CC BY
85
УДК 343.123
В. Л. Ортинський
директор Навчально-наукового 1нституту права та психологи Нащонального ушверситету "Львiвська полггехшка", доктор юридичних наук, професор, заслужений юрист Украши
ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛ1ЗАЦ11 (В1ДМИВАННЯ) ДОХОД1В, ОДЕРЖАНИХ ЗЛОЧИННИМ ШЛЯХОМ: КРИМ1НАЛ1СТИЧН1
АСПЕКТИ
© Ортинський В. Л., 2016
Розкрито поняття та змкт легаизащ! (вщмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом. Проаналгзовано мгжнародш та вiтчизнянi правов1 акти, як! надають поняття легалiзащl (вщмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом. Визначено основш бачення науковщв щодо формування способов легал1зац|| (вщмивання) до\од1в, одержаних злочинним шляхом. Окреслено особливост розигзнання способов легалiзащl (в1дмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом.
Ключовi слова: поняття вщмивання, злочинш доходи, фiнансовi оиерацп, способи в1дмивання, М1жнародш конвенцп, законодавч1 акти,
В. Л. Ортинський
ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЕ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ: КРИМИНАЛИСТИЧЕСКИЕ ЧЕРТЫ
В статье раскрыто понятие и содержание легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Проанализированы Международные и отечественные правовые акты которые предоставляют понятие легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Определены основные виденья ученых относительно формирования способов легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Очерчены особенности распознавания способов легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Одним из проблемных вопросов противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, складывает процесс определения и распознавания способов преступных действий.
Ключевые слова: понятие отмывания, преступные доходы, финансовые операции, способы отмывания, Международные конвенции, законодательные акты.
V. Ortinski
SEPARATE SIGNS OF LEGALIZATION (WASHING) OF THE PROFITS GOT A CRIMINAL WAY
A concept and maintenance of legalization (washing) of the profits got a criminal way are exposed in the article. The International and home legal acts are analysed that give the concept of legalization (washing) of the profits got a criminal way. Basic visions of scientific in relation to
forming methods of legalization (washing) of the profits got a criminal way are certain. The features of recognition of methods of legalization (washing) of the profits got a criminal way are outlined.
One of problem questions of counteraction to washing of the profits got a criminal way, folds the process of determination and recognition of methods of criminal acts.
Key words: concept of washing, criminal profits, financial operations, methods of washing, International conventions, legislative acts.
Постановка проблеми. Проблеми протидй з ввдмиванню доходш, здобутих злочинним шляхом в нашш державi е надзвичайно актуальними, осюльки значна частина впчизняного капталу втшае з краши за кордон. З часом щ каттали повертаються на Украшу вже у формi шоземних швестицш iз ввдповвдними "пшьговими" умовами. Легалiзацii доходiв, одержаних злочинним шляхом, стае для Украши особливо актуальною сьогоднi, оскшьки здiйснюються ринковi реформи в економщ1 Одним iз проблемних питань протидй ввдмиванню доходiв, одержаних злочинним шляхом, становить процес визначення i розтзнання способiв злочинних д1й.
Аналiз дослщження проблеми. Дослiдження характеристики легалiзацii' (ввдмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом, здшснювали вченi та практики: О. М. Бандурка, П. П. Андрушко, С. Н. Балша, Г. М. Бiрюков, В. М. Бутузов, В. П. Головша, О. Ф. Долженков, М. В. Джига, Л. М. Доля, О. О. Дудоров, В. А. Журавель, О. Ф. Ка1вець, Я. Ю. Кондратьев, Р. О. Котжай, О. С. Користш, М. В. Кортенко, В. С. Мицишин, Н. М. Мироненко, С. I. Ншолаюк, Д. Й. Ники-форчук, М. А. Погорецький, В. М. Попович, Г. М. Потинка, О. Б. Сахарова, А. Г. Семчук, М. С. Хруппа, В. I. Шакун, В. Ю. Шепитько, I. В. Цюприк, А. I. Ярмоленко та ш.
Мета статт е дослiдження окремих способiв легалiзацii (вiдмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом.
Виклад основного матерiалу. Проблема протидй легалiзацii (вiдмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом, набула актуальности у всьому свт у ракурсi боротьби проти тероризму, через створення перешкод у його фшансувант. У зв'язку з цим розроблено широку нормативно-правову базу та впроваджено рiзноманiтнi заходи з протидй на мiжнародному рiвнi, удосконалено нацiональнi правовi бази рiзних краiн. Проте продовжуються суперечки щодо утфшацй поняття способiв легалiзацii (вiдмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом.
У мiжнароднiй практицi вперше поняття легалiзацii (вiдмивання) доходiв вiд злочинно!' дiяльностi було визначено у Конвенцй ООН "Про боротьбу проти незаконного обйу наркотичних засобiв i психотропних речовин", прийнятiй Конференцiею на ii 6-му пленарному засiданнi вiд 19 грудня 1988 р. Члени Конференцй, як висловлювали волю краш-учасниць ООН, усввдомлюючи, що незаконний обiг забезпечуе велию прибутки i фiнансовi кошти, що дае змогу транснацiональним злочинним оргатзацмм проникати в урядовi мехашзми, законну торговельну i фiнансову дмльшсть, i суспшьство на всiх його рiвнях [1, с. 92].
У Конвенцй Ради Свропи "Про ввдмивання, пошук, арешт та конфюкащю доходiв, одержаних злочинним шляхом" (1990 р.), на ввдмшу вiд вищевказаноi Конвенцй ООН, передбачено, що предикатним злочином вважаеться будь-який злочин, унаслвдок якого виникли доходи, що можуть стати предметом злочину, зазначеного у ст. 6 цiеi ж Конвенцй. Пункт 1 ст. 6 Конвенцй розглянуто способи вчинення, а саме:
а) перетворення або передача власносп, усввдомлюючи, що така властсть е доходом, з метою приховування або маскування незаконного походження власносп або з метою сприяння будь-якш особi, замшанш у вчиненнi предикатного злочину, уникнути правових наслiдкiв ii дiй;
б) приховування або маскування справжнього характеру, джерела, мюцезнаходження, стану, перемщення, прав стосовно власносл або володiння нею, усввдомлюючи, що така властсть е доходом;
в) набуття, володшня або використання власносп, усвiдомлюючи пiд час отримання, що така властсть була доходом;
г) участь у вчиненш, об'еднання або змова з метою вчинення, замах на вчинення, пособ-ництво, пвдмова, сприяння i поради щодо вчинення будь-якого i3 злочинiв, визначених ввдповвдно до цieï статп".
Термiн "ввдмивання" грошей позначае перетворення нелегально отриманих грошей на легальна Запропоновано багато визначень цього поняття. Президентська комю1я США з протиди оргашзованш злочинностi у 1984 р. використала таке формулювання: "вiдмивання" грошей -процес, за допомогою якого приховуеться кнування, незаконне походження чи незаконне використання доходiв, цi доходи маскуються таким чином, аби вони здавалися такими, що мають законне походження [2, с. 20].
Законодавство шших краш (зокрема Гтали, Нiмеччини) визначало способи вчинення таких злочишв - це доходи, отримаш вiд вчинення злочишв, пов'язаних iз наркотиками, фальшуванням грошей, контрабандою, банкiвськими шахрайськими операцмми, банкiвськими пограбуваннями та крадiжками, шантажем тощо [3, с. 153].
Вивченню способу вчинення злочишв присвячено роботи ввдомих кримшалютш: Р. С. Бел-кiна, I. Ф. Герасимова, I. Ф. Пантелеева, М. П. Яблокова, Г. Г. Зуйкова та ш.
Так, Г. Г. Зуйков зробив значний внесок у розроблення кримшалютичних аспеклв способу вчинення злочину, що послугувало основою його твердження про те, що "спошб учинення злочин]в -система дiй iз подготовки, учинення й приховання злочину, детермшованих умовами зовнiшнього середовища, й психофiзiологiчних властивостей особистостi, що можуть бути пов'язаш з вибiрко-вим використанням ввдповвдних знарядь або засобiв i умов мюця й часу" [4, с. 34]. Важливе доповнення до розумшня сутносл цiеï проблеми зробив P. C. Белкш, указавши на те, що така система дш повинна поеднуватися единим злочинним задумом. За вiдсутностi ж задуму, що охоплюе вш стади злочинно!' дмльносл, вона допускае й самостiйне кнування способу приховання [5, с. 767].
На думку Н. М. Мироненко, шд "ввдмиванням" коштiв слiд розумгти iнвестування або пере-каз грошових коштiв, зароблених злочинним шляхом, з метою приховування джерела 1'х надходження" [6, с. 25].
А. Е. Жалшський зазначае, що вiдмивання грошей - це завершальний етап перетворення злочинносл у високодохiдне та ефективне виробництво, пвд час якого ввдбуваеться протиправна та шкiдлива для суспшьства концентрацм економiчноï, а вiдтак i полгтично!' влади в руках неконтрольовано!' групи осiб [7, с. 8].
О. М. Бандурка пiд вщмиванням коштiв розглядае приховування iстинного характеру, джерела матерiальних цiнностей, розмщення або володiння незаконними коштами, зокрема легалiзацiя таких доходiв, перетворення незаконно!' гопвки в iншу форму активу, приховування ютинного джерела або власника незаконно набутих коштiв, створення видимосл законностi джерела i власника [8, с. 35].
Професор В. А. Журавель визначае спошб легалiзацiï злочинних доходiв як систему дш, прийомiв, операцiй, що спрямована на подготовку до легалiзацiï та приховання, маскування ïï наслiдкiв, а також безпосередне введення злочинним доходiв у легальний сектор [9, с. 323].
Водночас А. М. Решелюк розглядае легалiзацiю (вщмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом, в однш з чотирьох форм:
1) вчинення фшансових операцш з коштами або шшим майном, одержаними внаслвдок вчинення суспшьно небезпечного протиправного дiяння, що передувало легалiзацiï (вiдмиванню) доходiв;
2) укладення угоди з такими коштами та майном;
3) вчинення дш, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких кошпв або майна чи володшня ними, прав на таю кошти або майно, джерела 1'х походження, мюцезнаходження або перемщення;
4) набуття, володiння або використання кошта чи iншого майна, одержаних унаслвдок вчинення суспшьно небезпечного протиправного дiяння, що передувало легалiзацiï (вiдмиванню) доходiв [10, с. 571].
Учет cnoci6 вчинення легалiзацiï (вiдмиванням) доходiв, одержаних злочинним шляхом, розумiють, насамперед як:
- мехатзм надання правомiрностi злочинно здобутим прибуткам та надприбуткам (О. О. Дударов) [11, с. 70-72]:
- виведення "брудних" кошта 3i сфери обiгу тiньового капталу з наданням видимостi ïx законного походження (Г. А. Матусовський) [12, с. 99-100];
- неконтрольоване введення в комерцшний об^ грошових кошпв (або майна) за допомогою легальних господарських структур на територи Украши, ввдкриття дочiрнix пвдприемств закордон-них фiрм, створення п^р^мни^^ оболонки, бачення висо^ рентабельностi для приховання здшснюваних операцiй (В. Ю. Щепiтько) [13, с. 75-78].
- неввд'емну складову теxнологiй злочинного збагачення, тобто компле^в взаемопов'язаних злочинних д1й, що поеднат в единий ланцюг злочинно'' поведшки, де, власне, легалiзацiя е остан-ньою ланкою [14].
Отже, ввдмивання (легалiзацiя) злочинних доxодiв - це приховування ïx iснування, незаконного походження та використання без вдентифшаци доxодiв, одержаних незаконно.
О. С. Користш до найввдомших способiв, як використовуються пiд час iнтеграцiï, зараховуе: продаж нерухомосл; недостовiрнiсть цiн зовтшньоторговельних операцiй; угоди iз заниженням щни; трансферпрайсiнг; використання банкiвськиx раxункiв iноземноï чи спiльноï фiрми; депону-вання гоивки на банкiвський рахунок фiрми; пiдставнi компанiï та фiктивнi кредити; казино та лотерей встановлення контролю над шоземними банками [15, с. 34].
М. А. Погорецький до типових способiв легалiзацiï за допомогою кредитно-бан^сь^ систе-ми на стади звшьнення вiд них е:
- внесок, переказ чи зняття грошей невеликими сумами (структурування);
- "змшування" легальних грошей з нелегальними на банювських рахунках пiдприемствами, що мають великi обсяги щоденних прибуткiв гоивкою;
- обмiннi угоди ("стискання" грошей);
- проведення операц1й на суми, що не перевищують встановлених фшансових лiмiтiв (смарф1нг);
- екларацм як легальний прибуток коштiв, одержаних ввд злочинноï дiяльностi;
- електронний переказ, контрабанда грошей за кордон тощо [16, с. 281].
Свгговий та вггчизняний досвiд дае змогу видшити основнi способи, якi використовують оргатзоват злочиннi групи для легалiзацiï доxодiв, одержаних злочинним шляхом:
1) способи легалiзацiï готiвковиx коштiв: контрабанда валюти; розмщення брудних коштiв дрiбними внесками на депозитт рахунки (смерфiнг); використання пвдприемницьких структур, що постiйно здшснюють операцiï готiвкою; використання пунктiв обмшу валюти; придбання цiнниx паперiв на пред'явника; отримання споживчих кредита iз наступним ïx достроковим погашенням;
2) способи легалiзацiï безготiвковиx коштiв: закутвля та продаж iмпортниx товарiв; структурування безгоивкових коштiв; використання фондових бiрж; укладання правочинiв для подальшого використання грошових кошпв, отриманих злочинним шляхом, у господарськш дiяльностi [17, с. 91-374; 188-120].
Сучасне визначення способу вчинення легалiзацiï доxодiв, одержанi злочинним шляхом з використання банкiвськоï сфери надае Закон Украши "Про запобтання та протидто легалiзацiï (ввд-миванню) доxодiв, одержаних злочинним шляхом, або фшансування тероризму" вiд 18.05.2010 р. Стаття 15 вказаного Закону визначае способи вчинення злочитв у виглядi фшансових операцш, якi можуть вказувати на "ввдмивання" у раз^ якщо сума, на яку проводиться, дорiвнюе чи перевищуе 150000 гривень (для суб'екпв господарювання), та мае одну або бшьше таких ознак: переказ грошових кошпв на анонiмний (номерний) рахунок за кордон; зарахування або переказ кошпв, надання або отримання кредиту (позики); зарахування на рахунок кошпв у гоивковш формi з ïx подальшим переказом того самого або наступного операцiйного дня iншiй особi та iн.
Однак, слiд акцентувати на тому, що пiд час здшснення вказаних фiнансовиx операцiй беруться до уваги тi, що е сумтвними. Законом, як вбачаеться, визначет тi операцiï, за допомогою яких може бути здшснено легалiзацiю доxодiв, iнше не зазначено.
В. А. Журавель, узагальнюючи практичну дмльшсть правоохоронних оргашв, виокремив (класифшував) таю типовi злочиннi схеми легалiзацiï (вщмивання) доходiв кримiнального походження: а) "змшування" законно грошових коштiв iз злочинними надходженнями (злочинш грошi вкладаються в тдприемства побутового обслуговування, закладiв шоу^знесу, спорту та iн.; б) укладення фiктивних правочинiв (договори куплi-продажу, аренди, страхування та iн.); в) про-ведення операцiй iз цiнними паперами; застосування псевдоекспортних операцiй (безтоварних операцш, пiд час документального оформлення); г) здшснення операцiй з реалiзацiï контрабандних, контрафактних або незаконно привласнених товарiв, майна, пщпшьно виготовленого в Украт; д) використання механiзмiв псевдоiнвестування та використання приватизацшних процесiв; ж) використання пщконтрольних нерезидентських компанiй (де основними сферами е iмпортнi та експортш операцй iз завищенням або заниженням вартосп товарiв (послуг, робiт), а також фальси-фiкацiя 1'хньо1' поставки (надання, виконання); з) використання штучного банювського кредиту; к) використання благодшних та неприбуткових органiзацiй - коли за рахунок надходження коштiв злочинного походження, оргашзуються удаванi благодiйнi акци та заходи, а розрахунки за них проводяться через фштивт фiрми [9, с. 328].
У ст. 209 Кримшального кодексу Украши надано поняття "вiдмивання" доходiв, одержаних злочинним шляхом та основш способи 1'х вчинення. Це "вчинення фшансово!' операцй' чи укладання угоди з коштами або шшим майном, одержаним унаслщок вчинення суспшьно небезпечного протиправного дмння, що передувало легалiзацiï (вщмиванню) доходiв, а також вчинення дш, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких кошта або шшого майна чи володiння ними, прав на таю кошти або майно, джерела гх походження, мюцезна-ходження, перемiщення, а так само набуття, володiння або використання кошта чи шшого майна, одержаних унаслщок вчинення суспшьно небезпечного протиправного дмння, що передувало легалiзацiï (вiдмиванню) доходiв" [18, с. 335].
Вище згадаш дмння можна розглядати як спещальний вид приховування злочину, вщповщальшсть за який передбачено окремими кримшально-правовими нормами (ст. 198 i 306 КК Украши).
У 2003 р. внесено змши до ст. 198 КК Украши. Законодавець додав до диспозици статп таю способи, як заздалегщь не общяне одержання майна, свщомо добутого злочинним шляхом. Водночас необхщшсть такого доповнення викликае сумшв, оскшьки в статтi передбачена вщпо-вiдальнiсть за заздалегiдь не общяне придбання майна, свщомо добутого злочинним шляхом. Так, термш "одержати" означае "узяти", придбати те, що вручаеться, пропоноване, шукане, а термiн "придбати" - "одержати у володiння".
Вважаемо, що мiж розглянутими термiнами немае ютотно! вiдмiнностi, яка б могла вплинути на визначення злочинного способу. Зайве доповнення закону утруднюе його розумшня, що негативно вiдображаеться на практищ його застосування.
Треба зазначити, що законодавець спробував розмежувати ст. 198 i 209 КК Украши. Зi змюту ст. 198 КК випливае, що вщповщальшсть за щею нормою настае "за вiдсутностi ознак легалiзацiï (вiдмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом". Однак про те, яю саме ознаки вимагаються для розмежування злочишв, в статп не йдеться.
Крiм цього, стаття 306 КК Украши передбачае вщповщальшсть за розмщення кошта, здобутих вiд незаконного обшу наркотичних засобiв, психотропних речовин, х^шх аналогiв та прекурсорiв у банках, на пщприемствах, в установах, оргашзацмх та ïхнiх пiдроздiлах, або придбання на таю кошти об'екта, що пщлягають приватизацй, чи обладнання для виробничих або шших потреб, з метою використання таких кошта i майна з метою подальшого незаконного обшу наркотичних засобiв, психотропних речовин, ïхнiх аналопв та прекурсорiв.
Склад злочину, передбачений ст. 306 КК Украши, е спещальним стосовно складу злочину, передбаченого ст. 209 КК Украши. Вщмшшсть мiж ними полягае, зокрема, у джерелах походження доходiв (у ст. 306 ними е кошти, отримаш вщ незаконного обиу наркотичних засобiв, психотропних речовин, ïхнiх аналогiв або прекурсорiв), деяких ознаках об'ективноï сторони (ст. 209 мютить б1льшу кiлькiсть способiв вчинення протиправних дш). Важливим для квалiфiкацiï за ч. 2
ст. 306 КК Украши е встановлення великого розмiру кошпв, яким визнаеться сума, що становить двгсп та бшьше неоподатковуваних мiнiмумiв доxодiв громадян.
Результати дослвдження засвiдчують, що технолопчний процес використання кримiнальниx наркокоштiв складаеться з трьох стадiй, що нервдко перекривають одна одну: перша полягае в розмщенш (укладаннi) готiвки в нормальний об^ грошових коштiв; друга - в маскуванш (прихо-вуванш слiдiв i шляxiв поширення) фiзичного руху грошових коштiв; третя - в штеграци (поверненнi або витрат легiтимiзованиx коштiв).
Для визначення способу вчинення вказаних злочишв необxiдно виявляти слвди легалiзацiï (вiдмивання) доxодiв, одержаних злочинним шляхом, як вiдображенi у рiзноманiтниx документах (письмових, електронних). Так, ди, що пов'язанi з розмщенням готiвки на банкiвськиx рахунках, вивезенням валюти за кордон, ввдображаються у "чорнш" буxгалтерiï та звiтностi, засобах оперативного документування. Маскування протиправносп володiння тими чи iншими коштами тягне за собою появу слдав матерiальноï або iнтелектуальноï пiдробки. Незаконне ввдкриття та використання валютних рахунюв за кордоном характеризуеться слвдами, що вiдображаються у банкiвськiй, податковш звiтностi та специфiчнiй документацiï оргашв валютного контролю. Ввд-криття депозиту в банювськш установi передбачае необхвдшсть оформлення певного перелiку документiв, на яких залишаються контрольш пiдписи особи. Пвд час здiйснення електронних платежiв слiди залишаються на серверi банку, операци з неруxомiстю - в документах нотарiальниx контор та бюро теxнiчноï iнвентаризацiï, а з щнними паперами - в реестрi власниюв цiнниx паперiв.
Висновки. Результати дослвджень засвiдчують, що в основу обранням способу легалiзацiï (вiдмивання) доxодiв, одержаних злочинним шляхом залежить ввд сфери, до якоï мають доступ злочинщ (пiдприемницька дiяльнiсть, обслуговування населення, банювська сфера тощо), який завжди мае вигляд приховання злочину. Для ввдмивання грошей здебшьшого використовуеться фшансово-банювська система, де спошб приховання злочину ввдбуваеться у виглядi сумнiвниx операцiй.
Для безпомилкового визначення способу легалiзацiï (ввдмивання) доxодiв, одержаних злочинним шляхом потребуе ретельного аналiзу злочинних д1й передбачених ст. 198, 209, 306 КК Украши.
1. Сгмовян С. В. Анал1з национального законодавства, що забезпечуе боротьбу з вгдмиванням грошей в УкраШ / С. В. Сгмовян // Вкник национального университету внутрштх справ. - Хартв. -2003. - Вип. 24. - С. 92-102. 2. Енциклопедгя бантвськог справи / за ред. В. Ющенка. - К. : Атгка, 2001. - 640 с. 3. Нколаюк С. I. Проблеми оперативного забезпечення протидй' легалгзаци коштгв, здобутих злочинним шляхом / С. I. Нколаюк, А. Г. Семчук // Науковий вгсник. - К. : НАВСУ, 2003. -№ 4. - С. 153-161. 4. Зуйков Г. Г. Поискпреступников по признакам способов совершения преступлений / Г. Г. Зуйков. - М. : Академия МВД СССР, 1970. - 290 с. 5. Белкин Р. С. Криминалистическое учение о фиксации доказательственной информации. Курс криминалистики : учебн. пособие для вузов. - 3-е изд., доп. /Р. С. Белкин. - М. : Юнити-Дана; Закон и право, 2001. -837 с. 6. Мироненко Н. М. Легализация (вгдмивання) коштгв -р1зн1 тдходи до поняття: бюлетень з обмгну досвгдомроботи /Н. М. Мироненко. - К. : МВС Украти, 2001. - № 136. - С. 25-28. 7. Кернер Х.-Х. Отмывание денег: Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике / Х.-Х. Кернер, З. Дах; предисл. А. Э. Жалинского ; пер. с нем. Т. Родионовой, Дж. Войновой. - М. : Международные отношения, 1996. - 40 с. 8. Бандурка А. М. Украина против "грязных" денег / А. М. Бандурка, С. В. Симовьян. - X. : ХНУВС, 2003. - С. 35-45. 9. Журавель В. А. Розслгдування легалгзацй' (вгдмивання) доходов, одержаних злочинним шляхом. Насттьна книга слгдчого: наук.-практ. видання для слгдчих i дгзнавачгв / [М. I. Панов, В. I. Шеттько, В. О. Коновалова та т.]. -2-ге вид., перероб. i доп. - К. : Вид. дiм "1н Юре", 2008. - С. 322-335. 10. Науково-практичний коментар Кримтального кодексу Украти. - 4-те вид., перероб. та доп. / за ред. М. I. Мельника, М. I. Хавронюка. - К.: Юридична думка, 2007. - 1184 с. 11. Дудоров О. Чи спливуть "брудт грошi" на поверхню. Легалiзацiя злочинних прибутюв, проблеми кримтально-правовог протидй' /
О. Дудоров // Bi4e. - 1998. - № 1. - С. 70-72. 12. Матусовський Г. А. Особливостi формування кримЛналЛстичноХ характеристики легалЛзаци (eiдмивання) doxodie, одержаних злочинним шляхом / Г. А. Матусовський // Питання боротьби 3i злочиннЛстю. - X., 2004. - Вип. 9. - С. 99-100. 13. Шепитько В. Ю. Преступные технологии легализации (отмывания) денежных средств и способы их разоблачения: науч.-практ. пособ. / В. Ю. Шепитько. - X., 2002. - 245 с. 14. Про практику застосування законодавства про кримЛнальну вiдпoвiдальнiсть за легалiзацiю (вЛдмивання) дoxoдiв, одержаних злочинним шляхом: Постанова Пленуму Верховного Суду Укрални вiд 15 квт. 2005 р. № 5 // ВЛсник Верховного Суду Укрални. - 2005. - № 5 (57). - С. 11. 15. Ко-ристЛн О. С. Вiдмивання кoштiв: теoретикo-правoвi засади протиди та запобЛгання в УкралнЛ : мoнoграфiя/О. С. КористЛн. - К. : ДП "Друкарня МВС Укрални", 2009. - 336 с. 16. Погорецький М. А. Осoбливoстi розслЛдування легалЛзаци (вЛдмивання) грошових кoштiв, отриманих злочинним шляхом, з використанням кредитно-банкЛвськог системи. РозслЛдування окремих видiв злочинЛв: навч. посЛб. / О. В, Бищовець, М. А. Погорецький, Д. Б. Сергеева та Лн.; за ред. М. А. Погорецького та Д. В. Сергеевог. - К. : Алерта, 2015. - С. 279-300. 17. Марчук Р. П. Боротьба з легалiзацiею (вЛдмиванняШ)) дoxoдiв, одержаних злочинним шляхом, i фЛнансуванням туризму. Т. 1. Мiжнарoднi нoрмативнo-правoвi акти та стандарти : навч. поабник / Р. П. Марчук, О. I. Попов, В. А. Отсьев. -К. : Млжнар. агенщя "Б1ЗОН", 2008. - 384 с. 18. Андрушко П. П. Проблеми квалiфiкацiï легалiзацiï вдмивання) грошових кoштiв та тшого майна, здобутих злочинним шляхом. Правова держава / П. П. Андрушко // ЩорЛчнж наукових праць 1нституту держави i право Лм. В. М. Корецького НАН Украти. -Вип. 13.-К., 2002. - С. 334-346.
REFERENCES
1. Simovyan S. V. Analiz natsional'noho zakonodavstva, shcho zabezpechuye borot'bu z vidmyvannyam hroshey v Ukrayini [Analiznatsionalnogozakonodavstvaschozabezpechue Borotbasvidmiv annyampennesinUkraïni]. News natsionalnogo universitetu vnutrishnih ref. Kharkiv. 2003. Vol. 24. pp. 92-102. 2. Entsyklopediya bankivs'koyi spravy [Enzyklopadiebankivskoïspravi]. For Ed. V. Yushchenko. Kiev: Atika Publ, 2001. 640 p. 3. Nikolayuk S. I. Problemy operatyvnoho zabezpechennya protydiyi lehalizatsiyi koshtiv, zdobutykh zlochynnym shlyakhom [Operationalissueszabezpechennya protidiïlegalizatsiïkoshtivzdobutihzlochinnimshlyakhov]. Naukova News. Kiev: simply Publ, 2003. Vol. 4. pp. 153-161. 4. Zuikov G. G. Poiskprestupnikov po priznakam sposobov soversheniya prestuplenii [Criminalssearchforsignsofwaysofcommittingcrimes]. Moscow: Academy of Ministry of Internal Affairs of the USSR Publ, 1970. 290 p. 5. Belkin R. S. Kriminalisticheskoe uchenie o fiksatsii dokazatel'stvennoi informatsii. Kurs kriminalistiki: uchebn. posobie dlya vuzovn [Criminalisticdoctrine ofevidentiaryinformationfixation.CriminologyCourseTrainigmanualforschools]. Moscow: Unity-Dana; Law and Law Publ, 2001. 837 p. 6. Myronenko N. M. Lehalizatsiya (vidmyvannya) koshtiv - rizni pidkhody do ponyattya: byuleten' z obminu dosvidom roboty [Legalizationlaunderingof moneydifferentapproachestotheconceptbulletinexcangeexperience]. Kyiv, Ukraine Interior Ministry, 2001. Vol. 136. pp. 25-28. 7. KernerKh.-Kh. Otmyvanie deneg: Putevoditel' po deistvuyushchemu zakonodatel'stvu i yuridicheskoi praktike [MoneyLaunderingAguidetothecurrentlegislation andlegalpractice]. foreword. AE Zhalinsky; per. with it. Rodionova T., J. Voinov. Moscow: International Relations Publ, 1996. 40 p. 8. Bandurka A. M. Ukraina protiv "gryaznykh" deneg [Ukraineagainstdirtymoney]. Kharkov: HNUVD Publ, 2003. pp. 35-45. 9. Zhuravel' V. A. Rozsliduvannya lehalizatsiyi (vidmyvannya) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shlyakhom. Nastil'na knyha slidchoho: nauk.-prakt. vydannya dlya slidchykh i diznavachiv [Investigationlegalizationlaunderingof proceedsfromcrimeInvestigationHandbooknaukandpracticalpublicationforinvestigatorsandinquirers]. Kyiv: Ed. House "John Jure" Publ, 2008. pp. 322-335. 10. Naukovo-praktychnyy komentar Kryminal'noho kodeksu Ukrayiny [ScientificandpracticalcommentaryoftheCriminalcodeofUkraine]. Ed. E. Melnyk, MI Havronyuk. Kyiv: Legal opinion Publ, 2007. 1184 p. 11. Dudorov O. Chy splyvut' "brudni hroshi" na poverkhnyu. Lehalizatsiya zlochynnykh prybutkiv, problemy kryminal'no-pravovoyi protydiyi [DofloatdirtymoneytothesurfaceLegalizationofcriminalprofitsissuesofcriminallawcombating]. Veche. 1998. Vol. 1. pp. 70-72. 12. Matusovs'kyy H. A. Osoblyvosti formuvannya kryminalistychnoyi
kharakterystyky lehalizatsiyi (vidmyvannya) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shlyakhom [Featuresofformationof criminologicalcharacteristicsoflegalizationlaunderingofproceedsfromcrime]. The issue of combating crime. Kharkiv, 2004. Vol. 9. pp. 99-100. 13. Shepit'ko V. Yu. Prestupnye tekhnologiilegalizatsii (otmyvaniya) denezhnykh sredstv i sposobi ikhrazoblacheniya: nauch.-prakt. posobie [Criminaltehnologiilegalizatsiilaunderingofmoneyandawaytoihrazoblacheniyascientificpracticalbenefit]. Kharkiv, 2002. 245 p. 14. Pro praktyku zastosuvannya zakonodavstva pro kryminal'nu vidpovidal'nist' za lehalizatsiyu (vidmyvannya) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shlyakhom: Postanova Plenumu Verkhovnoho Sudu Ukrayiny vid 15 kvit. 2005 r. № 5 [Onthepractice oflawoncriminalliabilityforthelegalizationlaunderingofproceedsfromcrimeThedecisionoftheSupremeCourto fUkraineApr152005rNumber5]. Bulletin of the Supreme Court of Ukraine. 2005. Vol. 5 (57). pp. 11. 15. Korystin O.Ye. Vidmyvannya koshtiv: teoretyko-pravovi zasady protydiyi ta zapobihannya v Ukrayini: monohrafya [Moneylaundering:theoreticalandlegalbases ofcounteractionandpreventioninUkraine Monograph]. Kyiv: SE "Printing Internal Affairs of Ukraine" Pub , 2009. 336 p. 16. Pohorets'kyy M. A. Osoblyvosti rozsliduvannya lehalizatsiyi (vidmyvannya) hroshovykh koshtiv, otrymanykh zlochynnym shlyakhom, z vykorystannyam kredytno-bankivs'koyi systemy. Rozsliduvannya okremykh vydiv zlochyniv: navch.posib [Featuresinvestigatethelegalizationlaunderingofmoneyfrom crimeusingcreditand banking systemTheinvestigationofcertaintypesofcrimesnavch.posib]. Kyiv: Alert Publ, 2015. pp. 279-300. 17. Marchuk R. P. Borot'ba z lehalizatsiyeyu (vidmyvannyam) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shlyakhom, i finansuvannyam turyzmu. T. 1. Mizhnarodni normatyvno-pravovi akty ta standarty: navch. Posibnyk[Combatinglegalizationlaunderingofproceedsfromcrimeandfinancingoftourism.T.1.Internationalr egulationsandstandardsteachmanua]. Kyiv: Intern. Agency "BIZON" Publ, 2008. 384 p. 18. Andrushko P. P. Problemy kvalifikatsiyi lehalizatsiyi (vidmyvannya) hroshovykh koshtiv ta inshoho mayna, zdobutykh zlochynnym shlyakhom. Pravova derzhava [Problemsqualificationlegalizationlaunderingof moneyorotherpropertyacquiredbycriminalmeans.The rule of law]. Yearbook of scientific works of the Institute of State and Law. VN Koretsky NAS of Ukraine. Vol. 13. Kyiv, 2002. pp. 334-346.
