CC BY
195
• узгоджувати, координувати дД! окремих пiдроздiлiв i вiддiлiв тдприемств, а також напрямюв дiяльностi для досягнення поставлених глобальних завдань.
Лiтература
1. Ылик М.Д. Бюджетування у системi фiнансового планування // Фiнанси Украши. -2003. - № 3. - С. 97-109.
2. Винниченко М.Н. Бюджетирование малого бизнеса // Материалы второй всеукраин-ской научно-практической конференции "Украша наукова". - Днепропетровск. - 2002. - С. 36.
3. Жовновач Р.1. Планування дiяльностi тдприемства // Фшанси Украши. - 2003. - № 5. - С. 50-53.
4. Мельник О.Г. Методи бюджетного планування // Фшанси Украши. - 2003. - № 12. -С. 37-46.
5. Партин Г.О. Бюджетування у системi управлшня витратами тдприемства // Фшанси Украши. - 2003. - № 5. - С. 50-53._
УДК 369.512 Acnip. О.В. Недошитко - Тернотльський шщональний
eK0WMi4HuU умверситет
СИСТЕМА ПЕНС1ЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ В УКРА1Н1
Дослщжено систему пенсшного забезпечення в Укршт як основний складник системи сощального захисту населення. Розглянуто впровадження Tp^iBHeBoi пен-сшно1 системи, яка розширить можливостi для пiдвищення добробуту людей та еко-номiчного зростання в державi.
Ключов1 слова: пенсшне забезпечення, економiчне зростання, страхування, система сощального захисту, джерела фшансування.
Post-graduate О. V. Nedoshitko - Ternopil state national economic university Pension providing system in Ukraine
System of provision of pensions in Ukraine is investigated, as a main component of the system of social protection of population. Introduction of the three-level pension system which will extend possibilities for increase of welfare of people and economic progress in the state, is considered.
Keywords: pension providing, economic height, insurance, system of social defence, sourcings.
Постановка проблеми. Пенсшне забезпечення в Украш1 е основним складником системи сощального захисту населення i охоплюе непрацездат-них громадян похилого вжу, шваладв, оЫб, як втратили годувальника, вип-лати яким здшснюють у формi пенсш, надбавок та шдвищень до пенсш, ком-пенсацшних виплат, додаткових пенсш та державноi соцiальноi допомоги особам, як не мають права на пенсiю та швалщам.
Мiнiстерство працi та соцiальноi полiтики Украiни е головним органом у системi центральних органiв виконавчо1' влади iз забезпечення реалiзацii державно:' полггики у сферi пенсшного забезпечення. Управлшня фшансами пенсшного забезпечення здiйснюе Пенсiйний фонд Украши. На нього покладено також здшснення функцiй з призначення (перерахунку) пенсш. З 1 шчня 2007 р. функци з призначення i виплати пенсiй i грошового забезпечення вщ 13 вiдомчих силових i судових оргашв передано до Пенсiйного фонду Украши.
Об^ коштiв у пенсшнш системi здiйснюють через банкiвськi установи та вщдшення зв'язку. У солщарнш системi загальнообов'язкового державного
пенсшного страхування розмежовано джерела фшансування пенсiй за рiзни-ми пенсiйними програмами мiж бюджетом Пенсiйного фонду та Державним бюджетом. Кошти на реалiзацiю Державно! пенсшно! програми формуються за рахунок надходжень вiд:
• обов'язкових внесшв тдприемств, установ, оргатзацш;
• обов'язкових внесшв громадян;
• кошт1в Державного бюджету та фонд1в социального страхування;
• шших надходжень.
Аналiз останшх дослiджень. Вивченню рiзних аспектiв реформуван-ня пенсшно! системи i питань розвитку страхових вщносин присвятили сво! роботи багато науковцiв i практиюв, зокрема С. Погорелова [1], М. Мних [2], В. Максимчук [3], А. Колосок [5], Т. Юр'ян [5], А. Бахмач [6], О. Рядно [7], О. Шскунова [7], Л. Рибальченко [7] та шшь
Однак питання розвитку пенсшно! системи, як складово! системи со-щального захисту дослiджено неповною мiрою i потребують подальшого ви-вчення. До того ж, розвиваючись в межах ддачих стратегiй, складники пенсшно! системи перебувають пiд потужним впливом нестабильного економiч-ного середовища. Аналопчний вплив на суспiльне середовище здшснюе i пе-нсiйна система.
Мета роботи - дослщити систему пенсшного забезпечення в Укра!ш як основний складник системи сощального захисту населення. Розглянути впровадження трирiвнево! пенсшно! системи, яка розширить можливостi для тдвищення добробуту людей та економiчного зростання в державi
Виклад основного матерiалу. Понад двi третини укра!нщв незадово-ленi iснуючою системою пенсiйного забезпечення: 39,5 % респонденлв, ощ-нюючи цю систему, назвали 11 швидше незадовiльною, i 26 % - цшком неза-довiльною. Повнiстю задовольняе пенсшна система Укра!ни лише 2,5 % опи-таних i швидше задовольняе, ашж нi - 18,2 %. Також понад двi третини укра-!нщв вважають, що юнуючу в Укра!ш пенсiйну систему потрiбно реформува-ти, противникiв же пенсшно! реформи в Укра!ш лише 7 % [8]. 60,6 % укра!н-щв чекають вiд пенсшно! реформи змши принципiв розрахунку державно! пенсп (iз справедливим облiком стажу, заробiтно! плати, умов працi та шших показниюв), кожен четвертий хотiв би, щоб був зменшений вiк виходу громадян на пенсш; 13,3 % респонденлв сподiваються на введення недержавного пенсшного страхування [8]. Експерти 1нституту Горшенша констатують, що населення Укра!ни традицiйно схиляеться до звично! системи пенсiйного забезпечення радянського зразка, навiть очiкування бiльш справедливого розрахунку рiвня пенсiй пов'язаш з вiдомими iз радянських чашв факторами -стажем та розмiром заробiтно! плати.
Щодо того, якою мае бути вгтчизняна система пенсшного забезпечення, 40,5 % респонденлв хотши б бачити в нашш державi солiдарну пенсiйну систему, коли кошти на виплату пенсш надходять з податюв працюючих громадян, 31,1 % опитаних схиляються до накопичувально! системи, коли пен-сшш вiдрахування iз зарплати громадянина накопичуються на спещальних рахунках впродовж його працездатного перюду [8].
^^ильни^в шшж пeнcíйниx cиcтeм в У^шт ^багата - 2,2 %. Дo-crnb вeликy чacткy - 2б,4 % - еташвлять гpoмaдяни, як те мають cвoeï думки íз ^oro питання. Цíкaвo, щo пpиблизнo така ж кшьюеть - 27,4 % pecпoндeн-та нe визнaчилиcь rn^o тoгo, чи пoтpíбнa У^шт тетешна peфopмa. Щe 6í-льша кшьюеть (34 %) oпитaниx нe визначилтеь щoдo тoгo, чи тевинш в У^а-ïm юнувати нeдepжaвнí тетешш фoнди. 21 % oпитaниx те уявляють, в чoмy мае шлягати тетешна peфopмa [8]. На думку e^^p^ Iнcтитyтy Гopшeнíнa, ^ cвíдчить пpo нeзaдoвíльнe íнфopмyвaння гpoмaдян щoдo дepжaвнoï тел^и-ки в Ta^i пeнcíйнoгo зaбeзпeчeння. Зaгaлoм жe, нeгaтивнe cтaвлeння у^аш-щв дo ícнyючoï пeнcíйнoï cиcтeми зyмoвлeнe низьким píвнeм тен^йн^ вип-лат. npo цe cвíдчaть peзyльтaти вceyкpaïнcькoгo coцíoлoгíчнoгo дocлíджeння "^вдальна зaxищeнícть у^аш^в", зд^^^го Iнcтитyтoм Гopшeнíнa в paм-rax píчнoï пpoгpaми дocлíджeнь "ПРОЕКТ КРАШИ" у грудт 2008 p.
Пoтpeбa peфopмyвaння ^ram^ro зaбeзпeчeння зyмoвлeнa низгаю oб,eктивниx чинниюв: eкoнoмíчниx, дeмoгpaфíчниx, coцíaльнo-пoлíтичниx. Сьoгoднí ця пpoблeмa ocoбливo актуальна в бaгaтьox кpaïнax cвíтy, нeзaлeж-нo вщ píвня eкoнoмíчнoгo poзвиткy, щo зyмoвлeнo cтapíнням нaceлeння, змь нoю йoгo вíкoвoï cтpyктypи, ycклaднeнням eкoнoмíчнoï crnya^ï. Ane в^ь шувати ïï пoтpíбнo, peтeльнo зваживши вш чинники та мoжливocтí як дepжa-ви, та i ïï гpoмaдян. Пpи цьoмy вaжливo вpaxoвyвaти нацюнальш тpaдицíï та мeнтaлíтeт людeй [3].
^ва тетешна cиcтeмa, ocoбливo ïï нагапичувальна чacтинa, cпpямoвa-на на виxoвaння eкoнoмíчнoï caмocтíйнocтí та вíдпoвíдaльнocтí гpoмaдян за cтaн ocoбиcтoгo мaтepíaльнoгo дoбpoбyтy шаля виxoдy на тенЫю. Цe пoвиннo змycити людeй yжe cьoгoднí зaмиcлитиcя над тим, шр вoни oтpимaють пo за-вepшeннí cвoe тpyдoвoï дíяльнocтí, шдвишдти ïx зaцíкaвлeнícть у кoнтpoлí за нaлeжнoю cплaтoю poбoтoдaвцями cтpaxoвиx гашта дo Пeнcíйнoгo фoндy. Оcнoвнí завдання та цш пeнcíйнoï peфopми [б]:
• тдвищити piвeнь життя пeнcioнepiв;
• встанйвити зaлeжнicть вeличини пeнciй вщ вeличини зapoбiткy i тpyдoвoгo
• стажу;
• зaбeзпeчити фiнaнcoвy стаб^тсть пeнciйнoï cиcтeми;
• зaoxoтити гpoмaдян дй зaoшaджeння кйшт!в на CTapicra;
• cтвopити eфeктивнiшy та бшьш дieвy cиcтeмy aдмiнicтpaтивнoгo yпpaвлiння в пeнciйнoмy зaбeзпeчeннi.
Тpиpíвнeвa тетешна одет^ма дacть змoгy poзпoдíлити мíж тpьoмa ïï cклaдникaми pизики, тев'язаш зí змшами в дeмoгpaфíчнíй crnya^ï ^o чoгo бшьш чутлива coлíдapнa одет^ма) та з кoливaннями в eкoнoмíцí i на pинкy ка-пíтaлíв (шo бíльшe вíдчyвaeтьcя у нaкoпичyвaльнíй cиcтeмí). Такий poзпoдíл pизикíв даеть змoгy зpoбити тетешну cиcтeмy бшьш фíнaнcoвo збаланшва-нoю та стш^ю, шo зacтpaxye ^ащвниюв вщ знижeння зaгaльнoгo píвня дo-xoдíв пюля виxoдy на тетеда i е пpинципoвo важливим та випдним для нж.
З 1 Ычня 2004 p. нaбpaв чиннocтí Зaкoн У^аши "npo зaгaльнooбoв,яз-кoвe дepжaвнe тетеште cтpaxyвaння", який пepeдбaчae cтвopeння в У^шт нoвoï пeнcíйнoï cиcтeми. ^ва тетешна cиcтeмa в У^шт пepeдбaчae crao-peння тpьox píвнíв, а caмe coлíдapнoï cиcтeми (пepшoгo píвня), oбoв,язкoвoï
накопичувально! системи (другого рiвня) та недержавного добровольного пенсшного забезпечення (третього рiвня)[4]. Рiвенb 1 - солiдарна система. Реформа солщарно! системи передбачае:
• Охоплення системою загальнообов'язкового державного пеншйного страху-вання усх працюючих громадян (зокрема 1 тих, що забезпечують себе робо-тою самостшно, а також найманих працiвникiв у приватному сектор! еконо-мжи).
• Запровадження ново! формули нарахування пенсш, що передбачае розши-рення перiоду врахування заробiтку при визначеннi розм1р1в пенсш (на тд-ставi даних системи персотфшованого о6л1ку внескiв), зарахування до страхового стажу перiодiв, за як1 сплачено страховi внески та ставить майбутнш розм1р пенсп у залежтсть в1д величини заробiтку, з якого сплачувались пен-с1йн1 внески, та страхового стажу, протягом якого вони сплачувались. При-чому, сьогодтштм пенсюнерам буде надано право на перерахунок призна-чено! !м пенсп за умовами нового Закону.
• Збереження права виходу на пенсш в 55 i 60 рошв, з одночасним наданням можливост бшьш п1знього виходу на пенсш з тдвищенням розм1р1в пен-с1йних виплат. Кр1м того, у разi ввдстрочки часу виходу на пенсш, збшь-шиться перiод, протягом якого особа сплачуватиме внески до Пенсшного фонду, а значить i розм1р Г! пенсп буде вищим. Таке виршення питання буде особистою справою кожного громадянина i залежатиме виключно в1д його готовност "працювати на самого себе". Отже у законопроект! закладено еко-ном1чно стимулювальний п1дх1д до бшьш тзнього виходу на пенсш.
• Розмежування джерел фiнансування пенсш, призначених за р1зними пен-шйними програмами. На першому етапi - розмежування джерел фшансування з Державним бюджетом, а на другому - поступове переведення фшансу-вання дострокових пенсш 1нших категорiй тдвищених пенсш у систему не-державних професшних та корпоративних пеншйних фонд1в з обов'язковим вiдрахуванням до них пенсшних внескiв з боку вщповщних роботодавцiв.
• Економiчне стимулювання громадян до виходу на пенсш у бшьш тзньому в1ц1 без законодавчого тдвищення д1ючого пенсшного в1ку.
• Фшансування з Державного бюджету дефщиту кошт!в в рамках солвдарно! системи, у разi його виникнення.
• Поступове запровадження системи управлшня Пеншйним фондом на основ1 паритетного представництва стор1н соцiального партнерства (представникiв держави, роботодавщв та працiвникiв).
Таким чином, Перший рiвень буде солiдарною системою пенсшних виплат, внески до яко! сплачуватимуться уЫма працюючими громадянами кра!ни та !х роботодавцями. За рахунок цих кошт1в i виплачуватимуться стра-хов1 пенси та встановлюватиметься мшмальний рiвень пенсшних виплат пенсюнерам. Особам, як1 матимуть малий страховий стаж та/або величину за-ро61тку, з якого сплачувались пенсiйнi страховi внески, а отже низьку величину пенсш, передбачаеться надання цшьово! сощально! допомоги, що дасть змогу забезпечити !м доходи на р1вш мiнiмальних соцiальних стандартiв в Укра!ш, як1 будуть встановленi, виходячи з реальних фiнансових можливос-тей Державного бюджету та Пенсшного фонду. У реформованш солщарнш системi величина пенси залежатиме в1д величини заробiтно! платш, з яко! сплачувались пенсiйнi внески та страхового стажу, протягом якого вони
сплачувались, що досягатиметься шляхом звшьнення Пенсшного фонду в1д здiйснення невластивих йому виплат (тобто розмежування джерел фшансування виплати пенсш, призначених за р1зними пенсшними програмами) та впровадження системи персошфшованого облшу вiдомостей про заробгток та сплату пенсшних внескiв, на основ1 даних яко! будуть призначатись i випла-чуватись пенси. Ведення та обслуговування тако! системи здшснюватиме Пенсшний фонд Укра!ни.
1з солщарно! системи пенсшного страхування в Укра!ш призначати-муться:
• пенси за вшом, при досягненнi пенсшного в1ку для чоловтв - 60 рок1в та для жшок - 55 рошв та за наявностi страхового стажу не менше п'яти рошв;
• пенси за ^алвдтстю, за наявност! потр16ного страхового стажу залежно в1д в1ку визнання застраховано! особи швалвдом. Величини пенсш обчислювати-муться у ввдсотках до величин пенсш за вшом та з урахуванням до страхового стажу перюду в1д дня визнання застраховано! особи швалвдом до дня до-сягнення нею загальновстановленого пеншйного в1ку;
• пенси у разi втрати годувальника, за наявност необхiдного страхового стажу на момент смерт застраховано! особи, тривалшть якого визначатиметься залежно ввд в1ку, у якому застрахована особа померла.
Рiвенb 2 - загальнообов'язкова накопичувальна система. Створення Другого р1вня пенсшно! системи означатиме запровадження в нашш кра!ш системи загальнообов'язкового накопичувального пенсшно-го страхування. Суть тако! системи полягатиме у тому, що частина обов'язко-вих внескiв до пенсшно! системи (загальний рiвень пенсшних вщрахувань за-лишиться незмiнним) накопичуватиметься у единому Накопичувальному фонд! i облiковуватиметься на iндивiдуальних накопичувальних пенсшних ра-хунках громадян як1 (та на користь яких) сплачуватимуть таю внески. ц1 кош-ти швестуватимуться в економiку кра!ни з метою отримання швестицшного доходу i захисту !х в1д 1нфляц1йних процеЫв. Управлiння пенсшними кошта-ми здшснюватимуть компанi! з управлiння активами (для яких ця д1яльшсть е професшною i буде лiцензуватись), обраними на конкурснш (тендернiй осно-в1). При швестуванш пенсшних активiв компанi! будуть д1яти зг1дно з вимога-ми законопроекпв щодо напрямкiв iнвестування, ринюв на яких можна буде здшснювати iнвестицi! та вимог щодо диверсифжаци (вкладання кошт1в у р1з-т напрямки) iнвестицiйних вкладень. Безпосередне збер^ання пенсшних ак-тив1в буде здшснювати банювська установа - зберiгач, яка буде нести вщповь дальнiсть за цшьове використання цих активiв. Кошти, що облжовуватимуть-ся на шдивщуальних накопичувальних пенсшних рахунках громадян будуть власшстю цих громадян, i вони зможуть скористатись ними при досягненш пенсшного вшу (або, у випадках передбачених законом, рашше цього термь ну, наприклад у випадку швал^нос^). Виплати з Накопичувального фонду будуть здшснюватись додатково до виплат 1з солiдарно! системи.
Введення Другого р1вня пенсшного страхування дасть змогу:
• збшьшити загальний величин пенсшних виплат завдяки отриманню швести-ц1йного доходу (сукупний середнiй величин пенсшних виплат 1з солвдарно! та обов'язково! накопичувально! системи оч^еться на р1вн1 55-60 % се-редньо! заробiтно! плати в Укра!т, а зараз так виплати складають близько 35 % - взято з www.pension.kiev.ua);
• пocилити зaлeжнicть вeличини пeнciï вiд тpyдoвoгo вкладу ocoби, а oтжe, го-cилити зaцiкaвлeнicть гpoмaдян та ïx poбoтoдaвцiв у cnnaii пeнciйниx вш^в;
• змeншити "псдатксвий тиcк" на фйнд йплати пpaцi poбoтoдaвцiв за paxy^R пepepaxyвaння чacтини oбoв'язROвиx тен^йн^ внecRíв дй HaROпичyвaльнo-гй фйнду, шй здiйcнювaтимeтьcя iз зapoбiтRy ^ащвника;
• ycпaдROвyвaти кйшти, oблiROвaнi на пepcoнaльнoмy пeнciйнoмy накйпичу-вальнйму paxyrny, poдичaм зacтpaxoвaнoï ocoби;
• cтвopити пoтyжнe джepeлo iнвecтицiиниx pecypciв для зpocтaння нацюналь-roï eROнoмiRи;
• poзпoдiлити pизики виплати низькиx poзмipiв теншй мiж пepшим та дpyгим piвнeм пeнciИнoï cиcтeми, i таким чинйм зacтpaxyвaти мaИбyтнix пeнcioнepiв вiд штативн^ дeмoгpaфiчниx тeндeнцiИ та кйливань у eкoнoмiчнoмy poз-витку дepжaви;
• тдвишдти eфeRтивнicть yпpaвлiння cиcтeмoю ^^mrore зaбeзпeчeння за paxyнoR пepeдaчi нeдepжaвним ROмпaнiям фyнRцiï yпpaвлiння пeнciИними активами.
Впpoвaджyвaтиcь дpyгий píвeнь бyдe лишe пюля фopмyвaння пoтpíб-ниx eкoнoмíчниx пepeдyмoв та cтвopeння нaлaгoджeнoï i eфeктивнoï cиcтeми дepжaвнoгo нагляду та peгyлювaння у цш cфepí, а тагаж нaлeжнoï íнфpac-тpyктypи.
Пepeдбaчaeтьcя, шo зaкoнoм пpo зaгaльнooбoв,язкoвe ^нЫйте зaбeз-пeчeння гpoмaдянaм бyдe надаш пpaвo, у paзí бажання, пepeвecти ïx oбoв,яз-кoвí ^нЫйт зaoщaджeння з Haкoпичyвaльнoгo фoндy дo oбpaнoгo ними те-дepжaвнoгo ^^m^ro фoндy (тoбтo на тpeтíй píвeнь). Ц дacть змoгy зacтpa-xoвaним ocoбaм caмocтíйнo в^шувати, яка ^ed^mm толпика е най-бшьш пpийнятнoю для íнвecтyвaння ïx пeнcíйниx зaoшaджeнь, а oтжe - бшь-шoю мípoю впливати на вeличинy cвoeï мaйбyтньoï
Пepший та дpyгий píвнí cиcтeми ^^m^ro зaбeзпeчeння в У^ам ета-нoвлять cиcтeмy зaгaльнooбoв,язкoвoгo дepжaвнoгo ^^m^ro cтpaxyвaння. PieeHb 3 - добровтъна недержавна система пенсшних заощадженъ. Тpeтíй píвeнь ^^m^ro зaбeзпeчeння пepeдбaчeнo cтвopювaти у виг-лядí от^^ми дoбpoвíльнoгo нeдepжaвнoгo ^^m^ro зaбeзпeчeння за тен-Ыйними cxeмaми з визнaчeними внecкaми, як вимагають мeншиx aдмíнícтpa-тивниx витpaт. Оcнoвy тaкoï ш^геми будуть cтaнoвити нeдepжaвнí ^нЫйт фoнди, як за типами пoдíлятимyтьcя на вщ^ш!, кopпopaтивнí та пpoфecíйнí.
Вщ^ит ^нЫйт фoнди будуть cтвopювaти юpидичнí ocoби, учаши-ками циx фoндíв будуть гpoмaдяни, як зды^юватимуть туди дoбpoвíльнí тен^йт внecки. Так фoнди мoжyть бути creopem i на мyнíципaльнoмy píвнí, ШO poзшиpить мoжливocтí peгíoнíв у виpíшeннí coцíaльниx питань.
Kopпopaтивнí ^нЫйт фoнди будуть cтвopювaти poбoтoдaвцí i уча^ никами такта фoндíв будуть гpoмaдяни, шв'язат тpyдoвими в^^однами з цими poбoтoдaвцями. ^и cтвopeннí кopпopaтивниx пeнcíйниx фoндíв po6o-тодавщ бpaтимyть на ceбe бeзyмoвнe зoбoв,язaння cплaчyвaти дoдaткoвí тен-crnm внecки на кopиcть cвoïx ^ащвниюв.
Пpoфecíйнí дан^йт фoнди cтвopювaтимyть oб,eднaння гpoмaдян aбo юpидичнí ocoби за пpoфecíйнoю oзнaкoю. Учacникaми тaкиx фoндíв будуть гpoмaдяни, шв'язаш за poдoм ïx пpoфecíйнoï дíяльнocтí. Iншoю фopмoю зaoшa-
джень у межах третього рiвня буде вщкриття пенсiйних депозитних рахунюв у банювських установах або страхових оpганiзацiях за шщативою окремо! особи.
У рамках ще! системи пpацiвники матимуть змогу, у pазi бажання i до-сить високого заpобiтку, додатково до заощаджень у Накопичувальному фон-д^ перераховувати внески до обраного ними недержавного пенсшного фонду. Важливим, на думку розробниюв законопpоектiв, е те, що система недержав-них пенсшних фондiв дасть змогу залучати також i кошти pоботодавцiв до формування пенсшних заощаджень ix пpацiвникiв, i таким чином ще бiльше сприяти шдвищенню piвня життя громадян на заслуженому вщпочинку.
Передбачаеться, що для роботодавщв, якi використовують шкiдливi умови виробництва, здшснення пенсiйниx вiдpаxувань на користь таких пра-цiвникiв поступово стане обов'язковим (такi вiдpаxування здшснюватимуться у пpофесiйнi або коpпоpативнi пенсшш фонди). Внески до недержавних пенсшних фондiв як з боку пращвниюв, так i ïx роботодавщв, а також отрима-ний на них швестицшний доxiд будуть користуватись податковими пшьгами. Величина пенси в такш системi залежатиме вiд величини страхових внесюв та теpмiну, протягом якого щ внески накопичувались i обсягу отриманого на них швестицшного доходу.
Законом "Про недержавне пенсшне забезпечення" встановлено дуже детальш вимоги до процедури заснування недержавних пенсшних фондiв, системи управлшня цими фондами та ïx активами. К^м цього, встановлено ч^ю вимоги до компанш (та ïx персоналу), що здшснюватимуть [4]:
• управлшня пенсшними активами;
• адмшстративне управлшня пеншйиими фондами;
• надання агентських послуг у цш сферО
Окремо видiлено вимоги до банювських установ - збеpiгачiв та поло-ження щодо ïx функцш та вiдповiдальностi за цшьове використання добро-вiльниx пенсiйниx заощаджень. Встановлено, також, вимоги до складу пенсшних активiв, напрямюв, ринюв та диверсифжаци (pозподiлу) ïx швесту-вання (вкладення).
З боку держави буде встановлено суворий та дiевий нагляд за системою недержавного пенсшного забезпечення.
Висновки. Отже, законодавством Украши передбачено впровадження тpиpiвневоï пенсiйноï системи, яка розширить можливост для шдвищення добробуту людей та економiчного зростання в деpжавi.
Перший piвень - солiдаpна система загальнообов'язкового державного пенсшного страхування, яка базуеться на засадах солщарност та субсидуван-ня i здшснення виплати пенсш та надання сощальних послуг за рахунок кош™ Пенсiйного фонду.
Другий piвень - накопичувальна система загальнообов'язкового державного пенсшного страхування, яка базуеться на засадах обов'язкового на-копичення пенсшних кош^в та здшснення фшансування витрат на оплату договоpiв страхування довiчниx пенсiй i одноразових виплат на умовах та в порядку, передбачених законом.
Третш piвень - система недержавного пенсшного забезпечення, яка грунтуеться на засадах добpовiльноï участ громадян, pоботодавцiв та ïx об'-
еднань у формуванш пенсiйних накопичень з метою отримання громадянами пенсiйних виплат, що буде доповненням до пенсшних виплат з I та II р1вшв.
Bci пеpелiченi вимоги та розгалужена iнфpастpуктуpа системи спря-мованi на забезпечення належного piвня захисту пенсшних заощаджень та майнових прав застрахованих осiб у системi обов'язкового та добровольного пенсiйного страхування.
Л1тература
1. Погорелова С. Соцiальний захист як головний критерш сощально! держави // Вюник Пенсiйного фонду Укpаiни. - 2008. - № 4(70). - С. 20-23.
2. Мних М. Страхування та його роль у забезпеченш сощального захисту населення // Фшанси Украши. - 2007. - № 6(139). - С. 39-45.
3. Максимчук В. Про подальшi кроки проведення пенсшно! реформи // Вюник Пенсшного Фонду Украши. - 2008. - № 5(71). - С. 22-24.
4. Про загальнообов'язкове державне пенсшне страхування. Закон Украши вщ 09.07.2003.
5. Юр'ян Т. Фiнансово-економiчне обгрунтування подальшого реформування пенсшно! системи // Вiсник Пенсiйного фонду Украши. - 2008. - № 4 (70). - С. 28.
6. Бахмач А. Розвиток системи недержавного пенсшного забезпечення в Укра!ш // Вюник Пенсшного фонду Украши. - 2008. - № 3(69). - С. 12-13.
7. Рядно О. Моделювання розвитку страхового ринку в регюнах Украши / О. Рядно, О. Пюкунова, Л. Рибальченко // Фшанси Украши. - 2007. - № 12 (145). - С. 106-114.
8. [Електронний ресурс]. - Доступний з http://www.ukrstat.gov.ua/
УДК 330.566.63 (477) Доц. О. С. Ривак - Львiвський НУ м. 1вана Франка
ДОХОДИ НАСЕЛЕННЯ УКРА1НИ
Упродовж 1991-2000 рр. реальш гpошовi доходи населення Украши зменшува-лися значно швидшими темпами, шж реальний ВВП. Незважаючи на тдвищення реально'!' зароб^но!' плати за роки економiчного зростання темпами вищими, шж зрос-тання продуктивносп пращ, частка витрат на оплату пращ у стpуктуpi собiваpтостi виробництва знижувалась i знаходиться на piвнi значно нижчому, шж в економiчно розвинених державах. Спостер^аеться значне розшарування населення за piвнем до-ходiв. Оптимiзацiя структури сукупних доходiв населення Укра'ни та !'!' pегiонiв пе-редбачае збiльшення питомо!' ваги зароб^но!' плати в стpуктуpi доходiв, зменшення диференщацп доходiв населення за регионами i видами економiчноi дiяльностi, наб-лиження piвня сощальних гаpантiй до свiтових стандаpтiв.
Ключов1 слова: доходи населення, децiльний коефщент, iндекс Джинi, заро-бiтна плата, номшальна заpобiтна плата, реальна зароб^на плата, мiнiмальна заро-бiтна плата, прожитковий мЫмум.
Assoc. prof. O. C. Ryvak - L 'viv NU named after Ivan Franko Revenues of the Ukrainian Population
The real money revenues of the Ukrainian population had decreased much more intensively than the real gross domestic product during 1991-2000. The part of the wage payment cost in the structure of the production cost price decreased and was lower than its level in the countries with the developed economy in spite of the higher real wage level increase in comparison with the labour productivity increase during the years of the national economic growth. The significant differentiation of the population by the revenue level takes place. The structure optimization of the gross revenues of the Ukrainian population requires the wage increase in the revenue structure, the diminution of the revenue differenti-
