CC BY
147
ЮРИДИЧЕСКИЕ НАУКИ
Актуальные проблемы уголовного процесса
МОШЕННИЧЕСТВО В КРЕДИТНО-БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ (СТ. 159 УК РФ)
А.Ю. Олимпиев,
кандидат юридических наук, доктор исторических наук, научный сотрудник Всероссийского института повышения квалификации МВД РФ
Научная специальность: 12.00.09 — Уголовный процесс
E-mail: А.о[email protected]
Аннотация. Рассмотрены способы совершения мошенничества в кредитно-банковской сфере. Исследованы виды банковского мошенничества в зависимости от того, какие должности занимают банковские служащие.
Ключевые слова: Интернет, мошенничество, фишинг-атака, расчетно-кассовый центр, ПИН-код, интернет-магазины, веб-сайты
FRAUD IN THE CREDIT OF THE BANKING SPHERE (ST. 159 UK RF)
A.Yu. Olimpiyev,
candidate of jurisprudence, doctor of historical sciences, research associate of the All-Russia institute ofprofessional development of the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation
Annotation. Considered ways of committing fraud in the credit of the banking sphere. Investigated kinds of banking fraud depending on what positions are occupied by the Bank employees.
Keywords: Internet, fraud, phishing attack, of the clearing-cash center of the PIN code, of the Internet-shop, web sites.
В связи с тем, что общая уголовно-правовая характеристика мошенничества раскрыта не раз многими авторами и учеными в сфере уголовного права, мы постараемся сделать акцент именно на характеристику мошенничества в кредитно-банков-ской сфере.
Следует отметить, что под мошенничеством, совершенным в кредитно-банковской сфере, понимается обманное обращение в собственность- (владение):
• имущества или права на него, принадлежащего банку или иной кредитной организации;
• любого чужого имущества, совершенное с использованием банковских операций или документов;
• любого чужого имущества, совершенное банковскими служащими с использованием своего служебного положения;
• любого чужого имущества с использовани-
ем лжебанка или иной лжекредитной организации.
Многообразие форм кредитно-банковских отношений предопределило и наличие различных способов совершения мошенничества в данной сфере. Изучение и анализ совершенных общественно опасных деяний позволяют сгруппировать несколько основных видов. Основанием разграничения приняты наиболее общие особенности совершения мошенничеств в кредитно-банковской сфере, распространенных в период формирования рыночных отношений и становления новых финансовых институтов в последние годы в современной России. В самой общей форме можно обозначить следующие способы совершения мошенничества в кредитно-банковской сфере:
1. Хищение денежных средств путем их получения по поддельным банковским документам и цен-
122
Вестник Московского университета МВД России
№ 5/2013
ЮРИДИЧЕСКИЕ НАУКИ
Актуальные проблемы уголовного процесса
ным бумагам: кредитовым авизо, расчетным чекам, мемориальным ордерам, векселям, депозитным сертификатам. Среди мошенничеств первого способа одним из самых изощренных, опасных и распространенных, являлось хищение денежных средств из банков с помощью подложных авизо. Преступники, минуя банк плательщика и расчетно-кассовый центр (РКЦ) плательщика, сами составляют тексты авизо и направляют подложные авизо в РКЦ или банк получателя. При этом использовались разные способы направления авизо: телетайп программой, нарочным, телеграфом, почтой. Имеют место и мошеннические операции с ценными бумагами. Были случаи, когда мошенники, выдавая себя за брокеров, принимали к продаже пакеты корпоративных ценных бумаг. Вырученные от продажи деньги они переводили на счета подставных фирм, а затем присваивали себе.
2. Хищение денежных средств, вкладчиков и инвесторов, полученных под обещание (принятие обязательств) выплаты высоких процентов, дивидендов либо выполнения иных обязательств. Этот способ широко известен как мошенничество по принципу финансовых и иных пирамид. Из второй группы мошенничеств в сфере финансово-кредитных отношений, совершаемых по принципу пирамиды, наиболее распространенным и опасным с точки зрения последствий оказался способ привлечения и последующего похищения денежных средств частных вкладчиков и инвесторов под обещание выплаты больших процентов и дивидендов. При этом используется продажа акций и других ценных бумаг с обещанием выплаты больших дивидендов либо выкупа своих ценных бумаг по постоянно завышаемой цене. Получив значительные денежные средства, мошенники внезапно прекращают всякие выплаты и присваивают накопленные на этот момент денежные и иные средства. Этот способ экономисты называют финансовой пирамидой. Его особенностью является выполнение обещаний на первом этапе за счет расширяющихся поступлений от новых вкладчиков или инвесторов и обман последних. Указанный способ мошенничества опасен тем, что его жертвами оказываются большое число людей и причиняется в суммарном исчислении огромный материальный ущерб гражданам.
3. Хищение денежных средств путем получения различных кредитов с использованием подложной учредительской или бухгалтерской документации, гарантийных писем, залоговых и страховых документов. Совершая мошенничества при получении и присвоении кредита, преступники также иногда
применяют принцип пирамиды — осуществляют погашение ранее полученного и потраченного не по назначению кредита и каждого последующего за счет новых кредитов («кредитная пирамида»). Мошенничество отчетливо проявляется также тогда, когда не удается получить очередной кредит для погашения предыдущего. В данном случае преступление растянуто во времени, никакого гарантированного обеспечения растраченных средств не существует, а жертвой мошенничества оказывается в конце концов та кредитная организация, чей кредит остается непогашенным. При таком способе присвоение чужих средств как конечный результат предполагается с самого начала, но его наступление по мере возможности откладывается и переносится на каждого нового кредитора. Обманные действия проявляются с самого начала и имеют продолжение при получении новых кредитов. Получение кредита объясняется деловыми целями его дальнейшего использования. Также используются различные подложные документы, необходимые для получения кредита. Преступники, совершающие мошенничество указанным способом, зачастую снимают или берут в аренду помещение и организовывают временный офис организации с компьютерами и прочими офисными атрибутами, включая охрану. Однако никакой реальной предпринимательской деятельности, для которой якобы берется кредит, не осуществляется. Получение кредита может сопровождаться представлением фальшивых банковских, страховых или иных гарантий. При получении третьего и последующих кредитов мошенники могут козырять своей кредитной историей, т.е. аккуратным исполнением своих долговых обязательств.
Сравнительно новым способом мошенничества является присвоение кредитных средств, полученных в порядке ипотеки, когда закладываемое недвижимое имущество (чаще всего квартира) заведомо для получателя кредита — залогодателя не может быть обращено в погашение задолженности. Мошенники до тонкостей познают факторы, которые препятствуют обращению заложенной квартиры в собственность залогополучателя, в случае если кредит не возвращается. Спокойно присваивая кредит, они не рискуют заложенным имуществом. Также последнее время получил распространение и такой способ: преступники получают кредит в банке на приобретение дорогого автомобиля. После этого, купив автомобиль на полученные в банке деньги, преступники обращаются в МРЭО ГИБДД с заявлением выдать паспорт технического средства взамен утраченного при неустановленных обстоятельствах,
ЮРИДИЧЕСКИЕ НАУКИ
Актуальные проблемы уголовного процесса
скрыв, что автомобиль является предметом залога. Затем автомобиль снимается с учета и продается, вырученные деньги от продажи присваиваются преступником.
Либо, например, пользуясь разрозненностью информации, а в ряде случаев привлекая сотрудников банков, мошенники получают кредиты на фирмы-однодневки по поддельным документам или документам, похищенным у граждан. Получив кредит в одном банке, мошенники переключаются на другой. А так как кредитные организации находятся вне единого информационного пространства, то несут потери. С целью их минимизации некоторые банки могут повышать процентные ставки по выдаваемым кредитам либо «камуфлировать» их под всевозможные комиссии, доводя реальную ставку до 50% годовых.
4. Мошенничество с использованием чужих или поддельных пластиковых кредитных карточек. Незаконное завладение имуществом с помощью пластиковых карт тоже является сравнительно новым для России способом мошенничества в силу того, что сами пластиковые карты и их инфраструктура появились у нас совсем недавно. Именно в этот период наряду с использованием зарубежных начинается эмиссия российских пластиковых карточек. Некоторые работники банков считают выпуск пластиковых средств безналичного расчета легально-нелегальной операцией, поскольку Центральный банк России не издавал отдельного документа, регламентирующего вхождение на российский рынок принятых в международной практике пластиковых платежных средств. Карточки выпускаются двух видов: дебетовая — предполагает внесение приобретающим ее клиентом на счет в банк определенной суммы, в пределах которой он может осуществлять впоследствии расходы, и кредитная — предусматривает лимит кредита в течение некоторого небольшого промежутка времени и оговоренной заранее суммы. Как показывает зарубежный и российский опыт, при расчетах кредитными карточками довольно часто имеют место различные преступные махинации с ними. В частности, в 2002 г. недобросовестное использование пластиковых карточек «повлекло за собой ущерб свыше миллиарда долларов, не учитывая мошенничества, связанного с использованием банкоматов»1. Преступления, связанные с кредитными карточками, условно можно разделить на три группы: незаконное использование подлинных кредитных карточек; мошенническое использование платежных квитанций; использование поддельных кредитных карточек.
5. Хищение с незаконным проникновением в компьютерную сеть. Тревогу вызывает интернационализация этого вида преступлений. Именно этим объясняется проведение международной уголовной полицией (Интерполом) двух специальных Международных конференций по данной глобальной проблеме. Согласованными действиями МВД России, полиции Великобритании, Германии, Израиля, Нидерландов уже пресечена деятельность международной организованной преступной группы, специализирующейся на хищениях валютных ценностей путем незаконного проникновения в компьютерные банковские сети.
6. Мошенничества, связанные с неуплатой налогов. Данный вид мошенничества в финансово-кредитной сфере получает широкое распространение в последнее время, совершается различными способами с использованием налоговых деклараций с указанием недостоверных данных, подставных фирм-однодневок, нелегальных организаций по обналичиванию денежных средств и требует отдельного глубокого изучения.
7. Хищение путем обмана в международной компьютерной сети Интернет. В ближайшем будущем можно ожидать появления у нас транснациональных пирамид, работающих через Интернет. У американцев накоплен уже изрядный опыт противодействия подобным структурам. Между тем законы, регулирующие отношения между людьми в кибернетическом пространстве, находятся в стадии разработки. Потенциальных потребителей в Интернете уже много, а стоимость распространения информации ничтожно мала.
В последнее время многие коммерческие банки в качестве денежных заменителей используют не только бартерные операции, но и целый спектр финансовых, в том числе противоправно вводимых, инструментов расчета (региональные и отраслевые векселя, акции, купоны, облигации, квитанции, аккредитивы, депозитарные расписки, трастовые и коммерческие договоры, оформляемые для расчетов в качестве ценных бумаг). Все это создает новые предпосылки для мошеннических проявлений в кредитно-банковском секторе экономики.
Одним из примеров банковского мошенничества, является рассылка неизвестными лицами писем по электронной почте (фишинг-атака)2, где просят уточнить данные по пластиковым картам клиентов какого-либо банка. При нажатии на ссылку в этом письме клиент попадал на лжесайт банка, где ему предлагали набрать номер карты и ПИН-код3, якобы потерянные ранее из-за технического сбоя.
124-Вестник Московского университета МВД России- № 5 / 2013
ЮРИДИЧЕСКИЕ НАУКИ
Актуальные проблемы уголовного процесса
После того как мошенники получают ПИН-код, деньги с карт могут сниматься через интернет-магазины, а также при помощи авторизации по телефону или по почте. Самое опасное в этом виде мошенничества заключается в том, что операции с использованием ПИН-кода, как правило, невозможно оспорить и вина за их проведение ложится на держателя карты.
Характерная особенность фишингового сайта состоит в том, что он включает элементы или почти полностью копирует веб-сайты реально действующих финансовых учреждений, коммерческих структур, благотворительных фондов и других организаций. Фишинговый сайт предназначен исключительно для фиксирования сведений, поступающих от пользователей Интернета. Ложные сообщения рассылаются по электронной почте от имени тех финансовых учреждений или организаций, которые указанны в фишинговых веб-сайтах.
Также в банковской сфере можно выделить виды банковского мошенничества в зависимости от того, какие должности занимают банковские служащие.
1. Мошенничество в области бухгалтерского учета совершают сотрудники бухгалтерии. Это выражается в следующем:
• завышении и занижении суммы проводок по дебиту и кредиту;
• неправомочном списании со счетов, когда служащий действует как агент или лицо, имеющее доверенность;
• фиктивных вкладах;
• открытии счетов на фиктивные лица;
• фиктивных проводках по счетам клиентов;
• отнесениях чеков служащих на счета клиентов;
• изъятии и уничтожении чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу;
• манипуляциях с процентами по сберегательным счетам.
2. Сотрудники кредитных отделов в корыстных целях осуществляют:
• фиктивные кредиты;
• займы под неадекватное и не обладающее ликвидностью (иди имеющее ограниченную ликвидность) обеспечение;
• занижение сумм денежных сборов, ссудных процентов, скидок и завышение сумм выплаты процентов;
• занижение кредитовых и завышение дебетовых проводок по контрольному счету в общей бухгалтерской книге;
• продление срока платежа и увеличение размеров комиссий без ведома клиентов;
• несанкционированное освобождение залога и др.
Так например, сотрудники-мошенники похищают банковские средства путем занижения дохода, полученного в форме ссудных процентов и скидок по займам, или завышения суммы возврата процентов, когда займы погашаются досрочно; выдают фиктивные займы, оформленные на подставных или вымышленных получателей по несуществующим адресам или по адресам лиц, не имеющих никакого отношения к этим займам.
3. Сотрудники транзитных отделов банка, занимающиеся оформлением платежей с банками-корреспондентами, совершают мошенничество, используя:
• завышение сумм по документам по сравнению с фактически переведенными в банки-корреспонденты;
• фиктивные проводки против остатков банков-корреспондентов;
• создание фиктивных счетов банков-корреспондентов;
• задержки в осуществлении проводок по счетам основной бухгалтерской книги и др.
Таким образом, мошенничество в финансово-кредитной сфере не только посягает на экономические отношения, обеспечивающие нормальное функционирование кредитно-банковской системы государства, но и зачастую оказывает негативное воздействие на все общество в целом. Именно в этом и выражается повышенная общественная опасность исследуемого состава преступления. Особую тревогу вызывает тот факт, что преступники активно используют достижения технического прогресса для проведения широкомасштабных мошеннических действий, сопряженных с причинением ущерба в особо крупном размере.
1 Межбанковский финансовый дом на рынке капитала. Вып. 8 // Банковский бизнес в России. М., 2002. С. 7.
2 Фишинг-атака (Phishing) — это использование массовых рас-сылок электронных писем или поддельных вэб-сайтов, цель которых обманным путем выманить у людей номера их кредитных карт и другую важную финансовую информацию.
3 PIN-код (англ. Personal Identification Number — личный опознавательный номер) — аналог пароля.
