CC BY
108
ИССЛЕДОВАНИЕ ДИНАМИКИ ПОСТУПЛЕНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В.Д. Фролов, студент
Научный руководитель: Р.Р. Ахмедзянов, канд. экон. наук, доцент Калужский государственный университет им. К.Э. Циолковского (Россия, г. Калуга)
DOI:10.24412/2500-1000-2023-2-1-256-260
Аннотация. Интересы государства в области экономики во многом определяются эффективностью реализации фискальной функции Федеральной таможенной службой России. Регулятором участия государства во внешнеэкономических связях выступают таможенные платежи (таможенные сборы, налоги), за счет которых обеспечивается значительная часть поступлений в федеральный бюджет. В статье проведен анализ поступление таможенных платежей, в ходе которого выявлено, что динамика в течение последних лет различна. Так, в 2020 году отмечается сокращение поступления таможенных платежей в доходы федерального бюджета из-за сокращения объемов внешней торговли товарами и изменения мер таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности. В 2021-2022 гг. наоборот в результате санкций, введенных в отношении России странами ЕС И США, наметился рост доходов. В статье проанализировано место таможенных платежей в доходах федерального бюджета.
Ключевые слова: таможенные органы, федеральный бюджет, таможенные платежи, нефтегазовые доходы, ненефтегазовые доходы.
Основные направления бюджетной, налоговой, таможенной и тарифной политики РФ определены Федеральным законом № 380 «О федеральном бюджете на 2020 год и на период планирования 2021 и 2022 годов». Закон отражает основные направления и приоритеты развития страны в краткосрочной перспективе. Президент Российской Федерации поставил амбициозные цели: добиться роста национальной экономики за счет разработки новых инновационных технологий и цифро-визации, и на этой основе закрепиться в пяти крупнейших экономиках мира; увеличить ВВП на душу населения вдвое к середине десятилетия; сократить бедность и добиться устойчивого роста реальных доходов; увеличить продолжительность жизни.
Поэтому бюджетная и налоговая политика направлена на создание условий, необходимых для нормального экономического развития.
Министерство социально-экономического развития РФ разработало три сценария бюджетного прогноза: базовый, консервативный и целевой. В результате в ка-
честве основы был принят базовый сценарий, направленный на достижение социально-экономического развития страны и обеспечение бюджетной устойчивости.
Базовый прогноз предусматривает увеличение доли инвестиций с фиксированным капиталом до 25% ВВП, поскольку цены на нефть остаются нестабильными, внешние отраслевые санкции, введенные рядом иностранных стран, вероятное замедление мировой экономики и экономической активности. Ожидается, что обеспеченность бюджета будет снижаться из-за колебаний цен на углеводороды, стабильности обменного курса.
Исполнение бюджета по доходам является важным параметром эффективности бюджетного процесса. Доходы и расходы федерального бюджета тесно связаны друг с другом, если доходы превышают расходы, государство сможет выполнить все обязательства перед населением, а также документы программы, составленные на будущее. Около половины обязательных расходов тратится на программы, ориентированные на пожилых людей. Другие программы включают множество подпро-
грамм, которые варьируются от одного федерального агентства к другому. И последнее, но не менее важное: часть обязательных расходов идет на выплату процентов по федеральному долгу.
Следовательно, финансовое состояние государства зависит от скорректированного отношения доходов к расходам. Что касается доходов федерального бюджета за последние три года, следует отметить, что 2021 год полностью превысил период до пандемии. В результате в 2021 году темпы роста ВВП составляли 19,1% годовых, а исполнение федерального бюджета:
Исполнение федерального бюджета в период 2020-2022 гг. происходило в условиях восстановления деятельности. После падения цен на нефть в 2020 году средняя цена начала восстанавливаться, что привело к увеличению доли доходов от нефти и газа по отношению к ВВП в 2021 и 2022 годах. На рост также повлиял рост доллара США и устранение части льгот в нефтегазовом секторе.
Динамика доходов, не связанных с нефтью, за отчетный период развивалась положительно. Темпы роста не нефтяных доходов в 2021 году выросли на 24,9% по сравнению с 2019 годом и на 13,5% по сравнению с 2020 годом. Не нефтяные доходы на 2021 год составили 12,3% ВВП. Изучая динамику доходов федерального бюджета с 2019 по 2021 год, мы можем увидеть изменение в соотношении доходов от нефти и газа к не нефтяным доходам. Таким образом, не нефтяные доходы в 2021 году превысили доходы от нефти и газа на 6 849,8 млрд рублей или на 55,3%.
- выручка составила 127,0% доходов федерального бюджета к 2020 г.;
- расходы составили 105,4% расходов федерального бюджета к 2020 г.
Дефицит федерального бюджета на 2021 год составил 275,7 млн. рублей, или 0,1% ВВП, по сравнению с - 2,0% в 2020 году и 6,0% в 2019 году. в 2021 году по сравнению с 2020 годом доля доходов федерального бюджета по отношению к ВВП увеличилась с 17,5% до 19,1% или 1,6% (табл. 1) [4].
Доходы бюджета администрируемые ФТС России увеличились. За 2022 год они составили 6,2 триллиона рублей, то есть 40% не масел. Среди них: выручка от импорта товаров составила - 3,3 трлн рублей, от экспорта товаров-2,7 трлн рублей, от других доходов - 0,2 трлн рублей. На рост повлияло увеличение экспортных таможенных пошлин на с.-х. продукты, корректировка акцизов [2].
Помимо таможенных пошлин на продукты питания, были повышены пошлины на некоторые промышленные товары. Это связано с тем, что российская промышленность была не выдерживала конкуренции в сравнении с иностранными компаниями, осуществляемыми производство иностранных машин, электроники и других видов промышленного импорта. Ставки таможенных пошлин были увеличены за различные транспортные средства, электронные и компьютерные компоненты, бытовую электронику и станки. Минимальные суммы сборов за товар для ав-
Таблица 1. Основные показатели исполнения федерального бюджета, мл] рд. руб.
Показатель 2019г. 2020г. 2021г. 2022г. (оценка)
ДОХОДЫ 20188,8 18719,1 23782,3 25021,9
%% ВВП 18,5 17,5 19,1 18,8
Нефтегазовые доходы (НГД) 7924,3 5235,2 8466,3 9542,6
%%ВВП 7,3 4,9 6,8 7,2
в % от общего объема 39,3 28,0 35,6 38,1
Ненефтегазовые доходы 12 264,5 13 483,8 15 316,1 15 479,3
%% ВВП 11,2 12,6 12,3 11,6
РАСХОДЫ 18 214,5 22 821,6 24 058,2 23 694,2
%% ВВП 16,7 21,3 19,3 17,8
БАЛАНС 1974,3 - 4102,5 - 275,7 1327,7
томобилей теперь зависят от объема двигателя и года выпуска [3].
Правила отсрочки импортных пошлин также были изменены. Ранее крайний срок был разрешен на срок не более тридцати дней. Эта отсрочка была предоставлена импортеру без дополнительных затрат или
затрат. По новым правилам этот период продлевается до шестидесяти дней, но за весь период задержки взимается определенный процент.
За период с 2019 г. по 2021 г. изменилась и структура доходов (табл. 2).
Таблица 2. Структура ненефтегазовых доходов федерального бюджета за 2019-2021 го-
ды доля в объеме ненефтегазовых доходов, %
2019г. 2020г. 2021г. 2021г. +/- к
2019г. 2020г.
НДС внутренний 34,7 34,7 34,5 - 0,2 - 0,2
НДС ввозной 23,1 23,8 23,5 + 0,4 - 0,3
Налог на прибыль 9,7 8,9 9,8 + 0,3 + 0,9
Акцизы, всего 8,5 8,1 7,2 - 1,3 - 0,9
Ввозные пошлины 5,8 5,7 5,4 - 0,4 - 0,3
Платежи при пользовании природными ресурсами 3,9 4,8 4,2 + 0,3 - 0,6
Доходы от использования имущества 6,7 8,7 6,1 - 0,6 - 2,6
Вывозные таможенные пошлины, за исключением нефтегазовых доходов - - 3,0 - -
НДФЛ 0,3 0,8 0,6 + 0,3 - 0,2
Прочие доходы 7,4 4,5 5,7 - 1,7 +1,2
В структуре доходов наибольший удельный вес в составе общего объема доходов занимает НДС - 34,5%, далее налог на прибыль (9,8%) и акцизы (7,2%). Снизилась доля ввозных таможенных пошлин на 0,3%, что обусловлено плановым снижением ставок на ряд товаров в рамках выполнения обязательств ВТО, а также в результате изменения структуры импорта. Увеличилась доля вывозных таможенных пошлин (за исключением нефтегазовых доходов) за счет применения повышенной ставки на зерновые культуры, черные и
цветные металлы, древесину и изделия из нее, масло подсолнечное [4].
Прогноз на 2022-2024 гг. предусматривает устойчивый рост доходов федерального бюджета. В этот период предусмотрено поступление дополнительных доходов в результате корректировки налогообложения рентного дохода отраслей горнометаллургического комплекса, централизация части акцизов на нефтепродукты, повышения вывозных таможенных пошлин и т.д. (табл. 3).
Таблица 3. Прогноз доходов федерального бюджета на 2022-2024 ^ гг.
Показатель 2022г. 2023г. 2024г.
ДОХОДЫ 25021,9 25540,2 25831,8
%% ВВП 18,8 18,0 17,0
Нефтегазовые доходы (НГД) 9542,6 9194,6 8564,6
%%ВВП 7,2 6,5 5,7
Ненефтегазовые доходы 15 479,3 16345,7 17267,2
%% ВВП 11,6 11,5 11,4
Оборотные налоги (НДС, акцизы, пошлины) 10893,6 11674,1 12461,0
Налоги на доходы 1634,4 1700,1 1793,7
НДФЛ 186,9 195,5 204,8
Дивиденды 979,5 1005,7 1021.1
Рентные налоги ГМК 266,4 263,4 264,4
Другие доходы 1705,4 1702,4 1727,0
РАСХОДЫ 23694,2 25241,1 26354,4
Нефтегазовые доходы после роста в ного бюджета с 2023 года по 2024 год бу-2022 году будут снижаться по отношению дут стабильны в диапазоне 11,4-11,6% к ВВП (до 5,7% в 2024 году) и постепенно- ВВП, т.е. вернутся к нормальному уровню го будут возвращаться к ценам на нефть после роста в 2021-2022 гг. [4]. 2020-2021 гг. после резких колебаний. В прогнозном периоде вырастут ненеф-
Прогнозируется увеличение доли добычи тегазовые доходы от поступлений диви-нефти на месторождениях с льготными дендов от компаний с государственным режимами налогообложения (в том числе с участием. В прогнозе учитывается переход учетом начала применения с 2024 года но- к единому подходу по определению диви-вого вычета для выработанных месторож- дендной политики компаний - направле-дений в рамках режима НДД), прогнози- ние на дивиденды не менее 50% чистой руется стабилизация курса рубля в реаль- прибыли по МСФО, а также восстановле-ном выражении и опережающем росте не- ние размера прибыли (после падения в нефтегазового сектора (ВВП). Структура и 2020 г.). объем ненефтегазовых доходов федераль-
Библиографический список
1. Ежегодный сборник «Таможенная служба Российской Федерации». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://customs.gov.ru/activity/results/ezhegodnyj-sbornik-tamozhennaya-sluzhba-rossijskoj-federaczii (дата доступа 19.01.2023г.).
2. Значение и роль таможенных платежей в формировании федерального бюджета / М. В. Непарко, Е. М. Короткова, Е. С. Печерская, В. Н. Мишукова // Вестник Академии знаний. - 2020. - № 37 (2). - С. 218-223. - DOI 10.24411/2304-6139-2020-10168. - EDN NIUTPF.
3. Мигел, А. А. Поступления таможенных платежей в российский бюджет от экспорта углеводородов: оценка и перспективы снижения зависимости от нефтяной конъюнктуры / А. А. Мигел, М. В. Непарко, Д. А. Костылев // Modern Economy Success. - 2021. - № 3. -С. 117-122. - EDN WHPEAE.
4. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/0NBNiTTP_2022-2024.pdf. (дата доступа 21.01.2023 г.).
5. Петров, А. Д. Анализ поступления таможенных платежей в бюджет РФ / А. Д. Петров, А. В. Чесноков, О. М. Петрушина // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2020. - № 5-2 (63). - С. 119-123. - DOI 10.24411/2411-0450-2020-10440. - EDN HJQGPY.
INVESTIGATION OF THE DYNAMICS OF CUSTOMS PAYMENTS RECEIPTS TO THE FEDERAL BUDGET OF THE RUSSIAN FEDERATION
V.D. Frolov, Student
Supervisor: R.R. Akhmedzyanov, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Kaluga State University named after K.E. Tsiolkovsky (Russia, Kaluga)
Abstract. The interests of the state in the field of economics are largely determined by the effectiveness of the implementation of the fiscal function by the Federal Customs Service of Russia. The regulator of the state's participation in foreign economic relations is customs payments (customs duties, taxes), due to which a significant part of the revenues to the federal budget is provided. The article analyzes the receipt of customs payments, during which it is revealed that the dynamics in recent years is different. Thus, in 2020, there is a decrease in the receipt of customs payments to federal budget revenues due to a reduction in the volume of foreign trade in goods and changes in measures of customs and tariff regulation of foreign trade activities. In 20212022, on the contrary, as a result of the sanctions imposed on Russia by the EU and the USA, there was an increase in income. The article analyzes the place of customs payments in federal budget revenues.
Keywords: customs authorities, federal budget, customs payments, oil and gas revenues, non-oil and gas revenues.
