CC BY
25
ПРИБЫЛЬ В СОЦИАЛЬНО ОРИЕНТИРОВАННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
н.с. волостнов,
доктор экономических наук, профессор В.В. ЖАРИНОВ,
кандидат экономических наук, доцент Нижегородский коммерческий институт
Каждый согласится, что ни одно общество, ни одна экономика не могут позволить себе игнорировать сколь-нибудь длительное время получение прибыли. В ней, как в фокусе, концентрируются самые различные интересы - политические, экономические, социальные, идеологические, а также иные (государства, собственников, акционеров, вкладчиков, пайщиков, менеджеров, наемного персонала, различных категорий населения).
Поэтому извлечение прибыли в сфере материального производства коммерческими организациями (в иных сферах осуществляется лишь ее перераспределение) совершенно естественно выступает движущим мотивом и целью их финансово-хозяйственной деятельности.
И менно прибыль является экономической основой их развития - роста стоимости их капитала, совершенствования технико-технологической базы производства своевременного обновления выпускаемой продукции, повышения ее конкурентоспособности, стимулирования трудового коллектива, выполнения бюджетных обязательств, выплаты доходов по соответствующим финансовым инструментам и т.д.
Не вдаваясь специально в характеристику дефиниции прибыли, все же первоначально отметим, что, на наш взгляд, прибыль является результатом прибавочного труда. Рассмотрение ее же как премии за риск1, также, как представляется, имеет право на существование. Однако получение этой премии обусловлено двойного рода причинами.
1. Любая коммерческая организация, чтобы выжить в конкурентной борьбе, быть достойным участником кооперационных связей, должна не просто получить среднюю по отрасли величину прибыли, а добавочную прибыль, как итог превы-
Друкер П. Практика менеджмента: Пер. с англ. / М: ИД «Вильяме», 2003. С. 85
28 -
шения индивидуальный производительности труда в организации над средней производительностью общественного труда;
2. Сверхприбыль может быть получена за счет перераспределительных процессов: путем монопольного установления цен (тарифов), манипуляции ими, разницы процентов, курсов и т.п.
Теперь, определившись с категорией прибыли в первом приближении, попытаемся раскрыть такие ее черты, на которые пока не обратили должного внимания экономисты и финансисты, бизнес, органы власти и управления. Данные аспекты исследования прибыли имеют не только важное теоретическое, но и практическое значение, особенно применительно к современным условиям функционирования и развития рыночной экономики.
Прежде всего заметим, что прибыль имеет как количественные, так и качественные характеристики. С количественной точки зрения в общем плане она представляет собой разницу между ценой и себестоимостью, продажной и покупной ценами, полученные и уплаченные проценты и т.д.
В этой связи нередко утверждается, что коммерческая организация призвана стремиться к максимизации прибыли. Однако закономерно возникает вопрос: какой прибыли, полученной какими методами - законными или незаконными, социально справедливыми или не справедливыми, экономическими или внеэкономическими?
Если речь идет о таких путях ее максимизации, как оптимизация издержек производства и обращения, рациональное использование благоприятной конъюнктуры рынка, освоение его новых сегментов, зарабатывание ее не за счет необоснованного завышения цен (тарифов), ущемляющего интересы потребителя, сокращающего потребительский спрос, ведущего к снижению уровня и качества жизни
большинства граждан, что особенно наглядно, на наш взгляд, проявляется сегодня, в частности в деятельности почтовой связи, электроэнергетики, газового хозяйства, иных отраслей и производств, а за счет оборота, улучшения сервиса, предоставления по разумной цене кредита и т.д., - то они, безусловно, являются приемлемыми для общества и государства, законными, экономическими справедливыми.
Если же максимизация прибыли достигается организациями за счет абсолютного удлинения рабочего дня, рабочей недели (не секрет, что в настоящее время, особенно в сфере малого и среднего бизнеса в торговле рабочий день нередко составляет 10 - 12 часов при семидневной рабочей неделе, причем не оплачивается больничный лист, не выплачиваются отпускные, активно используется изощренная система штрафов), вознаграждение за труд осуществляется ниже установленного законом уровня (по оценкам экспертов, сегодня
— и это самое печальное — около 20% работников, занятые наемным трудом в России, в отличие от развитых стран, находятся за чертой бедности; в Германии пособие по бедности в 6 раз больше, чем заработная плата бюджетников в РФ. Работник в РФ, производя товар определенной стоимости, получает от этой стоимости 33%, а в Японии примерно - 75%, в странах Евросоюза — 70%, в США
- 72%. Причем РФ отстает от развитых стран по производству товаров в 6 раз, а по заработной плате в 12 раз. Зарплата выплачивается в конверте, по серым схемам, при отсутствии уплаты организации взносов во внебюджетные фонды. Интенсивность труда такова, что вызывает расхищение рабочей силы, такие способы вряд ли когда-либо общество признает справедливыми и законными.
К сожалению, сегодня в известной мере у российского государства не доходят но каким-то основаниям руки до прямого либо же до косвенного регулирования данных социально-экономических явлений, хотя отрицательные эффекты от них проявляются уже в краткосрочном периоде, тянут за собой длинный шлейф негативных черт долгосрочного порядка (РФ занимает сегодня 105-е место из 111 возможных по качеству жизни; в 2003 г. в России умерли 2 млн 370 тыс. человек и т.д.).
Что касается нелегитимных методов получения прибыли, к ним, безусловно, следует отнести:
а) криминальные (так, один доллар, вложенный в производство и реализацию наркотиков, по оценкам специалистов, приносит до 15 тыс. дол.);
б) внеправовые, находящиеся вне правового поля, нарушающие права других экономических субъектов;
в) полуправовые, легальные по характеру де-. ятельности, но криминальные по отдельным
направлениям (работа без лицензий, уклонение от налогов);
г) методы, используемые в фиктивной экономике, связанные с приписками, позволяющими осуществлять хищения бюджетных средств, средств внебюджетных фондов с фальсификацией качества (в 2004 г. от отравления алкогольной продукцией, втом числе и по причине «паленого» алкоголя погибли 52 465 человек; сегодня около 50% лекарств, потребленных в России, является фальсифицированными, причем рентабельность по отдельным препаратам достигает 600 — 1 000%; в торговле около 60% реализуемых товаров являются «левыми»), с выпуском контрафактной продукции (эксперты определили ее в 2003 г. в объеме от 50 до 90% производимой в стране продукции), с лжеэкспортом продукции, связанной с возвратом НДС из бюджета и др.
Не случайно, хотя и робко, но представители бизнеса начинают осознавать, что «рубят сук, на котором сидят», появились так называемые мусульманские банки, исключающие для себя любую возможность кредитовать операции с алкоголем, табаком, наркотиками, оружием и т.д., как противоречащие ценностям ислама. И эти здоровые начала, своеобразный религиозный бизнес, в чем-то даже этнобизнес, можно только приветствовать.
Далее, с количественной точки зрения для организации безусловно важен учет такого обстоятельства, как относительная величина прибыли. Действительно, организации могут получить одинаковые абсолютные объемы прибыли, но, поскольку они обладают различными по величине и структуре ресурсами, с разной эффективностью их используют, то, очевидно, что для них относительные величины прибыли будут иметь неодинаковую ценность, так как рентабельность активов будет у нее различной. Это, естественно, явится для них ориентиром для внесения соответствующих коррективов в экономическую, финансовую политику, в менеджмент. А в дальнейшем анализе прибыли для нас важно выделить такое ее различие, как потенциальный (возможный), так и действительный ее размер. Сюда же можно отнести и такие динамические характеристики прибыли, как темпы ее роста.
Количественная характеристика различных сторон прибыли для любой организации важна еще и в аспекте бенчмаркинга, сравнения ее характеристик с соответствующими показателями лучших аналогичных субъектов, функционирую-
- 29
щих в той или иной отрасли как национальной, так и мировой экономики (рентабельность продаж, рентабельность чистых активов, рентабельность акционерного капитала, рентабельность собственного и заемного капитала и др.). Следует также подчеркнуть, и это важно не только с точки зрения организации, но прежде всего с позиции государства в целом, воспроизводственный характер прибыли. Иными словами, ее следует считать по всем фазам воспроизводства. Действительно, с точки зрения производства изготовление неких благ может быть прибыльным, а с учетом фазы потребления, совокупная эффективность может быть отрицательной, может обуславливать убытки, скажем, из-за отсутствия должного сервиса. И мы это особенно реально наблюдаем не только в плановой экономике, наблюдаем и сейчас.
Поскольку любая организация функционирует и развивается в пространстве, прибыль, заработанная организацией, имеет территориальное значение, поскольку на нее «завязаны» бюджетные интересы соответствующих территорий (к сожалению, в 2005 г. местные бюджеты лишились этого источника), создание новых рабочих мест, уровень и качество жизни работающих, членов их семей и др.
В рамках фактора времени, учитывая тот факт, что организации действуют в экономике, развивающейся циклично (наукой описано сегодня множество циклов — промышленный, Н. Кондратьева и т.д.), или блага - по траектории жизненного цикла товара, важно обращать внимание на такой аспект прибыли, что она может быть и положительной, и нулевой, и отрицательной (убытки). Иными словами, прибыль имеет цикличный характер движения, что имеет принципиальное значение для понимания ее бизнесом, властью, персоналом организации.
Временная характеристика прибыли имеет и еще одно дополнительное значение. С точки зрения времени, как справедливо указывают зарубежные ученыеД.К. Ван Хорн, Д.М. Вахович, необходимо учитывать временную ценность денег, которая рассчитывается, в частности, методом дисконтирования2. К этому следует добавить также, что прибыль у организации будет тем больше (при прочих равных условиях), чем больше во времени капитал совершает оборотов.
Следует выделять, на наш взгляд, и такую черту в характеристике прибыли, как ее экономическая значимость, экономическая ценность. Речь идет о том, что прибыль может быть получена как в реальном, так и в спекулятивном секторах
Д.К. Ван Хорн, Д.М. Вахович. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ.-М., Спб, Киев: ИД «Вильяме», 2001. С. 22.
30-
экономики. В первом случае она носит реальный характер, демонстрирующий действительностью эффективного функционирования организации, национальной экономики в целом. В другом - она будет выступать явлением перераспределения.
Более того, по мнению академика Н. Петракова3, необходимо различать прибыль, полученную от использования частного производственного капитала в сфере недропользования, и прибыль, в частности, от продажи нефти, полученной государством как собственником недр, что, как он полагает, устранит необходимость решения такого вопроса, как забрать у олигархов сверхприбыль (как представляется, это касается и всех других полезных ископаемых, принадлежащих всему обществу).
Спекулятивный способ получения прибыли далеко не так безобиден для экономики. Спекулятивная прибыль может давать ложные сигналы для перелива капитала, что неизбежно приведет к снижению ПАРЕТО-эффективности.
В этой связи важно обратить также внимание на характер получения прибыли. Так, одни организации могут зарабатывать ее активно, производя экономические блага, нужные потребителю / покупателю, своевременно обновляя их, а другие — пассивно извлекать прибыль за счет разницы цен, курсов, процентов (разумеется, организации в той или иной степени могут это и сочетать).
В сфере действий данных тенденций любая организация должна находить оптимальное решение в цепи «прибыль-риски».
Отсюда в известном смысле вытекает и такая проблема, как обеспечение «прозрачности» прибыли. В рыночной экономике прибыль, пожалуй, является одной из самых «темных» стоимостных форм, причем нередко это связано с асимметрией информации различных субъектов экономики и т.д. Не случайно самые гром кие скандалы мирового масштаба в последнее время связаны с манипуляциями с прибылью, чего не было бы, если бы прибыль была транспарентной.
Специально можно выделить в этом ключе такие разновидности прибыли, как заработанные экстенсивным и интенсивным путями. Подобная ее дифференциация имеет особо важное значение в условиях углубляющегося развертывания НТР, обострения противоборства развитых стран за ис-черпаемые материальные ресурсы, попытках США как сверхдержавы диктовать свою волю остальному миру (когда в этом случае говорят об однополярном мире, — это явно некорректно, поскольку полюсов, как известно, два).
3 АиФ. 2004. № 49. С. 9.
Интересной представляется также постановка вопроса о прибыли в ракурсе соотношения дерева целей организации и прибыли. Действительно, в стабильных, налаженных условиях производства и обращения организация может стремиться к получению максимума прибыли, наращивая свои усилия. В то же время она может и поступиться такой целью (полностью или частично, на тот или иной срок), если перед ней стоят такие задачи, как проникновение на новые рынки, ищет ответы на вызовы времени и т.п. В качестве исторической иллюстрации, скажем, организация могла бы максимизировать прибыль за счет увеличения выпуска паровозов, но она, следуя логике экономических законов, НТП, технологических способов производства, начала осуществлять изготовление тепловозов, неся дополнительные издержки, которые, разумеется, в будущем окупились сторицей, способствовали увеличению национального богатства страны. И в этом смысле можно, как представляется, совершенно аргументированно утверждать, что прибыль, хотя и важный, в известном смысле даже и главный, но все же один из показателей оценки производственно-хозяйственной, финансовой деятельности организации.
Не менее важным аспектом всей гаммы содержательной характеристики прибыли (оговоримся, что в данном случае нет никаких претензий на ее исчерпывающий анализ) является акцентировка, при оптимальном ее распределении на фонд накопления и фонд потребления, на социальной справедливости ее распределения на уровне организации (предполагается оптимальное, в реальности возможное и злоупотребление реинвестирование прибыли, что чревато перегревом экономики), ее распределение между государством и организациями, между собственниками, акционерами, вкладчиками, пайщиками и менеджерами, лицами рабочих профессий. Это аспект можно проиллюстрировать хотя бы тем фактом, что небезызвестный г-н Абрамович из «заработанных» в 2004 г. почти трех миллиардов, направил на ремонт трех своих яхт 135 млн дол., на которые можно было бы построить либо 450 км дорог, либо 112,5 тыс. м2 жилья, либо полгода кормить все население Чукотки при прожиточном минимуме в 350 дол.4.
Социально несправедливое распределение прибыли особенно нетерпимо в условиях массовой нищеты большинства российского населения, когда по расчетам академика Львова у 60% населения доход ниже прожиточного минимума в 5 000 руб., а 20% получают ниже прожиточного минимума в 2 395 руб.5. Социальная пропасть между богатыми и бедными сегодня в России расширяется и углубляется,
4 Комсомольская правда. Нижний Новюрод // 2005.15 марта. С. 2.
5 АиФ. 2005 №11. С. 6.
что чревато, по мнению многих аналитиков, социальными катаклизмами. Не случайно, по данным Аналитического центра Ю. Левады, сегодня 2/3 россиян ждут социального взрыва. Как представляется, российское государство не должно самоустраняться от регулирования распределения прибыли между различными субъектами, а в более широком плане — и распределительных отношений в целом. Сегодня в них наблюдается опасный и жестокий хаос, когда рабочий получает вроде бы неплохую зарплату в 7 тыс. руб. в месяц, а топ-менеджер - почти в 100 раз больше (об этом в сети И нтеренет сообщил нижегородский хакер, взломав компьютерную сеть бухгалтерии одного из нижегородских предприятий).
Только при условии распределения прибыли богатые могут содержать ныне целые армии телохранителей, строить гостиницы для домашних животных, нанимать работников таких экзотических профессий, как изобретатели развлечений, теша свое избалованное самолюбие, обратной стороной которого является предельная жестокость.
Если вспомнить отечественную историю, историю других государств, какие были сотрясаемы периодически революциями, припеваючи там жило 8-10% населения, остальные люди рассматривались властью и бизнесом зачастую, как рабочий материал, как пушечное мясо. И, резюмируя вышеупомянутый тезис, сошлемся на широко известное высказывание бывшего министра финансов РФ А. Лившица: делиться надо! И государство, и бизнес пока этой мудростью, к сожалению, полностью не овладели. А надо бы уже поспешать, поскольку это не отвечает глобальной закономерности развития постиндустриальной цивилизации по наращиванию инвестиций в человеческий капитал, так как именно человек является главной производительной силой. Причем этот элемент производительных сил начиная с 90-х гг. XX в. вымирает сегодня в России с огромной скоростью, и если И. Сталина (совершенно обоснованно) до сих пор упрекают за каждую загубленную жизнь, то почему сегодня в России на этот счет стоит гробовая тишина, словно нет никого виновного за этот тихий уход из бытия в небытие миллионов наших сограждан?...
И последнее, в рамках борьбы с незаконным вывозом капитала из России государство, как представляется, должно решать и проблемы вывоза, репатриации прибыли.
Только с учетом всего комплекса объективных черт, органически присущих прибыли, последняя сможет адекватно играть свою роль в социально ориентированной рыночной экономике, характеризуя и конечные результаты функционирования развития организации, и эффективность государственного регулирования экономики.
- 31
