CC BY
43
УДК 369+331.25(477) doi: 10.12958/1817-3772-2021-1(63)-162-170
G. В. Болотiна,
кандидат фтософсъких наук, доцент, ORCID 0000-0001-6939-3840, e-mail: taxiigle@gmail.com,
О. В. Шубна,
кандидат економ1чних наук, доцент, e-mail: Shubnaalena@gmail.com,
Л. О. Бившева,
кандидат економ1чних наук, доцент, e-mail: Ladabyvsheva@gmail.com, ДВНЗ «Донбасъка державна машинобуд1вна академ1я», м. Краматорсък,
Г. М. Колесникова,
викладач Дружювського фахового коледжу, ДВНЗ «Донбаська державна машинобуд1вна академ1я», м. Дружшвка
ПРОБЛЕМИ РОЗВИТКУ ПЕНС1ЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ В УКРА1Н1 В КОНТЕКСТ! СОЦИАЛЬНОГО ЗАХИСТУ
Постановка проблеми. Пенсшна система Ук-ра1ни гостро потребуе фундаментальних реформ. Стшшсть фшансування пенсшно1 системи досягла критично низьких piBHiB, що обумовлюе необхвд-нiсть значних змiн. Велика кшьшсть пенсiонерiв призводить до високого рiвня пенсiйних витрат, на-вгть якщо цi пенсп е на дуже низькому рiвнi. Демо-графiчнi тенденцл спричиняють додатковий тиск на пенийну систему. Подальше зниження пенайних виплат не е життездатною альтернативою, оскшьки це збiльшить бiднiсть серед пенсiонерiв та спричи-нить сощальну напруженiсть у суспiльствi. Пен-айне страхування е найважливiшим напрямом сощ-ально! полiтики держави. Наразi у сферi пенсiйного страхування Укра!ни ввдбуваються змiни, що зачша-ють у тому чи^ й питания пенсшно! реформи та ш-дексацп виплат. Головними проблемами пенсшно1 системи е старiння населенна, рiзнi економiчнi кризи та попршення показнишв макроекономiки.
Аналiз останшх дослiджень та публiкацiй. Проблеми пенийного забезпечення часто обговорю-ються м1ж вiдомими науковцями. Розглядаються рiзнi проблеми функцiонувания цього виду забезпечення: фiнанси пенсiйного забезпечення (I. Чугунов, О. Насiбова), оцiнка пенайного забезпечення та на-прями li реформування (I. Корчинський). Вагомий внесок у до^дження фiнансово-економiчних аспектов розвитку системи сощального захисту насе-лення як ефективного механiзму нейтралiзацil сощ-альних ризикiв зробили так украшсьш та зарубiжнi вченi: Л. Баранник, В. Дем'янишин, Л. Ерхард [L. Erhard], Л. Лисяк, Е. Лiбанова, А. Мерзляк, Д. Mi-щенко, Е. Нiкбахт [E. Nikbaht], К. Павлюк, М. Рiппа, О. Степанова, С. Фшер [S. Fisher]. Проблемам функ-цiоиувания пенсшно1 системи та недержавного пен-сiйного забезпечення в Укрш'ш присвячеш працi
М. Демченко, А. 1ващенко, В. Корнеева, Д. Третяк, М. Шульги та шших.
Попри вагомий доробок учених у цш сферi, треба зазначити, що питания фшансового забезпечення сощального захисту осiб пенсiйного вшу та пошук ефективних iнструмеитiв його удоскона-лення в Укрш'ш потребують грунтовних подальших дослiджень.
Метою статт е проведення аналiзу системи пенийного забезпечення в Укрш'ш як складово! сощального захисту населення, визначення основних проблем.
Виклад основного матерiалу дослiдження.
Ефективна система соцiального захисту населення -головна ознака сучасно! економiчно розвинуто! держави, важливою функдiею яко! е тдвищення добро-буту та життевого рiвия громадян. Розвиток i реформування украшсько! економiки, сучаснi поль тичнi та военн виклики, змiна демографiчноl ситу-ацц, посилення трудово! мираци населення обумов-люють потребу в запровадженш сучасних шстру-менпв i механiзмiв нейтралiзацil сощальних ризи-кiв. Традицшно головним джерелом фiнансувания системи сощального захисту населення Укра!ни е кошти державного та мiсцевих бюджетов, а також фондiв загальнообов'язкового державного сощального страхування. Однак вагому роль у подоланш низки соцiальних ризишв, серед яких - досягнення пенсшного вiку, покриття витрат на лiкування, втрата працездатносп, вiдiграють недержавнi фь нансовi iнститути (недержавнi пенсiйнi фонди, стра-ховi компанп, банки) та благодшш оргашзацл.
Свiтовий досвiд оргашзацл нацiональних пен-сiйних систем показуе, що додатковi недержавнi пенсп займають iстотну частку в загальному рiвнi пенсiйного забезпечення. Недержавнi пенсiйнi фон-
ди в уах крашах свiту визнанi важливими сощаль-ними iнститутами щодо полiпшення матерiального становища непрацездатних членiв суспiльства i ма-ють високий рiвень довiри громадян до пенсшно! накопичувально! системи [1]. У бшьшосп европей-ських кра!н на сьогоднi переважають змiшанi пен-сiйнi системи, що, серед iнших чиннишв, зумовлено неможливiстю миттевого впровадження накопичу-вальних пенсiйних систем, оскшьки для накопи-чення кошт^в населениям пот^бен тривалий перiод. Сучаснi пенсшш системи, як правило, е трирiвне-вими i Грунтуються на модел^ запропонованiй Свь товим банком у 1990 р. Така модель включае в себе три основш складовi [2].
Перший р1венъ - державне пенийне забезпечення, яке побудоване на принципах розподшьчо! пенсшно! системи, коли працездатне населенна ви-дшяе певну частину кошт^в зi свое! заробгтно! плати у виглядiв податшв та зборiв на утримання пенсю-нерiв. При цьому гарантуеться базова пеная, розмiр яко! не залежить вiд вкладу учасника в систему. Служить мехашзмом захисту вiд бедность Фшансу-еться за рахунок бюджетних вiдрахувань або за ра-хунок вiдрахувань працюючого населення.
Другий р1венъ - обов'язкове пенсшне страху-вання, яке побудоване на принципах розподшьчо! та
накопичувально! пенсшно! системи. При встанов-леннi розмiру пенсi! враховуеться внесок учасника в систему. Служить мехашзмом забезпечення пдно! старост i е надбавкою до базового розмiру пенсi!. Фiнансуеться за рахунок ввдрахувань працюючого населення. При цьому ввдрахування можуть йти як у розподшьну систему на поточнi виплати пенсюне-рам, так i на iндивiдуальнi рахунки застрахованих осiб залежно ввд конкретного режиму регулювання. У разi якщо кошти йдуть в розподшьну систему, на рахунках застрахованих оаб вiдображаються умов-нi зобов'язання в майбутньому; якщо вiдрахувания надходять на iндивiдуальнi рахунки застрахованих осiб, тобто в накопичувальну систему, вони е влас-нiстю застраховано! особи й iнвестуються з метою отримання доходу фшансовими iнститутами.
Третш р1венъ - приватне, або додаткове, пенсшне забезпечення, яке побудоване на принципах накопичувально! ПС. Розмiр додатково! пенсп залежить виключно вiд суми накопичених застрахова-ною особою кошт!в на iндивiдуальному рахунку, в бшьшосп кра!н е приватною iнiцiативою i служить iнструментом забезпечення гiдного рiвня життя на пенсi!. На даному рiвнi кошти iнвестуються фшан-совими iнститутами. На рис. 1 представлено структуру трирiвнево! пенсiйно! системи.
Рис. 1. Структура трирiвневоТ пенсшноТ системи
(складено авторами на основi джерела [2])
Нинi в Укра!ш працюють тiльки перший i третш рiвнi, запровадження ж другого рiвня пенсiйио! системи знову ввдтермшовують. За рахунок загаль-нообов'язкового державного пенсшного страху-вання пенсi! отримують майже всi громадяни, як досягли пенсшного вшу, за наявносп необхвд-ного страхового стажу. Однак Пенайний фонд Укра!ни, який мае поспйний дефiцит кошт!в i на третину дотуеться з державного бюджету, неспро-можний забезпечити достойного рiвня пенсiйних виплат.
За ввдсутносп обов'язкового накопичувального пенсiйного страхування тальки недержавне пенсiйне забезпечення дае змогу кожному громадянину за-ощадити кошти на безбiдну старiсть. Водночас через складну економiчиу ситуацiю в кра!ш, низь-кий рiвень доходiв працюючого населення, недовiру до недержавних фiнансових установ приватнi пен-айш програми не набули достатньо! популярносп серед укра!нцiв. На рiвень розвитку недержавного пенсiйного забезпечення в кра!ш вказуе обсяг сфор-мованих пенайних активiв. На кшець 2017 р. недер-
жавш пенсшш фонди Украши акумулювали близь-ко 87 млн дол. США [3], тодi як обсяг приватних пе-нсiйних активiв у США становив 28169,0 млрд дол. США, у Великш Британл - 2903,3, в Нiдерландах -1627,8, в Шмеччиш - 270,7, в 1талп - 200,9, у Польщi - 57,6 млрд дол. США [4].
Як бачимо, через низку економiчних, полгтич-них i демографiчних чинникiв обсяг ринку недержавного пенийного забезпечення залишаеться мь зерним. Проаналiзуемо стан та проблеми розвитку недержавного пенсiйного забезпечення як одного з головних напрямiв удосконалення соцiального захи-сту осiб пенсшного вшу. Законом Украши «Про не-державне пенийне забезпечення» визначено три способи його проведення [5]: пенсшними фондами шляхом укладення пенсiйних контрактов мiж адмь нiстраторами пенсiйних фондiв i вкладниками таких фондiв; страховими органiзацiями шляхом укладення договорiв страхування довiчноï пенсiï з учас-никами фонду, страхування ризику настання шва-лiдностi або смертi учасника фонду; баншвськими установами шляхом укладення договорiв про ввд-криття пенсшних депозитних рахуншв для накопи-чення пенсiйних заощаджень у межах суми, визна-ченоï для вiдшкодування вкладiв Фондом гаранту-вання вкладiв фiзичних осiб.
Недосконалiсть i неефективнiсть сучасноï системи загальнообов'язкового державного пенайного страхування зумовлюють необхiднiсть активiзацiï розвитку недержавних пенсiйних фондiв. Важли-вють таких фондiв характеризуе 1'х спроможнють
стати вагомим джерелом шдтримки високих соща-льних стандартiв i водночас чинником зростання внутрiшнiх iнвестицiйних ресурив для прискоре-ного розвитку нащонально1' економiки.
Украшська система соцiального захисту насе-лення об'еднуе три головш складовi: соцiальне страхування (пенсшне, ввд нещасних випадшв на вироб-нищш, медичне, на випадок тимчасово1' втрати пра-цездатносп); соцiальна допомога (допомога непра-цездатним i малозабезпеченим громадянам, житловi виплати); соцiальнi гарант (прожитковий мiнiмум, мiнiмальний розмiр заробгтно1' плати, мiнiмальний розмiр пенсiï, iндексацiя грошових доходiв тощо). У нашому суспiльствi склалося стайке переконання, що вирiшення соцiальних проблем, виплата та по-спйне шдвищення пенсiй, оплата медичних послуг, гарантия безпеки на робочому мiсцi тощо мае пов-нiстю забезпечувати держава. Однак система соща-льного страхування, на нашу думку, буде бшьш ефективною й еластичною, якщо до нейтралiзацiï сощальних ризишв будуть залученi недержавнi фь нансовi iнститути, пiдприемства та громадяни (рис. 2).
Протягом багатьох рокiв в Укра"ш намагаються здiйснити пенсiйну реформу. Проте дiевого результату поки що не мае. На сьогодш ситуащя е наступ-ною: працюючi украшщ невмотивованi платити пенсiйнi внески; хрошчно дефiцитний Пенсiйний фонд; високi пенайш витрати та висок! податки, ям стимулюють бiзнес до в!дходу в тшь.
Матерiальна допомога малозабезпеченим, мм'ям з дггьми, особам з швалщшстю, учасникам бойових дш та in. Мшстерство соцiальноï полгаки Украши та його органи, мщев! органи сощального захисту
Корпоративш сощальш допомоги та програми Пщприемства Матер!альна допомога Благодшш фонди, громадсью оритзацп, волонтери
Система сощального захисту населення
Загальнообов'язкове державне сощальне страхуванн Пенсшний фонд Украши Фонд сощального страхування Украши Фонд загальнообов'язкового державного сощального страхування Украши вщ безроботя
Сощальне страхування
Прожитковий мшмум, мшмальний розм!р заробiтnоï плати, мшмальний розм!р пеnсiï, податкова сощальна тльга, тльги тощо. Верховна Рада Украши, Кабшет Мшстр!в Украши, органи мщевого самоврядування
Гараnтiï своечасnоï та повноï виплати за-робiтnоï плати, створення безпечних умов пращ, шш! сощальш гараnтiï вщповщно до умов трудового договору Пщприемства, установи, оргашзацп
Недержавне пенсшш забезпечення Недержавш пенсшш фонди, страхов! компаniï, яю здшснюють страхування життя, банки Медичне страхування Страхов! компанп
Рис. 2. Структура системи сощального захисту населення Украши
(складено авторами на основ! джерела [2])
Проведення реформи ускладнюе чимало об'ек-тивних та суб'ективних фактор!в, зокрема: складна демограф!чна ситуащя; високий р!вень тiнiзацiï еко-ном!ки; розбалансованють бюджету; пол!тичний по-пул!зм.
Ввдтак Украша опинилася в замкнутому кол! зростання дефщиту бюджету, на який наклалися де-мограф!чш проблеми [6]. Сьогодш державна пен-с!йна система Украши переживае кризу, яка знахо-дить ввдображення в мшмальному розм!р! пенсп по
ввдношенню до прожиткового мшмуму непраце-здатного населення i по ввдношенню до високих страхових тарифiв. Для вирiшення проблем кризо-вого стану можливi два шляхи: збшьшення над-ходжень до Пенсiйного фонду та вдосконалення пенийно! системи. Перший шлях е проблематич-ним, оскшьки в кра!ш склалося несприятливе ств-вiдношения чисельносп платникiв пенсiйних внес-к1в i пенсiонерiв через зменшення чисельност за-йнятих у народному господарств1, а також ухилення ввд сплати податк1в значно! кiлькостi платнишв по-даткiв. Другий шлях, який передбачае реформу-вання пенийно! системи, може виявитися складш-шим, але бiльш прийнятним за наявносп певних умов: досягнення заданих цiлей i визначення основ-них етатв. Мета пенсшно! реформи повинна вклю-чати виршення таких головних проблем: створення передумов для сталого розвитку пенс1йного забезпе-чення на основi державного пенсшного страху-вання; вдосконалення системи управлшня пенсш-ним забезпеченням. Основними етапами реформу-вання мають бути наступи: оптимiзацiя розмiру трудових i соцiальних пенсiй, що виплачуються тим пенсюнерам, як1 сформували достатнi пенийш заощадження; розробка схем обов'язкових пенсш-них внеск1в працюючого населення, ям будуть на-копичуватися на наявних пенсiйних рахунках у не-державних пенсiйних фондах; внесення добровшь-них пенсiйних заощаджень населення в недержавш пенсiйнi фонди. Другий етап передбачае розвиток недержавного пенсшного забезпечення, яке е додат-ковим до державного, i здiйсиюеться у формi додат-кових професiйних пенсiйних систем окремих тд-
приемств, галузей економiки, територш, а також у сферi пенсшного страхування громадян, як1 здшс-нюють накопичення кошт1в на додаткове пенсшне забезпечення [7]. На третьому етат внесення добро-вiльних пенсiйних заощаджень у недержавш пен-сiйнi фонди залежить вiд фшансово! стабiльностi економши. 1з узагальнення всього розглянутого вище випливае, що схема пенсiйного забезпечення Укра!ни вимагае подальшого реформування ввдпо-вiдно до свiтових стандарт1в.
Для посилення соцiального захисту громадян визначено принципи реал1заци процесу реформування пенсшно! системи Укра!ни (рис. 3), до яких можна зарахувати: сощальну справедливiсть, прий-иятнiсть, розумiння та тдтримку реформи широкими верствами населення; свободу вибору, тдви-щення зацiкавленостi i вiдповiдальностi громадян за свш добробут у старостi; економiчну обгрунтова-нiсть та фiнансову спроможнють стiйкостi пенсшно! системи; сприяння зростанню нацiональних заощаджень та економiчному розвитку кра!ни; захищенiсть вiд полгтичних ризикiв. Реформування пенсшно! системи Укра!ни вiдповiдно до визначених принцишв забезпечить створення результативно! системи уп-равлiния пенсiйними грошовими потоками, фшансово! стiйкостi та стабшзацл пенс1йно! системи [8]. Чинна укра!нська пенсшна система побудована за принципом "негайно! виплати", коли страховi внес-ки ос1б, як1 сьогоднi працюють перераховуються до Пенсiйного фонду i негайно виплачуються на ко-ристь одержувачiв пенсiйних виплат, отже, в1дбува-еться солвдарний (горизонтальний) перерозподiл до-ходiв.
ПРИНЦИПИ РЕАЛ1ЗАЦП ПРОЦЕСУ РЕФОРМУВАННЯ ПЕНСШНО1 СИСТЕМИ УКРА1НИ
сощальна справедливють, приинятшсть, розумш-ня та п1дтримка реформи широкими верствами населення
свобода вибору, тдвищення зацкавленосп 1 в1д-пов1дальност1 громадян за св1й добробут у старост!
економ1чна обгруитоваи1сть та фшансова спро-можшсть ст1Икост1 пенсшно! системи
сприяння зростанню нацюнальних заощаджень та економ1чному розвитку краши
захищешсть в1д полгтичних 1 сощальних ризик1в
Рис. 3. Принципи реалiзащТ процесу реформування пенсшноТ системи УкраТни
(удосконалено авторами на основ1 джерела [8])
Вс1 громадяни мають право на пенсшне забезпечення, проте громадяни, як1 сплачують бшьш1 внески або працюють довше за 1нших, мають право
И повинш отримувати бшьш високу пенс1ю, тобто пенсшне забезпечення мае д1яти за страховими 1 принципами сощально! справедливости. Необх1дно
зазначити, що укра!нська пенсшна система е ф1нан-сово нестабшьною, не забезпечуе розм1р пенс1й в1д-пов1дно до трудового внеску бшьшостг громадян 1 водночас створюе умови для пшьгового (здебшь-шого несправедливого) пенсшного забезпечення значно! кшькостг пенсюнер1в, на сьогодн1 практично не ввдповвдае вказаним принципам.
Проблеми розвитку пенсшного забезпечення в Укра!н1 розглянемо у поетапному розр1з1.
1) 1991-2004 рр. - перюд використання Укра!-ною старих норм щодо пенсшного забезпечення, яке було характерне ще для командно-адмшютративно! економши. Укра!на не була серед тих пострадянсь-ких кра!н, як1 провели радикальн1 пенсшш реформи 1 сьогодн1 е кра!нами 1з належним пенс1йним забез-печенням для сво!х громадян. У цей перюд пенс1йне забезпечення укра!нщв зводилось до: розширення вже юнуючих та впровадження нових тльг для пен-сюнер1в; збшьшення перел1ку професш, що дають право дострокового виходу на пенс1ю за в1ком та пенс1ю за вислугу рок1в; поширення практики спи-сання заборгованосп з1 сплати пенс1йних внеск1в; встановлення для державних службовц1в, службов-ц1в мюцевого самоврядування, народних депутатов та !хн1х пом1чник1в, наукових 1 науково-педагог1ч-них пращвнишв, журнал1ст1в, судд1в, прокурор1в спещальних пенсш
2) 2004-2009 рр. - перюд активного обгово-рення та ухвалення низки документов щодо побу-дови трир1внево! пенс1йно! системи, у яких передба-чено посилення страхових принцитв у юнуючш со-лвдарнш систем1, розвиток обов'язкового накопичу-вального пенсшного забезпечення, яке залишилось ниш нереал1зованим. Проте, у той час ухвалюеться низка д1й щодо загальнообов'язкового пенсшного забезпечення. Так, запроваджено персон1ф1кованиИ обл1к та контроль за фактичною сплатою внеск1в при визначенн страхового стажу (щомюяця по-тр1бно сплачувати суму, не меншу за м1н1мальний внесок); визначено нову формулу для розрахунку пенси, яка, враховуе як стаж пращвника, так 1 його заробгтну плату протягом усього трудового перюду (обраховуеться помюячно по в1дношенню до серед-нього по кра!н1); уточнено розмежування пенсшних програм за джерелами фшансування - одн1 ф1нансу-ються з власних надходжень Пенсшного фонду, 1нш1 ф1нансуються за рахунок бюджетних коштгв.
3) 2010-2014 рр. - перюд ютотних зм1н у сол1-дарнш систем! Серед них важливими були: посту-пове тдвищення пенсшного в1ку для ж1нок з кроком «твроку на р1к»; тдвищення вимог до стажу для призначення пенсш мшмальний стаж за в1ком зр1с з 5 до 15 рок1в, пенсп за в1ком у розм1р1, не нижчому за мш1мальну - з 20 до 30 рок1в для жшок, з 25 до 35 рок1в для чолов1к1в; введення ютотних обмежень шдексацп виплат працюючим пенсюнерам.
Заходи 2011 р. дали змогу зменшити кшьшсть нових пенсюнер1в за в1ком та кшьшсть пенсюнер1в
загалом, але не змогли зупинити зростання обсягу пенсшних видатк1в та деф1циту Пенс1йного фонду, оскшьки практика електоральних втручань продов-жувалася.
4) 2014-2018 рр. - перюд запровадження жорст-ких обмежень та замороження 1ндексац1! пенсш. Гостра економ1чна криза, посилена напруженим вш-ськово-полгтичним станом, спонукала до запровадження режиму жорстко! економп та консолвдаци соц1альних видатк1в. Значна кшькють заход1в пен-с1йного забезпечення була спрямована на обме-ження можливостей раннього виходу на пенс1ю. Зо-крема: скасовано достроков1 пенсп для безробгтних, як1 зареестрован в Державнш служб1 зайнятосп та яким з моменту звшьнення до досягнення пенсшного в1ку залишилося не бшьше 1,5 року; ютотно скорочено перел1к виробництв, професш, посад, зайнятють в яких дае право на пенс1ю за в1ком на пшьгових умовах; розпочато поступове тдвищення на 5 рок1в пенс1йного в1ку та/або загального страхового стажу, необх1дного для раннього виходу на пенс1ю за в1ком; встановлено обмеження м1н1маль-ного в1ку, а також розпочато поступове тдвищення на 5 рок1в професшного страхового стажу, необх1д-ного для виходу на пенсто за вислугу рок1в.
У 2017 р. пор1г пенсшного в1ку для ж1нок ста-новив 58 рок1в, а у 2021 р. вш мае зр1внятися з чоло-в1чим показником - 60 рок1в. Р1шення про тдвищення пенс1йного в1ку т1льки для жшок було прий-нято з урахуванням демограф1чних та економ1чних тенденцш - серед населення працездатного вшу рь вень смертности чолов1к1в втрич1 вищий, н1ж у ж1-нок. Найбшьш резонансним 1 сп1рним р1шенням цього етапу стало р1зке зниження розм1ру единого внеску на загальнообов'язкове державне пенс1йне страхування (ССВ). До кшця 2015 р. розм1р ССВ для роботодавц1в становив в1д 36,76 до 49,7% залежно в1д класу профес1йного ризику виробництва (67 кла-с1в ризику встановлювалися за основним видом еко-ном1чно1 д1яльност1 тдприемства), для самозайня-тих - 34,7%, для найманих прац1вник1в - 3,6%. З початку 2016 р. ССВ сплачують лише роботодавщ 1 са-мозайнят1 за однаковою ставкою 22%. При цьому пропорцИ розпод1лу ССВ зм1нено таким чином, щоб забезпечити достатн1 надходження за трьома видами соц1ального страхування (на випадок безро-б1ття, тимчасово! непрацездатносп, нещасних ви-падк1в на виробництв1), а весь деф1цит сконцентру-вати у пенс1йн1й систем1. Загалом розм1р пенс1йного внеску як частини ССВ скоротився майже вдв1ч1. Демонстративне зниження розм1ру ССВ зд1йснюва-лося шбито з метою стимулювання б1знесу до дет1-н1зацИ та розвитку, але насправд1 поставило п1д великий сумшв ф1нансову спроможн1сть страхово! пенсшно! системи: у 2016 р. У 2017 р. надходження ССВ становлять менше половини ус1х надходжень до бюджету Пенсшного фонду.
Фактичн загальнi видатки Пенийного фонду у Iншi видатки - 18,2 млрд грн, iз них - 1,6 млрд грн -
2019 р. становили 435,9 млрд грн, що на 77,3 млрд оплата послуг поштових пiдприeмств з виплати та
грн, або на 21,6%, бшьше порiвняно з 2018 р. (рис. 4). доставки пенсш (0,4% загальних видаткiв), 5,3 млрд
На пенайш виплати спрямовано 413,0 млрд грн - адмшютративш видатки (1,2%) (рис. 5). грн, на погашення позики 2018 р. - 4,7 млрд грн.
500000 ]- 435933,6 -
450000 -|-
400000 --
350000 --
к 300000 --
&
¡3 250000 --
^ 200000 --
150000 --
100000 --
50000
0 -| , , , -1
2016 2017 2018 2019
Рис. 4. Динамжа видат^в Пенсшного фонду УкраТни у 2016-2019 рр. [9]
435933,6
2016 2017 2018 2019
□ видатки на виплату шльг [ житлових субсидш громадянам на оплату житлово-комунальних послуг у гопвковш форм1
□ адмшютративш видатки, пов'язаш 1з виконанням функцш, покладених на органи Пенсшного фонду Укра1ни
□ оплата послуг з виплати та доставки пенсшних виплат
■ вщшкодування витрат АТ «Укрпошта» за надання послуг, пов'язаних з виплатою та доставкою пенсш [ грошово! допомоги населенню
Рис. 5. Структура видатюв Пенсiйного фонду УкраТни у 2019 р. [9]
У 2019 р. видатки на пенсшш виплати становили 413,0 млрд грн (у тому чи^ на проведення пе-рерахуншв пенсiй колишнiм вшськовослужбовцям та пращвникам органiв внутрiшнiх справ склали 5,5 млрд грн). За м1жнародними зобов'язаннями за-
безпечено своечасну виплату пенсiй громадянам Укра!ни, як проживають за кордоном, на суму 158,0 тис дол. США та 2 930,4 тис евро. Пенсюнерам шоземних держав, ям проживають на територп Ук-ра!ни, здiйснено виплату пенсш на суму 129,1 млн
грн. Адмшютративш витрати, пов'язаш з виконан-ням функцiй, покладених на органи Пенсiйного фонду Укра!ни, у 2019 р. склали 5 339,8 млн грн, що становить 1,2% загальних рiчних доходiв Пенсшного фонду, та 100,0% запланованих витрат. Порiв-няно з 2018 р. адмшстративш видатки в абсолютнш сумi збiльшилися на 888,4 млн грн (20,0%). При цьому !х питома вага у загальних видатках Пенсш-ного фонду залишилася незмiнною. У структурi ад-мiнiстративних видатюв частка заробгтно! плати з нарахуваннями становила 4 395,9 млн грн (82,3%). На придбання товарiв i послуг використано 595,6 млн
грн (11,2%), оплату комунальних послуг - 106,5 млн грн (2,0%), iншi поточш видатки (сплата податшв та зборiв, обов'язкових платежiв) - 15,7 млн грн (0,3%) та каштальш видатки (у тому чи^ придбання комп'ютерно! технiки) - 226,1 млн грн (4,2%). Про-тягом 2019 р. загальш доходи бюджету Пенсшного фонду становили 434,9 млрд грн (без урахування за-лишку на початок року) [9].
Порiвняно з 2018 р. загальш доходи зросли на 82,7 млрд грн, або на 19,6%. У структурi загальних доходiв 241,8 млрд грн (55,6%) - власш, 193,1 млрд грн (44,4%) - кошти Державного бюджету (рис. 6).
и &
500000 450000 400000 350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0
2017
2018
2019
Рис. 6. Динамжа доходiв Пенсшного фонду УкраТни у 2016-2019 рр. [9]
У 2019 р. власш доходи Пенсшного фонду становили 241,8 млрд грн. Фактичш власш доходи меншi за плановий показник на 4,0 млрд грн, або 98,4%. За 2019 р. власш надходження зросли порiв-няно з 2018 р. на 39,7 млрд грн, або 19,6%. За дже-релами надходжень власш доходи розподшяються: частина ССВ, розподшена на загальнообов'язкове державне пенсшне страхування - 236,3 млрд грн (97,7% суми власних доходiв); iншi власнi доходи -5,5 млрд грн (2,3% суми власних доходiв) [9].
Загальна заборгованють зi сплати платежiв до Пенийного фонду та ССВ на 1 «чня 2020 р.у становила 34,0 млрд грн, у тому числг заборгованють зi сплати ССВ (за даними Державно! фюкально! служ-би Укра!ни) - 18,5 млрд грн (54,5% загально! суми боргу), з яко! заборгованiсть фiзичних о«б-тдпри-емцiв 10,1 млрд грн; з ввдшкодування пiльгових пенсiй - 14,0 млрд грн (41,2%); з ввдшкодування на-укових пенсiй - 0,1 млрд грн (0,3%); по фшансових санкщях та пенi - 0,5 млрд грн (1,4%); з ввдшкоду-вання регресних вимог - 24,6 млн грн (0,1%); недоимка зi сплати страхових внесшв попереднiх пе-рiодiв - 0,9 млрд грн (2,5%). 1з загально! суми заборгованосп 7,3 млрд грн, або майже 21,5%, - це борги шдприемств, як перебувають у рiзних процедурах банкрутства, та платнишв, у яких ввдсутш активи для звернення стягнення. Протягом 2019 р. загальна заборгованють з платежiв до Пенийного
фонду та ССВ зросла на 4,8 млрд грн (16,5%), зо-крема, борг iз ввдшкодування пiльгових пенсiй зрю на 1,6 млрд грн, зi сплати ССВ - на 3,3 млрд грн, у тому чи^ ввдбулось зростання заборгованостi фь зичних осiб-пiдприемцiв порiвняно з 01.01.2019 р. на 2,7 млрд грн, або 81,8%, загального росту заборгованосп з ССВ [9].
Основними причинами зростання заборгованосп е: несплата зобов'язань щодо сум ССВ фiзич-ними особами-шдприемцями; вiдсутнiсть коштiв на фшансування поточних зобов'язань державних шдприемств з ввдшкодування сум фактичних витрат на виплату та доставку пшьгових пенсiй та погашения заборгованосп.
Органами Фонду проводилась робота, спрямо-вана на скорочення обсягiв заборгованосп з плате-жiв до Пенийного фонду Укра!ни. У 2019 р. подано позовних заяв до суду про стягнення заборгованосп до Фонду на 3,6 млрд грн. Станом на 01.01.2020 р. в органах державно! виконавчо! служби перебувае ви-конавчих документiв про стягнення коштгв в iитере-сах органiв Пенийного фонду на суму 7,6 млрд грн. У 2019 р. стягнуто - 0,2 млрд грн [9].
Пенсшне забезпечення в Укра!ш формуеться скорiше пiд впливом сьогоденних кон'юнктурних мiркувань, а не довгострокових стратегш Як наслi-док, заходи здшснюються безсистемно i не гаранту-ють адекватного ефекту нi щодо справедливосп
пенсшного забезпечення, Hi щодо фшансово! стш-кост Пенсiйного фонду Укра!ни. При ощнщ запро-ваджених змiн у пенсiйному забезпеченнi необхвдно характеризувати: безпосередньо цiлi пенсiйного забезпечення, податкове та макросередовище сприят-ливе для реалiзацii реформ пенайного забезпечення.
Висновки. Для подальшого розвитку державно! пенсiйноi системи необхвдно створити нову ш-ституцшну базу, яка буде визначати макроеконо-мiчнi пропорцii та механiзми перерозподшу для кожного iнституту пенсiйноi системи на основi вста-новлення державних сощальних стандартiв. При цьому необхвдно мати обгрунтування оптимально! частки валового внутршнього продукту, яке вико-ристовуеться на пенсiйне забезпечення, як в цшому, так i по окремих пенсiйних iнститутах на довгостро-кову перспективу з урахуванням вдосконалення ме-ханiзмiв, !х зв'язку з системою заробгтно! плати i до-ходiв, умовами найму та вiком виходу на пенсiю. У такому випадку держава повинна проводити актив-ну полiтику в сферi зайнятостi та заохочувати ство-рення малого бiзнесу. Пенсiйне забезпечення е ядром вае! системи сощального захисту населення, яке зачiпае iнтереси практично кожного громадя-нина, а це означае, що вiд того, насшльки прозорi будуть схеми пенсiйних вiдрахувань та зрозумший порядок обчислення пенсiй, залежить загальний на-стрiй суспшьства на проведення або вiдторгнення реформ.
Лiтература
1. Мисник Т. Г. Особливосп функцюнування пенсiйних систем в економiчно розвинутих кра!нах. URL: http://www.rusnauka.eom/11_EISN_2011/Econo mics/3_84663. doe.htm. 2. Заболотский Е. Д. Опыт реформирования пенсионных систем стран Европейского Союза и возможности его использования в России. Вестник СПбГУ. Экономика. 2017. Т. 33. Вып. 3. С. 478. 3. Пщсумки розвитку системи недержавного пенсшного забезпечення станом на 31.12.2017 / Нацю-нальна комiсiя, що здшснюе державне регулювання у сферi ринюв фшансових послуг. URL : https: //www.nfp.gov.ua/files /17_Dep_Repetska/ NPF_IV_kv% 202017.pdf. 4. Privat pension assets / OECD data. URL : https://data.oecd.org/pension/private-pensionassets.htm# indicator-chart. 5. Про недержавне пенсшне забезпечення : Закон Укра!ни ввд 09.07.2003 р. № 1057-IV (дата оновлення: 04.11.2018 р.). URL : https://zakon. rada.gov.ua/laws/show/1057-15. 6. Кириленко О. П., Малиняк Б. С. та ш. Розвиток державного пенсiйного страхування в умовах пенсшно! реформи : монографiя / за ред. О. П. Кириленко, Б. С. Малиняка. Тернотль : ТНЕУ, 2013. 350 с. 7. Федорець М. Г., Кул™ О. А. Сучасний стан та основш напрями реформування пенсшно! системи в Укра!нi. BicHUK студентського науко-вого товариства ДонНУ iM. В. Стуса. 2017. № 2. С. 57-89. 8. Мохова Ю. Л., Писаренко Н. О. Стан та перспективи розвитку системи пенсшного забезпечення в Укра!ш. Молодий вчений. 2018. № 1 (53).
С. 468-471. 9. Звгг про виконання бюджету Пенсшного фонду Украши за 2019 piK / Пенсшний фонд Украши. URL : https://www.pfu.gov.ua/category. 10. Гтс Т. П., Чемерис С. Т., Антонова В. I., Носаньова А. С. До-слвдження сучасного piвня сощального захисту населення в Украшг Економiчний eicHUK Донбасу. 2020. № 1 (59). С. 116-122. doi: https://doi.org/10.12958/1817-3772-2020-1(59)-116-122. 11. Чугунов I. Я. Фшанси пенсшного забезпечення : моногpафiя. Ки!в : Ки!в. нац. торг.-екон. ун-т, 2017. 248 с. 12. Корчинський I. О. Вдосконалення пенсшного забезпечення населення : моногpафiя. Львiв : Лпа-Прес, 2015. 172 с.
References
1. Mysnyk T. H. Osoblyvosti funktsionuvannia pen-siinykh system v ekonomichno rozvynutykh krainakh [Features of functioning of pension systems in economically developed countries]. (n.d.). Retrieved from http: //www.rusnauka.com/11_EISN_2011/Economics/3_8466 3. doc.htm [in Ukrainian].
2. Zabolotskiy Ye. D. (2017). Opyt reformirovaniya pensionnykh sistem stran Yevropeyskogo Soyuza i vozmozhnosti yego ispol'zovaniya v Rossii [Experience of reforming the pension systems of the European Union countries and the possibility of using it in Russia]. Vestnik SPbGU. Ekonomika - Saint Petersburg State University Bulletin. Economy, Vol. 22, Issue 3, pp. 478 [in Russian].
3. Pidsumky rozvytku systemy nederzhavnoho pensiinoho zabezpechennia stanom na 31.12.2017 [Results of development of the non-state pension system as of 31.12.2017]. National Commission for State Regulation of Financial Services Markets. Retrieved from https: //www.nfp.gov.ua/files/17_Dep_Repetska/ NPF_IV_kv% 202017.pdf [in Ukrainian].
4. Privat pension assets. OECD data. Retrieved from https://data.oecd.org/pension/private-pensionassets.htm# indicator-chart.
5. Pro nederzhavne pensiine zabezpechennia : Zakon Ukrainy vid 09.07.2003 r. # 1057-IV (data onovlennia: 04.11.2018 r.) [On non-state pension provision: Law of Ukraine of July 9, 2003 № 1057 - IV (date of update: November 4, 2018)]. Retrieved from https://zakon.rada.gov. ua/laws/show/1057-15 [in Ukrainian].
6. Kyrylenko O. P., Malyniak B. S. et al. (2013). Roz-vytok derzhavnoho pensiinoho strakhuvannia v umovakh pensiinoi reformy [Development of state pension insurance in terms of pension reform]. Ternopil, TNEU [in Ukrainian].
7. Fedorets M. H., Kulish O. A. (2017). Suchasnyi stan ta osnovni napriamy reformuvannia pensiinoi systemy v Ukraini [Current state and main directions of pension system reform in Ukraine]. Visnyk studentskoho naukovoho tovarystva DonNU im. V. Stusa - Bulletin of the Student Scientific Society of DonNU. V. Stusa, 2, pp. 57-89 [in Ukrainian].
8. Mokhova Yu. L., Pysarenko N. O. (2018). Stan ta perspektyvy rozvytku systemy pensiinoho zabezpechennia v Ukraini [Status and prospects of development of the pension system in Ukraine]. Molodyi vchenyi - Young scientist, 1 (53), pp. 468-471 [in Ukrainian].
9. Zvit pro vykonannia biudzhetu Pensiinoho fondu Ukrainy za 2019 rik [Report on the implementation of the
budget of the Pension Fund of Ukraine for 2019]. Pension Fund of Ukraine. Retrieved from https://www.pfu.gov.ua/ category [in Ukrainian].
10. Gitis, T. P., Chemerys, Ye. T., Antonova, V. I., Nosanyova, A. S. (2020). Doslidzhennia suchasnoho rivnia sotsialnoho zakhystu naselennia v Ukraini [Study of the Current Level of Social Protection of the Population in Ukraine]. Ekonomichnyi visnyk Donbasu - Economic Herald of the Donbas, 1 (59), рр. 116-122. doi: https://doi.org/10.12958/1817-3772-2020-1(59)-116-122 [in Ukrainian].
11. Chuhunov I. Ya. (2017). Finansy pensiinoho zabezpechennia [Finance of pension provision]. Kyiv, KNTEU [in Ukrainian].
12. Korchynskyi I. O. (2015). Vdoskonalennia pensiinoho zabezpechennia naselennia [Improvement of pension provision of the population]. Lviv, Liga-Press [in Ukrainian].
Болотша С. В., Шубна О. В., Бившева Л. О., Колесникова Г. М. Проблеми розвитку пенсшного забезпечення в УкраТш в контекст сощального за-хисту
У статп здшснено аналiз системи пенсшного забезпечення в Укрш'ш як складово! соцiального захисту населення. Наведено структуру трирiвневоï пенсiйноï системи. Визначено принципи реалiзацiï процесу ре-формування пенсiйноï системи Украни. Проблеми вггчизняного розвитку пенсiйного забезпечення роз-глянуто у поетапному розрiзi. Перший етап (19912004 рр.) - перюд використання Украïною старих норм щодо пенсiйного забезпечення, яке було характерне ще для командно-адмiнiстративноï економiки. Другий пе-рiод (2004-2009 рр.) - перюд активного обговорення та ухвалення низки документiв щодо побудови трирiвне-вш пенсiйноï системи. 2010-2014 рр. - третш перiод ю-тотних змш у загальнообов'язковому пенсiйному стра-хуваннi. Четвертий перiод - 2014-2018 рр. - перюд за-провадження жорстких обмежень та замороження ш-дексацiï пенсiй. Проаналiзовано динамiку видатшв i доходiв Пенсiйного фонду Украши за 2016-2019 рр. Визначено, що основними причинами зростання за-боргованосп платежiв до Пенсiйного фонду е: не-сплата зобов'язань щодо сум GŒ фiзичними особами-пiдприемцями; вщсутнють коштiв на фiнансування по-точних зобов'язань державних шдприемств з вщшко-дування сум фактичних витрат на виплату та доставку пiльгових пенсiй та погашення заборгованосп.
Ключовi слова: пенсiйне забезпечення, загально-обов'язкове пенсiйне забезпечення, пенсiя, Пенсшний фонд, пенсiйний вiк, страховий стаж, видатки пенсш-ного фонду, сощальт внески.
Bolotina Yе., Shubna O., Byvsheva L., Kolesnyko-va H. Problems of pension development in Ukraine in the context of social protection
The article analyzes the pension system in Ukraine as a component of social protection. The structure of the three-tier pension system is given. The principles of realization of the process of reforming the pension system of
Ukraine are determined. Problems of domestic development of pension provision are considered in stages. The first stage (1991-2004) was the period of Ukraine's use of the old norms on pensions, which was characteristic of the command-and-control economy. The second period (20042009) is a period of active discussion and adoption of a number of documents on the construction of a three-tier pension system. 2010-2014 - the third period of significant changes in the mandatory pension insurance. The fourth period - 2014-2018 - the period of introduction of strict restrictions and freezing of pension indexation. The dynamics of expenditures and revenues of the Pension Fund of Ukraine for 2016-2019 is analyzed. It is determined that the main reasons for the increase in arrears of payments to the Pension Fund are: non-payment of obligations on the amount of SDRs by individual entrepreneurs; lack of funds to finance current liabilities of state-owned enterprises to reimburse the amounts of actual costs for the payment and delivery of preferential pensions and debt repayment.
Keywords: pension provision, compulsory pension provision, pension, Pension fund, retirement age, insurance experience, pension fund expenses, social contributions.
Болотина Е. В., Шубная Е. В., Бывшева Л. А., Колесникова А. Н. Проблемы развития пенсионного обеспечения в Украине в контексте социальной защиты
В статье осуществлен анализ системы пенсионного обеспечения в Украине как составляющей социальной защиты населения. Приведена структура трехуровневой пенсионной системы. Определены принципы реализации процесса реформирования пенсионной системы Украины. Проблемы отечественного развития пенсионного обеспечения рассмотрены в поэтапном разрезе. Первый этап (1991-2004 гг.) - период использования Украиной старых норм относительно пенсионного обеспечения, которое было характерно еще для командно-административной экономики. Второй период (2004-2009 гг.) - период активного обсуждения и принятие ряда документов относительно построения трехуровневой пенсионной системы. 20102014 гг. - третий период важных изменений в общеобязательном пенсионном страховании. Четвертый период - 2014-2018 гг. - период внедрения жестких ограничений и заморозки индексации пенсий. Проанализирована динамика расходов и доходов Пенсионного фонда Украины за 2016-2019 гг. Определено, что основными причинами роста задолженности платежей в Пенсионный фонд являются: неуплата обязательств относительно сумм ЕСВ физическими лицами-предпринимателями; отсутствие средств на финансирование текущих обязательств государственных предприятий из возмещения сумм фактических затрат на выплату и доставку льготных пенсий и погашения задолженности.
Ключевые слова: пенсионное обеспечение, общеобязательное пенсионное обеспечение, пенсия, Пенсионный фонд, пенсионный возраст, страховой стаж, расходы пенсионного фонда, социальные взносы.
Стаття надшшла до редакци 14.12.2020
Прийнято до друку 16.03.2021
