О классификации правонарушений в области финансов: некоторые теоретические аспекты Текст научной статьи по специальности «Право»

УДК 347.73 С. А. Полякова*

О классификации правонарушений в области финансов: некоторые теоретические аспекты

В статье речь идет о классификации правонарушений в области финансов. На основе анализа научной, учебной литературы и законодательства автор попытался сформулировать определение классификации правонарушений в области финансов, разработать основания их деления на виды.

Ключевые слова: классификация, правонарушения в области финансов, правовая норма, статья, закон, кодекс, ответственность за нарушение законодательства в области финансов, орган юрисдикции.

SA. Polyakova*. The classification of offenses in the areas of finance: some theoretical aspects.

The article deals with the classification of offenses in the field of finance. Based on the analysis of scientific, educational literature and the law the author tried to formulate a definition of the classification of offenses in the areas of finance, to develop a foundation of their division into species.

Keywords: classification of the offense in the financial, legal provision, section, a law code, the responsibility for violation of the law in the areas of finance, agency jurisdiction.

Ретроспективный анализ научной и учебной литературы по проблемам классификации правонарушений в области финансов показывает, что названной проблеме, как и проблеме изучения правонарушений в области финансов в целом, в отечественной и зарубежной юриспруденции должного внимания не уделялось. Это подтверждается тем, что при изучении данного вопроса мы не встретили подробной классификации правонарушений в области финансов, в т.ч. полного перечня оснований их деления.

Для того чтобы более полно рассмотреть вопрос о классификации правонарушений в области финансов, во-первых, необходимо сформулировать определение классификации правонарушений в этой области. Во-вторых, сформулировать основания деления их на виды. В-третьих, выяснить значение классификации указанных правонарушений для правовой науки и практики.

Для начала обратимся к сущности термина «классификация». У данного определения существует множество значений. Самое универсальное представляет собой распределение предметов по группам на основе каких-то общих для них свойств, которое используется не только в юриспруденции. Следовательно, классификация (классифицирование) — это процесс группировки объектов исследования или наблюдения в соответствии с их общими признаками. В результате ее применения создаётся определенная система, которая позволяет упростить общение людей, «её применяющих (в случае, если это восприятие “общности признаков” само оказалось достаточно общим)» [1].

Обратившись к философии, можно также встретить различные дефиниции классификации. Остановимся на тех, которые представляют для нас наибольший интерес. Так, некоторые источники под классификацией понимают многоступенчатое, разветвленное деление логического объема явления, результатом которого является система соподчиненных понятий. Делимое понятие является родом, новые понятия — видами, видами видов (подвидами), и так далее. Наиболее сложные и совершенные классификации дает наука, систематизирующая в них результаты предшествующего развития отраслей знания и намечающая одновременно перспективу дальнейших исследований [2, с. 343], поскольку классификация в переводе с латыни «classis» и «facio» означает соответственно «разряд», «класс» и «делаю», «раскладываю». Часто на практике система соподчинённых понятий (классов объектов) области знания или деятельности человека представляется в виде «различных по форме схем (таблиц) и используется как «средство для установления связей между этими понятиями или классами объектов, а также для ориентировки в многообразии понятий или соответствующих объектов» [3, с. 548].

Классификация в материалистической диалектике — это раскрытие внутренней необходимой связи между группами (классами, родами и т.д.), по которым распределены классифицируемые предметы. Она основана на таких способах распределения предметов по группам, которые базируются на сходстве предметов в пределах каждой группы, определяющейся наличием у них некоторых общих свойств. В этом случае сходство противопоставляется несходству, тождество — различию. С точки зрения формальной классификации наиболее важным является достижение по возможности наиболее четкого и резкого обособления членов одной группы от членов всех других групп. Ее результат — это установление порядка в расположении самих групп.

Отсюда, классификации имеют большое значение в науке и практической деятельности людей и рассчитаны на долговременное пользование без внесения существенных изменений. Основная задача классификации — систематизировать данную область знания или деятельности для облегчения ориентирования в ней. Поэтому согласимся с теми учеными, которые считают, что, во-первых, «классификация непосредственно связана с двумя логическими операциями: с делением объема понятия, т.е. упорядочением объектов по классам» [4, с. 612] и, во-вторых, она призвана решать «две основные задачи: представлять в надежном и удобном для обозрения и распознавания виде всю эту область и заключать в себе максимально полную информацию об ее объектах» [5, с. 489].

* Полякова, Светлана Андреевна, адъюнкт Дальневосточного юридического института МВД России. Хабаровск, пер. Казарменный, 15. E-mail: smolnii_27@mail.ru.

* Polyakova, Svetlana, post-graduated student, Far East home ministry law institute of Russia. Khabarovsk, lane Kazarmenny, 15. E-mail: smolnii_27@mail.ru.

Статья поступила в редакцию 19 января 2012 года.

© Полякова С.А., 2012

Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 1 (53) 2012

Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 1 (53) 2012

Экономика, финансы, менеджмент

Взяв за основу данные выводы и учитывая специфику, присущую правонарушениям в области финансов, постараемся сформулировать определение классификации правонарушений в области финансов.

Классификация правонарушений в области финансов — это систематическое деление правонарушений в области финансов по определенному (конкретному) основанию (ряду оснований), согласно которому каждый вид (подвид) занимает в ней строго определенное место.

Подвергая анализу действующее законодательство, а также используя наш тезис относительно исследуемой классификации, правонарушения в области финансов можно подразделить на группы (виды) по нескольким основаниям: 1) в зависимости от вида наступающей ответственности правонарушения в области финансов; 2) по отраслевой принадлежности юридических норм, которыми установлена такого рода ответственность; 3) по органу, осуществляющему юрисдикцию; 4) по субъекту правонарушения; 5) по количеству нормативных правовых актов, устанавливающих юридическую ответственность; 6) в зависимости от конструкции правовой нормы.

По первому основанию деления все рассматриваемые правонарушения подразделяются на: а) административные правонарушения в области финансов — это деяния (действия и бездействия), причиняющие вред отношениям, складывающимся в процессе государственного управления в финансовой сфере, ответственность за которые предусмотрены Кодексом РФ об административных правонарушениях и другими федеральными законами. Меры административного наказания вправе применить только уполномоченные на это государственные органы и соответствующие должностные лица; б) бюджетные правонарушения — это виновно совершенные деяния (действия или бездействия), причиняющие вред публичным отношениям, складывающимся в бюджетной сфере, ответственность за которые предусмотрена Бюджетным кодексом РФ и другими федеральными законами; в) налоговые правонарушения. Согласно ст. 106 Налогового кодекса РФ, к ним относятся виновно совершенные противоправные (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяния (действия или бездействия) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которые НК РФ установлена налоговая ответственность; г) валютные правонарушения — виновно совершенные действия (бездействия), влекущие нарушение норм валютного законодательства РФ и других федеральных законов, устанавливающих ответственность для лиц, их совершивших.

Кроме того, административные правонарушения в области финансов можно подразделить на следующие подвиды: 1) административные правонарушения в сфере кассовых операций (ст.15.1. «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов», ст. 15.2. «Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций» КоАП РФ); 2) административные правонарушения в банковской сфере (ст. 15.9. «Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента», ст. 15.10. «Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда», ст. 15.26. «Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности» КоАП РФ); 3) административные правонарушения в бюджетной сфере (ст. 15.14. «Нецелевое использование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов», ст. 15.15. «Нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе», ст. 15.16. «Нарушение сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами» КоАП РФ); 4) административные правонарушения в валютной сфере (ст. 15.25. «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» КоАП РФ); 5) административные правонарушения в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ст. 15.27. «Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» КоАП РФ).

В зависимости от отраслевой принадлежности юридических норм правонарушения в области финансов можно сгруппировать следующим образом: 1) правонарушения, установленные нормами Кодекса РФ об административных правонарушениях; 2) правонарушения, установленные нормами Бюджетного кодекса РФ; 3) правонарушения, установленные нормами Налогового Кодекса РФ; 4) правонарушения, установленные нормами банковского законодательства РФ (например, Федеральными законами: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности»); 5) правонарушения, установленные нормами валютного законодательства (например, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В зависимости от органа, осуществляющего юрисдикцию, правонарушения в области финансов классифицируются на: 1) правонарушения, рассматриваемые судьями (ст. 15.9 — 15.11, ст. 15.26, ч. 5 ст. 15.27 КоАП РФ); 2) правонарушения, рассматриваемые Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными подразделениями (ст. 15.14 — 15.16, ст. 15.25 КоАП РФ, ст. 283, 289-306 Бюджетного кодекса РФ); 3) правонарушения, рассматриваемые Федеральной налоговой службой и ее территориальными подразделениями (ст. 15.1, 15.2 КоАП РФ; ст. 116-129.2 Налогового кодекса РФ); 4) правонарушения, рассматриваемые Федеральной службой по финансовым рынкам (ч. 1-4 ст. 15.27 КоАП РФ); 5) правонарушения, рассматриваемые Федеральной службой по финансовому мониторингу (ч. 1-4 ст. 15.27 КоАП РФ); 6) правонарушения, рассматриваемые должностными лицами Центрального банка РФ (Банка России) уполномоченными ст. 23.74 КоАП РФ на рассмотрение данных дел (ч. 1-4 ст. 15.27 КоАП РФ).

В зависимости от субъекта правонарушения, правонарушения в области финансов подразделяются на: 1) правонарушения, субъектами которых являются физические лица (ч. 1, 2, 7 ст. 15.25, 15.30 КоАП РФ); 2) правонарушения, субъектами которых являются должностные лица (ст. 15.1, 15.2, 15.4, 15.9, 15.10, 15.11, 15.14, 15.15, 15.16, 15.25, 15.27, 15.30 КоАП РФ; ст. 289, 290, 291, 292, 293, 294, 295, 296, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305 БК РФ); 3) правонарушения, субъектами которых являются юридические лица (ст. 15.1, ч. 2 ст. 15.10, ст. 15.14, 15.15, 15.16, 15.25, 15.26, 15.27, 15.30 КоАП РФ; ст. 304, 305, 306 БК РФ).

Кроме того, правонарушения в области финансов можно классифицировать по такому основанию, как количество нормативных правовых актов, устанавливающих юридическую ответственность. В связи с этим выделяют: 1) обычные (или простые) правонарушения (т.е. такие правонарушения, ответственность

Примакин Л.М., Большакова Л.В. Метод экспертных оценок в решении задач...

за совершение которых установлена нормами только одного нормативного акта. Для примера, административные правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена только ст. 15.1 КоАП РФ или только ст. 15.2 КоАП РФ); 2) смешанные правонарушения (т.е. такие правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена нормами нескольких правовых актов. Для примера, правонарушение, ответственность за совершение которого наступает и по ст. 289 Бюджетного кодекса РФ, и по ст. 15.14 КоАП РФ, или по ст. 290 БК РФ и по ст. 15.15 КоАП РФ, или по ст. 291 БК РФ и по ст. 15.16 КоАП РФ, или правонарушения, ответственность за совершение которых наступает и по ст. 116 НК РФ, и по ст. 15.3 КоАП РФ, или по ст. 118 Налогового кодекса РФ и по ст. 15.4 КоАП РФ и т.д.).

Рассматриваемые правонарушения в зависимости от конструкции правовой нормы бывают: 1) простыми (т.е. такими, конструкция правовой нормы которых содержит только одну часть и не содержит никаких квалифицирующих признаков — например, ст. 289 или ст. 290 БК РФ, ст. 15.2 или ст. 15.4 КоАП РФ, ст. 123 или ст. 125 НК РФ); 2) сложными (т.е. такими, конструкция правовой нормы которых содержит две и более части, в том числе и квалифицирующие признаки — например, ст. 15.3, 15.14, 15.25 КоАП РФ или ст. 117, 119, 120 НК РФ).

Таким образом, предложенная классификация позволит на практике более полно представить всю совокупность правонарушений в области финансов, быстрее сориентироваться в выборе нормативного акта, который необходимо применить при рассмотрении противоправного деяния, определить, какими нормативными правовыми актами установлена ответственность за их совершение, а также уяснить порядок рассмотрения соответствующего дела и наложения санкций.

Список литературы

1. http://ru.wikipedia.org/wiki (дата обращения: 05.01.2012).

2. Философия : энциклопедический словарь / под ред. А.А. Ивина. — М.: Гардарики, 2004. — 1072 с.

3. Философский энциклопедический словарь. — М.: Советская энциклопедия, 1983. — 840 с.

4. Философская энциклопедия : в 5 т. / под ред. Ф.В. Константинова. — М.: Советская энциклопедия, 1960-1970.

5. Новая философская энциклопедия : в 4 т. / под ред. В.С. Стёпина. — М.: Мысль. 2001. — 634 с.

УДК 330.47

А.И. Примакин*, Л.В. Большакова**

Метод экспертных оценок в решении задач обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта

Потребность выбора оптимального алгоритма действия отдельных экономических субъектов в рисковых ситуациях, например, в вопросах обеспечения экономической безопасности, приводит к необходимости наряду с применением математико-статистических методов использовать мнения и суждения специалистов-экспертов. В статье приведены общая структура и последовательность выполнения основных этапов метода экспертных оценок, которые, по мнению авторов, наиболее полно отражают его суть с позиции единого метода теории принятия решений. Представлено решение ряда задач, связанных с обеспечением экономической безопасности хозяйствующего субъекта.

Ключевые слова: экономическая безопасность, метод экспертных оценок, теория принятия решения, эксперт, экспертное оценивание, ранг, ранжирование, сравнении, непосредственное оценка.

A.I. Primakin*, L.V. Bolshakova**. Method of expert estimations in the decision of problems of maintenance of economic safety of the managing subject. The requirement of a choice of optimum algorithm of action of separate economic subjects for brave situations, for example, in questions of maintenance of economic safety, leads to necessity along with application of mathematic-statistical methods to use opinions and judgments of experts-experts. In article the general structure and sequence of performance of the basic stages of a method of expert estimations which, according to authors, most full reflect its essence from a position of a uniform method of the theory of decision-making are resulted. The decision of some the problems connected with maintenance of economic safety of the managing subject is presented.

Keywords: economic safety, method of expert estimations, the decision-making theory, the expert, expert estimation, rank, ranging, comparison, direct an estimation.

* Примакин, Aлексей Иванович, доктор технических наук, профессор, заместитель начальника кафедры специальных информационных технологий и информационной безопасности Санкт-Петербургского университета МВД России. 198206, Санкт-Петербург, ул. Летчика Пилютова, д. 1. E-mail: a.primakin@mail.ru.

** Большакова, Людмила Валентиновна, кандидат физико-математических наук, доцент, профессор кафедры специальных информационных технологий и информационной безопасности Санкт-Петербургского университета МВД России. 198206, Санкт-Петербург, ул. Летчика Пилютова, д. 1. E-mail: blv5505@mail.ru.

* Primakin, Alexey Ivanovich, dr.tech.sci., the professor, the deputy chief of chair of special information technology and information security of the St.-Petersburg University of the Ministry of Internal Affairs of Russia. E-mail: a.primakin@mail.ru.

** Bolshakova, Lyudmila Valentinovna, the candidate of physical and mathematical sciences, the senior lecturer, the professor of chair of special information technology and information security of the St.-Petersburg university of the Ministry of Internal Affairs of Russia. E-mail: blv5505@mail.ru.

Статья поступила в редакцию 2 февраля 2012 года.

© Примакин A.^, Большакова Л.В., 2012

Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 1 (53) 2012