CC BY
7
УДК 336.73:336.717.22
1НФ0РМАЦ1ЙНА ПРОЗОР1СТЬ КРЕДИТНИХ СП1ЛОК I ТТ ВПЛИВ НА ФОРМУВАННЯ ДЕПОЗИТНОТ ПОВЕД1НКИ ГРОМАДЯН
© 2018 ПРОКОПЕНКО в. ю., ДУБИНА М. В., МЕКШУН О. О.
УДК336.73:336.717.22 336.717
Прокопенко В. Ю., Дубина М. В., Мекшун О. О. 1нформацшна npo3opicTb кредитних спiлок i ТТ вплив на формування депозитноТ поведiнки громадян
Метою cmammi е анал'в рвня ¡нформацшно: прозоростi д'тльностi кредитних стлок в УкраЫ, розробка заход'в пдвищення ii рвня та дост-дження ii впливу на процес формування депозитноi повед¡нки громадян. Об(рунтовано сутнсть категорП «¡нформа^йна прозоркть», якузапро-поновано розглядати як належний р'вень доступност'! правдивоi ¡нформацИпро основн¡ аспекти д'тльност'! економчного суб'екта. Анал'вуючи сутшсть ¡нформа^йно: прозорост¡ та iiроль у п¡двищенн¡ ефективност'! роботи ф'шансових установ, зроблено висновок, що д'тльтсть таких установ е транспарентною при виконанш перел'шуумов, як були визначеш. Також проанал'вовано р'вень ¡нформа^йно':' прозоросm¡ втчизняних кредитних стлок, що проведено за розробленою автором методикою. Враховуючи результати зд'шсненого досл'дження, були розроблен заходи пдвищення в'дкритост'! ¡нформацИпро функцшнування зазначених установ, впровадження яких сприятиме зростанню р'вня дов'ри домогоспо-дарств до iх д'тльност'!.
Ключов'! слова: ¡нформацйна прозоркть, кредитна стлка, ¡нформацйна прозоркть кредитное стлки, фшансова установа, фшансовий посеред-ник, ринок фшансових послуг. Табл.: 5. Б'бл.: 19.
Прокопенко Валер'т ЮрП'вна - доктор економЫних наук, професор, директор, Мжнародний ¡нститут ¡ннова^йних осв'тнЫ технологш (вул. Каразша, 7/9, офк 1-3, Харкв, 61002, Украна) E-mail: pvu9@ukr.net
Дубина Максим Вкторович - кандидат економчних наук, доцент, докторант кафедри ф¡нанс¡в, банквськоi справи та страхування, Чертг'ю-ський нацональний технологчний утверситет (вул. Шевченка, 95, Чернш, 14027, Украна) E-mail: maksim-32@ukr.net
Мекшун Олександр Олександрович - магктр, Черншський нацональний технологчний унверситет (вул. Шевченка, 95, Чернш, 14027, Украна) E-mail: mekshunoleksandr@gmail.com
УДК 336.73:336.717.22
Прокопенко В. Ю., Дубина М. В., Мекшун А. А. Информационная прозрачность кредитных союзов и ее влияние на формирование депозитного поведения граждан
Целью статьи является анализ уровня информационной прозрачности деятельности кредитных союзов в Украине, разработка мер повышения ее уровня и исследование ее влияния на процесс формирования депозитного поведения граждан. Обоснована сущность категории «информационная прозрачность», которую предложено рассматривать как надлежащий уровень доступности достоверной информации об основных аспектах деятельности экономического субъекта. Анализируя сущность информационной прозрачности и ее роль в повышении эффективности работы финансовых учреждений, сделан вывод, что их деятельность является транспарентной при выполнении перечня условий, которые были определены. Также проанализирован уровень информационной прозрачности кредитных союзов, что сделано по разработанной мероприятия по повышению открытости информации о функционировании указанных учреждений, внедрение которых будет способствовать росту уровня доверия домохозяйств к их деятельности. Ключевые слова: информационная прозрачность, кредитный союз, информационная прозрачность кредитного союза, финансовое учреждение, финансовый посредник, рынок финансовых услуг. Табл.: 5. Библ.: 19.
Прокопенко Валерия Юрьевна - доктор экономических наук, профессор, директор, Международный институт инновационных образовательных технологий (ул. Каразина, 7/9, офис 1-3, Харьков, 61002, Украина) E-mail: pvu9@ukr.net
Дубина Максим Викторович - кандидат экономических наук, доцент, докторант кафедры финансов, банковского дела и страхования, Черниговский национальный технологический университет (ул. Шевченко, 95, Чернигов, 14027, Украина) E-mail: maksim-32@ukr.net
Мекшун Александр Александрович - магистр, Черниговский национальный технологический университет (ул. Шевченко, 95, Чернигов, 14027, Украина)
E-mail: mekshunoleksandr@gmail.com
UDC 336.73:336.717.22
Prokopenko Va. Yu., Dubyna M. V., Mekshun O. O. The Informational Transparency of Credit Unions and Its Influence on Formation of the Depositary Behavior of Citizens
The article is aimed at analyzing the level of informational transparency of credit unions' activities in Ukraine, developing measures to increase its level and studying its influence on the process of formation of the deposit behavior of citizens. The essence of the category of «informational transparency» is substantiated, the latter is proposed to be considered as an adequate level of availability of reliable information about the main aspects of activity of an economic entity. After analyzing the essence of informational transparency and its role in improving the efficiency of financial institutions, It is concluded that their activities are transparent subject to implementation of the list of conditions that have been defined. The level of informational transparency of credit unions is also analyzed, using the methodology developed by the author Taking attenion of the results of the research, measures to increase the openness of information on the functioning of the mentioned institutions have been developed, the implementation of which will increase the level of trust of households to the activities of these institutions. Keywords: informational transparency, credit union, information transparency of credit union, financial institution, financial intermediary, market of financial services. Tbl.: 5. Bibl.: 19.
Prokopenko Valeriia Yu. - Doctor of Sciences (Economics), Professor, Director, International Institute of Innovative Educational Technologies (office 1-3, 7/9 Karazina Str., Kharkiv, 61002, Ukraine) E-mail: pvu9@ukr.net
Dubyna Maksym V. - Candidate of Sciences (Economics), Associate Professor, Candidate on Doctor Degree of the Department of Finance, Banking and Insurance, Chernihiv National Technological University (95 Shevchenka Str., Chernihiv, 14027, Ukraine) E-mail: maksim-32@ukr.net
Mekshun Oleksandr O. - Master, Chernihiv National Technological University (95 Shevchenka Str., Chernihiv, 14027, Ukraine) E-mail: mekshunoleksandr@gmail.com
Ринок фшансових послуг вiдiграe важливу роль у розвитку нацюнально'Г економiки. Саме через цей ринок вГдбуваеться трансформацГя тимчасо-во вiльних фiнансових ресурйв у кредитнi та швести-цГйш кошти. У цьому процесi ключову роль вiдiграють фiнансовi посередники. До Гх числа вiдносять банкiвськi та небанкiвськi установи. На сьогоднi ключову роль в УкраМ у розвитку ринку фшансових послуг в1дГгра-ють комерцiйнi банки. Проте поступово зростае роль шших посередникiв, до числа яких прийнято вiдносити кредитнi спГлки, недержавнi пенсiйнi фонди, iнститути спГльного iнвестування, фiнансовi компанГГ та Гн.
Окреслений процес залучення фшансових ресурйв суб'ектiв господарювання вГдбуваеться через ринок депо-зитних послуг, основними учасниками якого виступають банки та кредитш спГлки. Саме Гх активнiсть на цьому ринку е основною умовою акумуляцГГ необхiдних коштiв для розвитку нацюнального господарства. Важливу роль у розбудовi зазначеного ринку вiдiграють кредитш спГлки [11]. Цi установи е важливими елементами сфери фшансових послуг, а Гх розвиток е необхГдною умовою форму-вання заощадливо'Г поведiнки громадян у краiнi.
Проте в Украiнi сформувався низький рiвень довГ-ри до дiяльностi кредитних спГлок. Така ситуацiя обумов-лена значною кiлькiстю рiзних чинникiв. Одним Гз них е низький рiвень iнформацiйноi прозоростi роботи цих установ, недостатнГй рiвень розкриття ними шформаци про власну дiяльнiсть. Це, своею чергою, не дозволяе громадянам зробити обдуманий вибiр пiд час придбання фiнансових продуктiв, що зрештою приводить до втрати ними власних ресурйв. Таким чином, питання Гнформа-цГйно'Г прозоростi кредитних спГлок е актуальними i ви-магають проведення додаткових наукових дослiджень.
Дослiдженню дiяльностi кредитних спГлок на ринку фшансових послуг присвячеш науковi працi багатьох
Дослщження поняття «i
учених, серед яких варто видГлити таких: Абакуменко О., Абрамова I., Внукова Н., Гаврилова Н., Гаркуша О., Гриценко О., блкеева О., Клименко В., Коваленко Ю., Леонiв С., Луцишин О., Мешко О., Пантелеймоненко А., Стоянов Г., Тахтай О., Пшик Б.1., Ткачук Ю., Шишута О. та Гн.
Питання пiдвищення шформацшноГ прозоростi функцiонування фiнансових установ в УкраМ розгляда-ються у роботах Гладчук О., 1гумновоГ В., ЗачосовоГ Н., Камiнського А., ПашковськоГ М., ХарламовоГ О. та iн.
Проте у межах наукових робГт зазначених науков-цiв питання iнформацiйноi прозорост кредитних спГлок розглядаються фрагментарно. У переважнш бiльшостi випадкiв основна увага вчених фокусуеться на загаль-них проблемах пiдвищення ефективностi роботи цих установ, створення умов для зростання '¿х фiнансовоi стiйкостi.
Метою стати е аналiз рiвня iнформацiйноi прозоросп дГяльностГ кредитних спГлок в УкраМ, розробка заходiв пiдвищення и рiвня та дослiдження ГГ впливу на процес формування депозитноi поведшки громадян.
Розпочнемо дослiдження з визначення сутностГ категорii «iнформацiйна прозорiсть». У науковш лiтературi можна зустрiти декГлька пiдходiв до ГГ розгляду (табл. 1). Варто розушти, що питання забез-печення iнформацiйноi прозоростi дГяльностГ суб'ектiв господарювання е актуальними не лише для фшансових установ, в т.ч. i кредитних спГлок, але i для iнших економiчних суб'ектiв. Наявнiсть правдиво'' та доступно'' шформаци про роботу окремих шдприемств також позитивно впливатиме на рiвень Гх дГлово'Г репутацГГ та сприятиме пiдвищенню ефективностi роботи.
Враховуючи наведен у табл. 1 визначення сутностГ категорГГ «iнформацiйна прозорГсть» у межах цього до-
Таблиця 1
нформацшна прозорiсть»
Автор(-и) П^хщ до визначення
1 2
Зачосова Н., Горячгавська 1. lнформацiйна прозорiсть - це забезпечення втьного доступу усiх без винятку категорш стейкхолдерiв до вiдомостей про рiзнi напрями дiяльностi суб'£кта господарювання, Гх результативнiсть, стан менеджменту, структуру власносп та iнших даних, що можуть бути корисними для прийняття ршень щодо вступу цим суб'£ктом у ту чи шшу форму вщносин [5]
Дзюба О. lнформацiйна прозорiсть - це доступшсть iнформацií, наведеноГ' у фшансовш звiтностi широкому колу користувачiв [4]
Пшик Б. 1нформацшна прозорiсть - достовiрнiсть i вiдкритiсть даних про поточний стан справ на пщпривмствь в установи органiзацiГ', необхiдних для подальшого прийняття управлшських рiшень i доступних для вах зaцiкaвлених осiб [13]
Савченко Т., Закутня А. Транспарентшсть - це хaрaктернi ознаки вщкритосп, пiд якою й розумi£ться стутнь розкриття iнформaцí'' [15]
М^ус 1., Дудченко Н. lнформaцiйнa вщкрижть - це розкриття усiм зацтавленим особам шформаци, що пов'язана з цтями дiяльностi, правовими, iнституцiйними i економiчними основами, принциповими рiшеннями та 'х обфунтуванням, даними та iнформaцi£ю, що прямо чи опосередковано пов'язаш з дiяльнiстю фiнaнсовоГ' установи [9]
Гладчук О. 1нформацшна прозорiсть - необхiднiсть розкриття шформаци фшансовими установами для прийняття ефек-тивних фiнaнсових рiшень клкнтами [2]
Романенко О. Трaнспaрентнiсть - це шформа^я, яка розкрива£ться центральним банком або шшими регуляторами, ма£ бути достс^рною, зрозумiлою та опрацьованою, щоб суб'£кти регульованого ринку мали змогу приймати на основi цi£Г' iнформaцГ'' адекватш рiшення [14]
1 2
Пашковська М. Транспарентысть - це засадна власт^сть полiтично''' влади, яка забезпечуе розвиток демократ", грома-дянського сусптьства шляхом вiдкритостi дiй рiзних плок влади, процедури прийняття полiтичних ршень та активiзацГ'' суспiльного контролю над дiяльнiстю органiв державно' влади та управлшня [10]
1гумнов В. Транспарентнiсть - комплексний (штегральний) показник вiдкритостi суб'екта економти, який вiдобража£ адекватнiсть вимогам користувачiв, рiвень повноти розкриття та доступност звiтно''' iнформацГ'' про його по-точний стан i перспективи дiяльностi [6]
Кузiна Р. Транспарентнiсть - повне розкриття та надання корисно' iнформацГ'' для справедливо'' оцшки, необхщно' для прийняття економiчних рiшень широким колом користувачiв [8]
Харламова О. Транспарентнiсть - якiсна характеристика фшансово' звiтностi, яка забезпечуеться прозорiстю, вiдкритiстю та доступнiстю i конкретизуеться через пщвищення репрезентативностi, релевантностi подано'' i розкрито' iнформацi' та шклюзивносп доступу, що в сукупностi забезпечуе функцюнальшсть фiнансово' звiтностi про дiяльнiсть i власникiв обрано' компанп [17]
Джерело: авторська розробка.
слiдження будемо пiд цieю дефшщею розглядати таке: тформацшна прозоркть - належний рiвень доступнос-тi правдиво! шформаци про основт аспекти дiяльностi економiчного суб'екта. У цьому контекст пропонуемо бкьш широке розумiння зазначеного поняття. Також, на наше переконання, важливою складовою забезпечен-ня шформацшноГ прозоростi у дiяльностi юридичних ойб е iснування доступу саме до правдиво! шформаци, яка вцповцае реальним процесам у гх дiяльностi.
Aналiзуючи сутнiсть шформацшноГ прозорос-тi та 'й роль у пiдвищеннi ефективност роботи фiнансових установ, можна зробити висновок, що дiяльнiсть таких установ е транспарентною при ви-конанш таких умов:
+ фiнансова установа мае свш власний сайт
i вкьний доступ до нього; + на сайтi висвiтлюеться основна iнформацiя про стратегiчнi аспекти дiяльностi фшансовоГ установи: мiсiя, цкь, принципи роботи, завдання; + оприлюднюеться iнформацiя про керiвний
склад фшансовоГ установи; + наявна у вiдкритому доступi iнформацiя про фь нансовий стан економiчного суб'екта, надання вiдповiдних аналiтичних звiтiв, iнфографiки; + надаються вй лщензи та дозволи для роботи, кнують посилання для '1х перевiрки на сайтi Нацкомфiнпослуг; + у наявност е iнформацiя про фiнансовi послу-
ги, умови гх надання; + iснують приклади типових договорiв для отри-мання фiнансових послуг рiзними економiчни-ми суб'ектами; + iснують даш про зворотний зв'язок: електронна
пошта, телефони гарячо'1 л1нГ1, чат-боти i т. iн.; + пiдтримуеться можливкть залишати вiдгуки клiентiв про дшльшсть фшансовоГ установи або Г1 окремi фiнансовi продукти; + наявнiсть в1дгукш вiд iнших користувачiв [3; 12; 18].
В цкому зазначенi умови забезпечення шформацшноГ вiдкритостi е притаманними i для роботи кредит-
них спкок. Цi установи, акумулюючи кошти фiзичних i юридичних ойб, стають Гх власниками i мають право розпоряджатися ними. Вiдповiдно, кнування належно-го рiвня вiдкритостi даних про роботу таких установ е запорукою Гх ефективноГ дiяльностi та мехашзмом шд-вищення довiри до Гх функцюнування.
Проте в УкраМ ситуацiя з iнформацiйною в1д-критктю дiяльностi кредитних спкок е досить неоднозначною i малодослiджуваною. У зв'язку з цим, нами проведено дослцження рiвня транспарентностi роботи цих установ. Для цього було обрано 20 кредитних спкок УкраГни, координати яких представленi на сайтах Нащ-ональноГ асоцiацГl кредитних спкок УкраГни та Всеукра-ГнськоГ асоцiацГl кредитних спкок [1; 7].
Для оцшки рiвня шформацшноГ вiдкритостi кредитних спкок було обрано в^пов^ш критери, до яких вiднесено такi: наявшсть сайту кредитноГ спкки; наявшсть контактноГ iнформацГl (адреса, номер телефону, електронна пошта); наявшсть на сайт шформаци про керiвний склад; даш про основш принципи роботи, мету; iнформацiя про умови надання кредипв; умови вступу до кредитноГ спкки; фiнансова звiтнiсть; висвгг-лення останни новин, що свiдчить про життездатшсть сайту; вiдгуки членiв кредитноГ спкки про ГГ роботу (по-винш бути гарнi i поганi, це вказуе на Гх правдивкть).
Окреслеш критерГГ були визначенi за допомогою двоГстоГ системи Гх оцiнки («+» - 1 бал; «-» - 0 балiв). У табл. 2 наводяться вкдов^ш данi.
Отже, аналiз рiвня шформацшноГ прозоростi будемо проводити, використовуючи показники табл. 3, та даш, що наведеш кредитними спкка-ми на Гх офщшних сайтах. Результати проведеного до-слцження подано у табл. 3.
Для аналiзу отриманих результатiв проведемо ранжування вйх кредитних спкок за ккьюстю набра-них балiв. Максимальне значення 10 балiв означае, що рiвень шформацшноГ вiдкритостi кредитноГ спкки е максимальним. Враховуючи таку концепцiю, ва окрес-ленi установи, сайти яких аналiзувалися, були подiленi на три групи вк,повк,но до кумулятивного показника Гх шформацшноГ прозоростi (табл. 4).
Показники визначення шформацшноТ прозорост КС
№ з/п Назва показника Критерп оцiнки
1 Наявшсть сайту кредитноТ сптки + за наявносп сайту; - за вщсутносп
2 Наявшсть контактноТ iнформацiТ (адреса, номер телефону, електронна пошта) + за наявностi шформацп; - за вiдсутностi
3 Наявнiсть даних про керiвництво + за наявносп даних; - за вщсутносп
4 lнформацiя про умови надання кредиту, % за кредит + за наявносп шформацп; - за вщсутносп
5 Умови вступу до КС + за наявносп шформацп; - за вщсутносп
6 Основы види, принципи дiяльностi КС + за наявносп шформацп; - за вщсутносп
7 Наявшсть звггносп КС + за наявносп рiчних звтв; - за вщсутносп
8 Наявшсть новин + за наявносп новин; - за вщсутносп
9 Наявшсть лщензп + за наявносп лщензп; - за вщсутносп
10 Наявшсть вщгугав + за наявносп вщгугав; - за вщсутносп
Джерело: авторська розробка.
Таблиця 3
Аналiз iнформацiйноТ прозоростi кредитних спiлок УкраТни
№ з/п Назва КС Сайт Контактна шформа^я 1нформа^я про керiвництво Умови надання кредиту Умови вступу Основш види, принципи дiяльностi ь т '5 1- ш го Новини Вщгуки £ "т X ф
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Районна кредитна сптка «Гетьман» + + + + - + + - - +
2 Кредитна сптка «Моя родина» + + + + + - + + - +
3 Чершпвська мкька кредитна сптка «Народна воля» + + + + - - + - - +
4 Кредитна Сптка «Сосницька» + + + + + + + - - -
5 Кредитна Сптка «Ажю» + + + + + + + - - +
6 Кредитна сптка «Володар» + + + - - - + - - +
7 Кредитна Сптка «ВсеукраТнський бiзнес-центр» + + + - - + - - - +-
8 Кредитна спiлка «Наш кредит» - - - - - - - - - -
9 Кредитна сптка «Освгга» + - - - - - - - - -
10 Кредитна сптка «Помiч» - - - - - - - - - -
11 Кредитна спiлка «СуперКредит» - - - - - - - - - -
12 Кредитна сптка «Форт» + + + + + + + - - +
13 Кредитна сптка профспток МВС УкраТни + + + + + + + - - +
О.
о
оа
о □
о о_
о <
3
Ё О X
2 Ш
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
14 Кредитна сптка «Господар» + + + + + + + - - +
15 Кредитна сптка «Партнер» - - - - - - - - - -
16 КС «Добробут» + + + - - + + - - -
17 КС «Едельвейс» + + + + - + + - - -
18 КС «Калиновий мiст» + + + + - + + - - -
19 КС «Святий Мартин» - - - - - - - - - -
20 КС «Йван» - - - - - - - - - -
Джерело: авторська розробка.
Таблиця 4
Критерм розподiлу кредитних спiлок за рiвнем iнформацiйноТ прозоростi
Рiвень шформацшноТ прозоросп Дiапазон балiв Характеры риси
1. Високий рiвень шформацшноТ прозоросп вщ 9 до 10 балiв Кредитна сптка мае власний сайт, надае у вщкритому доступ повну iнформацiю про свою дiяльнiсть, керiвництво, контактну iнформацiю, на сайт висвiтленi умови вступу до КС, основы види та принципи дiяльностi
II. Середнш рiвень шформацшноТ прозоросп вщ 6 до 8 балiв Кредитна сптка надае шформацю про власну дiяльнiсть, проте дан за окремими критерiями вiдсутнi. Однак така ситуа^я не е критичною i вимагае вiд окреслених установ впровадження сукупносл заходiв для Шдвищення вiдповiдного показника
III. Низький рiвень шформацшноТ прозоросп вщ 0 до 5 балiв Кредитна спiлка е шформацшно непрозорою, надае дуже незначний спектр даних про власну дiяльнiсть, аналiз яких не дозволяв з'ясувати рiвень розвитку фшансовоТ установи, умови надання нею вщповщних послуг, ТТ фiнансовий стан
Джерело: авторська розробка.
Використовуючи данi табл. 4 та 5, проведемо роз-подк вси кредитних спкок, враховуючи кумулятивнi показники рiвня !х шформацшно! прозоростi. В1дпов1д-нi результати наведеш у табл. 5.
Проведений аналiз дае пiдстави зробити ви-сновок щодо складно! ситуацп в Укра'Ш у сферi забезпечення прозоростi дiяльностi кредитних спiлок. Жодну з аналiзованих установ не можна вiднести до установ з найвищим рiвнем шформацшно! прозоростi. Також серед них велика частка кредитних спкок iз низьким рiвнем шформацшно! прозоростi. Враховуючи, що аналiз здiйснювався на ключовими класичними показниками, якi не були деталiзованi, то ситуацiя з розкриттям кредитними спкками шформаци про власну дiяльнiсть в Укра'Ш е незадовкьною.
Для пiдвищення рiвня шформацшно! прозорост функцiонування кредитних спкок необхiдно здшснити таке:
+ визначити нормативнi вимоги до розкриття кредитними спкками шформаци про власну дiяльнiсть;
+ створити у рамках офщшного сайту Нацком-фiнпослуг окрему сторiнку з офщшними сайтами кредитних спкок;
+ зобов'язати саморегулюючi оргашзаци створю-вати сторiнки на власних офiцiйних сайтах iз перелiком сайтiв !х учасниюв;
+ провести серед керiвникiв кредитних сшлок роз'яснювальну роботу щодо можливостей поширення шформаци про власну дiяль-нiсть;
+ провести комплексне дослiдження дiяльностi кредитних спкок у сферi розкриття ними ш-формаци про власну дiяльнiсть; дослiдити потреби ^енпв цих установ у вцповцнш шформаци;
+ розробити та затвердити програму шдвищення рiвня шформацшно! прозоростi дiяльностi кредитних спкок [16; 19].
Впровадження окреслених заходiв сприятиме зростанню рiвня шформацшно! прозоростi кредитних спкок i дозволить шдвищити ефективнiсть !х роботи, залучити нових клiентiв i наростити рiвень довiри кль ентiв до цих установ.
ВИСНОВКИ
Отже, у стати дослцжуються питання шдвищення рiвня шформацшно! прозоростi дiяльностi кредитних спкок в УкраМ. Для цього було визначено сутшсть ка-тегори «iнформацiйна прозоркть», яку запропоновано розглядати як належний рiвень доступностi правдиво! iнформацi! про основш аспекти дiяльностi економiчного суб'екта. Окреслений аналiз здiйснено через визначення критерив оцiнки iнформацiйно! прозоростi. Для цього обрано було 20 кредитних спкок i !х сайти були про-аналiзованi за встановленими критершми. У результатi
Групування кредитних спшок за piBHeM ïx показника iнформацiйноï прозорост
PiBeHb шформацшно! прозоростi Кiлькiсть балiв Перелш кредитних спшок
1. Високий piBeHb iнформацiйноï npo3opocTi -
8 Кредитна сптка «Моя родина»
8 Кредитна сптка «Форт»
8 Кредитна сптка профспток МВС Укра'ни
8 Кредитна сптка «Господар»
II. Середнш piBeHb iнфоpмацiйноï 7,5 Кредитна Сптка «Ажю»
пpозоpоcтi 7 Районна кредитна сптка «Гетьман»
7 Кредитна Сптка «Сосницька»
6 Чернiгiвська мкька кредитна спiлка «Народна воля»
6 КС «Едельвейс»
6 КС «Калиновий мiст»
5 Кредитна сптка «Володар»
5 КС «Добробут»
4,5 Кредитна Сптка «Всеукра'нський бiзнес-центр»
III. Низький piBeHb шформацшно! пpозоpоcтi 1 Кредитна сптка «Освгта»
0 Кредитна спiлка «Наш кредит»
0 Кредитна сптка «Помiч»
0 Кредитна сптка «СуперКредит»
0 КС «Святий Мартин»
0 КС «Йван»
Джерело: авторська розробка.
виявлено, що для вiтчизняних кредитних спкок при-таманним е низький piBeHb шформацшно'1 вiдкритостi ïx дiяльностi. Цi установи надають у вiдкритому досту-ni недостатньо даних для сво'к ^ентш, що ускладнюе для споживачiв послуг цих установ процес прийняття ршення щодо придбання вiдповiдниx фiнансовиx продуктов. Для вирiшення визначених проблем були роз-робленi заходи шдвищення рiвня iнформацiйноï прозо-ростi кредитних спкок, впровадження яких сприятиме виршенню окреслено'1 проблеми. ■
Л1ТЕРАТУРА
1. Всеукра'нська асоцiацiя кредитних спiлок. URL: http:// www.vaks.org.ua
2. Гладчук О. М. 1нформацшна вiдкритiсть фiнансових установ в Украшк Науковий вкник Чернвецького унверситету. СерЯ «Економка». 2014. Вип. 681. С. 90-94.
3. Гонта О. I., Дубина М. В., Пархоменко I. А. Особли-восп функцюнування кредитной' системи та и сучасний розви-ток в УкраТш. Фнансов досл'дження. 2017. № 2 (3). URL: http:// fr.stu.cn.ua/ (дата звернення: 26.01.2017).
4. Дзюба О. М. Забезпечення шформацмно''' прозоростi дiяльностi банкiвських установ за допомогою фшансово''' звгг-ностi: правовий та облтовий аспект. ВкникХмельницького на-цонального унверситету. 2012. № 2, Т. 1. С. 144-147.
5. Зачосова Н. В., Горячмвська I. В. 1нформацшна прозоркть та забезпечення штерфейсно''' безпеки як елементи
попередження та протидп злочинам у економiчнiй сферi на мiжнародному рiвнi. Науковий вкник Ужгородського нацональ-ногоунверситету. Сер'я: М'жнародн економ'ш'! в'дносини та свтовегосподарство. 2016. Вип. 8 (1). С. 90-93.
6. Игумнов В. М. Методика формирования транспарент-ной финансовой отчетности организации : автореф. ... канд. экон. наук : 08.00.12. М., 2013. 23 с.
7. Нацюнальна асоца^я кредитних спток Укра'ни. URL: http://www.unascu.org.ua
8. Кузина Р. В. Основы формирования корпоративной финансовой отчетности в Украине. URL: http://dspace.oneu.edu. иа^рш/Ь^^еат/123456789/3058/1/0сновы%20формирова-ния%20корпоративной%20финансовой%20отчетности%20 в%20Украине.pdf
9. Мкус I. П., Дудченко Н. В. Транспарентшсть банку як складова мехаызму забезпечення його економiчноl' безпеки. Б'внес 1нформ. 2013. № 10. С. 322-327.
10. Пашковська М. Поняття транспарентносп в сучас-нш науц «державне управлшня». Ефективнсть державного управлння. 2013. Вип. 4. С. 135-143.
11. Закон Украши «Про кредиты сптки» вщ 20.12.2001 № 2908-111. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2908-14
12. Прокопенко В. Ю., Дубина М. В. Кредитна шфра-структура: особливосп визначення сутностi категорп. Науковий вкник Ужгородського унверситету. Сер'я «Економк». 2015. Вип. 1 (45). Т. 1. С. 209-212.
13. Пшик Б. !.,Розвиток рингав небангавських фшансо-вих послуг в Украшк основы проблеми та шляхи 'х виршення. Глобальт та нацюнальн проблеми економiки. 2047. Вип. 16. С. 988-992.
14. Романенко О. В. Чи noTpi6Ha нацюнальному банку транспарентысть? // Укра'на фiнансова : iHTepHeT-портал. URL: http://www.ufin.com.ua/04_1/fru_G1.htm
15. Савченко Т. Г., Закутняя А. О. Значення фшансово''' звгжосл в забезпеченш транспарентностi бангавсько''' дiяль-ностi. Всник Унверситету банювсько)' справи Нацюнального банку Укроти. 2014. № 1. С. 222-227.
16. Тахтай О. В. Кредиты сптки: iсторiя виникнення та сучасний розвиток. Науковий в'сник нацюнально)'академп вну-трштхсправ. 2016. № 4 (101). С. 110-119.
17. Харламова О. В. Методолопя формування та ар-хггектонта транспарентно''' фшансово''' звггносп : дис. ... д-ра екон. наук : 08.00.09. Харгав, 2016. 555 с.
18. Шишкша О. В., Дубина М. В. Грошл та кредит. Черш-пв : Вид. Брагинець О. В. 2016. 692 с.
19. Vishwanath T, Kauffman D. Toward transparency: new approaches and their applications to financial markets. The World Bank Research Observer. 2001. Vol. 16. P. 41-57.
REFERENCES
Dziuba, O. M. "Zabezpechennia informatsiinoi prozorosti di-ialnosti bankivskykh ustanov za dopomohoiu finansovoi zvitnosti: pravovyi ta oblikovyi aspekt" [Ensuring information transparency of banking institutions through financial reporting: legal and accounting aspects]. Visnyk Khmelnytskoho natsionalnoho univer-sytetu vol. 1, no. 2 (2012): 144-147.
Hladchuk, O. M. "Informatsiina vidkrytist finansovykh ustanov v Ukraini" [Information openness of financial institutions in Ukraine]. Naukovyi visnyk Chernivetskoho universytetu. Seriia «Ekonomika», no. 681 (2014): 90-94.
Honta, O. I., Dubyna, M. V., and Parkhomenko, I. A. "Osobly-vosti funktsionuvannia kredytnoi systemy ta yii suchasnyi rozvytok v Ukraini" [Features of the functioning of the credit system and its modern development in Ukraine]. Finansovi doslidzhennia. 2017. http://fr.stu.cn.ua/
Igumnov, V. M. "Metodika formirovaniya transparentnoy fin-ansovoy otchetnosti organizatsii" [Methods of formation of transparent financial statements of the organization]: avtoref.... kand. ekon. nauk : 08.00.12, 2013.
Kharlamova, O. V. "Metodolohiia formuvannia ta arkhitek-tonika transparentnoi finansovoi zvitnosti" [Methodology of formation and architectonics of transparent financial reporting]: dys. ... d-ra ekon. nauk : 08.00.09, 2016.
Kuzina, R. V. "Osnovy formirovaniya korporativnoy fi-nansovoy otchetnosti v Ukraine" [Basics of corporate financial reporting in Ukraine]. http://dspace.oneu.edu.ua/jspui/ bitstream/123456789/3058/1/0cH0Bbi%20$0pMup0BaHMfl%20 K0pn0paTUBH0M%20^UHaHC0B0M%200T4eTH0CTU%20B%20 yKpauiHe.pdf
[Legal Act of Ukraine] (2001). http://zakon.rada.gov.ua/laws/ show/2908-14
Mihus, I. P., and Dudchenko, N. V. "Transparentnist banku yak skladova mekhanizmu zabezpechennia yoho ekonomich-noi bezpeky" [Transparency of the bank as a component of the mechanism for ensuring its economic security]. Biznes Inform, no. 10 (2013): 322-327.
Natsionalna asotsiatsiia kredytnykh spilok Ukrainy. http:// www.unascu.org.ua
Pashkovska, M. "Poniattia transparentnosti v suchasnii nautsi «derzhavne upravlinnia»" [Concept of transparency in modern science "state administration"]. Efektyvnist derzhavnoho upravlinnia, no. 4 (2013): 135-143.
Prokopenko, V. Yu., and Dubyna, M. V. "Kredytna infrastruk-tura: osoblyvosti vyznachennia sutnosti katehorii" [Credit Infrastructure: features of definition of the essence of a category]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho universytetu. Seriia «Ekonomika» vol. 1, no. 1 (45) (2015): 209-212.
Pshyk, B. I. "Rozvytok rynkiv nebankivskykh finansovykh posluh v Ukraini: osnovni problemy ta shliakhy yikh vyrishennia" [Development of non-bank financial services markets in Ukraine: main problems and ways to solve them]. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky, no. 16 (2047): 988-992.
Romanenko, O. V. "Chy potribna natsionalnomu banku transparentnist?" [Does the National Bank need transparency?]. Ukraina finansova : internet-portal. http://www.ufin.com.ua/04_1/ fru_G1.htm
Savchenko, T. H., and Zakutniaia, A. O. "Znachennia finansovoi zvitnosti v zabezpechenni transparentnosti bankivskoi diial-nosti" [The value of financial reporting in ensuring transparency of banking activities]. Visnyk Universytetu bankivskoi spravy Natsionalnoho banku Ukrainy, no. 1 (2014): 222-227.
Shyshkina, O. V., and Dubyna, M. V. Hroshi ta kredyt [Money and credit]. Chernihiv, 2016.
Takhtai, O. V. "Kredytni spilky: istoriia vynyknennia ta suchasnyi rozvytok" [Credit unions: the history of the emergence and modern development]. Naukovyi visnyk natsionalnoi akademii vnu-trishnikh sprav, no. 4 (101) (2016): 110-119.
Vishwanath, T., and Kauffman, D. "Toward transparency: new approaches and their applications to financial markets" The World Bank Research Observer vol. 16 (2001): 41-57.
Vseukrainska asotsiatsiia kredytnykh spilok. http://www. vaks.org.ua
Zachosova, N. V., and Horiachkivska, I. V. "Informatsiina prozorist ta zabezpechennia interfeisnoi bezpeky yak elementy poperedzhennia ta protydii zlochynam u ekonomichnii sferi na mizhnarodnomu rivni" [Information transparency and provision of interface security as elements of the prevention and counteraction to economic crime at the international level]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia : Mizhnarodni ekono-michni vidnosyny tasvitovehospodarstvo, no. 8 (1) (2016): 90-93.
