Оціночна вартість творів образотворчого мистецтва сучасних митців як основа визначення вартості проектів придбання об’єктів колекціонування Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Посилання на статтю_

Ляшенко Н.£. ОцЫочна BapTicTb TBopiB образотворчого мистецтва сучасних мит^в як основа визначення вартост проектiв придбання об'eктiв колекцюнування / Н.£. Ляшенко // Управлшня проектами та розвиток виробництва: Зб.наук.пр. - Луганськ: вид-во СНУ iM. В.Даля, 2014 - №4(52). - С. 12-18._

УДК 005.8

Н.е. Ляшенко

ОЦ1НОЧНА ВАРТ1СТЬ ТВОР1В ОБРАЗОТВОРЧОГО МИСТЕЦТВА СУЧАСНИХ МИТЦ1В ЯК ОСНОВА ВИЗНАЧЕННЯ ВАРТОСТ1 ПРОЕКТ1В ПРИДБАННЯ ОБ'СКТ1В КОЛЕКЦ1ОНУВАННЯ

Визначено фактори, що впливають на вартiсть творiв образотворчого мистецтва. Запропоновано методику визначення оцшочно'Т вартост творiв сучасних митцiв для цтей оцiнки проектiв з придбання об'ек™ колекцiонування. Рис. 2, Табл. 2, дж. 13.

Ключовi слова: оцЫочна вартiсть, твори мистецтва, проект, об'екти колекцiонування, базова цiна, фактори, критерп оцiнки.

Н.Е. Ляшенко

ОЦЕНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ПРОИЗВЕДЕНИЙ

ИЗОБРАЗИТЕЛЬНОГО ИСКУССТВА СОВРЕМЕННЫХ ХУДОЖНИКОВ КАК ОСНОВА ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ ПРОЕКТОВ ПРИОБРЕТЕНИЯ ОБЪЕКТОВ

КОЛЛЕКЦИОНИРОВАНИЯ

Определены факторы, влияющие на стоимость произведений изобразительного искусства. Предложена методика определения оценочной стоимости произведений современных художников для целей оценки проектов по приобретению объектов коллекционирования. Рис. 2, табл. 2, ист. 13.

N. E. Liashenko

EVALUATION OF MODERN ARTIST'S WORKS AS A BASIS OF ESTIMATION THE PURCHASING COLLECTIBLES PROJECTS

Factors that affect a value of art works are defined. Methodic of estimation the modern artists' works that are objects of purchasing in collectible projects is suggested.

JEL М2

ВСТУП

Кожна рiч, створена руками людини, мае вартють. Особливо це стосуеться творiв мистецтва, цша яких може перевершувати вс можливi очкування. Так, через лондонський аукцюнний дiм Сотбi у 2006 роц було продано картину «№ 5, 1948» абстрактного експресюнюта Дж. Поллока за $140 млн. Безпредметна картина, зроблена за техшкою розбризкування на фiброкартонi, за розмiром приблизно 2,5-1,2 м, мае собiвартiсть без урахування людськоТ пращ не бтьше

"УправлЫня проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)

1

50 грн. Найдорожчим твором мистецтва за всю юторш аукцюнних продажiв став триптих «Три начерки до портрета Люсьена Фрейда» Френсюа Бекона. Нью-Йоркський аукцiонний дiм Крiстiз у 2013 роц продав його за $142,4 млн.

Постановка проблеми у загальному вигляд'1 та УУзв'язок ¡з важливими науковими чи практичними завданнями. Останшм часом в УкраТ'ш з'являеться все бтьше благодшних i комерцiйних аукцiонiв iз продажу картин, що проводяться на базi приватних музеТв та галерей. Найбiльш вщомий комерцiйний аукцiон в УкраТ'ш - Аикго - також виставляе на продаж твори нацюнального образотворчого мистецтва вартютю вiд 40 до 13 000 грн.

Слщ зазначити, що кожна опера^я з купiвлi-продажу твору образотворчого мистецтва е проектом, осктьки вщповщае його вiдмiнним рисам: проект - це тимчасове пщприемство, призначене для створення ушкальних продуктiв, послуг або результат [1]. Постае питання, яким чином оцшити картину для цтей проектiв з придбання об'еклв колекцiонування, якщо автор не мае св^ового визнання.

Анал'з останнiх досл'джень i публЫацш. На сьогоднi питання оцшки творiв мистецтва - лише практична проблема. У науковому сена докладно вона не вивчалась, а загальн теоретичш питання оцiнки i комерцiалiзацiТ об'ектiв авторського права розглядались такими науковцями, як А.Г. Грязнова [2], А.Н. Козирев, В.Л. Макаров [3], П.Г. Цибульов [4]. Шляхи покращення експертноТ оцшки та стану збереження культурно-мистецьких цшностей i антикварiату з методикою Тх оцшки розглянуто у [5]. Теоретичш i практичш основи управлшня проектами, методологiя системного пщходу в управлiннi проектами, у тому чи^ для окремих операцiй, таких, як розглядаеться у даному дослщженш, розглянуто у працях [6, 7].

Видлення невирiшених ранiше частин загальноУ проблеми, яким присвячуеться означена стаття. На сьогодш у науковш лiтературi вщсутнш пщхщ, за яким опера^я з купiвлi-продажу твору образотворчого мистецтва розглядаеться як окремий проект. Виходячи з того, що таю операци вщповщають вщмшним рисам проекту, подальше дослщження буде проводитися саме з цього погляду на проблему. Також на даний час для оцшки проеклв з придбання об'еклв колекцюнування вщсутня методика, що дозволить визначити базову цшу творiв образотворчого мистецтва.

Метою статт'1 е визначення факторiв, що впливають на вартiсть творiв за авторством сучасних митцiв, та побудова методики визначення оцшочноТ' вартост таких творiв для цiлей оцшки проеклв з придбання об'ектiв колекцюнування.

ОСНОВН1 РЕЗУЛЬТАТИ

Методи та методики досл'1дження. Основними методами дослщження були: метод порiвняння, метод аналiзу та синтезу, а також табличний метод представлення шформаци.

Виклад основного матер'алу досл'дження. Як зазначено на сайт Центру експертиз Асо^аци платниш податмв УкраТни, «оцшка та експертиза штелектуально'Т власностi - це визначення властивостей об'ектв штелектуальноТ' власностi та встановлення в грошовому ешвалент корисностi кшцевих результатiв штелектуальноТ' дiяльностi та засобiв iндивiдуалiзацiТ послуг чи робiт, iндивiдуалiзацiТ продукцiТ, iндивiдуалiзацiТ юридичноТ особи» [8].

У цьому визначенш йдеться саме про встановлення вартост для штелектуальноТ власностi. Слiд роздiляти поняття об'ектв авторського права та авторського права як такого. Згщно статтi 12 Закону УкраТни «Про авторське право i сумiжнi права» вiд 23.12.1993 № 3792-Х11, «авторське право i право власностi на матерiальний об'ект, в якому вттено твiр, не залежать одне вщ

2

"УправлЫня проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)

одного». Отже, процедура оцшки для них принципово рiзна, i далi у дослщженш будуть розглядатися фактори, що впливають на встановлення вартостi матерiального об'екта, в якому втiлено твiр, а не вартостi майнових прав на нього [9].

Осктьки проблема оцшювання вартостi творiв сучасних мищв мае практичне походження, розглянемо приклади реальних випадш, коли вiдсутнiсть методики оцшки та ч^ко визначених факторiв, що до неТ входять, заважала встановити об'ективну вартють творiв образотворчого мистецтва.

На благодшному аукцiонi приватного музею у великому обласному центрi УкраТни були представленi на продаж твори образотворчого мистецтва як заслужених художниш, так i початкiвцiв, випускнимв мiсцевого училища живопису й аматорiв. Картини були рiзних розмiрiв, оформлен у рамi i без рами, iз крiпленнями та без них, виконан рiзноманiтною технiкою: олiя на картош, олiя на полотнi, акварель на картош, в^ражне скло (ф'юзшг), графiка на паперi, гуаш тощо.

Процедура оцшки картин зводилася до наступних еташв:

Художник вщвщуе Музей зi своею роботою або надсилае електронний каталог-портфолю на пошту музею, якщо роб^ багато i треба обирати.

Директор Музею (е художня осв^а) обирае роботу/дектька робiт.

Цша зазначалася або автором, або директором Музею, якщо автор затруднявся назвати вартють свого твору. У бшьшосп випадмв переважав другий варiант.

У загальнш таблицi зазначаються вiдомостi про автора та роботу (таблиця 1).

У зазначенш ситуаци всi сторони вагалися при визначенн цiни. Вона варшвалася вiд 100 грн. до 3500 грн. у залежност вщ вiдмiнностей у технiки виконання картини, вартост використаних матерiалiв, звання художника, розмiрiв та оформлення картини. Проте частка впливу кожного iз перелiчених факторiв на загальну вартiсть твору мистецтва не враховувалась. Фахiвцi в област оцiнки не залучалися.

Таблиця 1

Вщомосп про твори, що Музей приймае до реалiзацм або збер^ання на строк проведення Благодiйного Аукцiону

№ Назва П.1.Б. Рiк Матерiали Розмiри, Пщпис Цша

з/п автора створення см автора чи

довiреноl

особи

1 2 3 4 5 6 7 8

Автору видавався документ, у якому зазначалися т ж дат, що i в таблицi. За цим документом автор надавав згоду на передавання свого твору (або ктькох творiв) на тимчасове збер^ання до Музею, а Музей, у свою чергу, в особi директора зобов'язувався повернути твiр автору пюля закiнчення строку благодiйного аукцiону, якщо вш не буде проданий.

Т ж самi данi про картину та ТТ автора вказувалися в документi, що оформлявся у випадку продажу картини на аукцюш.

Зазначен вище документи були складенi у довтьнш формi, хоча Тх можна вщнести до видiв громадянсько-правового договору, осктьки вони були завiренi пщписами сторiн i печаткою Музею.

У жодному iз зазначених документiв, окрiм вiдомостей про твори, що Музей приймае до реалiзацiТ або збер^ання на строк проведення Благодiйного Аукцюну

"Управл1ння проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)

3

(табл. 1), що е документом внутршнього облку Музею, не вказувалися н вартiсть картини, нi ТТ цша. Вагання зацiкавлених сторiн при встановленн вартостi картини пiдтверджуе вiдсутнiсть методики оцшки творiв мистецтва. Слiд також зазначити, що при здшсненш продаж1в у рамках благодiйного аукцiону, н автор картини, нi Музей не отримували прибутку. Таку експертну оцшку можна назвати найбтьш об'ективною.

Зазначена у дослщжены проблема практичного характеру виходить за рамки нацюнального масштабу. Пщтвердженням е наступне цитування з форуму Амазону, найбтьшо'Т у свт за обiгом компани, що продае товари та послуги через 1нтернет:

«Нажаль, дуже важко визначити вартють твору мистецтва. У мене е низка картин вщомого пiвденно-захiдного митця нового часу. Вона не насттьки вщома, як Моне, проте i не посередня художниця. Я знаходив одну з ТТ картин на аукцюш за $250 тис.

Ось мш досвiд при спробах визначити Тхню вартiсть.

Посередники з продажу картин не знайдуть для вас часу, якщо ттьки ви не плануете продавати рiч, щоб вони заробили на перепродажу. Нав^ь якщо вам вдасться дiзнатися вщ них вартють картини, це буде цша, за яку вони «спробували би» ТТ продати. Таку думку можна порiвняти iз будь-якою iншою вщ несертифiкованого експерта.

Директори музеТв також зацкавлеш лише у передаваннi Тм картин, а не Тхнiй оцшц справедливо! вартостi. Домовитися з директором музею про оцшку можна лише за грошк

Страховi компанiТ - також не вихщ. Можна застрахувати будь-яку рiч, оцiнивши Т'Т на будь-яку суму на свш розсуд. Назви один мтьйон доларiв за пщробку пiд Пiкассо - i страхова компанiя iз задоволенням Т'Т оцшить на цю суму, якщо буде вчасно отримувати комiсiю. Хоча вартють за страхуванням мае мало сптьного iз тим, скiльки буде коштувати рiч на аукцiонi.

Можна також спробувати зв'язатися з аукцюнним домом з продажу творiв мистецтва, таким, як Сотб^ проте i вони не будуть заiнтересованi у розмов^ якщо ви не плануете продавати рiч» [10].

У дослщженш були проаналiзованi веб-сайти нацiональних i закордонних оцiнникiв об'ектiв iнтелектуальноТ власност та предметiв раритету. Звiсно, будь-яка iз запропонованих на веб-сайтах оцшок е експертною i, як правило, платною (вiд 10 €). Найбтьш повну низку факторiв, як чинять вагомий вплив на встановлення вартост творiв образотворчого мистецтва для цтей оцiнки проектiв з придбання об'еклв колекцiонування, знайдено у джерелi [11]. Докладно вони проiлюстрованi на рис. 1.

Крок 1 1 N Крок 21 ^Крок ЗС ^Крок 4

Крок 5 Укрок 7

Обрати категорiю

Завантажити фото

Описати твiр

Обрати валюту для оц/'нювання

Вiдомостi про автора

1нш'1 вiдомостi про твiр

Обрати тип оцнювання

Розмчр (одиниця вимчру)_

£вро

Дата створення

Аукцюн

Висота

Ширина

Долар

Наявшсть звання

Пщпис митця

Страхування

Фунт стерлтпв

Стан твору

Походження або

передкторп

продажу

Рис. 1. Фактори, що впливають на встановлення вартост1 твор1в образотворчого

мистецтва

м я

4

"Управл1ння проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)

Ц фактори впливають на встановлення вартост не ттьки творiв образотворчого мистецтва. На першому кроцi пропонуеться обрати одну з наступних категорш: Промисловi зразки (20 сторiччя); Етнiчне та племшне мистецтво; Королiвська та пол^ична символiка; Антикварiатнi меблi; Скло; Картини росшських митцiв; Антикварiат; Японське мистецтво; Росшськ твори мистецтва та фаберже; Зброя, збруя; Прикраси; Лабораторн прилади; Австралшське народне мистецтво; Американське нацюнальне мистецтво; Скульптура; Книги; Працi маришспв; Срiбло; Килими; Медалi, нагороди; Спортивна та вогнестрельна зброя; Керамка, фарфор; Металичн прикраси, браслети; Спортивна символка; Шахи, iгральнi карти, настольнi iгри; Схiдне, iсламське та iндiйське мистецтво; Марки; Китайське мистецтво; Схщне та шдшське сучасне мистецтво та твори ужиткового мистецтва; Вишиванки та тканини, принти; Класичн i ретро автомобл Музичнi iнструменти; 1грашки та ляльки; Годинники; Картини старих мит^в; Вина; Монети i банкноти; Картини; Вштажш речi; Комiкси; ФотографiТ; Латино-американське мистецтво; Твори ужиткового мистецтва; Фото- i вiдеоплiвки; Люстри; Брошки; Поштови картки; Малюнки.

З рисунка 1 можна побачити, що юнуе два найпоширенш типи оцшювання: аукцiон або страхування, якi застосовуються не тiльки для визначення вартост картин, а для вах зазначених категорiй. У вщповщносл з украТнськими стандартами оцiнки юнуе набагато бтьше видiв вартостi у залежност вiд мети оцiнювання, наприклад, швестицшна вартiсть, вартiсть у використанш, оцiночна вартiсть тощо. Проте, як бачимо, для творiв мистецтва практика пропонуе лише два рiзновиди одного виду вартост - спецiальноТ вартостк цiна аукцiонна та страхова. Тому що, як наведено iз прикладу дискусш на форумах, мета оцшки, яка тiльки вигiдна оцiнникам, може бути лише у цтях страхування, або продажу об'екта на аукцюш. Проте попит на оцшку значно ширший, i не вкладаеться у рамки, що диктуе пропози^я на ринку оцшки творiв мистецтва.

ОБГОВОРЕННЯ

Обфунтування отриманих результат'в. Зпдно Нацюнального стандарту № 1 «Загальн засади оцшки майна i майнових прав» вщ 10 вересня 2003 р. № 1440 юнуе такий вид вартосп, як оцшочна вартiсть [12]. Вона визначаеться за встановленим алгоритмом та складом вихщних даних. У робот [5] пропонуеться саме такий варiант оцшки для антикварних виробiв. За схемою визначення оцшочноТ вартосп коштовного антикварiату, до базовоТ цши, яка розраховуеться виходячи iз ваги дорогоцшного металу, що мiститься в об'ек^ оцiнки, додаються розрахованi на ТТ основi пiдвищуючi коефiцiенти у вщсотках. Наприклад, наявнiсть на виробi клейма вiдомого майстра пiдвищить базову цшу на 10 вiдсоткiв. Ушкальнють речi за своТм художнiм задумом та майстернютю виконання додасть до базовоТ цши ще 40 вщсотмв.

Проблема застосування такоТ методики до оцшки художшх творiв, таких як картини, у тому, що Тх базова цiна набагато нижче за вартють дорогоцiнних металiв, i не вщображае цiнностi матерiального об'екта. У художшх творах, як зазначалося на початку статп, найцшшше саме iм'я автора, проте навiть невiдомий автор заслуговуе на винагороду за свою роботу. Тому пропонуеться за базову цшу обрати винагороди (роялт^ за використання об'ек^в авторського права i сумiжних прав, помноженi на собiвартiсть матерiалiв у поточних цiнах, i до результату додати цю собiвартiсть. У Постановi Кабiнету мiнiстрiв вщ 18 сiчня 2003 р. № 72 затверджеш ставки вiд 2,5 до 5%, при чому за графку - 5%, за скло (ф'юзшг) - 3% [13].

Методика розрахунку оцшочноТ вартосп творiв образотворчого мистецтва наведена на рисунку 2.

"УправлЫня проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)

5

Рис. 2. Методика розрахунку оцЫочно'Т вартост творiв образотворчого мистецтва

За результатами проведеного дослщження, заснованого на вивченн роб1т [5, 14, 15, 16] у таблиц! 2 наведено фактори, що формують вартють роб1т сучасних митц1в, та Тх вплив на базову цшу об'екта оц1нки через шдвищуюч1 коеф1ц1енти у в1дсотках.

Запропонована методика визначення оцшочноТ' вартост1 ушкальна для будь-якоТ мети оцшки, будь то продаж на аукцюш, страхування або передавання у спадщину чи дарування. Корегування шд мету оцшки здшснюеться введенням додаткових коефщ1ент1в (наприклад, для страхування це будуть в1дсотки страхового ризику), або скороченням фактор1в, закладених у методику.

Таблиця 2

Основы критерп оцiнки творiв образотворчого мистецтва [5, 11, 12, 13]

№ з/п Назва критерю Змют критерп Пщвищуючий коефiцiент (%)

1 2 3 4

Час створення ХХ1 ст. ХХ ст. Х1Х ст. 1 1,5 3,0

Наявнють шформацп про створення об'екту Наявнiсть документально пщтверджено iсторiТ створення предмету 150

Наявнiсть стильових ознак об'екту Вiдповiднiсть стилю за елементами форми, матерiалом, видом, пал^рою, декором, пропорцiями, технiкою виготовлення 15

Наявнють пщпису майстра Наявнють пщпису вщомого майстра Наявнють пщпису невщомого майстра 10 5

Причетнють до iснування "легенди" Наявнiсть документально пщтверджено'Т "легенди" про умовнi символи предмету, або його алегоричне значення 60

Наявнють ознак, що виявляють роботу та почерк майстра або Ознаки: форма; матерiал; компози^я; декор; покриття; колiр; технiка виконання 20

6 "УправлЫня проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)

школи

Приналежнють до вщомих колекцш Приналежнiсть до вiдомих колекцм та е Тх невiд'eмною частиною 20

Наявнють стильових, стилютичних, нацюнальних особливостей Ознаки: форма; матерiал; композицiя; манера виконання; декор; к^р; пропорцiТ 10

Професмний р1вень художньоТ майстерност1 Ознаки: методи виготовлення; вид оздоблення; вид покриття; досконалють виробничого виконання; нове в технологи 60

Краса виробу Оцшка зовнiшнього вигляду з точки зору його привабливост 10

Комплектнють виробу Приналежнють до набору або комплекту 5

Ункальнють Характеризуе ушкальнють предмету за своТм художым задумом та майстернiстю виконання 40

Р1дк1сть для музейних колекцм Низька забезпеченють предметами музейних колекцм 20

Висновки. Проведене дослщження дозволяе дiйти висновш, що головнi критерп для визначення вартост твору мистецтва невiдомого автора для цтей оцiнки проектiв з придбання об'екпв колекцiонування - це собiвартiсть використаних на його створення матерiалiв, та вартiсть роботи автора. Iншi фактори, що впливають на оцшочну вартiсть у запропонованiй у дослщжены методицi, застосовуються як пiдвищуючi коефiцiенти у вiдсотках до базовоТ цiни.

Перспективи подальших досл'1джень у даному напрямку. Визначити вплив популярное^ автора у вщсотках, як пщвищуючий коефiцiент, досить складно, адже, як у випадку з Дж. Поллоком, такий коефiцiент може дорiвнювати 100 млн вщсотмв. Це питання, як i визначення вартост авторських прав на художн твори е об'ектом подальшого дослiдження.

Л1ТЕРАТУРА

1. A Guide to the Project Management Body of Knowledge (PMBOK Guide®). - Fifth Edition. - [5thedition]. - Project Management Institute, Inc., 2013. - 589 c.

2. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) [Текст] / А. Г. Грязнова, М. А. Федотова, М. А. Эскиндаров, Т. В. Тазихина, Е. Н. Иванова и др. ; под общ. ред. А. Г. Грязновой. - М. : ИНТЕРРЕКЛАМА, 2003. - 544 с.

3. Козырев, А.Н. Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности [Текст] / Козырев А. Н., Макаров В. Л. - М. : Интерреклама, 2003. - 235 с. -ISBN 5-8137-0095-1.

4. Цибульов, П. М. УправлЫня штелектуальною власнютю [Текст] : монография / П. М. Цибульов, В. П. Чеботарьов, В. Г. З1нов, Ю. СуУ. К. : К.1.С., 2005. - 448 с.

5. Артюх, Т. М. Шляхи покращення експертноТ оц1нки та стану збереження культурно-мистецьких цЫностей та антиквар1ату в УкраТш [Текст] / Т. М. Артюх , В. Ю. Моплевський // Сучасн проблеми товарознавства : Зб. наук. пр. - К., 2002. - С. 68-74

6. Рач, В.А. УправлЫня проектами: практичн аспекти реал1заци стратепй репонального розвитку [Текст]: навч. пос1б. / Рач В.А., Россошанська О.В., Медведева О.М.; за ред. В.А. Рача. - К.: «К.1.С.», 2010. - 276 с.

7. Рач, В.А. Стан та тенденцп розвитку тр1адноТ методологи управлЫня проектами [Текст] / Рач В.А., Россошанська О.В., Медведева О.М. // Управлшня розвитком складних систем. - 2010. - Вип. 3. - С.118-122.

"УправлЫня проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)

7

8. Експертиза об'екпв ЫтелектуальноТ власностi [Електронний ресурс] / Центр експертиз Асо^ацп платниюв податкiв УкраТни. - Режим доступу : http://expert-appu.org.ua/intel_vlasnist.html

9. Про авторське право i сумiжнi права : за станом на 22. 05. 2003 р. [Електронний ресурс] / Верховна Рада УкраТни. - Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/3792-12

10. Askville [Electronic resource] / Amazon. - Access mode : http:// askville.amazon.com/find-valuation-Painting-Monet-Renoir/AnswerViewer.do?requestId= 64936948

11. Valuemystuff: Expertise for everyone [Electronic resource]. - Access mode : https://www.valuemystuff.com/en/valuation-now/upload-photos-and-describe

12. Загальн засади оцЫки майна i майнових прав [Електронний ресурс] : нац. стандарт УкраТни 1. - Режим доступу : \www/ URL: http://zacon2.rada.gov.ua/laws/show/1440-2003-п. - 10.09.2003 р. - Назва з екрану.

13. Про затвердження м^мальних ставок винагороди (роялт^ за використання об'екпв авторського права i сумiжних прав [Електронний ресурс] : Постанова Кабшету мiнiстрiв вщ 18 ачня 2003 р. № 72. - Режим доступу : http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/72-2003-%D0%BF

14. Дронова Н. Д. Ювелирные изделия /справочник-энциклопедия: классификация. Описание. Оценка / Н. Д. Дронова. - М.: Издательский дом "Ювелир". -1996. -352 с.

15. 1ндутний В. В. Уявлення про красу i гемолопя / В. В. 1ндутний // Коштовне та декоративне камЫня. - 1998. - № 3 (13). - С. 9-17.

16. К. В. Татаринцева. Ствставлення авторськоТ i товарознавчоТ оцЫки гем / В. В. 1ндутний, Т. М. Артюх, О. В. Бтьдер // Коштовне та декоративне камЫня. - 2000. - № 3 (21). - С. 11-17.

Рецензент статт Стаття надшшла до редакцп

д.е.н, проф. Козаченко Г.В. 11.08.2014 р.

8

"УправлЫня проектами та розвиток виробництва", 2014, № 4(52)