CC BY
15
Посилання на статтю_
A6epHixiHa 1.Г. Пiдходи до встановлення ефективних cnoco6iB оргашзаци' покриття майнових ризикiв пщприемстваЛ.Г. A6epHixiHa// Управлiння проектами та розвиток виробництва: Зб.наук.пр. - Луганськ: вид-во СНУ iM. В.Даля, 2006 - №4(20). С. 122-127.
УДК 336(075.9)
1.Г. Абершхша
П1ДХОДИ ДО ВСТАНОВЛЕННЯ ЕФЕКТИВНИХ СПОСОБ1В ОРГАН1ЗАЦП ПОКРИТТЯ МАЙНОВИХ РИЗИК1В П1ДПРИСМСТВА
Дослiджено склад витрат i втрат пiдприeмства з основних вц^в страхових можливостей. Визначено критерм економiчноí ефективностi передачi ризику (застосування пiдприeмством комерцiйного страхування). Рис. 2, дж. 6.
Ключовi слова: комерцмне страхування, оптимiзацiя страхового захисту, критерм оптимiзацií.
И.Г. Абернихина
ПОДХОДЫ К УСТАНОВЛЕНИЮ ЭФФЕКТИВНЫХ СПОСОБОВ ОРГАНИЗАЦИИ ПОКРЫТИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Исследован состав расходов и потерь предприятия по основным видам страховых возможностей. Определены критерии экономической эффективности передачи риска (применение предприятием коммерческого страхования). Рис. 2, ист. 6.
I.G. Abernihina
APPROACHES TO ESTABLISHMENT EFFECTIVE WAYS TO ORGANIZE THE ENTERPRISE PROPERTY COVERING RISKS
The charges and losses composition of the enterprise by the basic kinds of insurance opportunities are investigated.. Criteria of economic efficiency of the risk transfer (applying by the enterprise the commercial insurance) are revealed
Постановка проблеми у загальному вигляд'1 та ïïзв'язок ¡з важливими науковими чи практичними завданнями. Формування оргашзацшно-економiчного мехашзму захисту пщприемства вщ майнових ризиш з використанням страхових можливостей, моделей страхового захисту i, вщповщно, здшснення страхового захисту в цтому пов'язане для пщприемства з виникненням певних витрат, що враховуються при оцшц фшансових результат страхування.
Необхщно вщзначити, що витрати пщприемства при проведены страхування не тотожш витратам на залучення страхових послуг (безпосередньоТ вартост страхування), а мають бтьш широке трактування. Поряд з витратами на виплату страхових премш i на створення власного страхового фонду витрати
"Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
1
шдприемства при проведены страхування включають також рiзнi втрати, що вiдбуваються при виникненш i покриттi збитку вщ страхових подiй.
Анал'з останшх досл'джень i публЫацш. Питання розкриття структури i складу витрат пiдприeмства при проведены страхового захисту вже розглядалося в рядi роб^ зi страхового захисту шдприемств [2,3,4,6]. Разом з тим розв'язання поставлено! проблеми не мало остаточного характеру або визначалася для специфiчних умов.
Формулювання цлей статт'1. В статт пропонуеться розглянути склад i структуру витрат шдприемства на комерцшне страхування та визначити критерп його економiчноТ ефективностi для шдприемства.
Виклад основного матер'алу досл'дження з повним обфунтуванням отриманих наукових результат¡в. При здшсненш страхового захисту може бути видтено два види витрат шдприемства: прямi i непрямк Прямi витрати являють собою безпосередш фiнансовi витрати i майновi втрати пiдприемства, пов'язанi iз застосуванням страхування. На практик прямi витрати безпосередньо сшввщносяться з фiнансовими результатами проведення страхування на пщприемствк При цьому фiнансовi витрати пiдприемства характеризують вартiсть формування органiзацiйно-економiчного механiзму захисту шдприемства вщ майнових ризикiв, а майновi втрати визначаються параметрами виникнення i розподiлу збитку в системi страхового захисту пiдприемства.
Пiд непрямими витратами розумшться додатковi, непрямi витрати i збитки, що несе шдприемство при проведеннi страхування. Непрямi витрати шдприемства е похщними вiд прямих витрат i переважно пов'язанi зi зниженням ефективностi використання коштiв при Тх вiдволiканнi на побудову страхового захисту, а також зi змшою характеристик функцiонування майна пiдприемства при виникненш страхових ситуацш. Незважаючи на опосередкований характер непрямих витрат, Тх величина може перевищити прямi витрати шдприемства.
Необхщно прямi i непрямi витрати вiдрiзняти вiд прямих i непрямих втрат пiдприемства, якi виникають як некомпенсованi втрати через недостатнш розмiр страхового захисту майнових штереав пiдприемства. Прямi втрати - це вартють зруйнованого або виведеного з ладу устаткування. Виникнення непрямих втрат пов'язане з тим, що несприятливi поди на виробництв^ як правило, настають раптово, приводячи до перерв виробничого циклу. Перерви у виробництв^ а також необхщнють термшового пошуку позапланових коштiв для компенсаци збитмв, якi не врахованi в кошторис (в тому числi за рахунок баншських запозичень), пiдвищена вартiсть аваршного ремонту, призводять до суттевих витрат.
На рис. 1 наведено склад витрат шдприемства по видах страхових можливостей (з видтенням вщмовлення вiд страхування, що припускае незастосування страхових методiв покриття ризику). На основi рис. 1 може бути встановлений склад витрат шдприемства при здшсненш страхового захисту, побудованого на пiдставi довтьного сполучення основних страхових можливостей шдприемства. При цьому загальш витрати будуть мютити ва елементи кожноТ задiянот страховоТ можливостi. Так, наприклад, при оргашзаци страхового захисту пiдприемства шляхом рiвнозначного використання комерцiйного страхування i самострахування до складу витрат шдприемства увшдуть усi наведенi на рис.1 компоненти.
Розкриття структури i складу витрат пiдприемства при проведеннi страхового захисту дозволяе перейти до розгляду питання встановлення ефективних способiв оргашзаци покриття майнових ризиш. У статп питання встановлення ефективних способiв оргашзаци покриття майнових ризиш
2
"Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
пщприемства автор виpiшye шпяxoм poзpoбки вiдпoвiдниx oптимiзaцiйниx пpoцeдyp.
Пpямi витрати i втрати пiдпpиeмcтвa на фopмyвaння opгaнiзaцiйнo-
eкoнoмiчнoгo мexaнiзмy зaxиcтy пiдпpиeмcтвa вiд мaйнoвиx pизикiв
Виплата cтpaxoвoï Нeкoмпeнcoвaний С^рення влacниx
пpeмil збитoк кoмпeнcaцiйниx
pecypciв
Нeпpямi втрати пщприемства на фopмyвaння opгaнiзaцiйнo-eкoнoмiчнoгo мexaнiзмy зaxиcтy пiдпpиeмcтвa вiд мaйнoвиx ризимв
Витрати icнyють завжди
Витрати мoжyть 6ути a6o мoжyть не бути
pmc. 1. Склад витрат i втрат пщприемства пo ocнoвниx видax cтpaxoвиx мoжпивocтeй
Oптимiзaцiя cтpaxoвoгo зaxиcтy пiдпpиeмcтвa в дaнoмy випадку являе coбoю вибip бiпьш eфeктивнoï мoдeлi cтpaxoвoгo зaxиcтy для визнaчeниx yмoв (oб'eктiв, pизикiв) кoнкpeтнoгo пiдпpиeмcтвa. Автopoм пpoпoнyeтьcя видiпити два piвнi пpoцeдyp oптимiзaцiï cтpaxoвoгo зaxиcтy: 1) oптимiзaцiя на piвнi вибopy нaйбiпьш eфeктивнoгo cпocoбy пoкpиття pизикiв a6o, щo те ж caмe, нaйбiпьш eфeктивнoгo джерела кoмпeнcaцiйниx pecypciв iз cтpaxoвиx мoжпивocтeй пiдпpиeмcтвa (на ocнoвi о^рення фoндy caмocтpaxyвaння чи здiйcнeння кoмepцiйнoгo cтpaxyвaння); 2) oптимiзaцiя на piвнi кoнкpeтниx пapaмeтpiв пoбyдoви cтpaxoвoгo зaxиcтy в мeжax oбpaнoгo cпocoбy пoкpиття pизикiв.
Кpитepiями oптимiзaцiï е:
i) кpитepiй фiнaнcoвoï eфeктивнocтi (цiпьoвий) - oптимiзaцiя cтpaxoвoгo зaxиcтy пoвиннa ^рияти дocягнeнню мaкcимaпьнoгo фiнaнcoвoгo результату (за пдоумками cтpaxoвoгo пepioдy) для пщприемства a6o, щo те ж ^ме, мiнiмiзyвaти витрати пiдпpиeмcтвa при зд^ненш cтpaxoвoгo зaxиcтy:
Zc3 ^ min
(1)
"Управлшня пpoeктaми та poзвитoк виpoбництвa", 2006, № 4(20)
3
З урахуванням того, що показник витрат ZC3 е прогнозною величиною, цтьова функцГя (за критерiем фiнансовоï ефективносп) мае такий загальний вид:
F = M (ZC3 min , (2)
де M(ZC3) - математичне очкування величини витрат пщприемства при проведеннi страхового захисту, тис. грн.
Через певну умовнють i приблизнiсть, що мае мiсце при оцшц непрямих витрат, прiоритетними при формуванш критерiю фiнансовоï ефективностi е прямi витрати пiдприемства. Непрямi витрати розглядаються як додатковий, чи уточнюючий фактор.
2) критерiй надiйностi покриття ризиш (обмеження) - оптимiзацiя страхового захисту шдприемства повинна забезпечувати необхщну iмовiрнiсть (рнеобх) компенсаци' сумарного збитку за пщсумками страхового перiоду:
РРНК = о)> рнеобх . (3)
Отриманий вид цтьово' функци' й обмеження дозволяють вiднести задачу встановлення ефективного способу оргашзаци покриття майнових ризиш до оптимГзацшних задач з ГмовГрностним критерiем [1, с. 127].
Отже, оптимiзацiйнi процедури першого рГвня фактично зводяться до вирiшення принципового питання форми оргашзаци страхового покриття ризику: передача ризику - комерцшне страхування, утримання ризику -самострахування або вщмовлення вщ страхування.
Якщо тимчасово виключити з розгляду критерш обмеження по надшносп покриття ризиш (умовно прийнявши, що усГ форми оргашзаци страхового покриття з цього погляду приблизно рГвноцшш), то оптимальна модель страхового захисту буде визначатися винятково по мЫмальному рГвню витрат (Zc3 ^ min ), зв'язаних з и застосуванням. При аналiзi моделей страхового
захисту пщприемства на рГвш прямих витрат немае ¡стотно''' рГзницГ мГж самострахуванням i вщмовленням вГд страхування, що дозволяе на даному еташ вважати цГ види органiзацiï страхового покриття ризиш однаково ефективними. Конкуруючою формою оргашзаци' страхового покриття е залучення зовшшшх страхових ресурав, реалГзоване у формГ укладання договору з професГйним страховиком.
ЕкономГчну ефективнГсть передачГ ризику (застосування комерцшного страхування) доцГльно визначати шляхом зютавлення очГкувано' страхово' вГддачГ при використанш фГнансових коштГв для комерцшного страхування i при 'х перенаправлен на самострахування (що еквГвалентно застосуванню цГльового критерГю на основГ прямих витрат). Такий пщхщ дозволяе врахувати об'ективну фшансову кориснГсть комерцГйного страхування для пщприемства, що встановлюеться по сшввщношенню витрат на страхування i номшально' фшансово' вигоди вГд застосування останнього [6, с. 7]. МГрою страхово' вГддачГ е показники очкувано' емностГ зовнГшнього страхового вГдшкодування (Естр), внутрГшнього утримання (Еву), що характеризують середне число страхових випадкГв, збиток по яких може бути компенсований ¡з зазначених джерел. МожливГ способи визначення даних показниш наведенГ на рис. 2.
4
"Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
Способи визначення показниш емност вiдшкодування та утримання
Показник оч^ваноТ емност зовнiшнього страхового вiдшкодування
Загальний випадок:
Естр — Пвип — Я X N,
де Пвип - середне очiкуване число страхових подш; q - iмовiрнiсть виникнення страхового випадку;
N - число об'еклв у
страховш
сукупностi
Показник очкуваноТ емностi внутрiшнього утримання
При застосуванн
нормального розподту
числа виникнень страхових
випадкiв:
Естр — Пвип =
( ~ \
Ф Пвип Пвип 1- -П ^ ктт 0,5
у \Пвип
де к - ¡нт коефiцiент
очiкуваноТ iнтенсивностi,
що закладаеться,
виникнення страхових
випадкiв кЫт = 0 1,
ктт — 0,5 , означае
середне очкування числа
виникнень страхових
випадкiв.
Р
^ стр
- - у ■■
вУ
де У - середня очiкувана величина збитку по страховiй подiТ
Рис. 2. Способи визначення показниюв емност1 зовн1шнього в1дшкодування та
внутршнього утримання
1стотним фактором, що безпосередньо впливае на необхщнють залучення зовшшнього страхування, е недостатнiсть очiкуваноТ емност внутрiшнього утримання (Еву) для покриття принаймн одного страхового випадку. При Еву<1 (особливо при Еву<<1) зовшшне (комерцiйне) страхування стае страховим ресурсом шдвищеноТ значимостi, тому що при подiбному рiвнi вiдрахувань самострахування не забезпечуе м^мально припустимого рiвня покриття при виникненш страхових подiй. Це не означае безальтернативнiсть зовнiшнього страхування (пщприемство може знайти додатковi, у тому чи^ залученi ресурси для створення внутршшх страхових фондiв ^або компенсацiТ збитку), однак при обмеженост коштiв на побудову страхового захисту i недостатнiм значеннi Еву використання комерцшного страхування е бiльш прийнятним.
Якщо витрати на виплату страховоТ преми дозволяють забезпечити мiнiмальний рiвень власного утримання (Еву > 1) при Тх збереженнi у власних фондах, економiчна ефективнiсть передачi ризику досягаеться при Естр > Еву. Величина внутршшх резервiв у цьому випадку потенцшно недостатня для повноцшноТ компенсацiТ збитку, оскiльки гранична емнють внутрiшнього утримання поступаеться верхнiй границ очiкуваного числа виникнень страхових подш.
"Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
5
Таким чином, використання комерцшного страхування при Естр > Еву зменшуе прямi (у видi некомпенсованого збитку) i непрямi (зв'язанi з тривалiстю вщновлюваного перiоду i/або необхiднiстю додаткового вилучення кош^в) витрати пiдприемства, що вщповщае цiльовому критерiевi ефективностi. Навпаки, якщо значення Еву досить велике i перевищуе Естр, критерiевi фшансовоТ' ефективносп вiдповiдають моделi, у яких зовншне страхування не використовуеться, оскiльки в цьому випадку залучення зовшшшх страхових ресурав, iмовiрнiше всього, буде зв'язане з неадекватними витратами.
Критерш надшносп покриття ризикiв характеризуе очiкувану (або дшсну) ефективнiсть певноТ форми оргашзаци страхового покриття протягом страхового перюду i виражаеться у видi iмовiрностi покриття усiх виникаючих збиткiв. Таким чином, якщо модель страхового захисту мае надшнють покриття 80%, то в ТТ межах з iмовiрнiстю 80% можуть бути всi збитки протягом страхового перюду. Максимальний стушнь надшносп властивий такiй формi оргашзаци страхового покриття, як комерцшне страхування. Даний варiант побудови страхового захисту при належнш органiзацiТ дозволяе компенсувати весь виникаючий збиток. Слiд зазначити, що якщо можливють вiдмовлення страховоТ компанiТ вiд виплати страхового вщшкодування вже була врахована при оцшц емностi зовнiшнього страхового покриття, то при оцшц надiйностi покриття для комерцшного страхування цей фактор до розгляду не приймаеться. У протилеж випадку очкувана надшнють покриття ризиш при застосуванш комерцiйного страхування повинна бути зменшена на iмовiрнiсть вщмовлення страховоТ компани вiд виплати вщшкодування.
Висновки. З огляду на юнуючу в украТ'нськш страховiй практицi статистику майнового страхування, по якш сшввщношення сум страхових внескiв i виплат вщшкодування досягае 6 до 1 [5, с.9], варiант вiдмовлення вщ комерцiйного страхування мае достатнi практичш пiдстави для застосування.
Перспективи подальших розв'док у даному напрямку. В подальшому доцтьно розглянути економiчну ефективнють власного утримання ризику пiдприемством, тобто варiант органiзацiТ фонду самострахування.
Л1ТЕРАТУРА
1. Арсеньев Ю.Н. Методы и модели оптимизации ресурсов субъектов рынка / Ю.Н. Арсеньев, С.И. Шелопаев. - М.: Высшая школа. - 1998. - 340 с.
2. Бирючев О.И. Франшиза как один из методов оптимизации расходов на страхование // Финансы. - 2001. - № 10. - С. 51-57.
3. Зернов А.А., Зубец A.M., Третьякова Е.И. Экономическая эффективность страхования //Финансы. - 1997. - № 10. - С.42-43.
4. Нечипорук Л. Перспективы напрямки забезпечення страхового захисту на пщприемствах УкраТни // Вюник Одеського Ыституту внутр1шн1х справ. - 2004. - N82. -С. 127-130.
5. Паращак О. Огляд ринку добровтьного майнового страхування в УкраТы // Страхова справа. - 2003. - №.2. - С. 8-17.
6. Федотов Д.Ю. Финансовая полезность страхования // Страховое дело. - 2002. - №6. -С. 6-11.
Стаття надмшла до редакцп 19.10.2006 р.
6
"Управлшня проектами та розвиток виробництва", 2006, № 4(20)
