CC BY
25
тролировать денежный поток, чтобы денежные средства не были направлены на финансирование террористической и экс-тремисткой деятельности;
4) на территории Российской Федерации абсолютно все финансовые организации и установленные нефинансовые организации и профессии должны проводить проверку клиентов вне зависимости от его социального статуса в соответствии с законодательством РФ. Такая мера поможет повысить уровень прозрачности лиц и снизить риск угроз, которые могли бы случиться. К примеру, в некоторых зарубежных государствах в начале этого года был принят закон о ведении реестра бенефициаров это было сделано для того, чтобы понимать кто стоит за юридическими образованиями, т.е. это своего рода инструмент по выявлению незаконных финансовых потоков, которые связаны с уклонением налогов и легализацией доходов различными способами. Заключение
Резюмируя вышеизложенное, стоит отметить, что еще сравнительно не так давно Российская Федерация практически не, как не располагала результативной правовой и институциональной базой в области противодействия легализации противозаконной прибыли также финансированию деятельности террористического характера [8]. А сегодня ведётся масштабная работа не только по приведению национального законодательства в соответствие с наиболее прогрессивными международными рекомендациями и стандартами, но и по повышению транспарантной финансовой системы с учетом национальных особенностей и стратегических целей, и задач государства [9]. Следующая взаимная оценка России состоится в 2023 году и можно с уверенность сказать, что она вновь докажет свою результативность.
Источники
1. Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 30.05.2018 - http://www.kremlin.ru/supplement/5310.
2. Указ Президента РФ от 02.07.2021 № 400 «О стратегии национальной безопасности Российской Федерации» -http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_389271/.
3. FATF (2019), Anti-money laundering and counter-terrorist financing measures - Russian Federation, Fourth Round Mutual Evaluation Report, FATF, Paris http://www.fatf-gafi.org/publications/mutualevaluations/documents/mer-russian-federation-2019.html.
4. Алифанова Е.Н., Евлахова Ю.С., Ниворожкина Л.И., Трегубова А.А. О мерах по укреплению финансовой безопасности России и развитию национальной системы ПОД/ФТ //Вестник академии знаний. 2021. .№6 (47). С. 377 - 384 - https://elibrary.ru/ item.asp?id=48029398.
5. Андронова В.И., Гусаков Н.П., Завьялова Е.Б. Финансирование терроризма: новые вызовы для международной безопасности // Вестник международных организаций: образование, наука, новая экономика. Т. 15. №1. С120-134 - https://elibrary.ru/item.asp ?id=46181745.
6. Варфоломеев А.А. ФАТФ: Международные стандарты финансового мониторинга и их имплементация в России // Вестник дипломатической академии МИД России. Россия и мир. 2021. №3 (29). С6-20. - https://elibrary.ru/ item.asp?id=46657501.
7. Ильяшенко А.Н. О готовности Российского законодательства по минимизации рисков в кредитно-финансовой системе в свете четвертого раунда взаимных оценок группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) // Уголовно-правовое воздействие и его роль в предупреждении преступности. 2019. С161-165 - https://elibrary.ru/item.asp?id=41575768.
8. Писаренко А.П. Национальная «антиотмывочная» система РФ: соответствие требованиям ФАТФ и оценка эффективности // Вестник Таганрогского института управления и экономики. 2019. № 2(30). С. 58-61 - https://elibrary.ru/item.asp?id=41757278.
9. Сухова В.С. Международно-правовые основы противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма и их влияние на отечественную правовую систему // Наукосфера. 2021. №5-1. С316-324. - https://elibrary.ru/item.asp?id=46261917.
EDN: XDCVIU
В.Н. Загнитко - к.э.н. доцент кафедры менеджмента и торгового дела, Краснодарский институт кооперации (филиал), Краснодар, Россия, [email protected],
V. N. Zagnitko - candidate in economics, associate professor of the department of management and trade, Krasnodar institute of cooperation (branch), Krasnodar, Russia;
М.Ш. Баснукаев - к.э.н., доцент кафедры «Налоги и налогообложение», Чеченский государственный университет им. А.А. Кадырова; ведущий научный сотрудник лаборатории экономических исследований ФГБУН «Комплексный научно-исследовательский институт им. Х.И. Ибрагимова РАН», Грозный, Россия,
M.Sh. Basnukaev - candidate of economics, Associate Professor, Department of Taxes and Taxation, Chechen State University. A.A. Kadyrov; Leading Researcher of the Laboratory of Economic Research of the Federal State Budgetary Scientific Institution "Integrated Research Institute named after H.I. Ibragimov RAN, Grozny, Russia;
Н.В. Еремина - старший преподаватель кафедры теории бухгалтерского учета, Кубанский государственный аграрный университет, Краснодар, Россия, [email protected],
N.V. Eremina - senior lecturer, department of accounting theory, Kuban state agrarian university, Krasnodar, Russia.
ОСОБЕННОСТИ ФОРФЕЙТИНГОВЫХ СДЕЛОК FEATURES OF FORFEITING TRANSACTIONS
Аннотация. В настоящее время проявляется тенденция к увеличению продаж в кредит, что оказывает заметное влияние на развитие связей между производителями и потребителями и в таких условиях возрастает внимание компаний к вопросам организации коммерческого кредита и разработки более эффективной кредитной политики, так как излишне жесткие условия кредитования могут отпугнуть покупателей, а сверхлегкие будут способствовать увеличению объемов продаж, но в тоже время могут уменьшить обратный приток капитала из-за непогашения долгов в срок. Одной из форм кредитования выступает форфейтинг, основанный на приобретении кредитных обязательств импортера. В данной статье рассмотрены вопросы осуществления форфейтинговых сделок, их основные преимущества и недостатки.
Abstract. At present, there is a tendency to increase sales on credit, which has a noticeable impact on the development of relations between producers and consumers, and in such conditions, the attention of companies to the issues of organizing commercial credit and developing a more effective credit policy is increasing, since excessively stringent lending conditions can scare away buyers, and ultra-light ones will help increase sales, but at the same time, they can reduce the return of capital due to non-payment of debts on time. One of the forms of lending is forfeiting, based on the acquisition of credit obligations of the importer. This article discusses the implementation of forfaiting transactions, their main advantages and disadvantages.
364
Международный журнал
Ключевые слова: форфейтинг, кредитование, импортер, экспортер, форфейтер.
Keywords: forfaiting, lending, importer, exporter, forfaiter.
В процессе экспортно-импортных отношений зачастую у покупателя возникает дефицит денежных ресурсов, в такой ситуации во внешнеторговых сделках применяют форфейтинг, который является своеобразной формой кредитования. В результате форфейтинга специализированная компания-форфейтер покупает у экспортера кредитные обязательства импортера (чаще всего такое обязательство оформляется векселем), таким образом форфейтеру переходят финансовые требования экспортера к импортеру, но если долги по векселям не удастся взыскать, то риск убытка будет у форфейтера.
Основные участники сделки представлены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Основные участники форфейтинга
При заключении договора форфейтеру необходимо предоставить следующие документы:
- копия контракта;
- копия подписанного инвойса (аналог счет-фактуры при внешнеторговых операциях);
- копия транспортных документов об отправке товара;
- передаточная запись на векселе (о передаче форфейтеру);
- гарантийное письмо (аваль, поручительство по векселю).
Наибольший интерес форфейтинг предоставляет для экспортеров, работающих на рынках развивающихся стран. Процесс осуществления форфейтинга представлен на рисунке 2.
Рисунок 2 - Схема форфейтингового кредитования
Основное отличие форфейтинга в России - совершение сделок с аккредитивами вместо векселей, так как при использовании векселей у экспортеров могут возникнуть проблемы с налоговым законодательством.
Одновременно с переговорами с покупателем и осуществлением сделки экспортер ведет переговоры с форфейтером, в процессе определяются предварительные суммы. После переговоров форфейтер изучает информацию о покупателе, банке покупателя, связывается с банками в стране импортера и рассматривает условия и возможности открытия аккредитива.
В срок до 3 месяцев форфейтер определяет условия финансирования и цену дисконта, после чего подписывается контракт, и окончательная оферта направляется экспортеру, после подписания договора стороны ждут фактического исполнения контракта и выдачи долгового обязательства (обычно от 3 до 6 месяцев, максимально 12 месяцев, в зависимости от производственно-коммерческого цикла экспортера).
Дисконт форфейтинга варьируется от уровня странового риска, кредитного риска банка, гарантирующего сделку, авалирующего вексель или открывающего аккредитив импортера.
После учета векселя или исполнения аккредитива средства поступят на счет экспортера.
Преимущества использования форфейтинга очевидны для всех участников сделки. Для экспортера:
- увеличение продаж, в том числе за счет реализации более дорогого товара с отсрочкой платежа;
- поступление денежной выручки и закрытие дебиторской задолженности в момент передачи векселя или открытия аккредитива;
- отсутствие рисков и проблем с администрированием и учетом задолженности;
- при наличии контракта с форфейтором может быть обеспечено предэкспортное финансирование под обязательство форфейтора;
- улучшение конкурентных позиций.
Для импортера:
- возможность получения бонусов в виде льготного периода;
- возможность гибкого графика платежей;
- фиксированные ставки в соответствии с контрактом.
Таким образом, привлечение внешнего финансирования - один из эффективных путей развития любой компании. Получая необходимые средства компания может масштабировать свой бизнес.
Форфейтинга предсавляет собой инструмент для покупателя, которому необходимо что-либо приобрести, но его собственных средств для этого недостаточно.
Чтобы произвести оплату по контракту, покупатель выписывает комплект векселей (или аналогичных долговых инструментов) и передает их в счет оплаты продавцу. Тот, в свою очередь, учитывает полученные долговые обязательства у банка и получает соответствующую сумму. Завершается сделка тем, что банк получает оплату по векселям от покупателя в соответствии со сроками их погашения. В основе форфейтинга также лежит уступка права требования - продавец уступает обязательства покупателя (в форме векселей) третьей стороне и получает оплату.
Несмотря на указанные преимущества, форфейтинг в России развивается медленно, в том числе и из-за специфической географии потребителей российского экспорта, там, куда идет российский несырьевой экспорт, страновые риски еще выше, чем в России, и очень сложно найти достойного гаранта (авалиста) для векселя покупателя из страны с нестабильной экономикой.
Источники:
1. Адаменко А.А. Виды задолженности организации и ее влияние на финансовую устойчивость / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, Д.В. Петров // Деловой вестник предпринимателя. - 2020. - № 2 (2). - С. 6-9.
2. Адаменко А.А. Развитие системы корпоративных взаимоотношений в предпринимательской среде / А.А. Адаменко, Д.В.Петров, Д.Ш. Мусостова // Вестник Академии знаний. - 2021. - N° 3 (44). - С. 12-16.
3. Бекмурзаева, Р. Х. Кредитные отношения в условиях рыночной экономики / Р. Х. Бекмурзаева, Л. Х. Джандарова // Деловой вестник предпринимателя. - 2021. - № 5(3). - С. 27-29.
4. Иванов В.А. Банки и клиенты: вне времени и расстояния/ В. А. Иванов, В. И. Угрына // Банковские технологии. - 2013. - № 5. - С.38.
5. Малюгин, В.И. Об эффективности статистических алгоритмов кредитного скоринга./ В.И. Малюгин, Н.В. Гринь // Банковский вестник.
- № 31. - 2010. - C. 39-46.
6. Тимошенко, Н. В. Применение скоринговых моделей при оценке кредитоспособности потенциального заемщика / Н. В. Тимошенко, М. Р. Хаджиев, Н. В. Еремина // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 46(5). - С. 394-402.
7. Официальный сайт Сбербанка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://sberfactoring.ru/blog/sravnenie-faktoringa-i-forfeytinga/
EDN: VJRBDT
А.М. Кипкеева - к.э.н., доцент кафедры прикладная информатика, Северо-Кавказская государственная академия, Черкесск, Россия, [email protected],
A.M. Kipkeeva - candidate of economic sciences, associate professor of the department of applied informatics, North Caucasus State Academy, Cherkessk, Russia;
A.A. Урусов - студент, Северо-Кавказская государственная академия, Черкесск, Россия, [email protected], A.A. Urusov - student, North Caucasus State Academy, Cherkessk, Russia.
ТРЕНДЫ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ TRENDS IN THE RUSSIAN BANKING SYSTEM IN THE CONTEXT OF DIGITALIZATION
Аннотация. Активное внедрение цифровых технологий оказывает существенное влияние на финансовый сектор экономики. В условиях жесткой конкуренции коммерческие банки стремятся перейти на современные цифровые платформы, удовлетворяя финансовые потребности клиентов. Основная цель исследования - выявить и систематизировать тренды цифровых технологий на грядущий 2023 год. Объектом исследования являются показатели деятельности коммерческих банков и оценка их уровня цифровизации. В процессе исследования авторами были применены общенаучные методы исследования. В ходе исследования авторы особое внимание уделяют обеспечению финансовой безопасности коммерческих банков от DDoS-атак, кибератак. Авторами были выявлены современные проблемы и перспективы применения цифровых технологий. Авторами предложены направления для достижения успеха в цифровой трансформации банковской системы России.
Abstract. The active introduction of digital technologies has a significant impact on the financial sector of the economy. In the face of fierce competition, commercial banks are striving to switch to modern digital platforms, meeting the financial needs of customers. The main purpose of the study is to identify and systematize digital technology trends for the coming 2023. The object of the study is the performance indicators of commercial banks and the assessment of their level of digitalization. In the course of the study, the authors applied general scientific research methods. In the course of the study, the authors pay special attention to ensuring the financial security of commercial banks from DDoS attacks, cyber attacks. The authors identified current problems and prospects for the use of digital technologies. The authors propose directions for achieving success in the digital transformation of the Russian banking system.
Ключевые слова: цифровые технологии, банковский сектор, цифровые банковские платформы, безопасность, цифровой рубль, блокчейн-платформы, смрарт-контракты.
Keywords: digital technologies, banking sector, digital banking platforms, security, digital ruble, blockchain platforms, smart contracts.
Трансформация экономических отношений в российском обществе, наблюдающаяся на протяжении последних десятилетий, сопровождается определенными изменениями в экономической, финансовой и банковской системах. Современная банковская система является важнейшей сферой народного хозяйства, обеспечивая систему платежей и расчетов, депозитные, инвестиционные и кредитные операции, тем самым аккумулируя и трансформируя сбережения населения и компаний в кредиты и иные формы банковского обслуживания [2].
Российская банковская система имеет все возможности для развития цифрового финансового пространства. В соответствии с государственной программой «Цифровая экономика Российской Федерации» от 28.07.2017 года № 1632-р, дей-
