CC BY
0Закон и право. 2024. № 8. С. 203-208. Law and legislation. 2024;(8):203-208.
Научная статья УДК 343.9
https://doi.org/10.24412/2073-3313-2024-8-203-208 EDN: https://elibrary.ru/KWFTMG
NIION: 1997-0063-В/24-432 MOSURED: 77/27-001-2024-В-632
Состояние преступности в сфере исполнения законодательства по репатриации иностранной валюты или валюты Российской Федерации
Екатерина Аркадьевна Маркова
Академия управления МВД России, Москва, Россия, 79099409413@yandex.ru
Аннотация. В статье дана качественная характеристика преступлений, предусмотренных статьей 193 УК РФ, и проанализировано количество уголовных дел и материалов, находящихся в производстве органов внутренних дел, за последние десять лет и по федеральным округам, выявлены региональные тенденции. Также автором сделана попытка провести корреляцию между экономической нестабильностью и объемом денежных средств, незаконно переведенных за границу.
Ключевые слова: репатриация денежных средств, незаконно переведенные за границу денежные средства, статья 193 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Для цитирования: Маркова Е.А. Состояние преступности в сфере исполнения законодательства по репатриации иностранной валюты или валюты Российской Федерации // Закон и право. 2024. № 8. С. 203—208. https://doi.org/10.24412/2073-3313-2024-8-203-208 ЕБЫ: https://elibrary.ru/KWFTMG
Original article
Current state of crime associated with evasion of the obligation to repatriate foreign currency or the currency of the Russian Federation
Ekaterina A. Markova
Academy of Management of the Ministry of Internal Affairs of Russia, Moscow, Russia, 79099409413@yandex.ru
Abstract. The article provides a qualitative description of the crimes provided for in Article 193 of the Criminal Code of the Russian Federation and analyzes the number of criminal cases and materials in the production of internal affairs agencies over the past ten years and by federal districts, regional trends are identified. The author also attempted to correlate economic instability and the amount of money illegally transferred abroad.
Keywords: repatriation of funds, funds illegally transferred abroad, Article 193 of the Criminal Code of the Russian Federation.
For citation: Markova E.A. Current state of crime associated with evasion of the obligation to repatriate foreign currency or the currency of the Russian Federation // Law and legislation. 2024; (8):203—208. (In Russ.). https://doi.org/10.24412/2073-3313-2024-8-203-208 EDN: https://elibrary.ru/KWFTMG
Обращение на валютном рынке значительной денежной массы, массовость ежедневных сделок по купле-продаже товаров делают эту сферу товарно-денежных отношений наиболее привлекательной для нелегаль-
© Маркова Е.А. М., 2024.
ной экономической деятельности. Криминогенная ситуация в данной области экономики приобрела в настоящее время качественно новый характер как по масштабам преступных проявлений, так и по степени реальной угрозы экономической безопасности страны.
LAW & LEGISLATION • 08-2024
Современный валютный рынок порождает экономические преступления, во-первых, в силу недостаточности правового механизма регулирования, во-вторых, в силу большого объема, анонимности и сложности перечисления международных транзакций. И чем более внушительные масштабы приобретают нелегальные трансграничные переводы, тем более ясным становится феномен деформации общественных правоотношений и тем более очевидной необходимость государственного вмешательства, в том числе посредством проведения антикризисных мероприятий, корректировки структурной и региональной политики, проведения политики протекционизма, принятия специальных мер профилактики экономических преступлений.
Нежелание инвестировать денежные средства внутри страны, бюрократические препятствия, недостаточный уровень экономического развития страны, нестабильность национальной валюты, недоверие бизнеса к Правительству, высокий уровень коррупции способствуют незаконному выводу валюты за границу и создают условия, способствующие совершению указанных преступлений.
Как мы видим из графика, в период с 2013 г. по 2017 г. количество преступлений оставалось примерно на одном и том же уровне, в 2018 — 2019 гг. количество преступлений увеличилось, а с 2020 г. резко пошло на спад. Чтобы понять почему в 2018 — 2019 гг. количество преступле-
Качественная характеристика преступности представлена с использованием классических правовых схем, таких, как значительное завышение цены контрактов поставки товаров, оказания услуг и выполнения работ, отсутствие сроков возврата аванса во внешнеэкономическом контракте, многократное продление сроков действия договора; многократный перевод контракта в другой уполномоченный банк, а также посредством определенных способов вывода денежных средств за рубеж (не зачисление денежных средств по отсроченным платежам, не возврат предоплаты, перевод средств для фиктивных личных покупок, фиктивная предоплата от юридических лиц, переоценка стоимости товара для освобождения от пошлин и налогов) и социальных межнациональных связей российских резидентов. Выявление связей российского резидента с представителями этнических группировок на территории России может служить признаком незаконного вывода средств.
Статистические данные из ГИАЦ МВД России по ст. 193 УК РФ представим в виде графиков (см. рис. 1).
ний увеличилось, рассмотрим экономическую ситуацию в стране в 2018 г.: введение более ужесточенных санкций США и ЕС против России, резкий рост курса доллара (с июля по сентябрь 2018 г. курс вырос в среднем на 8 руб., с 62 до 70 руб. за доллар).
Количество преступлений по ст. 193 УК РФ
600
0
Январь Январь Январь Январь Январь Январь Январь Январь Январь Январь Январь
Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь Декабрь
2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2023 г.
Уголовные дела и материалы о которых находились в производстве на начало года или зарегистрированы в отчетном период
Рис. 1. Количество преступлений за 2013 — 2023 гг.
ЗАКОН И ПРАВО • 08-2024
В 2020 г. количество уголовных дел, находившихся в производстве на начало года, резко уменьшилось, с 522 в 2019 г. до 241 дела в 2020 г. Причинами данного спада является не то, что граждане России незаконным путем резко перестали выводить денежные средства за рубеж, а в связи с введенными изменениями в ч. 1 ст. 193 УК РФ.
С 12 апреля 2020 г. при выявлении уклонения от исполнения обязанности по репатриации денежных средств в размере, превышающем 100 млн руб., лицо подлежит сначала административному наказанию по ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ и только после этого, за аналогичное нарушение на сумму также свыше 100 млн руб. в статусе лица, подвергнутого административному наказанию, возможно его привлечение к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 193 УК РФ.
Таким образом, в ч. 1 ст. 193 УК РФ был добавлен признак административной преюдиции. В уголовном праве развито мнение о том, что административная преюдиция является инструментом репрессивной уголовной политики и особым средством криминализации деяний. Однако это общее представление не соответствует реальности, поскольку данная правовая конструкция может использоваться не только для целей криминализации, но и для частичной декриминализации деяний. Например, введение административной преюдиции в отношении ст. 193 УК РФ привело к частичной декриминализации этой статьи, в связи с чем мы отмечаем резкое уменьшение количества регистрируемых преступлений в 2020 г.
Проведя анализ судебной практики и решений, вынесенных с 2020 г. арбитражными судами по ст. 15.25 КоАП РФ, можно отметить, что значительно увеличилось количество административных производств по данной статье и в то же время сильно уменьшилось количество решений, вынесенных судами общей юрисдикции по ст. 193 УК РФ.
Анализируя приговоры по ст. 193 УК РФ, вынесенные судами с 2020 г. по 2023 г., следует заметить, что преступления относятся к событиям прошлых лет, как минимум 3 — 4-летней давности, что связано со сроками заключаемых внешнеэкономических контрактов. Как показывает практика, срок действия внешнеэкономического контракта составляет не менее 2 лет, а то и 5 — 6 лет.
Таким образом, можно сделать следующий вывод, что, добавив в конструкцию состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 193 УК РФ, признак административной преюдиции, законодатель декриминализировал данную часть статьи Уголовного кодекса, так как законодателем не проанализирована реальность и возможность применения административной преюдиции к правонарушениям, связанным с импортом и экспортом товаров в рамках внешнеэкономических контрактов. Реальность повторности совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 193 УК РФ, в течение одного года сведена к нулю.
За 2013 — 2023 гг. наибольшее число преступлений, предусмотренных ст. 193 УК РФ, расследовалось органами внутренних дел в Центральном и Северо-Западном федеральном округе (см. рис. 2).
Рис. 2. Количество преступлений по статье 193 УК РФ
ЬАММ & ЬЕ^ЗЬАТЮМ • 08-2024
На рис. 2 представлено количество преступлений, уголовные дела и материалы о которых находились в производстве на начало года или зарегистрированы в отчетном периоде по федеральным округам.
В 38 субъектах Российской Федерации такие преступления следователями органов внутренних дел не расследовались (Архангельская, Брянская, Владимирская, Вологодская, Калужская, Ивановская, Костромская, Липецкая, Орловская, Рязанская, Смоленская, Тамбовская, Тверская, Тульская, Ярославская, Астраханская, Кировская, Мурманская, Псковская, Пензенская, Саратовская, Курганская, Магаданская области,
республики Адыгея, Карелия, Калмыкия, Ингушетия, Дагестан, Карачаево-Черкесская, Коми, Мордовия, Саха (Якутия), Тыва, Чувашская, Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Чукотский автономные округа, г. Севастополь).
Анализируя данные за 2013 — 2023 гг., можно также сделать вывод, что наиболее высокие показатели преступности наблюдаются в крупных мегаполисах с прилегающими к ним областями, таких, как Москва и Московская область, г. Санкт-Петербург и Ленинградская область, Новосибирская область, Краснодарский край. За 2021, 2022 и 2023 гг. приведем данные по федеральным округам в виде диаграмм (см. рис. 3, 4, 5).
2021
I Центральный ФО I Северо-Западный ФО I Северо-Кавказский ФО I Южный ФО I Приволжский ФО I Уральский ФО I Сибирский ФО ] Дальневосточный ФО Транспорт России
Рис. 3. Количество преступлений по ст. 193 УК РФ, находящихся в производстве органов внутренних дел, за 2021 г.
Рис. 4. Количество преступлений по ст. 193 УК РФ, находящихся в производстве органов внутренних дел, за 2022 г.
ЗАКОН И ПРАВО • 08-2024
2
Рис. 5. Количество преступлений по ст. 193 УК РФ, находящихся в производстве органов внутренних дел, за 2023 г.
Рассмотрим названные субъекты: крупные города-миллионники с развитой инфраструктурой, здесь расположены многочисленные финансовые учреждения, в том числе банки и фондовые биржи, большое количество источников пассивного дохода и «быстрых денег» у коренного населения: торговых и жилых помещений, которые сдаются в аренду. В связи с этим формируется благодатная почва для роста преступности: формирование денежных накоплений на банковских счетах и наличие развитой сети банковских учреждений, через которые данные денежные средства можно вывести за границу.
В указанных регионах наблюдается более очевидное рассогласование между материальными потребностями некоторых категорий населения и их трудовым среднедушевым совокупным семейным доходом. На основании этого можно говорить о территориальных различиях преступлений данной категории. Территориальные различия в структуре и уровне преступности представляют большой интерес для криминологов.
Необходимо отметить, что зачастую незаконно выводимые денежные средства являются предметом совершения других экономических преступлений, связанных с уклонением от налогообложения и уплаты таможенных платежей, различными видами хищений или отмыванием иных доходов, полученных преступным путем, незаконной банковской деятельности.
В обоснование перевода денежных средств в банк предоставляются фиктивный внешнеторговый контракт с завышенной стоимостью, а
также документы, подтверждающие ввоз товаров в Россию.
С целью сокрытия преступлений чаще всего используются:
■ подложные дополнительные соглашения к внешнеторговым контрактам с пролонгированными сроками исполнения обязательств по ним или соглашения об уступке права требования, о переводе долга;
■ документы, подтверждающие частичное зачисление денежных средств (в меньшем размере, чем предусмотрено контрактом), или перемещение товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза или Государственную границу Российской Федерации;
■ закрытие паспорта сделки без исполнения обязательств по контракту в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой банк;
■ «фирмы-однодневки», которые регистрируются с целью совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.
Список источников
1. Статистические данные ГИАЦ МВД России // Иир8://хп—Ъ1ае^^хп—р1а1/ёе]а1е1пов1/ 81аИ8111с8?у8сШ=12воЪхЪ01е816085619
2. Амиянц К.А., Чемеринский К.В. Совершение валютных операций по переводу денежных
LAW & LEGISLATION • 08-2024
средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов: обоснованность криминализации // Рос. юстиция. 2018. № 4 // http://www. consultant.ru/
3. Арзамасцев М.В, Бессонов К.В., Михайлов К.В. Валютные преступления (уголовно-правовая характеристика преступлений против установленного порядка обращения валютных ценностей). Челябинск: Челябинский ЮИ МВД России, 2003.
4. Пудель С.Л. Уголовно-правовая охрана финансовых отношений: Дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2015.
5. Тюнин В.И. Преступления в сфере экономической деятельности: Учеб.-практ. пособие. М.: Юрлитинформ, 2012.
References
1. Statistical data of the State Information and Analytical Center of the Ministry of Internal Affairs
of Russia // https://xn—blaew.xn—plai/dejatel-nost/statistics?ysclid=lzgobxb0le816085619
2. Amiyants K.A., Chemerinsky K. V. Carrying out currency transactions to transfer funds in foreign currency or the currency of the Russian Federation to the accounts of non-residents using forged documents: validity of criminalization // Russian Justice. 2018. № 4 // http://www.consultant.ru/
3. Arzamastsev M.V., Bessonov K.V., Mikhailov K.V. Currency crimes (criminal-legal characteristics of crimes against the established procedure for the circulation of currency values). Chelyabinsk: Chelyabinsk Law Institute of the Ministry of Internal Affairs of Russia, 2003.
4. Nudel S.L. Criminal-legal protection of financial relations: Dis. ... doctor of law. M., 2015.
5. Tyunin V.I. Crimes in the sphere of economic activity: Educational and practical manual. M.: Yurlitinform, 2012.
Информация об авторе Маркова Е.А. — адьюнкт 3-го факультета
Статья поступила в редакцию 09.06.2024; одобрена после рецензирования 08.07.2024; принята к публикации 14.07.2024.
Information about the author Markova E.A. — adjunct of the 3rd faculty
The article was submitted 09.06.2024; approved after reviewing 08.07.2024; accepted for publication 14.07.2024.
ИЗДАТЕЛЬСТВО «ЮНИТИ-ДАНА» ПРЕДСТАВЛЯЕТ
ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Финансовый менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» и «Менеджмент» / [М.И. Ермилова, Н.В. Грызунова, М.Е. Косов, Ю.С. Церцеил]. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2023. 255 с.
ISBN 978-5-238-03679-3
Освещены основные вопросы, касающиеся управления финансами компании. Представлен анализ управления денежными потоками, структурой и ценой капитала, финансового планирования в компании. Изложены как теоретические основы, так и даны практические примеры и задания для самостоятельного решения.
Учебник предназначен для студентов, магистрантов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» и «Менеджмент».
ЗАКОН И ПРАВО • 08-2024
