CC BY
132МИРОВАЯ ЭКОНОМИКА
Прогрессивное налогообложение в США и его особенности
Кузнецов Леонид Дмитриевич,
кандидат юридических наук, профессор кафедры административного права Московского университета МВД России имени В.Я Кикотя E-mail: leonkuzn@mail.ru
Статья посвящена особенностям прогрессивного налогообложения в США. Оно позволяет начислять процентную ставку по налогам в соответствии с уровнем доходов граждан. Основным положительным элементом налоговой системы США является стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение и защита населения от высокой налоговой нагрузки. Налогообложение служит средством перераспределения экономических ресурсов в пользу тех, у кого низкие доходы и невысокие потребности. У налогоплательщиков есть возможность детализировать свои вычеты. Налогооблагаемый доход получается путем исключения сумм налоговых вычетов и освобождений из AGI. Высокие уровни экономического роста связаны с периодами относительно справедливого распределения экономических ресурсов. Федеральное правительство США облагает налогом доходы физических лиц постепенно. Налогоплательщики переходит из одной налоговой категории в другую, и то только часть их дохода облагается налогом по самой высокой ставке. Существует семь различных групп, варьирующихся от 10% для незначительных доходов и до 37% для очень высоких доходов налогоплательщиков. Система федерального подоходного налога в США является прогрессивной, в отличие от регрессивного налога с продаж или единого налога. Особенность прогрессивной налоговой системы заключается в том, что она забирает большую долю дохода у лиц с более высокими доходами и меньшую долю у лиц с более низкими доходами.
Ключевые слова: прогрессивное налогообложение, налоги, налогоплательщики, законодательство, уровень доходов, налоговая политика, налоговое бремя, налоговые ставки, подоходный налог, совокупный доход, скорректированный валовый доход (AGI), заработная плата, пособия, местный налог, страхование, взносы, Служба внутренних доходов (1RS), система налогообложения, налоги FICA, социальное обеспечение (OAS-DI), корпорации, регрессивный налог, налоговый кодекс.
Главной особенностью налоговой системы США является прогрессивный характер налогообложения, который позволяет начислять процентную ставку по налогам в соответствии с уровнем доходов граждан и корпораций. Своевременное внесение в налоговое законодательство США изменений позволяют внимательно реагировать на требования экономики, применять методы стимулирования и сдерживания при росте налоговой нагрузки. Для граждан, находящихся в одинаковых жизненных условиях и с примерно одинаковой зарплатой уровень налогов будет почти один и тот же. Фиксированный минимальный уровень доходов, не облагаемый налогами, является одной из основных характеристик налоговой системы в США. На первый взгляд указанная налоговая система может показаться сложной и запутанной. На самом деле, виды налогов и их содержание приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне.
Ежегодные изменения в Налоговом кодексе США означают, что налогообложение будет развиваться и усложняться, при этом новые налоги, устанавливаемые в штатах и городах, значительно увеличат Кодекс.
Налоговая политика в США играет важную роль, как для национальной экономики, так и для отдельных групп населения. Исходя из этого основным положительным элементом налоговой системы США является стимулирование экономики страны, грамотное финансовое обеспечение и защита населения от высокой налоговой нагрузки.
Действующие налоги направлены на создание стимулов, поощряющих желательное поведение, и антистимулов для нежелательного поведения. Налогообложение служит средством перераспределения экономических ресурсов в пользу тех, у кого низкие доходы и невысокие потребности. Налоги обеспечивают доход, необходимый для важнейших общественных услуг таких как здравоохранение, образование, социальное обеспечение и национальная оборона. Налоговая политика используется в продолжении налоговых реформ, заключающихся в снижении или повышении налоговых ставок, изменении налогооблагаемого дохода, создании новых налогов на товары и услуги. Следует отметить, что граждане США, как и граждане других стран не особенно то хотят платить налоги. Это является общепризнанным признаком большинства государств мира. Опрос IRS, опубликованный в марте 2020 года, свидетельствует о том, что 95% американцев считают, что!гражданский долг каждого
сз о
со £
m Р
сг
от А
=Е
американца - платить свою справедливую долю налогов!. Хотя люди могут жаловаться на свои налоги, исследователи сообщают, что американцы с большей вероятностью будут платить их, чем жители некоторых других стран. В США важно знать свои права и обязанности и доказать это своевременной уплатой налогов, быть надежным гражданином.
Определенные группы, относящиеся к владельцам малого бизнеса, фермерам или пенсионерам прилагают значительные усилия, чтобы уменьшить свою долю налогового бремени. В Налоговом кодексе США есть и такие правила, которые выгодны определенной категории налогоплательщиков. Эти правила позволяют перекладывать налоговое бремя на других налогоплательщиков.
Большинство американцев считают главным образом, что следует платить федеральные налоги, в частности федеральный подоходный налог. Если провести дифференциацию федеральных налогов, налогов штатов и местных налогов, взимаемых в США, то прейдем к выводам, что федеральный подоходный налог является самым сложным и широко обсуждаемым налогом в США. Он взимается с заработной платы и жалованья, а также с доходов от многих других источников, включая проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от индивидуальной трудовой деятельности, алименты и призы.
Чтобы понять основные принципы работы федерального подоходного налога необходимо понять два основных критерия. Во-первых, не все доходы облагаются одинаково этим налогом. Существуют различия между!совокупным доходом!,!скорректи-рованным валовым доходом! и!налогооблагаемым доходом!. Во-вторых, существует разница меж-ду!эффективной налоговой ставкой! и!предельной налоговой ставкой!.
Исследуя теорию налогообложения, можно вспомнить, что совокупный доход представляет собой сумму доходов физического лица или семейной пары полученных из всех источников доходов. Для большинства граждан наибольшая часть совокупного дохода составляет заработная плата. Многие граждане получают инвестиционный доход из трех стандартных источников: проценты, прирост капитала и дивиденды. Доход от индивидуальной трудовой деятельности также включается в совокупный доход за год наряду с другими видами доходов, такими как алименты, доходы от фермерской деятельности и выигрыши от азартных игр.
Сумма федеральных налогов, которую должен заплатить налогоплательщик, не рассчитывается на основе общего дохода, так как после получения указанного дохода налогоплательщикам разрешается вычесть некоторые расходы, не подлежащие налогообложению.
Для получения скорректированного валового Е дохода (AGI), определенные расходы, произведен-£ ные из собственных средств, произведенные на-â логоплательщиком, вычитаются из совокупного
^ I ж
g дохода. К таким расходам относятся пенсионные взносы, допустимые расходы на переезд, процен-Ц ты по студенческим кредитам, плата за обучение
и некоторые другие расходы. AGI важен, потому что большая часть налоговых данных представленные Налоговым управлением США, применяет в налогообложении индекс AGI.
У супружеских пар есть возможность подавать декларации о уплате федеральных налогов совместно или раздельно. Дети в возрасте 14 лет или старше, имеющие достаточный доход, должны подавать свои собственные декларации о федеральном подоходном налоге.
Налогооблагаемым доходом является - AGI за вычетами и освобождениями. Вычеты могут быть стандартными или детализированными. К примеру, стандартный вычет представляет собой фиксированную сумму, исключаемую из налогообложения. Стандартный вычет, на который претендует подавляющее большинство налогоплательщиков, увеличился на 800 долларов для супружеских пар, подающих совместную заявку, с 25 100 долларов в 2021 году до 25 900 долларов в 2022 году. Для одиноких заявителей и лиц, состоящих в браке, которые подают документы отдельно, стандартный вычет увеличился на 400 долларов, с 12 550 долларов до 12 950 долларов. Для глав домохозяйств стандартный вычет составил 19 400 долларов в 2022 налоговом году, что на 600 долларов больше, чем в 2021 году. Начиная с 2022 года дополнительная стандартная сумма вычета для любого человека старше 65 лет - или слепого - составила 1400 долларов.
Налоговый вычет для физического лица, который может быть заявлен в качестве иждивенца другим налогоплательщиком, ограничен суммой, превышающей 1150 долларов США, или суммой в 400 долларов США и заработанным доходом физического лица (но не более стандартного вычета в размере 12 950 долларов США на 2022 год). Каждый гражданин США имеет право на годовой налоговый вычет, независимо от получаемой зарплаты, то есть если зарплата равна вычету, то подоходный налог не платится.
У налогоплательщиков есть возможность детализировать свои вычеты. Для детализации налогоплательщик складывает определенные расходы, произведенные в течение года, включая государственные налоги, налоги на недвижимость, проценты по ипотеке проценты, пожертвования на благотворительность и крупные медицинские расходы.
Если постатейные налоговые вычеты превышают стандартный вычет, то вычитается общая сумма вычетов по статьям. Освобождения рассчитываются в зависимости от количества налогоплательщиков и иждивенцев. Один налогоплательщик, не имеющий детей - иждивенцев может претендовать на одно освобождение. Семейная пара без детей может претендовать на два освобождения. Каждый ребенок-иждивенец считается за одно освобождение.
Таким образом, налогооблагаемый доход получается путем исключения сумм налоговых вычетов и освобождений из AGI. С оставшейся суммы налогоплательщик фактически платит налоги.
Вместе с тем, следует отметить, что федеральный подоходный налог не является самым важным налогом в США. Если придавать большое значение уплате федерального налога, то можно упустить некоторые вопросы по уплате других налогов. Из действующего налогового законодательства видно, что самым крупным и значимым налогом для большинства американцев является федеральный налог на социальное страхование. Надо иметь ввиду, что налоги на федеральные программы социального страхования, включая социальное обеспечение, Медикейд и Medicare, облагаются налогом отдельно от дохода. Налоги на социальное страхование взимаются с заработной платы, а также с доходов от индивидуальной трудовой деятельности. Для тех, кто работает по найму, других лиц, эти налоги обычно вычитаются непосредственно из заработной платы. Налоги FICA - это налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование, выплачиваемые физическими лицами и работодателями. Налоги FICA называются налогами на заработную плату, поскольку они основаны на суммах, выплачиваемых сотрудникам. Налоги FICA состоят из двух элементов. Они удерживаются и выплачивается сотрудниками и работодателями на социальное обеспечение (OASDI) и на медицинское страхование - Medicare. Общий налог FICA составляет 15. 3%. Этот процент применяется к валовой оплате работника.
Разбивка в процентах от 7,6% составляет:
доля 6.2% = OASDI (старость, выживание и инвалидность, AKA, Social Security) подлежащая социальному обеспечению;
доля 1. 45% = Medicare (медицинское страхование для лиц старше 65 лет и инвалидов) для каждого сотрудника, при всех заработках.
Работодатель вносит 6,2% налогов на социальное обеспечение и 1,45% налог на медицинскую страховку. В результате чего общий налог на социальное обеспечение составляет 12,4% от заработной платы, а общий налог на медицинскую помощь - 2,9%. Самозанятые люди уплачивают все 15.3% (12.4% + 2.9%), поскольку они в некотором смысле являются одновременно и работодателем, и наемным работником. Некоторые платежи и платежи определенным лицам не подпадают под налоги FICA.
Если рассматривать весь перечень налогов, то американская налоговая система менее прогрессивна, чем кажется, на первый взгляд. Можно удивиться, узнав о том, что в налоговой системе США существует несколько регрессивных налогов. Именно они своей непропорциональной ставкой ложатся тяжелым бременем на бюджеты семей с низкими доходами.
В целом же система налогообложения в США считается прогрессивной. Под прогрессивной налоговой системой подразумевается то, что процент от дохода, который граждане платят в виде налогов имеет тенденцию к увеличению с ростом дохода. Граждане с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а граждане
с более низкими налогооблагаемыми доходами облагаются более низкими ставками федерального подоходного налога. В этом заключается суть прогрессивной налоговой системы США.
Анализ исторических данных США показывает, что высокие уровни экономического роста, как правило, связаны с периодами относительно справедливого распределения экономических ресурсов.
У налогоплательщиков есть возможность детализировать свои вычеты. Для детализации налогоплательщик складывает определенные расходы, произведенные в течение года, включая государственные налоги, налоги на недвижимость, проценты по ипотеке проценты, пожертвования на благотворительность и крупные медицинские расходы.
Если постатейные вычеты превышают стандартный вычет, то вычитается общая сумма вычетов по статьям. Освобождения рассчитываются в зависимости от количества налогоплательщиков и иждивенцев. Один налогоплательщик, не имеющий детей - иждивенцев может претендовать на одно освобождение. Семейная пара без детей может претендовать на два освобождения. Каждый ребенок-иждивенец считается за одно освобождение.
Дополнительные льготы предоставляются лицам в возрасте 65 лет и старше или слепым. Таким образом, налогооблагаемый доход получается путем исключения сумм вычетов и освобождений из AGI. С оставшейся суммы налогоплательщик фактически платит налоги.
Предельная налоговая ставка, как известно, применяется только к той сумме, которую зарабатывают плательщики выше минимального дохода для этой налоговой категории. Эффективная налоговая ставка представляет собой фиксированный процент от дохода, который налогоплательщики фактически платят в виде налогов.
Федеральное правительство США облагает налогом доходы физических лиц постепенно. По мере того, как налогоплательщики зарабатывают больше, то пропорционально растут их налоговые ставки, то есть налоговые ставки увеличивается. Таким образом, когда налогоплательщики переходит из одной налоговой категории в другую, то только часть их дохода облагается налогом по самой высокой ставке.
Сумма уплаченных налогов, зависит от нескольких факторов, в том числе от того, одиноки налогоплательщики или семейные, какие налоговые вычеты им доступны и, конечно, сколько они зарабатывают.
Некоторые штаты также облагают доход прогрессивным налогом, в то время как другие имеют фиксированную ставку налога или вообще не облагают налогом доход. Примерный расчет налога на одного налогоплательщика в 2022 году состоит:
1) из необходимости определить налогооблагаемый доход, который включает в себя валовый доход минус налоговые вычеты;
2) знания налоговой ставки - 10% от налогооблагаемого дохода на сумму до 10 276 долларов;
сз о
со £
m Р
сг
от А
=Е
Далее по возрастающей ставке каждый налогоплательщик платит 12% от налогооблагаемого дохода в размере от 10 276 до 41 775 долларов и т.д.
Существует семь различных групп, варьирующихся от 10% для незначительных доходов и до 37% для очень высоких доходов налогоплательщиков (табл. 1, 2).
Таблица 1. Ставки федерального подоходного налога 2022 года
Налоговая ставка 2022 года Налогооблагаемый доход Задолженность по налогу
10% от 0 до 10 275 долларов. 10% от налогооблагаемого дохода.
12% от 10276 до 41 775 долларов. 1 027,50 долларов плюс 12% от суммы свыше 10 275 долларов.
22% от 41 776 до 89 075 долларов. 4 807,50 долларов плюс 22% от суммы свыше 41775 долларов.
24% от 89 076 до 170 050 долларов. 15 213,50 долларов плюс 24% от суммы свыше 89 075 долларов.
32% От 170 051 до 215 950 долларов. 34 647,50 долларов плюс 32% от суммы свыше 170 050 долларов.
35% От 215 951 до 539 900 долларов. 49 335,50 долларов США плюс 35% от суммы свыше 215 950 долларов США.
37% $539 901 или более. 162 718 долларов плюс 37% от суммы свыше 539 900 долларов.
Указанные суммы налогов подлежат уплате в апреле 2023 года.
Таблица 2. Ставки федерального подоходного налога 2023 года:
Налоговая ставка 2023 года Налогооблагаемый доход Задолженность по налогам
10% от 0 до 11 000 долларов. 10% от налогооблагаемого дохода.
12% от 11 001 до 44 725 долларов. 1100 долларов плюс 12% от суммы свыше 11 000 долларов.
22% от 44 726 до 95 375 долларов. 5 147 долларов плюс 22% от суммы свыше 44 725 долларов.
24% От 95 376 до 182 100 долларов. 16 290 долларов плюс 24% от суммы свыше 95 375 долларов.
32% от 182 101 до 231 250 долларов. 37 104 доллара плюс 32% от суммы свыше 182 100 долларов.
35% от 231 251 до 578 125 долларов. 52 832 доллара плюс 35% от суммы свыше 231 250 долларов.
37% 578 126 долларов или больше. $174 238,25 плюс 37% от суммы свыше $578 125.
Указанные суммы налогов подлежат уплате в апреле 2024 года.
Система федерального подоходного налога в США является прогрессивной, в отличие от регрессивного налога с продаж или единого налога. В системе подоходного налога США чем больше зарабатывают налогоплательщики, тем больше налогов они платят.
Подоходный налог штатов, как правило, гораздо менее прогрессивен, чем федеральный подоходный налог. Большинство американцев имеют несколько налоговых льгот одновременно. Причиной этого является система прогрессивной шкалы. Это относится как к федеральному подоходному налогу, так в некоторых случаях к подоходному налогу штатов. Заработная плата автоматически делится на различные предельные суммы, которые затем облагаются налогом по разным ставкам.
Корпорации платят федеральные корпоративные налоги. Налогооблагаемый доход корпорации определяется как общая выручка минус себестоимость проданных товаров, заработная плата, амортизация, ремонт, выплаченные проценты и другие вычеты. Ставка корпоративного налога в 2022 году составляет - 21%. Корпорации, как и физические лица, могут воспользоваться многими вычетами, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход. Фактически, корпорация может иметь так много вычетов, что в итоге она вообще не платит налог или даже получает чек на возврат от федерального правительства. Ставки корпоративного налога, как и ставки подоходного налога с физических лиц, являются прогрессивными и рассчитываются на маргинальной основе.
Что касается налога с продаж, то его принято считать регрессивным налогом. Названный характер можно увидеть на примере уплаты налога двумя налогоплательщиками. У одного из них доход в 100 раз превышает доход другого, а в налоговой юрисдикции, которая облагает налогом с продаж, человек с меньшим доходом, скорее всего, будет платить больший процент от своего дохода по налогу с продаж, чем человек с большим доходом. В отдельных штатах страны органы власти признали это неравенство уплаты налога с продаж и больше не взимают налог с основных продуктов, таких как продукты питания.
Наиболее прогрессивной частью федерального налогообложения являются налоги на наследство и дарение. Налог на наследство платят исключительно те, кто обладает значительными активами. Налог на наследство выплачивается очень небольшим числом богатых налогоплательщиков. Подавляющее большинство американцев никогда не будут затронуты федеральными налогами на наследство и дарение. Налог на наследство применяется при передаче крупных наследств бенефициарам. Как и в случае с федеральным подоходным налогом, существует освобождение от уплаты налога. сумма, которая не облагается налогом. Только имущество, стоимость которого превышает сумму освобождения, облагается налог на имущество,
и налог применяется только к стоимости имущества, превышающей сумму освобождения. Сегодня наследники платят до 40% налога на наследство, стоимость которых превышает 11,7 миллионов долларов. Таким образом, в США налог на наследство уплачивается по ставке до 40% по прогрессивной шкале в зависимости от рыночной стоимости активов на момент открытия наследственного дела. В особенности это важно для тех, кто не является налоговым резидентом США. Налог на наследство ^1а1е1ах) можно существенно снизить, а то и вовсе не платить. Притом на вполне законных основаниях. От уплаты налога на наследство в США освобождаются только супруг или супруга наследодателя. Для всех остальных ставка налога доходит до 40%. Законодательством различных штатов предусматриваются освобождения и пониженные ставки для разных категорий родственников наследодателя. Налог на наследство уплачивается вне зависимости от гражданства или резидентского статуса самого наследника. Важно отметить, что объектом налогообложения по налогу на наследство в США является именно переход наследственной массы, а не факт ее получения наследником. Поэтому и значение имеет именно резидентский статус и гражданство наследодателя, а не наследника (за исключением случаев перехода имущества к пережившему супругу, от наличия или отсутствия американского гражданства у которого зависит размер разрешенного вычета по налогу).
Рассматривая разницу между прогрессивным и регрессивным налогами, следует признать, что прогрессивный налог устанавливает больший процент с дохода по мере роста дохода. Ярким примером является федеральный подоходный налог. Регрессивный налог устанавливает больший процент с дохода по мере уменьшения дохода. Естественно, что это не одно и тоже. С меньшего дохода уплачивается больше налогов.
Используемая органами власти прогрессивная шкала налогообложения существенно понижает финансовую нагрузку на обычных граждан со скромными доходами так, чтобы им было по силам заплатить. А от малоимущих резидентов, на попечении которых оказываются иждивенцы, никто не требует баснословным сумм.
Прогрессивное налогообложение в конечном счете связано с перераспределением доходов от тех, кто зарабатывает больше, к тем, кто зарабатывает меньше в обществе. Определенное неравенство может быть необходимо для мотивации и справедливости, но слишком большое неравенство сдерживает экономический рост и наносит ущерб обществу.
Адам Смит писал, что человек должен платить за государственные услуги пропорционально полученным выгодам. Доход является наилучшим показателем полученных выгод.
С усложнением и увеличением в объеме Налогового кодекса США в нем появляются «лазейки». Исходя из этого становится труднее определить,
на сколько прогрессивна стала налоговая система США в настоящее время?
Особенность прогрессивной налоговой системы заключается в том, что она забирает большую долю дохода у лиц с более высокими доходами и меньшую долю у лиц с более низкими доходами.
Недостатком прогрессивной системы является то, что она стремится к еще большей прогрессивности, быстро превращая значительный процент населения в неплательщиков налогов. В настоящее время значительное число налогоплательщиков практически не несут бремени федерального подоходного налога, в то время как остальные несут почти все.
Текущая налоговая система США является прогрессивной системой, поскольку она облагает налогом людей, которые зарабатывают больше денег на более высоких уровнях.
Обогащение благоприятствует богатым, до такой степени, пока не начнет вредить им же и всем остальным. Чтобы избежать сбоя системы полагаем, что требуется обратная, нелинейная сила, то есть перераспределение богатства путем прогрессивного налогообложения, которое благоприятствует не богатым слоям населения.
Литература
1. В Америке уже есть прогрессивная налоговая система https://taxfoundation.org/america-progressive-tax-system/ (дата обращения: 15.11.2022).
2. Какой подоходный налог в США Подоходный налог в США в 2022 году: какая ставка и сколько процентов с зарплаты (visasam.ru) (дата обращения: 15.11.2022).
3. Налоги в США - сколько налогов платят физические лица в Америке https://xn-elcahffng-cif9bjk1b7a3e8dh.xn - p1ai (дата обращения: 15.11.2022).
4. Налоги в США: подоходный, как платить https:// zagraninfo.com (дата обращения: 14.11.2022).
5. Налоговая система США: структура, характеристика и особенности https://fb.ru (дата обращения: 14.11.2022).
6. Налог Федерального закона о страховых взносах - Federal Insurance Contributions Act tax -qaz.wiki https://ru.qwe.wiki (дата обращения: 14.11.2022).
7. Налоги физических лиц в США: детальный FAQ https://vc.ru/finance/506468-nalogi-fizicheskih-lic-v-ssha-detalnyy-faq (дата обращения: 14.11.2022).
8. Основные направления налоговой политики США. http://elibrary.ru (дата обращения: 14.11.2022).
9. Пересмотрите свой путь K&S10 Outline.doc -Social Work 222 with Harris at Illinois State University - StudyBlue https://studyblue.com (дата обращения: 15.11.2022).
сз о со от m Р от
от А
=Е
10. Путь к финансовой свободе: Профессиональный подход к трейдингу и инвестициям http:// studentlibrary.ru (дата обращения: 15.11.2022).
11. Служба внутренних доходов США https://www. irs.gov/pub/irs-pdf/p17ru.pdf https://irs.gov (дата обращения: 15.11.2022).
12. Финансы часть 4. Finances Part 4 PowerPoint http://math.utep.edu (дата обращения: 14.11.2022).
13. Финансовая энциклопедия. Что, не так с американской налоговой системой https://nes-rakonk.ru (дата обращения: 14.11.2022).
14. Финансовая энциклопедия https://nesrakonk.ru (дата обращения: 14.11.2022).
15. Что такое налоги FICA? Налоги на социальное страхование и медицинское страхование 2020 https://ru.routestofinance.com(дата обращения: 15.11.2022).
PROGRESSIVE TAXATION IN THE USA AND ITS PECULIARITIES
Kuznetsov L.D.
Moscow University of MVD Russia in the name of V.Y. Kikot
The article is devoted to the peculiarities of progressive taxation in the USA. It allows to accrue the interest rate on taxes according to the level of income of citizens. The main positive element of the U.S. tax system is to stimulate the economy of the country, competent financial support and protection of the population from a high tax burden. Taxation serves as a means of redistributing economic resources in favor of those who have low incomes and low needs. Taxpayers have the opportunity to itemize their deductions. Taxable income is obtained by removing the amounts of tax deductions and exemptions from AGI. High levels of economic growth are associated with periods of relatively equitable distribution of economic resources. The U.S. federal government taxes individual income gradually. Taxpayers move from one tax category to another, and only a portion of their income is taxed at the highest rate. There are seven different groups, ranging from 10% for low income to 37% for very high income taxpayers. The U.S. federal income tax system is progressive, unlike the regressive sales tax or flat tax. The peculiarity of a progressive tax system is that it takes a larger share of income
from those with higher incomes and a smaller share from those with lower incomes.
Keywords: progressive taxation, taxes, taxpayers, legislation, income level, tax policy, tax burden, tax rates, income tax, total income, adjusted gross income (AGI), wages, benefits, local tax, insurance, contributions, Internal Revenue Service (IRS), taxation system, taxes FICA, Social Security (OASDI), corporations, regressive tax, tax code.
References
1. America already has a progressive tax system https://taxfoun-dation.org/america-progressive-tax-system/ (access date: 15.11.2022).
2. What income tax in the USA Income tax in the USA in 2022: what is the rate and how much percentage from the salary (vis-asam.ru) (access date: 15.11.2022).
3. taxes in the U.S. - how much tax individuals pay in America https://xn-elcahffngcif9bjk1b7a3e8dh.xn - p1ai (access date: 15.11.2022).
4. Taxes in the USA: income tax, how to pay https://zagraninfo. com (access date: 14.11.2022).
5. U.S. tax system: structure, characteristics and features https:// fb.ru (access date: 14.11.2022).
6. Federal Insurance Contributions Act tax - qaz.wiki https:// ru.qwe.wiki (access date: 14.11.2022).
7. Individual Taxes in the United States: detailed FAQ https://vc.ru/ finance/506468-nalogi-fizicheskih-lic-v-ssha-detalnyy-faq (access date: 14.11.2022).
8. Main Directions of the US Tax Policy. http://elibrary.ru (access date: 14.11.2022).
9. Revisit Your Way K&S10 Outline.doc - Social Work 222 with Harris at Illinois State University - StudyBlue https://studyblue. com (access date: 15.11.2022).
10. The Path to Financial Freedom: A Professional Approach to Trading and Investing http://studentlibrary.ru (access date: 15.11.2022).
11. U.S. Internal Revenue Service https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/ p17ru.pdf https://irs.gov (access date: 15.11.2022).
12. Finances Part 4. Finances Part 4 PowerPoint http://math.utep. edu (access date: 14.11.2022).
13. The Encyclopedia of Finance. What, wrong with the American tax system https://nesrakonk.ru (accessed 14.11.2022).
14. The Encyclopedia of Finance https://nesrakonk.ru (access date: 14.11.2022).
15. What are FICA taxes? Social Security and Medicare Taxes 2020 https://ru.routestofinance.com (access date: 14.11.2022).
e
