of the President of the Russian Federation No. 474 of July 21, 2020 «On the National Development Goals of the Russian Federation for the period up to 2030».
3. Federal Law No. 24-FZ of February 20, 1995 «On Information, Informatization and Information Protection».
4. Gareeva G. A. Application of neural networks in economics / G. A. Gareeva, D. R. Grigorieva, T. V. Gilyazeev. Text : direct // Young scientist. 2018. No. 18 (204). pp. 306-309. URL: https://moluch.ru/ archive/204/49905 / (accessed: 06/21/2021).
5. Prorvich V. A. Forensic assessment. Legal, organizational, and scientific-methodological foundations [Electronic resource] : textbook. manual / V. A. Prorvich. 2nd ed., reprint. and additional. M.: UNITY-DANA, 2012. 400 p. ISBN 978-5-238-01527-9. Access mode: https://rucont.ru/efd/189727.
Информация об авторе
Д. С. Гольцев - доцент кафедры оружиеведения и трасологии Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, кандидат экономических наук.
Information about the author D. S. Goltsev - Associate Professor of the Department of Weapons Science and Tracology of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after V.Ya. Kikot', Candidate of Economic Sciences.
Статья поступила в редакцию 21.06.2021; одобрена после рецензирования 20.01.2022; принята к публикации 15.02.2022.
The article was submitted 21.06.2021; approved after reviewing 20.01.2022; accepted for publication 15.02.2022.
