CC BY
2
ИремадзеЭ.О., к.хим.н.
доцент
кафедра «Математического моделирования»
ГОУ ВПО СФ «БашГУ» Россия, г. Стерлитамак
МОДЕЛИРОВАНИЕ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Аннотация: исследованы количественные характеристики экономических процессов, протекающих в производстве, изучены их взаимосвязей в цикле производства продукции на основе построенной математической модели.
Ключевые слова: математические модели, финансово-хозяйственная деятельность, прогнозирование, управленческие процессы, планирование.
Одним из важнейших задач в рамках разработки стратегии развития предприятия является создание научно обоснованных моделей оценки его финансовой устойчивости, поскольку именно они являются предпосылкой для экономического и организационного развития предприятия и принятия научно обоснованных управленческих решений.
Актуальность данного исследования состоит в существенности применения экономико-математических методов и моделей при анализе и планировании управленческих процессов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «БСК» для получения более комплексной, достаточно полной и объективной системы управления.
Целью работы являлась разработка экономико-математической модели и анализ финансового состояния предприятия как инструмента поддержки принятия управленческих решений, оценка построенной модели на точность и адекватность, построение прогноза изменения чистой прибыли на будущие периоды [1].
Достижение поставленной цели предполагало решение следующих задач: исследовать существующие модели и методы математического моделирования; провести диагностику финансового состояния предприятия с целью выявления методов по повышению эффективности принятия управленческих решений; разработать корреляционно-регрессионную модель и проверить ее точность и адекватность; построить прогноз на будущие периоды на основе построенной математической модели, найти его доверительный интервал [2].
Таким образом, был проведен финансовый анализ деятельности ОАО «БСК». В целом по всем основным технико-экономическим показателям: выручка от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации продукции, чистая прибыль, среднегодовая стоимость основных средств, среднегодовая стоимость оборотных средств, материалоотдача, рентабельность продаж, рентабельность затрат, - при анализе наблюдается положительная динамика,
что говорит об улучшении финансового состоянии предприятия за 2014 год по сравнению с 2013 годом. Лишь по показателю фондоотдачи наблюдается отрицательная динамика [3].
Однако, все показатели финансовой устойчивости организации меньше установленной нормы. Коэффициент автономии на конец 2014г. составил 0,32. Полученное значение говорит о недостаточной доле собственного капитала (32%) в общем капитале организации. За весь анализируемый период коэффициент автономии вырос на 0,03 [4]. На конец анализируемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся -1,42. За последний год произошло стремительное, на +0,28, повышение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. По состоянию на 2014 год коэффициент имеет критическое значение. Коэффициент покрытия инвестиций за год уменьшился с 0,54 до 0,49 (-0,05). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет только 50%) [5]. Несоответствие показателей установленным нормам говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, то есть нарушении нормальной платежеспособности, необходимости привлечения дополнительных источников финансирования [6].
Рассчитанные коэффициенты ликвидности не соответствуют стандарту. На конец 2014 года значение коэффициента текущей ликвидности (1,02) не соответствует норме. При этом следует отметить, что за весь рассматриваемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,21. Значение коэффициента быстрой, то есть промежуточной ликвидности, равный 0,74, тоже не соответствует норме. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,61. При этом за год коэффициент вырос на +0,3.
Из этого следует, что платежеспособность предприятия ОАО «БСК» уменьшилась. Коэффициент быстрой ликвидности свидетельствует о потенциальных трудностях при оплате задолженности в срок.
При анализе вероятности банкротства ОАО «БСК» с помощью пятифакторной модели Альтмана - 7-модель Альтмана было выявлено, что значение 7-счета на последний день анализируемого периода составило 2,4. Это означает, что вероятность банкротства ОАО «БСК» средняя.
Выявленные негативные моменты в финансовой деятельности исследуемого предприятия обусловили необходимость разработки модели по совершенствованию организации системы управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, а также поиск путей для улучшения его финансово-экономического состояния. Повышение гибкости и скорости управления на предприятии в условиях современной экономики может быть достигнуто за счет применения математических моделей и инструментов, позволяющих смоделировать и спланировать управленческие
решения. А они основывается, прежде всего, на комплексной оценке финансового состояния предприятия. Наиболее перспективным направлением для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия является экономико-математическое моделирование.
Таким образом, были отобраны факторы, влияющие на величину чистой прибыли. Построена линейная корреляционно-регрессионная модель, которая в результате проверки различных критериев оказалась достаточно точной и адекватной. Найдено многофакторное уравнение зависимости чистой прибыли от величины заемного капитала, выручки и затрат на оплату труда.
У(Х1, Х2, Х3) = -179,7 + 0,5 • Х1 + 32,9 • + 0,1 •
Сделан прогноз на будущие два квартала, который выглядит следующим образом: в первом квартале 2015 года величина чистой прибыли предприятия достигнет 1 145,544 млн. руб., во втором квартале показатель увеличится до 1 241,462 млн. руб. Найдены доверительные интервалы прогноза [7].
С помощью экономико-математического моделирования с определенной вероятностью можно предвидеть поведение модели в будущем, но решение все же остается за руководителем предприятия - после полного анализа и оценки всех зависимых факторов с учетом прогнозных значений модели ему необходимо принять эффективное управленческое решение и предусмотреть все риски и последствия, принимая во внимание сделанный прогноз.
Использованные источники:
1. Иремадзе Э.О. // Оптимизация структуры потребительского кредитного портфеля коммерческого банка «УРАЛСИБ»// Научное обозрение. 2014. №4. С. 352-354.
2. Иремадзе Э.О. // Обеспечение эффективности кредитного процесса банка путем разработки математической модели// Наука 21 века: вопрсы, гипотезы, ответы. 2014. №5. С.106-109.
3. Иремадзе Э.О. // Математическая модель финансовой структуры коммерческого банка «УРАЛСИБ» // Наука 21 века: вопросы, гипотеза ответы. 2014. №3. С. 91-94.
4. Иремадзе Э.О. // Моделирование портфеля потребительских кредитов коммерческого банка с учетом современных проблем на примере ЗАО «Русский стандарт» Наука и современность. 2014. № 1. С. 35.
5. Иремадзе Э.О., Кривцова Д.Н // Анализ экономической деятельности ОАО Банк «УРАЛСИБ» // .В сборнике: Вопросы образования и науки: теоретический и методический аспекты сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 11 частях. 2014. С. 81-83.
6. Иремадзе Э.О., Сорокина Н.А. // Прогнозирование основных финансовых показателей ЗАО «ВТБ капитал управление активами» на основе регрессионного анализа // Сборник научных трудов SWorld. 2012. Т. 19. № 2.
С. 3.
7. Иремадзе Э.О., Ибатуллина Э.Х // Анализ эффективной деятельности организации на примере ОАО «Салаватнефтемаш» // Научные труды SWorld. 2012. Т. 19. № 2. С. 22.
Иремадзе Э.О., к.хим. н.
доцент
кафедра «Математического моделирования»
ГОУ ВПО СФ «БашГУ» Россия, г. Стерлитамак ОПТИМИЗАЦИОННАЯ МОДЕЛЬ СТРУКТУРЫ ПАССИВОВ И АКТИВОВ
Аннотация: рассмотрена разработка оптимального соотношения собственного и заемного капитала для повышения эффективности деятельности предприятия; путем построения оптимизационной модели формирования активов и пассивов с учетом нормативных значений коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.
Ключевые слова: активы, ликвидность, оптимизационная задача, пассивы, финансовая устойчивость, экономико-математическое моделирование.
Формирование рациональной структуры активов и пассивов предприятия в целях финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов является одной из главнейших проблем финансового анализа. Оптимальная структура бухгалтерского баланса подразумевает сочетание активов и пассивов, обеспечивающее эффективное функционирование организации.
Цель работы заключена в финансовом анализе активов и пассивов предприятия и разработке оптимизационного подхода для повышения эффективной деятельности предприятия на примере ОАО «Салаватнефтехимремстрой».
В соответствии с целью были поставлены следующие задачи: рассмотрение основных элементов структуры активов и пассивов; представление экономической характеристики ОАО
«Салаватнефтехимремстрой»; проведение анализа активов и пассивов, а также анализа их ликвидности и финансовой устойчивости предприятия ОАО «Салаватнефтехимремстрой»; моделирование оптимизационной задачи формирования активов и пассивов ОАО «Салаватнефтехимремстрой».
Вопрос об оптимальном управлении бухгалтерским балансом встает перед предприятием после того, как осуществлен экономический анализ активов и пассивов, а также анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости [1].
Проведенный финансовый анализ строительно-монтажного предприятия ОАО «Салаватнефтехимремстрой» показал, что в структуре активов наибольшую долю занимают оборотные активы - более 90% в 2014
