CC BY
128Ученые записки Таврического национального университета им. В. И. Вернадского Серия «Юридические науки». Том 24 (63). № 2. 2011 г. С. 166-172.
УДК 347.74.008.6(477)
ПОНЯТТЯ ТА ПРИНЦИПИ БАНКШСЬКОГО КОНТРОЛЮ В УКРА1Н1
Тютюнник Р. М.
Тавршський нацюнальний утверсишеш M. В. I. Вернадського, м. Смферополь, Украша
E- mail: trmnn@rambler.ru
Статтю присвячено дослвдженню поняття «банювський контроль» та принцишв банювського контролю в Украш. Проаналiзовано сучасний стан оргашзаци та здшснення банювського контролю, виявлено його недолжи. Дослвджено сутнiсть та значення поняття «банювський контроль» в науковш лiтературi та чинному законодавстш Укра1ни. З'ясовано цЫ банкiвського контролю, визначено i про-аналiзовано принципи банювського контролю.
Kmuoei слова: банкшський контроль, банювський нагляд, Нацюнальний банк Укра!ни.
На сучасному еташ розвитку Укра1на ще й дос не може говорити про стабшь-нiсть банювсько! системи у свт нещодавньо! кризи. Банкiвська система вщграе важливу роль в економiчному розвитку кра1ни, тому що вона покликана забезпечи-ти розподiл фшансових ресурсiв, перебудову цiноутворення та цшових пропорцiй, стимулювати конкурентнi вiдносини тощо.
Одним iз найважливiших елементiв, що забезпечують функцiонування ефекти-вностi банювсько! системи, е банкiвський контроль. Аналiзуючи сучасний стан оргашзаци та здшснення банювського контролю в Укра!ш, стд зазначити наявнiсть ряду недолтв. Насамперед, це пов'язано з вщсталютю механiзму контролю вiд потреб сьогодення.
Таким чином, Укра!на потребуе змiн у питанш банкiвського контролю. Такi змши повиннi вiдбутись, перш за все, на законодавчому рiвнi. Укра!на запозичуе досвiд закордонних кра!н, якi вже мають стабшьшсть банювсько! системи i ефекти-вний контроль за !! дiяльнiстю. Тому наша держава сто!ть зараз на шляху вдоскона-лення чинного законодавства до вщповщних свгтових стандартiв. З огляду на це i обумовлюеться актуальнiсть дано! теми.
Дослщженню контролю, а саме загальних питань, функцiй управлiння i його видiв - фiнансового та банювського контролю присвячеш працi Бандурки О. О., Вороново! Л. К., Гетьманець О. П., Кучерявенка М. П., Кучера I. I., Монаенка А. О., Нечай А. А., Нижник Н. Р., Озерова I. Х., Опенишева С. П., Пащенко О. П., Приш-ви Н. В., Ровинського Е. А., Савченко Л. А. та ш. Проблеми розмежування банювського регулювання, банювського контролю та банювського нагляду знайшли свое вщображення в працях Агаркова М. М., Гурвича А. М., Гетманецева Д. А., Заверу-хи I. Б., Костюченко О. А., Старинського М. В. та ш.
Але проблемы моменти банювського контролю залишаються i пониш. Таким чином, проблематика даного питання зводиться до недосконалост банювського контролю та необхщност його дослщження як для розвитку науки, так i законодавства в цшому.
Мета дослщження полягае в аналiзi теоретичних положень, закршлених на нау-ковому рiвнi рiзних галузей права, а також чинного законодавства Укра!ни.
Досягнення зазначено! мети забезпечуеться через виршення таких завдань:
- дати характеристику шституту правового регулювання банкiвського контролю;
- з'ясувати сутшсть та значення банкiвського контролю;
- визначити поняття «банкiвський контроль»;
- встановити принципи банкiвського контролю.
На сьогодшшнш день загострились таю проблеми як: реалiзацiя комерцiйних штерешв у банках суперечить iнтересам держави, банк все часпше стае об'ектом посягань. Вс цi проблеми потребують правового регулювання банкiвського контролю в Украш.
В науковiй лiтературi багато праць присвячено поняттю «банювськш контроль», таким чином можна стверджувати про iснування рiзних поглядiв на зазначе-ний термiн. Розглянемо визначення «банювського контролю» провiдними вченими. Так, Карасьова В. М., Савченко Л. А. вважають банкiвський контроль (нагляд) спе-цифiчним видом фшансового контролю [17, с. 529]. Однак, вивчаючи науковi працi Карасьово! В. М. можна дшти висновку про еволющю поглядiв останньо!, яка ставила шд сумнiв фiнансово-правовий характер вщносин щодо управлiння банювсь-кою системою з боку центрального банку [8, с. 18-19]. Як зазначае автор, в процес такого управлшня грошовi фонди не утворюються, бшьше того, управлiнська дiяль-нiсть Нацбанку жодним чином не пов'язана з покриттям державних витрат в ходi реалiзацil функцiй держави, вiдтак ототожнювати зазначенi вiдносини з фшансово-правовими не мае пiдстав.
Норми чинного законодавства Укра!ни прямо не визначають контроль за бан-кiвською дiяльнiстю, але !х змiст свiдчить, що йдеться саме про банкiвський контроль.
Чинний Закон «Про Нащональний банк Укра!ни» визначае поняття «банювське регулювання» та «банкiвський нагляд». В закош зазначаеться, що банкiвське регулювання - це одна з функцш Нащонального банку Укра!ни, яка полягае у створенш системи норм, що регулюють дiяльнiсть банкiв, визначають загальш принципи бан-ювсько! дiяльностi, порядок здiйснення банкiвського нагляду, вщповщальшсть за порушення банкiвського законодавства.
Щд банкiвським наглядом розумiють систему контролю та активних упорядко-ваних дш Нацiонального банку Укра!ни, спрямованих на забезпечення дотримання банками та шшими особами, стосовно яких Нацiональний банк Укра!ни здiйснюе наглядову дiяльнiсть законодавства Укра!ни i встановлених нормативiв, з метою забезпечення стабшьносп банювсько! системи та захисту штерешв вкладникiв та кредиторiв банку [13].
3i змюту статей законiв можна зробити висновок про те, що банювський нагляд тдлягае банкiвському регулюванню i фактично ототожнюеться з контрольними д> ями, як е в розпорядженнi НБУ.
«Банювський контроль» i «банкiвський нагляд» е близькими поняттями, але не тотожними, оскшьки мова йде про дiяльнiсть уповноважених контролюючих
суб'екпв. Якщо розглядати контроль у загальному виглядi, то це дiяльнiсть, а на-гляд - один iз засобiв державно! контрольно! дiяльностi. Також рiзниця мiж контролем i наглядом простежусться в залежностi вiд повноважень оргашв, якi мають право здшснювати контрольну i наглядову дiяльнiсть.
Якщо звернутись до законодавства Свропейського Союзу, то слщ зазначити, що поняття «банкiвський контроль» використовуеться в ньому досить широко. Так, на-приклад, в Директивi Ради 92/121/СЕС вщ 18.12.1992 р. «Про монiторинг i контроль великих ризикiв кредитних шститу^в» [7]. Окрiм того, i вггчизняний законодавець визначаючи у ст. 1 Закону «Про Нащональний банк Укра!ни» поняття банкiвського нагляду закрiпив в якост його складового елемента - системи контроля.
При з'ясуванш цшей банкiвського контроля в якостi базового визначення необ-хiдно використовувати ч. 1 ст. 55 Закону «Про Нащональний банк Укра!ни». В нш зазначаеться, що головною метою банювського регулювання i нагляду е: безпека та фшансова стабiльнiсть банкiвсько! системи, захист штерешв вкладникiв i кредито-рiв. Аналiз цiе! дефiнiцi! шдтверджуе спрямованiсть банкiвського контролю на захист системного штересу - фшансово! стабiльностi банкiвсько! системи. Таким чином, цш банкiвського контролю можна розглядати, як сусшльш i приватш iнтереси. Суспiльнi iнтереси знаходять свое вщображення у забезпеченнi стабiльного функщ-онування банкiвсько! системи, а приватш - захист штерешв окремого громадянина (вкладника банка).
При визначеннi принцитв банкiвського контролю слiд погодитись з думкою В. С. Симов'яна, який вважае, що слщ враховувати наступне: по-перше, те, що бан-ювський контроль е рiзновидом фiнансового контролю, який базуеться на вщповщ-них принципах; по-друге, банювський контроль е функщею управлiння, як з боку держави банювською системою, так i НБУ банками i iншими особами; потрете, специфшу об'екта банювського контролю, тобто принципи органiзацi! бан-кiвсько! дiяльностi [12].
У фшософп принцип розглядаеться як основа, вихщнш пункт, що в суб'ективному значенш е передумовою сутностi [16, с. 363].
Таким чином, ми визначаемо банювськш контроль через призму фшансового контроля. На наш погляд, слщ звернутись до першоджерела фшансового контролю, якою е Лiмська декларащя керiвних принципiв фiнансового контролю, що була прийнята IX Конгресом Мiжнародно! оргашзаци вищих контролюючих органiв у жовтш 1977 р. До таких принцитв фшансового контролю належать наступи: не-залежнiсть, об'ективнiсть, компетентнiсть, гласнiсть [9, с. 47]. На другш сеси Ради керiвних вищих органiв фшансового контролю держав-учасниць СНД було прийн-ято Декларащю про загальнi принципи дiяльностi вищих органiв фiнансового контролю держав-учасниць СНД, яка до принцитв, на яких базуеться дiяльнiсть вищих оргашв фшансового контролю, вщносить законшсть, незалежнiсть, об'ективнiсть, компетентнiсть, оператившсть, доведенiсть, гласнiсть, дотримання професiйно! етики [11, с. 69].
Звертаючись до Закону «Про банки i банювську дiяльнiсть», а саме ст. 24, ба-нкiвський нагляд у держав^ в який зареестровано iноземний банк, повинен вщпо-вiдати основним принципам ефективного банювського нагляду Базельського ком>
1(58
тету з питань банювського нагляду [2]. Базельський комтет у серпш 1987 року опублшував «Ключовi принципы ефективностi банкiвського нагляду», як стали основним джерелом рекомендацiй для розробки законодавства про банювський контроль i нагляд провiдних кра!н свггу. У жовтнi 1997 року принципи з правками та доопрацюванням було затверджено на мiжнародних зборах Мiжнародного валютного фонду та Св^ового банку. Документ використовуеться в оргашзаци внутр> шнього контролю в банювський системi в Укра!ш [10, с. 36]. Вщзначимо загальнi принципи вщповщно до Базельських рекомендацiй: вiдповiдальнiсть, охоплення вшх працiвникiв i створення умов для !х компетентностi, об'ективнiсть i достовiр-нiсть, незалежнiсть, плановiсть, централiзацiя, гласнiсть, монiторинг, ефективнiсть [14, 15]. На нашу думку, зазначеш принципи можна використовувати для визначен-ня принцишв банкiвського контролю, оскiльки вони вщповщають европейським принципам фiнансового контролю i банювсько! дiяльностi.
Таким чином, враховуючи банкiвську дiяльнiсть i банювську систему Укра!ни до принципiв банювського контролю як фiнансово-правового iнституту i виду ф> нансового контролю, слщ вiднести:
1) законнiсть. Цей принцип мае наступний змют: по-перше, е важливим принципом правово! держави, по-друге, вщображае верховенство закону у складних банкiвських правовiдносинах.
2) об'ектившсть. Цей принцип пов'язано з достовiрнiстю, реальнiстю, обгрун-тованiстю, якi мають важливе значення для отримання реально! картини пове-дiнки пiдконтрольного суб'екта. Об'ективш дi! контролюючого суб'екта нацшеш на отримання достовiрно! iнформацi! про стан шдконтрольного суб'екта [12]. В за-конодавствi Укра!ни визначаеться, що при виконаннi розрахункових операцiй банк зобов'язаний перевiряти достовiрнiсть i формальну вiдповiднiсть документу (ст. 51 Закону «Про банки i банкiвську дiяльнiсть»). 1нспектори НБУ з метою визначення рiвня безпеки i стабiльностi операцш банку перевiряють достовiрнiсть звiтностi банку i дотримання банком законодавства Укра!ни про банки i банкiвську дiяль-нiсть а також нормативно-правових акпв НБУ (ст. 71 Закону «Про банки i банюв-ську дiяльнiсть»).
3) незалежнiсть. Свое вiдображення цей принцип знаходить у ст. 5 Закону «Про банки i банювську дiяльнiсть»: банки мають право самостшно володiти, користува-тися та розпоряджатися майном, що е у !хнш власносп. Ця ж стаття носить i характер заборони на втручання в дiяльнiсть банкiв оргашв державно! влади i органiв мь сцевого самоврядування i на здшснення впливу на керiвництво. Незалежнiсть бан-кiв пiдкреслюеться тим, що держава i НБУ не вiдповiдають по зобов'язанням бан-кiв, а банки не вщповщають по !х зобов'язанням, за винятком випадкiв, передбаче-них законом або договором. Також принцип незалежносп вщображае економiчну незалежнiсть банюв в Укра!нi.
4) компетентнiсть. Враховуючи, що в перекладi з латинсько!, сошропеп11а1 - це вiдповiднiсть, узгоджешсть, то компетенцiя визначаеться як сукупнють встанов-лених у юридичнiй або неюридичнш формi прав i обов'язюв, тобто повноважень будь-якого органу або посадово! особи, якi визначають можливосп цього органу або посадово! особи приймати обов'язковi до виконання ршення,оргашзовувати
та контролювати !х виконання, вживати у необхщних випадках заходи вщповь дальност тощо [18, с. 196].
5) плановють. Плановiсть знаходить свое вщображення в роботi органiв банюв-ського контролю. Це означае, що контрольно-ревiзiйна та експертно-аналггична дiяльнiсть органiв контролю в банках здшснюеться на пiдставi рiчних та поточних планiв. Принцип плановост щодо перевiрки НБУ комерцшних банкiв закладено в ст. 71 Закону «Про банки i банювську дiяльнiсть» та у вiдповiдних актах НБУ. Так, Правлшня НБУ прийняло Постанову «Про затвердження Положення про пла-нування та проведення шспекцшних перевiрок», в якiй перевiрка банюв здшсню-еться вiдповiдно до плану, затвердженого НБУ [3]. Плани шспекцшних перевiрок складаються щокварталу з врахуванням прогнозного рiчного плану. Про проведення планово! перевiрки НБУ зобов'язаний повщомити банк не пiзнiше, шж за 10 днiв до !! початку. Iнспекцiйна перевiрка може бути й поза плановою. Наприклад, зпдно Iнструкцi! про порядок регулювання дiяльностi банкiв в Укра!нi № 368 вщ 28.08.2001 р. п. 6.1, територiальне управлiння НБУ (структурний шдроздш центрального апарату НБУ, що безпосередньо здшснюе нагляд за банком боржником) здшснюе контроль за виконанням банком-боржником умов угоди (договору), бiзнес-плану (у тому числi програми капiталiзацi!) та за вiдсутнiстю заборгованос-т 1нвестора (пов'язаних з ним ошб) перед банком-боржником пiд час проведення планово! шспекцшно! перевiрки (у разi потреби - пiд час проведення позапланово! iнспекцiйно! перевiрки) [4];
6) ефектившсть. Цей принцип мае тлумачення в Базельських рекомендацiях з оргашзаци внутрiшнього контролю в банку, з яким слушно погодитися. Саме така мета в оргашзаци фшансового контролю визначаеться i у проектi закону про фшансовий контроль. Державне регулювання у сферi фiнансового контролю, яке визначае цей документ, здшснюеться з метою забезпечення ефективност роботи суб'екпв фшансового контролю, усунення паралелiзму i дублювання в дiяльностi шляхом розмежування !х функцiй [6]. Проте, ефектившсть можна розглядати як результат контрольно! дiяльностi, що повинен бути спрямований не тiльки на попередження та подолання порушень, але й на притягнення до вiдповiдальностi [12].
7) вщповщальшсть. Цей принцип е кшцевим етапом при здiйсненнi банювсько-го контролю. Змют цього принципу знаходить свое закршлення в чинному законо-давствi, а саме в Постановi «Про затвердження Положення про застосування Нащ-ональним банком Укра!ни заходiв впливу за порушення банкiвського законодав-ства» [5];
8) гласнють. Принцип гласностi закршлено у Конституцi! Укра!ни (ст. 57) [1]. Це один iз важливих принцитв демократi!, гарантi! ефективного функцюнування всiх iнститутiв. Цей принцип визначае реалiзацiю права на iнформацiю [18, с. 596]. Його значення полягае в тому, що закони та iншi нормативно-право вi акти, що визначають права та обов'язки громадян, повинш бути доведет до вщома населен-ня у порядку, встановленому законом. Вщповщно до ст. 70 Закону «Про банки i банкiвську дiяльнiсть» банк повинен публiкувати квартальнi баланси, а також звiт про прибутки (збитки) в газеп «Урядовий кур'ер» чи «Голос Укра!ни» про-
тягом мюяця, наступного за звгтним кварталом. Банк зобов'язаний публшувати pi4-ну фiнансову звгтшсть, тдтверджену аудитором, не пiзнiше 1 червня наступного за звгтним року в газет «Урядовий кур'ер» чи «Голос Украши».
Таким чином, пiдводячи шдсумок, слiд вiдзначити, що банкiвський контроль в Укра1ш займае одне з важливих мiсць в банкiвськiй дiяльностi. Банкiвський контроль переслiдуe певш цiлi - захист як фшансово! дiяльностi держави в цiлому, так i окремого громадянина. Банкiвський контроль розглядаеться через призму фшансо-вого контролю. Банювськш контроль будуеться на наступних принципах: закон-нiсть,об'ективнiсть, незалежшсть, компетентнiсть, плановiсть, ефективнiсть, вщ-повщальшсть, гласнiсть. На використаннi цих принцитв будуеться фундамент теоретико-методологiчних пiдстав здшснення банкiвського контролю, i ix викорис-тання буде сприяти реалiзацiï мети банювсько! дiяльностi. Вказанi принципи шд-лягають впровадженню в банкiвську дiяльнiсть шляхом законодавчого встановлен-ня i опрацювання в банкiвськiй системi Украши.
Список л^ератури
1. Конституцiя Украши // В1домосп Верxовноï Ради Украши. - 1996. - N 30. - Ст. 141.
2. Закон Украши «Про банки i банкгвську дшльшсть»: вщ 07.12.2000 р., № 2121-Ш //Урядовий кур'ер. - 2001. - № 8.
3. Постанова Правлшня НБУ «Про затвердження Положення про планування та порядок про-ведення гнспекцшних перев1рок»// Офщшний вгсник Украïни. - 2001. - № 34. - Ст. 1662.
4. Постанова Правлшня НБУ «Про затвердження 1нструкцп про порядок регулювання дшль-ност банюв в Украш» // Офщшний вгсник Украши. - 2001. - № 40. - Ст. 1813.
5. Постанова Правлшня НБУ «Про затвердження Положення про застосування Нацюнальним банком Украши заход1в впливу за порушення банкiвського законодавства» // Офщшний вгсник Украь ни. - 2001. - № 41. - Ст. 1864.
6. Проект Закону Украши «Про фшансовий контроль»: ввд 30.08.2002 р., реестр. № 11311. [Еле-ктронний ресурс]. - Режим доступу: http://gcka2.rada.gOv/ua.1pls/zweb.n/webprac4_1.
7. Директива Ради 92/121/СЕС вщ 18.12.1992 р. "Про мониторинг i контроль великих ризикгв кре-дитних шститут1в".
8. Качан О. О. Банювське право : [Навч. поиб.]. - К. : Школа, 2004. - 320 с.
9. Лимская декларация руководящих принципов контроля. Правовое регулирование государственного финансового контроляв зарубежных странах. Аналитический обзор и сборник нормативных документов / сост. С. О. Шохин, В. И. Шлейников ; аналит. раздел и общ. ред. С. О. Шохина. -М.: Прометей, 1998. - С. 42-51.
10. Оргашзацш контролю в банку : [Навч. поиб.] / [уклад. I. В. Белова]. - Суми : Унгвер. кн., 2009. - 302 с.
11. Савченко Л. А. Правов1 проблеми фгнансового контролю в Украш: [монографш] / Л. А. Савченко. - 1рпгнь : Акад. держ. податковоï служби Украши, 2001. - 407 с.
12. Симов'ян В. С. Банювський контроль в Украш: адмгшстративно-правов1 засади: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид. наук : спец. 12.00.07 «теор1я управлгння; адмшстративне право i процес; фшансове право; гнформацшне право» / В. Симов'ян. - Х., 2011. - 19 с.
13. Симов'ян В. С. Кол1зи чинного законодавства щодо понять «банкгвський контроль» та «банкгвський нагляд» / В. С. Симов'ян. - [Електронний ресурс]. -
Режим доступу: http://www.radnuk.info/statti/254-bankpr/14551------l-r--l-r.html.
14. Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations Basel Committeeon Banking Supervision.Basel, Sept. 1988.
15. Compliance and the compliance function on bancs. Basel Committee on Banking Supervision.Basel, Apr. 2005 [Електронний ресурс]. -
Режим доступу: http://www.bis.org.
16. Философский энциклопедический словарь. - М. : ИНФРА-М., 2000. - 576 с.
17. Хлыстюк Е. НБУ ополчился на банкротов /Е. Хлыстюк - Деловая столица. - 2006. - № 14/256 - С. 13.
18. Юридична енциклопедш: в 6 т. / [редкол.: Ю. С. Шемшученко (вщ. ред.) та iH.]. - К. : Укр. ен-цикл. - . -
Т. 3. - 1998. - 672 с.
Тютюнник Р. М. Понятие и принципы банковского контроля в Украине / Тютюнник Р. М.
// Ученые записки Таврического национального университета им. В. И. Вернадского. Серия : Юридические науки. - 2011. - Т. 24 (63). № 2. 2011. - С. 166-172.
Статья посвящена исследованию понятия «банковский контроль» и принципам банковского контроля в Украине. Проанализировано современное состояние организации и осуществления банковского контроля, выявлены его недостатки. Исследовано содержание и значение понятия «банковский контроль» в научной литературе и в действующем законодательстве Украины. Выяснена цель банковского контроля, определены и проанализированы принципы банковского контроля.
Ключевые слова: банковский контроль, банковский надзор, Национальный банк Украины.
Tyutyunnyk R. The Concept and principles of bank control in Ukraine / Tyutyunnyk R. //
Scientific Notes of Tavrida National V. I. Vernadsky University. - Series : Juridical sciences. - 2011. - Vol. 24 (63). № 2. 2011. - Р. 166-172.
The Article is devoted to the research of me concept «bank control» and to principles of bank control in Ukraine. The current state of the organisation and realisation of bank control was analysed, and also its lacks had been revealed. The content and meaning on concept «bank control» in the scientific literature and in the current legislation of Ukraine is investigated. The purpose of bank control was found out, principles of bank control were defined and analysed also.
Keywords: bank control, bank supervision, National Bank of Ukraine.
Поступила в редакцию 14.09.2011 г.
