CC BY
9позволяет всем заинтересованным его пользователям оценить экономическую жизнеспособность фирмы, ее надежность в финансовом отношении, а также степень операционного и финансового рисков.
Отечественные аналитики также ратуют за внедрение дифференцированного учета доходов и затрат в контексте экономической прибыли, приведение категориального аппарата финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами, выделение суммы постоянных затрат в составе полной себестоимости продукции и целого ряда других базовых требований МСФО. Итогом реализации этих предложений является разработка обновленной формы отчета о прибылях и убытках. Наиболее привлекательной, на наш взгляд, является подобная форма, рекомендованная в цитируемом источнике [1].
Суть изменений в предлагаемой форме отчета в том, что становится возможным формировать следующие показатели финансового результата: «Прибыль (убыток) от продаж», «Прибыль от основной (операционной) деятельности», «Прибыль (убыток) от инвести-
ционной деятельности», «Прибыль (убыток) от финансовой деятельности», «Общую сумму прибыли отчетного периода до выплаты процентов и налогов», «Прибыль (убыток) до налогообложения», «Чистую прибыль (убыток) отчетного периода», «Потребленную прибыль (на конкретные выплаты)» и «Нераспределенную прибыль отчетного периода». В справочную часть рекомендуемого отчета авторами предложено включить несколько показателей, необходимых для проведения факторного анализа прибыли от продаж и оценки дивидендной политики предприятия.
Следует согласиться с разработчиками новой концепции построения отчета о прибылях и убытках в том, что его содержание позволяет наблюдать процесс формирования и распределения прибыли, точнее оценивать факторы изменения ее величины и в конечном итоге правильно оценивать и прогнозировать эффективность функционирования предприятия.
список литературы
Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты. М.: ИНФРА-М, 2012.
НЕВЕРОВ Владимир Петрович - кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики, управления и кооперации. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары. E-mail: lfedorova@rucoop.ru
КРАСНОВА Галина Александровна - доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита. Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации. Россия. Чебоксары. E-mail: tserebryakova@rucoop.ru
NEVEROV, Vladimir Petrovich - Candidate of Economics, Associate Professor of Department of Economics, Management and Cooperation. Cheboksary Cooperative Institute (branch) of Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary. E-mail: lfedorova@rucoop.ru
KRASNOVA, Galina Aleksandrovna - Associate Professor of Department of Accounting, Analysis and Auditing. Cheboksary Cooperative Institute (branch) of Russian University of Cooperation. Russia. Cheboksary. E-mail: tserebryakova@rucoop.ru
УДК 336.71
Мониторинг влияния банковской системы на развитие иссык-кульской области
А.А. омурзаева, Е.А. Косьяненко
Определена роль влияния банковской системы Кыргизии на эффективное развитие республики. Проанализирована финансовая сфера страны в период реформирования и на современном этапе. Приведены количественные показатели филиалов и сберкасс коммерческих банков, находящихся на территории Иссык-Кульской области, а также примеры объемов кредитов филиалов коммерческих банков страны. Предложены меры по устранению существующих слабых мест финансового сектора, прежде всего за счет ужесточения требований законодательства в банковской сфере.
Ключевые слова: банк; банковская система; финансовый сектор; реформа; кредит; процентная ставка; активы.
A.A. Omurzaeva, E.A. Kosyanenko. MONITORING THE IMPACT OF THE BANKING SYSTEM ON DEVELOPMENT OF ISSYK-KUL REGION
Defines the role of the banking system Kyrgizii impact on the effective development of the country. Analyze the financial sector of the country in the period of reform and at the present stage. Quantitative indicators of savings banks and branches of commercial banks in the territory of Issyk-Kul, as well as examples of loans branches of commercial banks in the country. The measures to address existing weaknesses of the financial sector, especially by tightening of the law in the banking sector.
Keywords: bank; banking system; financial sector; the reform; credit; interest rate; assets.
Банковская система является важной составной частью финансового сектора республики, от состояния которой во многом зависят эффективность денежно-кредитной политики и достижение устойчивого экономического роста как основы сокращения бедности и повышения уровня жизни народа Кыргызской Республики.
Сегодня можно констатировать, что банковская система Кыргызской Республики, несмотря на значительные риски, достигла определенного прогресса. Налицо положительные структурные сдвиги, однако, большинство происходящих изменений носит циклический характер и определяется благоприятными экономическими, политическими и отраслевыми условиями. Несмотря на то, что уровень банковского посредничества, необходимого для эффективного накопления и реинвестирования капитала, остается низким, банковская система страны к настоящему моменту добилась некоторых успехов. В то же время уровень кредитоспособности банков Кыргызстана все еще сдерживают такие факторы, как недостаточная прозрачность структуры собственности, нуждающийся в реструктуризации промышленный сектор, небольшой рост розничного кредитования, высокая степень концентрации ссуд по отраслям и отдельным заемщикам, а также значительная степень «долларизации» экономики.
Все эти факторы подвергают банки рискам, возникающим в связи с дестабилизацией экономической ситуации, изменением процентной ставки, колебаниями валютного курса. В результате проводимых с 1991 г. реформ в Кыргызстане сложилась двухуровневая банковская система, которая включает основной регулятор банковского сектора - Национальный банк Кыргызской Республики (выполняет все функции центрального банка) и коммерческие банки, предоставляющие широкий спектр универсальных финансовых услуг, а также небанковские финансовые учреждения. Регулирование финансового рынка осуществляется и рядом
других государственных органов: Службой финансового надзора и регулирования Кыргызской Республики, Службой финансовой разведки, Государственной налоговой инспекцией и др. Банковская система функционирует на правовой базе, включающей законы «О Национальном банке Кыргызской Республики», «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике», а также ряд нормативных актов, охватывающих все аспекты банковской деятельности и нормы регулирования работы коммерческих банков и небанковских финансовых учреждений. В соответствии с требованиями международных организаций в ноябре 2006 г. в республике вступил в силу Закон КР «О предотвращении легализации денег, полученных незаконным путем».
Банковская система по состоянию на 01.01.2012 г. по Иссык-Кульской области представлена 36 филиалами и 27 сберкассами (табл. 1), а также небанковскими финансовыми кредитными учреждениями (табл. 3), которые в большинстве являются небольшими кредитными учреждениями местного значения, что обусловливает высокий уровень фрагментации банковской системы, такое количество банков представляется избыточным. Отсюда высокий уровень конкуренции и отсутствие доминирования одного или группы банков. В условиях демонополизации позиции крупнейших банков в списках, где они ранжируются по размеру и контролируемой доле рынка, часто меняются и определяются главным образом способностью наращивать объемы кредитования, прежде всего на рынке услуг для частных лиц.
В течение отчетного года в области, в связи с отзывом лицензии ОАО «АзияУни-версалБанк», закрылись 5 филиалов и 5 сберегательных касс данного банка, также 1 сберегательную кассу в г. Балыкчи в связи с убыточной деятельностью закрыл ЗАО «Банк Азии». В связи с возросшими потребностями, ОАО «Айыл Банк» открыл 1 сберегательную кассу в Караколе.
Банковская система области - высококон-
Таблица 1
количество филиалов и сберкасс коммерческих банков, находящихся на территории иссык-кульской области, по состоянию на 01.10.2012 г.
Наименование филиала коммерческого банка Количество филиалов Количество сберкасс Всего
01.01.2010 01.01.2011 01.01.2010 01.01.2011 01.01.2012
ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан» 3 3 3 3 3
ОАО «РСК Банк» 7 7 1 1 8
ОАО «Аманбанк» 2 2 1 1 3
ОАО Инвестбанк «Иссык-Куль» 2 2 4 4 6
ОАО «ЮниКредитБанк» 3 3 2 2 5
ОАО «Банк-Бакай» 1 1 - 2
ОАО «Дос-Кредо Банк» 2 2 1 1 3
ОАО «Финанс Кредит Банк КАБ» 1 1 1 1 2
ОАО «Айыл Банк» 2 2 1 2 4
ОАО «Халык Банк Кыргызстан» 1 1 - - 1
ЗАО «БТА Банк» 3 3 4 4 7
ЗАО «Кыргызский инвестиционный кредитный банк» 1 1 - - 1
ОАО «ЭкоИсламикБанк» 1 1 3 3 4
ЗАО «Банк Азии» 1 1 1 - 1
ОАО «АзияУниверсалБанк» 5 - 5 - 10
ОАО «Залкар Банк» - 5 - 5 10
ИТОГО: 31 36 27 27 63
курентный сектор экономики. Ни один банк не имеет монопольного или привилегированного положения на рынке, ни один банк не доминирует в каком-либо крупном сегменте (исключением является «Айыл Банк» на отраслевом сельскохозяйственном рынке). По состоянию на 1 июня 2012 г. суммарная доля пяти наиболее крупных банков в общих активах составляла 73,9%, в кредитах - 68,2, депозитах - 57,4%. Наиболее активно развиваются банки, имеющие иностранный капитал (доля таких банков достигла 70 % в суммарных активах банковской системы). Основными факторами высокой конкуренции являются: большое количество банков, диверсификация предлагаемых банковских услуг, отсутствие в области крупных финансово-промышленных групп, способных оказать влияние на сложившуюся на рынке ситуацию. В ближайшее время конкуренция усилится. Этому будет способствовать открытие новых иностранных банков, в том числе из Казахстана и России, а также большое число небанковских финансовых учреждений в ближайшие годы выглядят оптимистично. Этому будет способствовать общая макроэкономическая стабилизация и усиление предпринимательской активности в области. Когда конкуренция усиливается, а клиенты придают все большее значение качеству обслуживания и надежности, структура банковской отрасли перестраивается: в ней возрастает роль позиционирования банков. Какие из банков
в результате выиграют в конкурентной борьбе и успешно преодолеют возможные неблагоприятные циклы развития, пока не ясно. Те, кто сегодня вырвался вперед, совсем не обязательно останутся лидерами в будущем. Сохранение лидирующих позиций на высококонкурентном банковском рынке в конечном счете зависит от устойчивости положительной динамики коммерческих и финансовых показателей различных банков. Большинство банков имеют похожие стратегии с акцентом на диверсифицированные коммерческие модели развития. Одной из первоочередных стратегических задач является отраслевая специализация, диверсификация клиентской базы и продуктового ряда, причем в последнее время это в основном касается розничного обслуживания населения и финансирования потребностей малого и среднего бизнеса.
Экономический рост и снижение процентных ставок по кредитам за последние годы стали основными причинами роста спроса на ссуды. Суммарный кредитный портфель банков по области составил 2184330,9 тыс. сом (рисунок).
Объем кредитов филиалов коммерческих банков на 1 октября 2012 г. составил 2053846,8 тыс. сом. По сравнению с предыдущим годом объем кредитного портфеля филиалов увеличился на 331132,0 тыс. сомов.
В отраслевом разрезе в основном кредитуется торговля, что в первую очередь свя-
Кредитный портфель филиалов коммерческих банков Иссык-Кульской области (тыс. сом)
зано со структурной перестройкой экономики региона. Это наглядно представлено в табл. 2.
Несмотря на то, что вследствие структурных изменений в экономике региона банки по-прежнему делают основной упор на финансирование торговых операций, постепенно наращивается розничное кредитование и ипотека.
С начала 01.10.2012 г. объем кредитов увеличился: кредиты на промышленность - на 3900,7 тыс. сом; кредиты на сельское хозяйство - на 66321,6; на торговлю и коммерческие услуги - 14859,7; на строительство и покупку недвижимости - 22146,3; прочие кредиты -169907,3 тыс. сом.
Данные сферы, которые банки ранее игно-
рировали, имеют самые высокие перспективы роста. Недостаточно высокий уровень потребительского кредитования объясняется низкой платежеспособностью населения. Речь, прежде всего, идет о потребительских ссудах на приобретение бытовой техники, электроники и автомобилей. Ожидается, что в среднесрочной перспективе чрезвычайно высокие темпы роста будут наблюдаться именно на этом сегменте рынка ввиду постепенного повышения внутреннего потребления и располагаемых доходов населения.
По оценке регулятора, активы и кредитный портфель филиалов коммерческих банков по области находятся на удовлетворительном уровне. Неклассифицированные кредиты ком-
Таблица 2
разбивка кредитов филиалов коммерческих банков по отраслям
Категория 2011 г. 2012 г. 01.10.2012 г. Отклонение на 01.10.2012 г.
На промышленность 11949,2 17584,3 21485.0 3900,7
На сельское хозяйство 379953,6 451438,4 517760.0 66321,6
На торговлю и коммерческие услуги 512805,6 713880 ,4 728740.1 14859,7
На строительство и покупку недвижимости 178808,7 188993,7 211140.0 22146,3
Прочие 326995,1 404818,4 574721,7 169907,3
ВСЕГО 1410512,2 1722714,8 2053846,8 331132,0
Таблица 3
Данные по нфКу по Пссык-Кульской области на 01.01.2013 г.
Всего количество НФКУ Количество заемщиков Объем кредитного портфеля Процентные ставки по кредитам
Кредитные союзы 2 164 124 613,5 от 24% до 36%
Микрокрединые агентства 3 341 198 147,5 от 5% до 70%
Микрокредитные компании 461 12 862,3 от 23% до 70%
Коммерческие банки 12 593 2 053 846,8 от 7.5% до 38%
мерческих банков в среднем достигают 97 % выданных. В целом процентные ставки по выдаваемым кредитам в филиалах коммерческих банков варьируются в диапазоне от 7,5 до 38% годовых.
Необходимым также является и рассмотрение деятельности небанковских финансовых учреждений на территории Иссык-Кульской области.
По состоянию на 1 января 2012 г. небанковские учреждения, получившие лицензии (свидетельства) в региональном управлении Национального банка КР и действующие на территории области, составляли: 19 кредитных союзов (КС), 32 микрокредитных агентства (МКА), 42 микрокредитные компании (МКК) и 8 обменных бюро.
На 1 октября 2012 г. в области количество небанковских финансовых учреждений (НФКУ) уменьшилось на 51 единицу, в том числе: количество КС - на 1 единицу, количество МКА - на 18, МКК - на 29 и обменных бюро -на 2 единицы. Это обусловлено: во-первых, все более нарастающей конкуренцией, расширяющимся спектром банковских услуг, во-вторых, ограниченностью возможностей НФКУ как в финансовом плане, так и в плане предоставления услуг, в-третьих, высокими процентами за предоставленную ссуду заемщику до 180 % годовых. Все это можно рассмотреть в табл. 3.
И все же вклад микрокредитных организаций в экономику региона нельзя недооценивать. НФКУ привлекают инвестиции в страну, развивают экономику, имеют более 500 тыс. клиентов по Кыргызстану, которых поддерживают и стараются решать их проблемы. Нефинансовые кредитные учреждения являются одним из инструментов поднятия экономики, и, безусловно, государство должно их поддерживать.
Экономические и отраслевые риски, при-
сущие банковскому сектору Кыргызстана, одни из самых высоких на пространстве СНГ. Отсутствие структурной реформы, низкие стандарты корпоративной отчетности, не отвечающая своим задачам правовая система - все эти факторы создают неудовлетворительную среду для работы банков и нефинансовых кредитных учреждений. Кроме того, для банковской системы характерны, с одной стороны, низкое качество управления кредитными рисками, слабый уровень капитализации, с другой - рост кредитования и высокий валютный риск, из-за чего банки остро реагируют на ухудшение макроэкономической среды.
Таким образом, из вышеизложенного следует отметить, что в настоящее время сильные стороны финансового сектора в основном компенсируют те угрозы, которые могут ожидать банковскую систему республики (за исключением возможного резкого ухудшения макроэкономической ситуации, а также непрозрачности деятельности потенциальных заемщиков и высоких рисков, присутствующих в деятельности самих банков). С другой стороны, использование возможностей банковского сектора и ужесточение требований законодательства в банковской сфере помогут устранить существующие слабые места.
Список литературы
1. О банках и банковской деятельности: закон Кыргызской Республики. Бишкек, 2000.
2. О Национальном банке Кыргызской Республики: закон Кыргызской Республики. Бишкек, 2000.
3. Банковское дело: учебник. 2-е изд., пе-рераб. и доп. / под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2010.
4. Развитие Иссык-Кульского региона: стат. бюл. 2012. №12.
ОМУРЗАЕВА Алефтина Аскеровна - преподаватель кафедры экономики и гуманитарных дисциплин. Иссык-Кульский институт кооперации им. академика Ж. Алышбаева. Кыргызская Республика. Каракол. E-mail: bakty@rambler.ru
КОСЬЯНЕНКО Елена Александровна - преподаватель кафедры экономики и гуманитарных дисциплин. Иссык-Кульский институт кооперации им. академика Ж. Алышбаева. Кыргызская Республика. Каракол. E-mail: bakty@rambler.ru
