CC BY
15УДК 336.1
Шпаковська Н.1.,
астрант, СНУ iMeHi Володимира Даля
МЕТОДИЧНИЙ П1ДХ1Д ДО ОЦ1НКИ Ф1НАНСОВО1 СТ1ЙКОСТ1 БАНК1В
Видшено внутрiшню i зовнiшню складовi фшансово! стiйкостi банку в контeкстi концепцп сталого роз-витку. Розроблено методичний тдхвд до оцiнки фшансово! стшкосп банку. Наведено характеристику клю-чових критерпв фшансово! стiйкостi банку вщповщно до суб'eктiв оцiнки. Обгрунтовано класифжащю по-казникiв i заходи щодо пiдвищeння фшансово! стiйкостi банку.
Ключей слова: фшансова стiйкiсть банку, складов^ характеристики, iнтeрeси, оцiнка, показники, суб'екти, критерп, заходи.
ВСТУП
Сучаснi тенденцп розвитку eкономiки i банкiвського сектора Укра1ни пiдтвeрджують нeобхiднiсть його реформування з метою створення системи, яка користуеться довiрою eкономiчних суб'eктiв, ефективно i повною мiрою виконуе функцп фiнансового посередництва та сприяе розвитку економжи в цiлому. Сьо-годш ряд кредитних органiзацiй залишаеться в нестшкому фiнансовому станi, 1х надшнють викликае сумнiв. Нeдовiра до окремих банюв негативно позначаеться на ситуацп в банкiвському сeкторi, стримуе швестицш-ну активнiсть населення i тдприемств, уповiльнюе притiк зарубiжного капiталу до Укра1ни. Наявнiсть проблем в банювському сeкторi може привести до спаду в кредитуванш, iнвeстицiях, споживанш i виробництвi та зниження ефективност вше! фшансово! системи. Забезпечення фшансово! стабшьносп банкiвського сектора залежить вщ фшансово! стiйкостi окремих кредитних оргашзацш. Саме фiнансова стiйкiсть банюв визначае ставлення до них вкладниюв i клiентiв, оскiльки банк е господарюючим суб'ектом, що працюе, в основному, з залученими коштами.
В дослщженнях eкономiстiв отримали висвiтлeння питання щодо стабшьносп та стiйкостi банювського сектора. Серед зарубiжних учених дослщженнями даного напряму займалися Дж. Акерлоф, Ф. Ален, П. Дiбвiг, Д. Даймонд, I. Фшер, Р. Коттер, М. Олсен, К. Паррамоу, П. Роуз, Дж. Ф. Сшю, Т. Дж. Уотшем. Грунтовним дослiджeнням в сфeрi фiнансового менеджменту банювсько! дiяльностi присвячeнi науковi працi Алексеенко Л.М., Барановського O.I., Болгар Т.М., Вожжова В.П., Воробйово! O.I., Герасимовича А.М., Дзюблюка О.В., Сшфанова А.О., Кшдрацько! Л.В., Козьменко С.М., Кушнiр К.О., Мщенко B.I., Примо-стки Л.О., Птащенко Л.О., Смовженко Т.С. [1; 2; 3; 4]. Автори мають рiзнi точки зору з приводу змюту стiйкостi, надiйностi i стабшьносп банкiв та мeтодiв !х ощнки (вiдрiзняються складом показникiв, критерь ями i способами оцiнки). Мeтодологiчнi i прикладнi аспекти оцiнки, як правило, розглядаються авторами в тiсному взаемозв'язку з тематикою нагляду i регулювання. Розробки ряду дослiдникiв спрямованi на аналiз можливостi застосування зарубiжних методик i пiдходiв, зокрема закладених в Базельських угодах. Разом з тим, вивчення публжацш показало, що единий термшолопчний тдхщ до поняття стшкосп банку не сфор-мувався. Методики ощнки фшансово! стшкосп банкiв, що використовуються на практицi, в основному при-значeнi для внутрiшнiх користувачiв i не дозволяють всiм защкавленим учасникам ринку на основi публiч-но! звiтностi з достатньою мiрою достовiрностi здiйснити нeобхiдну оцiнку. За рамками дослщжень зали-шаються питання вщповщносп мeханiзму оцiнки змiнним умовам eкономiчного середовища, формування i актуалiзацil набору оцiнних показникiв i характеристик, вдосконалення методичного апарату прийняття ршень щодо забезпечення стiйкостi банку. Багатоварiантнiсть пiдходу до розумiння, оцiнки i забезпечення стiйкостi банкiв обумовлюе необхщнють продовження дослiджeнь в цих актуальних напрямах.
ПОСТАНОВКА ЗАВДАННЯ
Мета статп — розробка теоретичних i методичних положень з ощнки фшансово! стшкосп банюв.
РЕЗУЛЬТАТЫ
Результати дослщження основоположних концепцш i тeорiй, якi використовуються в практищ управлш-ня фшансовою стiйкiстю банку, показують, що вони орiентованi на задоволення внутрiшнiх штерешв учас-никiв банювсько! дiяльностi i не враховують eкономiчну i сощальну цiльову орiентацiю банку, тобто штере-си держави. Сучаснi уявлення про стшкий бiзнeс розвиваються у напрямi урахування концепцп сталого розвитку. Ця концепщя передбачае, що фiнансова стшюсть банку може бути забезпечена тшьки за умови рeалiзацil функцп збалансування фшансових iнтeрeсiв всiх суб'ектiв, защкавлених в його дiяльностi.
Пiд стшюстю банку пропонуеться розумiти здатнiсть банку розвиватися вщповщно до сво!х щлей i сус-пiльних потреб, збер^ати органiзацiйну цiлiснiсть, функцiональнiсть i спроможшсть виконувати зобов'я-зання в умовах змши внутрiшнього i зовнiшнього середовища. Звщси, основними характеристиками стiйкостi банку е:
• базовi характеристики — збереження оргашзацшно! цiлiсностi i функщональностц
• самостiйнiсть цiлeй банку, що визначають напрями його розвитку;
• корпоративна сощальна i eкологiчна вщповщальнють;
100
Науковий liicinik': Ф1мамси, банки, швестицп - 2013 - №3
• здaтнicть викoнyвaти зoбoв'язaння нaвiть в yмoвaх нeгaтивнoï змiни внyтpiшньoгo i зoвнiшньoгo cepeдoвищa.
Вiдпoвiднo дo кoнцeпцiï crmmro poзвиткy фiнaнcoвy cтiйкicть 6aHRy олщ poзглядaти як cyкyпнicть внут-prnHboï i зoвнiшньoï cклaдoвих (pиc. 1). Внyтpiшня фiнaнcoвa cтiйкicть 6aHRy — де тaкий CTaH, пpи яшму зaбeзпeчyeтьcя пocтiйнa плaтocпpoмoжнicть, тoбтo бaнк гapaнтye викoнaння cвoïх зoбoв'язaнь пepeд ^сигами, a тaкoж мae мoжливicть пpибyткoвo poзвивaтиcя i фiнaнcyвaти влacнy дiяльнicть в дoвгocтpoкoвiй ^prae^ тивi. Звдаи, фiнaнcoвa cтiйкicть пoв'язaнa i3 cтpyктypoю 6anaHcy 6aHRy, стужам йoгo зaлeжнocтi вiд кpeди-тс^в i iнвecтopiв, yмoвaми, Ha яких зaлyчeнi i oбcлyгoвyютьcя pecypcи 6aHRy. Зoвнiшня фiнaнcoвa cтiйкicть 6aHRy вiдoбpaжae йoгo coцiaльнo-eкoнoмiчнy знaчyщicть для roH^e^ora ceгмeнтy eкoнoмiки (perioHy, бaнкiв-cbroro ceRropa, кpaïни) i впливae Ha й0Г0 iмiдж i кoнкypeнтocпpoмoжнicть в pинкoвoмy cepeдoвищi.
Соцiально-економiчна значущiсть банку
а S Яй ЭЗ.У К й Й И К "р О -Ян m
РГВЕНЬ ФIHАHСОВОÏ СПИКОСП БАНКУ
Рис. 1. Cклaд0вi фiнaнc0в0ï cтiйк0cтi 6aHEy вiдПOвiдHO ДO K0нцeпцiï CTaЛOГO p03виткy (Cклaдeнo aвropoм)
Для oтpимaння дocтoвipнoï iнфopмaцiï пpo ф^нтову cтiйкicть бaнкy вaжливoгo знaчeння нaбyвae po3-poбкa мeтoдичнoгo пiдхoдy д0 ïï oцiнки. Зaпpoпoнoвaний пiдхiд пepeдбaчae пocлiдoвнicть з ceми eтaпiв, як хapaктepизyютьcя нaявнicтю пpямих i звopoтних зв'язюв (pиc. 2). Ключ0вими кpитepiями фiнaнcoвoï cтiйкocтi бaнкy e (табл. 1):
• кaпiтaльнa 6a3a бaнкy — хapaктepизye poзмip влacнoгo ^п^лу бaнкy з п0гляду й0Г0 дocтaтнocтi для зaхиcтy iнтepeciв вклaдникiв i здaтнocтi бaнкy кoмпeнcyвaти втpaти;
• лжвщнють — визнaчae piвeнь лiквiднocтi бaнкy з п0гляду ïï дocтaтнocтi для викoнaння зoбoв'язaнь;
• пpибyткoвicть — oцiнюe дiяльнicть бaнкy з п0гляду дocтaтнocтi й0Г0 дoхoдiв для poзшиpeння бaнкiв-cькoï дiяльнocтi;
• якють aктивiв — визнaчae м0жливють зaбeзпeчeння пoвepнeння aктивiв, a тaкoж вплив якocтi кpeдит-Horo пopтфeля Ha фiнaнcoвy cтiйкicть бaнкy.
Ощнга дiяльнocтi бaнкy мoжe пpoвoдитиcя з п0зицш piзних cyб'eктiв, ocнoвними з яких, e: влacники (a^ioHep^ yчacники) бaнкy; peгyлюючi opгaни (Нaцioнaльний бaнк y^aïH^; opгaни yпpaвлiння бaнкoм (Рaдa диpeктopiв, Пpaвлiння бaнкy); пoтeнцiйнi кшенти i вклaдники; cпiвpoбiтники бaнкy. Кoжeн cyб'eкт poзpoбляe влacнy мeтoдикy 0щнки, якa визнaчaeтьcя пpизнaчeнням oцiнки i шиpoтoю дocтyпнoï iнфopмaцiï тa пepeдбaчae виявлeння ^ш^пв, щ0 aдeквaтнo вiдoбpaжaють piзнi cтopoни дiяльнocтi бaнкy (табл. 1).
lol
Науковий bícmmk: Ф1мамси, банки, швестицп - 2G13 - №3
Рис. 2. Послщовшсть ощнки фшансово! стшкосп банку (Складено автором)
Таблиця 1. Суб'екги 1 критерп ощнки фшансово! стшкосп банку *
Суб 'екти Напрями оцiнки Критерп
Засновники Здатнiсть банкiвського менеджменту забезпечувати стабшьний розвиток банку, зростання прибутку, швестицшну привабливiсть бiзнесу; виплату дивiдендiв; виконання стратеги банку; ефектив-нiсть оргашзацп грошових потокiв; мiра вбудованостi банку в ш-фраструктуру ринкових вщносин Прибутковють
Нацiональний банк Украши Дотримання законодавства i нормативних актiв НБУ; виконання обов'язкових нормативiв банку; достатнiсть капiталу банку; обмеження зобов'язань банку; лжвщшсть балансу; макси-мальний розмiр кредитних ризиюв; використання власних коштiв; здiйснення заходiв щодо запобiгання банкрутства банкiв Лжвщшсть Капiтальна база Яюсть активiв Прибутковiсть
Аудиторськi ор-гашзацп Повнота, достовiрнiсть i точнiсть вiдображення в облжу i зв^нос-тi витрат, доходiв (збиткiв) i фiнансових результата дiяльностi банку; дотримання законодавства i нормативних документiв, якi регулюють правила ведення облжу i складання зв^носп, методологи оцiнки активiв i пасивiв Капiтальна база Лжвщшсть Прибутковiсть Яюсть активiв
Державна подат-кова служба Правильнiсть виконання податкових зобов'язань перед бюджетом Прибутковiсть
Клiенти Структура балансу; аудиторсью висновки; динамiка зростання активiв i пасивiв; вплив банкiвських ризикiв; умови проведення депозитно! полiтики; кредитний процес; рiвень процентних ставок; тривалють роботи на ринку позикового кашталу, валютному ринку i ринку щнних паперiв; розвиток сучасних банкiвських тех-нологiй i використання нових банювських продуктiв; маркетинг, рiвень, якiсть i швидкiсть обслуговування клiентiв; величина банку i наявнiсть у нього фшй; мiсце розташування; iмiдж банку Каттальна база Лiквiднiсть Прибутковiсть Яюсть активiв
Рейтинговi агентства Ранжування банюв за обсягом i динамжою власного капiталу, ак-тивiв, пасивiв i прибутку; iнтегральнi коефвденти надiйностi; кла-сифiкацiя банкiв за ступенем кредитоспроможност Капiтальна база Лiквiднiсть Прибутковiсть Яюсть активiв
Банк (внутрiшня ощнка) Достатнiсть капiталу; ефектившсть системи внутрiшнього контролю; яюсть i узгодженiсть активу i пасиву балансу за термшами i сумами; л^щшсть i платоспроможнiсть банку; прибутковють; ефективнiсть окремих напрямiв роботи банку; конкурентоспро-можнiсть банкiвських продуктiв; здатшсть швидко реагувати на зростання потреб ^енлв в умовах посилення конкурентно! боро-тьби; технологiя i автоматизащя бан^сью^ дiяльностi; оргашза-цiя забезпечення безпеки банку i персоналу Капiтальна база Лiквiднiсть Прибутковють Яюсть активiв
* Складено автором
102
Науковий вк-ммк: Ф1мамси, банки, швестмцп - 2013 - №3
Icнyючi тдх0ди д0 oцiнки фiнaнcoвoï cтiйкocтi бaнкy бaзyютьcя Ha викopиcтaннi тaких 0ОТ0вних мe-тoдiв: iнтeгpaльний, кoeфiцieнтний, peйтингoвий i eкcпepтний. Пiдхiд НБУ бaзyeтьcя Ha пopiвняннi нaйбiльш вaжливих хapaктepиcтик бaнкy з нopмaтивним piвнeм тa вiднeceннi бaнкy д0 тieï aбo iншoï гpyпи Ha ocнoвi eкcпepтнoï oцiнки зa кpитepieм вiдcyтнocтi штативних oзнaк.
Пpoпoнoвaнa клacифiкaцiя пoкaзникiв 0щнки фiнaнcoвoï cтiйкocтi бaнкiв, пpивeдeнa Ha pffic. 3, вpaхoвye тaкi 0змки: cyб'eкт 0щнки, пpeдмeт, фyнкцioнaльнe пpизнaчeння peзyльтaтiв, oбoв'язкoвicть виштання, cтyпiнь фopмaлiзaцiï i yзaгaльнeння, зв'яз0к iз звингстю, чacoвa пpинaлeжнicть, cпociб yявлeння, вiдoбpa-жeння мiнливocтi пpoцeciв i cтaнiв. В cyчacних змiнних yмoвaх викopиcтaння cтaндapтнoгo нaбopy п0газ-никiв y тpивaлoмy пepioдi He д0зв0ляе oтpимaти дocтaтньo iнфopмaцiï Щ0д0 фiнaнcoвoï cтiйкocтi бaнкy. Т0му oднieю з 0ОТ0вних вим0г д0 cиcтeми пoкaзникiв 0щнки cтiйкocтi cтae динaмiчнicть ïï змши вiдпoвiднo д0 змiни цiлeй i oбcтaвин ïx дocягнeння тa opieнтoвaнicть Ha пpoцec пpийняття piшeнь.
Що викориcтовyютьcя банком
Що викориcтовyютьcя клieнтами
Що викориcтовyютьcя рeйтинговими агeнтcтвами
Що викориcтовyютьcя аyдиторcькими органiзацiями
пeрcпeктивнi
рeтроcпeктивнi
За чаазвою приналeжнicтю
Що викориcтовyютьcя наглядовими органами
Що викориcтовyютьcя банками-партнeрами
За cyб'eктами оцiнки
ПOКAЗHИКИ OЦIHКИ ФIHAHСOВOÏ СТIИКOСТI БAHКУ
вiдповiдноcтi дiяльноcтi бан^ законодавcтвy, нормативним актам, вимогам i рeкомeндацiям Hацбанкy
cтабiльноcтi, cтiйкоcтi, надшност!
лiквiдноcтi, прибyтковоcтi
рiвня ризикiв
достатност! капiталy, якоcтi активiв
За прeдмeтом оцiнки
За cпоcобом прeдcтавлeння
вiдноcнi показники
абcолютнi показники
cyджeння
За обов'язковютю виконання
За зв'язком 3i звiтнicтю
вiдображeнi в звiтноcтi
нe вiдображeнi в звiтноcтi
обов'язковi для виконання
рeкомeндованi до виконання
нeобов'язковi для виконання
За cтyпeнeм yзагальнeння
За фyнкцiональним призначeнням рeзyльтатiв
За вiдображeнням мiнливоcтi процeciв i cтанiв
iнтeгральнi
приватш
вимагають рiшeння щодо змiни cитyацiï
допycкають рiшeння щодо cпоcтeрeжeння за cитyацieю
cтатичнi
4
динамiчнi
Риc. 3. Клacифiкaцiя ^газни^в 0цiнки cтiйк0cтi бaнкiв (Cклaдeнo aвтopoм)
103
Науковий вкмик: Ф1мамси, банки, iмвестицГi - 2G13 - №3
В основу процесу розробки системи коефщенпв фшансово! стшкосп банку покладеш наступш принци-пи !х вщбору:
• комплекснють — отримання узагальнюючо! ощнки фшансово! стшкост банку;
• спрямованють на характеристику фшансово! стшкост за ключовими критер1ями 1 напрямами д1яль-ност банку;
• придатшсть для виявлення основних тенденцш змши фшансово! стшкосп банку.
Вивчення публжацш 1 дослщжень р1зних автор1в в сфер1 ощнки стшкост банюв показало, що при всш багатовар1антност1 1 багатофакторносп юнуючих методик в них на перший план, як правило, виходить обо-в'язковий анал1з показниюв, пов'язаних з ощнкою актив1в, достатносп катталу, лжвщносп, ризиюв, при-бутковосп, якосп управлшня.
Критерш «капитальна база банку»
Достатшсть власних коштiв (капiталу) банку КК1=К/Азв
г виконуеться
Критерш «прибутковiсть банку» |
Рентабельнiсть активiв банку КД1=ЧП/А
Критерш «каттальна база банку»
; дО-
не до-статньо
Розмiр абсолютно!' величини власного капiталу банку
I
достатньо
Фшансова залежнiсть КК4=К/ЗК
Рентабельнiсть катталу банку КД2=ЧП/К
середня
ни^ька —I-
Загальна достатнiсть кашталу банку КК2=К/(А-Ар0)
Критерш «лгквгднгст ь банку»
виконуеться
Миттева лiквiднiсть КЛ1 =ВЛа/ЗЗ
виконуеться
Поточна лiквiднiсть КЛ2=Ла/ЗЗК
'Критерш «ятсть ^активiв ба нку»
виконуеться.
Частка безнадiйних позик КА2=Пбн/ПЗ
Працюючi активи (рiвень прибу-ткових активiв) КА3=Адох/А
недо-статньо
достатньо
середня
не вико-нуеться
не вико-нуе
геться П
не вико-нуеться
не вико-нуеться
Частка сформованих резервiв на можливi втрати за позиками та шшими активами банку КА1= РМВПф/СЗ
середня
висо
абсолютно фшансо- фiнансово стiйкi вiдносно фшансово вщносно фiнансово не- фiнансово нестiйкi банки
во стшю банки банки стшю банки стiйкi банки
Позначення: К — власш кошти (каттал) банку; Азв — активи банку, зважеш по рiвню ризику; А — сумарш активи банку; Ар0 — активи банку, що мають нульовий рiвень ризику; ВЛа — високолжвщш активи банку; ЗК — за-лученi кошти; ЗЗ — зобов'язання до запитання; Ла — лжвщш активи банку; ЗЗК — зобов'язання до запитання i зобов'язання банку перед кредиторами (вкладниками) термiном виконання в найближчих 30 календарних днiв; ЧП — чистий прибуток банку; Пбн — безнадшш позики; ПЗ — позики, позикова i прирiвняна до не!' заборговашсть; РМВПф — фактично сформований резерв на можливi втрати за позиками; Адох — активи, що приносять дохщ Рис. 4. Алгоритм ощнки фшансово! стшкосп банку (Розроблено автором)
Основними заходами шдвищення фшансово! стшкосп та надшносп банку е: тдтримка стабшьного стввщношення власного 1 позикового катталу, забезпечення диверсифжовано! структури залучених кошпв 1 !! адекватносп структур! актив1в, тдвищення адекватносп ощнки кредитних ризиюв, анал1тична ощнка резерв1в дохщносл операцш та рентабельной д1яльносп банку.
ВИСНОВКИ
У зв'язку з розвитком ринкових вщносин в Укра!ш, необхщшстю тдвищення конкурентоспроможносп банювсько! системи 1 !! рол1 в економщ кра!ни проблема фшансово! стшкосп банюв набувае особливо
104
Науковмй вгснмк: Фшанем, банки, швестмцп - 2013 - №3
важливого значения. Недостатня фшансова стшюсть може привести до неплатоспроможност банку, а на-дал1 — до банкрутства. Тшьки фшансово стшкий банк здатний максимально повно задовольнити потреби вих економ1чних суб'екпв. Банки здшснюють посередницьку функщю м1ж власниками кошпв i позичаль-никами через розподiл тимчасово вшьних грошових коштiв. В цьому випадку надiйнiсть i стiйкiсть банку е гарантом рацiонального використання i збер^ання грошових коштiв, що iстотно тдвищуе довiру до банюв-ського сектора з боку кредиторiв i вкладниюв. Таким чином, головним завданням для банюв в сучасних ринкових умовах виступае проблема удосконалення шструменпв i методiв, що забезпечують 1х стшюсть. Пропонована система оцiнки фшансово1 стшкосп банку базуеться на врахуваннi чинниюв зовнiшнього i внутрiшнього середовища та визначених вимог i критерпв (каттально! бази, лiквiдностi, прибутковостi i якосп активiв). Комплексне врахування конкретизованих складових внутршньо1 i зовшшньо1 фшансово1 стшкосп банку дозволить оцiнювати 11 i регулювати за допомогою коректування управлшських рiшень в процесi реалiзацil стратеги його розвитку. Використання розробленого методичного шструментарто сприя-тиме пiдвищенню якосп управлшня фiнансовою стiйкiстю банку.
СПИСОК ВИКОРИСТАНО1 Л1ТЕРАТУРИ
1. Болгар Т.Н. Особенности разработки и необходимость внедрения стандартов «Базель-2» в национальную банковскую систему / Т.Н. Болгар // Культура народов Причерноморья / Крымский научный центр НАН Украины; МОН Украины. — Симферополь, 2006. — №80. — С. 17-19.
2. Воробйова О.1. Кредитно-швестицшна дiяльнiсть банюв Укра!ни: моногр. / О.1. Воробйова. — Ки!в-амферополь: ВД «АР1АЛ», 2010. — 396 с.
3. Кушнiр К.О. Поняття стшкосп комерцiйних банкiв та 11 динамiчнi характеристики / К.О. Кушнiр // 1нвестицп: практика та досвiд. — 2008. — №20. — С. 38-41.
4. Онищенко В.О. Ринок банювських послуг: проблеми та шновацшш напрями розвитку в Укра1ш: моногр. / д.е.н., проф. В.О. Онищенко, д.е.н., доц. Л.О. Птащенко. — Полтава: ПолтНТУ, 2010. — 300 с.
Стаття надiйшла до редакци 5 квiтня 2013 року
105
Науковий itici iiik: Фшанси, банки, швестицп - 2013 - №3
