CC BY
786
6. Ульрих П. Критика экономизма. / П.Ульрих - М.: Вузовская книга, 2004. - 120 с.
7. Хайдеггер М. Время и бытие. / М.Хайдеггер - М.: Республика, 1993. - 447 с.
8. Чекмарев В.В. Экономический аспектариум глобального в концепции общего
экономического пространства / В.В. Чекмарев // Экономическая теория в ХХ1 веке - 2(9): Глобальное и национальное в экономике. - В 2-х т. - Т. 1. - М.: Экономистъ, 2004. - С. 20-30.
Аннотация. В статье исследуется проблема «экономического пространства» как детерминанта объективных процессов и явлений, которые происходях в реальной действительности; показана его обусловленность субъективным измерением и корреляция с темпоральными измерениями бытия, а также соотношение с геоконом - геоэкономической конструкцией современного мира.
Ключевые слова: экономическое пространство, социальное пространство, топос, цивилизация, геокон, социальное время.
Summary. Article describes the problem of economic space as a determinant of objective processes and phenomena that take place in actual reality. Its determination by subjective dimensions and correlation with the temporal aspects of being as well as with geo-economical construction of modern world is shown.
Keywords: economical space, social space, topos, civilization, geo-economics, social time.
Рецензент к.е.н., доцент УкрДАЗТМаковоз О.В. Експерт редакцшног колеги к.е.н., доцент УкрДАЗТ Якименко Н.В.
УДК 347.73
Ф1НАНСОВИЙ МОН1ТОРИНГ В УКРА1Н1
Ермоленко О.А., к.е.н., доцент, Лисьонкова Н.М., к.е.н., доцент (УкрДАЗТ)
Стаття присвячена оргатзацшним основам протидИ легал1зацП доходiв, отриманих злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму. Розглядаються проблеми забезпечення законностi у сферi фтансово1 дiяльностi держави та запобiгання використання послуг кредитно-банювського сектора в злочинних цшях.
Ключовi слова: фшансовий мошторинг, Держфiнмонiторинг Украгни, FATF, боротьба з вiдмиванням грошей та фшансуванням тероризму.
Постановка проблеми та и зв'язки з науковими чи практичними завданнями.
Легалiзованi доходи е одшею з головних фшансових основ корупцп, оргашзовано! злочинноста i тероризму в сучасному свт. Поняття «легалiзацii», або «ввдмивання» злочинних доходiв мае на уваз^ що здобута незаконним шляхом грошовi кошти впроваджуються у вщкритий економiчний оборот, насамперед шляхом проведения iх через рахунки кредитно-баншвських установ. За допомогою очищених таким чином коштав набуваеться рухоме i нерухоме майно, скуповуються валюта та цшш папери, укладаються рiзного роду фiнансовi угоди, тощо. В результата чого вщбуваеться штегращя злочинно нажитих статшв у суспшьну систему.
Мета цього процесу зводиться до маскування самого факту юнування, незаконного походження або використання нелегальних доходiв. В результата чого прибуток, отриманий даним чином, повертаеться до свого власника в шшому, трансформованому вигляд^ мета якого приховати як джерела, так i оаб, яш користуються цими благами.
Безумовно, легалiзацiя займае надзвичайно важливе мюце в кримiнальному економiчному циклi, пов'язуючи воедино генерування злочинного доходу з його споживанням, iнвестуваниям i шфшьтращею в легальний бiзнес, благодiйнiсть, освгга, спорт та iншi сфери суспшьного життя. При цьому легалiзацiя злочинних капiталiв не тiльки спотворюе нормальне соцiально-економiчний
© Ермоленко О.А., Лисьонкова Н.М.
Вк'ник економ1ки транспорту i промисловост1 № 37, 2012
розвиток суспiльства, а й тдривае його полiтичну стабiльнiсть. Останне пов'язано з тим, що потреба у здшсненш та постiйному вщновленш тiньових грошових вiдносин найчастiше шщше зрощення злочинних угруповань з офщшними структурами -на шкоду штересам бiльшостi рядового населения.
Анал1з останнгх до^джень та видтення невиршених частин загальног проблеми. Питання фшансового мониторингу розглядали у сво!х працях так науковцi як: Василик О.Д., Воронова Л.К., Пахомова 1.М., Савченко Л.А., Федосов В.М. та шш^ [1-3, 6, 12].
Як показуе юторичний досвщ довгий час уряди бшьшосп кра!н здiйснювали боротьбу з легалiзацiею злочинних доходiв в основному силами традицшних правоохоронних органiв. Однак, як правило, !х територiальнi пiдроздiли отримували iнформацiю про фiнансовi порушення у виглядi певно! вибiрки, що проводиться в ходi оперативно-розшуково! дiяльностi. Даний метод не дозволяв вщстежити ва пiдозрiлi фiнансовi операци та операци.
Метою статтi е теоретичне обгрунтування фiнансового монiторингу, який е невщ'емно! складово! фiнансового контролю в кра!ш.
Виклад основного матерiалу до^дження. Серйозною проблемою забезпечення законностi в галузi фiнансiв е створення такого контрольного мехашзму, який мiг би поеднувати прагнення держави до прозоростi бiзнесу з цiлком виправданим бажанням останнього зберегти комерцiйну та баншвську таемницю, яка е гарантiею його стабшьносп в умовах гостро! ринково! конкуренции У результатi багато кра!н з ринковою економiкою почали розвивати структури, основним завданням яких стала закрита аналттична робота в областi фшансово! розвiдки, або монiторингу фiнансових потоков, а головною метою яких е протидiя вiдмиванню «брудних» грошей i орiентування правоохоронних органiв на припинення злочинно! економiчно! дiяльностi конкретних оаб. При цьому «фшансову розвщку» слад розглядати як iнформацiйну систему, здатну проводити широкий пошук, обробку i використання отриманих даних в штересах загально! безпеки кра!ни. Вона необхщна для комплексного аналiзу всезростаючих грошових потоков, що особливо важливо при виявленш коштiв, на як1 фшансуеться тероризм та iншi види суспшьно небезпечно! дiяльностi.
У сформованiй свгтовш практицi структури, уповноваженi здiйснювати вищевказат функци, тiсно пов'язанi з фшансовими iнститутами держави. До найстарiшим шдроздшам такого роду, наприклад, вiдноситься секретна служба Мшстерства фiнансiв США, створена в 1865 рощ основними завданнями яко!, е запобiгання пiдробки американських грошей, боргових зобов'язань, iнших щнних документiв, контроль за
активами держави, вщстежения фiнансових потоков [9]. А у 1970 рощ з метою змщнения нащонально! безпеки, недопущения i виявлення злочинно! дiяльностi, i захисту фшансово! системи США мiжнародних фiнансових систем вщ зловживання в умовах тдвищения прозоростi при казначействi США було створено «Бюро з боротьби з фшансовими злочинами» (FinCEN, Financial Crimes Enforcement Network)[7].
Аналогiчнi служби юнують при фiнансових вiдомствах Франци (La direction des douanes, Trakfin), Шмеччини (Financial Intelligence Unit) i деяких iнших кра!н.
Щодо Укра!ни початком фшансово! розвщки слiд вважати прийняття в 2002 роцi закону Укра!ни «Про запобiгания та протидiю легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, або фшансуванню тероризму» який став тдтверджениям виконання наших мiжиародних зобов'язань. Вщповщно до нього кредитнi оргашзаци, як1 здiйснюють переказ грошових кошпв, зобов'язанi направляти вiдомостi про операци з «брудними» грошима спецiально уповноваженому органу виконавчо! влади[4].
На виконання закону було сформовано спещально уповноважений орган - центральний орган виконавчо! влади iз спецiальним статусом з питань фшансового мониторингу
В 2004 рощ в Укра!ш при Мiнiстерствi фiнансiв була створено Державний комгтет фiнансового монiторингу Укра!ни, який в 2010 рощ було реоргашзовано у Державну службу фiнансового монiторингу Укра!ни, яка посiдаe центральне мiсце в системi запобiгания та протидi! легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, або фшансуванню тероризму [11].
В даний час вичерпний перелж функцiй метиться в основними завданнями яко! е [5]:
- реалiзацiя державно! политики у сферi запобiгания та протиди легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, або фшансуванню тероризму, а також внесения пропозицш щодо !! формувания;
- збирания, обробления та аналiз iнформацi! про фiнансовi операци, що тдлягають фiнансовому монiторингу, iншi фiнансовi операцi! або iнформацi!, що може бути пов'язана з шдозрою у легалiзацi! (вiдмиваннi) доходiв, одержаних злочинним шляхом, або фшансуванш тероризму;
- створения та забезпечения функщонувания едино! державно! iнформацiйно! системи у сферi запобiгания та протидi! легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, або фшансуванню тероризму.
Експерти Держфшмошторингу Укра!ни на постiйнiй основi приймають участь та представляють iнтереси Укра!ни на Пленарних
Вкник економ1ки транспорту i промисловост1 № 37, 2012
засiданнях Комитету MONEYVAL, залучаються до типoлoгiчних дoслiджeнь та взаемних oцiнoк краш-члешв Комитету. Також Дeржфiнмoнiтoринг Украши приймае участь у заходах, оргашзованих Групою з розробки фшансових захoдiв протидп вiдмиванню кoштiв (FATF). З 2004 року Держфшмошторинг представляе iнтeрeси Украши (яка е крашою-спостертачем) у Gвразiйськiй грyпi з протидп лeгалiзацil злочинних дoхoдiв i фшансуванню тероризму [8].
З 2004 року Держфшмошторинг Украши е членом Егмонтсько! групи, яка на сьoгoднi поеднуе фiнансoвi рoзвiдки 127 краш свиу та забезпечуе oбмiн iнфoрмацiею, в розслщуванш щодо вiдмивання кoштiв i фiнансyвання тероризму. Представники Дeржфiнмoнiтoрингy
Украши постшно приймають активну участь у зааданнях Егмонтсько! групи.
Обов'язковою умовою eфeктивнoстi i само! ф^нтово! системи, i iнститyтiв, що забезпечують li безпеку, виступае адекватна !х об'ективним потребам нормативно-правова база. Проте аж до кшця 1990-х рр. в законодавсга були лише oкрeмi положения, що мютили юридичну oцiнкy дiяльнoстi з вщмивання злочинних дoхoдiв. При цьому мехашзм протидп легал1зацп на практищ не був чiткo регламентований, а законодавство залишалося не до кшця ушфжованим.
Великий вплив на формування законодавчо! бази, нeoбхiднo! для розвитку системи протидп лeгалiзацi! злочинних дoхoдiв в Украшу зробило свiтoвe ствтовариство i його спeцiалiзoванi оргашзацп.
Активiзацiя мiжнарoднoгo спiврoбiтництва в цiй сфeрi пов'язана, насамперед, з роботою Спещально! ф^нтово! комкп з проблем вщмивання грошей (Financial Action Task Force of Money Laundering, FATF). FATF - м1журядова оргашзащя, створена в 1989 р. за шщативою кeрiвникiв краш G7. £ основним мiжнарoдним iнститyтoм, що займаються розробкою i впровадженням мiжнарoдних стандартiв у сфeрi П1Д/ФТ. Членами FATF е 34 краши й двi оргашзацп, спостертачами - 20 oрганiзацiй i двi краши [10].
Оснoвнi функцп FATF пов'язаш, по-перше, з аналiзoм результапв оперативних захoдiв щодо запoбiгання використанню банк1всько! системи i фiнансoвих установ у злочинних щлях, по-друге, з розробкою модельних законодавчих акпв i превентивних методик, i по-трете, з тдвищенням рiвня координацп спiльних зусиль краш-учасниць у сфeрi протидп лeгалiзацi! злочинних дoхoдiв i фiнансyванню тероризму.
Найбшьш важливим результатом дiяльнoстi FATF стала розробка особливих мiжнарoдних стандарпв, як1 використовуються для пeрeвiрки рiвня гoтoвнoстi окремих краш до боротьби з фшансовими злочинами. Зазначeнi стандарта
об'еднаш у двi групи - це «Сорок рекомендацш» з проблеми вiдмивання грошей (1990) i «Вгам спецiальних рекомендацiй» з боротьби з фшансуванням тероризму (2001). По суп, схожо! мети служить i прийнята в кiнцi 1999 р. конвенщя ООН про боротьбу з фшансуванням тероризму.
Починаючи з 2000 р. FATF стала використовувати органiзацiйно-полiтичнi важелi впливу на кра!ни, недостатньо активно беруть участь в мiжнароднiй боротьбi з легалiзацieю злочинних доходiв. Основним шструментом такого впливу став щорiчно складаеться цieю органiзацieю «чорний список» краш, не проводять цiлеспрямованих заходiв щодо запобiгання вiдмивання злочинних капiталiв [3].
Даний список е своерщною рекомендацiею свiтовому дiловому спiвтовариству виявляти особливу обережнiсть у вiдносинах з фiзичними i юридичними особами вказаних в ньому держав i супроводжуеться застосуванням фiнансових санкцiй до останшх. В результатi багато з краш отримали «чорну мiтку», почали активно реформувати нацюнальш правовi системи в напрямi посилення боротьби з вщмиванням грошей.
У зв'язку з тим, що вичизняне законодавство у сферi боротьби з легалiзацiею злочинних доходiв також ютотно вiдставало вiд пропонованих мiжнародним правом вимог Укра!на перебувала в "чорному списку" FATF в 2002-2004 рр. У лютому 2010 р. Украша потрапила в новий список FATF на монiторинг процесу боротьби з вщмиванням грошей i протидп фшансуванню тероризму (арий список), а щодо украшських фшансових установ стали застосовуватися рiзнi дискримшацшш заходи. В жовтш 2011 року FATF виключила Укра!ну з списку на мониторинг процесу боротьби з вiдмиванням грошей i протидil фiнансуванню тероризму (БОД/ПФТ). Вилучення Укра1ни з "чорного списку" FATF е сигналом для свгтово! фiнансовоl системи, що Укра1на не несе шяких фiнансових ризик1в.
Враховуючи, що зараз фiнансова система в усьому свт i так перебувае у вкрай турбулентному сташ, цей крок, який був зроблений Украшою, е дуже важливим. У майбутньому FATF, як i будь-яка мiжнародна органiзацiя плануе розвивати i переглядати сво! стандарти. Украlнi потрiбно буде робити наступнi кроки. Це крок у правильному напрямку, вш мае особливе значения для Украши особливо зараз, коли на фшансових ринках у свт неспокойна ситуащя i Укра1на показала, що коли бере на себе зобов'язання, то ми вмiемо 1х ефективно виконувати.
Укра1на буде працювати з MONEYVAL, оск1льки продовжуе вирiшувати весь спектр питань по БОД/ПФТ.
Зрештою, ця обставина тдштовхнула до проведення заходiв щодо вдосконалення
Вк'ник економ1ки транспорту i промисловост1 № 37, 2012
органiзацiйно-правових форм фшансово! розвщки, спрямованих на виключення можливостi вшьно розпоряджатися злочинно здобутими засобами.
Функцп уповноваженого органу з боротьби з вщмиванням грошових коштiв, як уже говорилося вище, виконуе Державна служба фшансового монiторингу Укра!ни, спiвробiтники яко! узагальнюють i аналiзують отриману в результата первинного контролю iнформацiю. При наявносп достатнiх пiдстав, що сввдчать про здiйснення злочинно! дiяльностi, вщповщт матерiали направляються до правоохоронних оргашв для притягнення винних осiб до юридично! вiдповiдальностi.
Висновки. Таким чином, на сьогодшшнш день Укра!на володiе досить кодифiкованим законодавством, в цшому вiдповiдае мiжнародним вимогам щодо протидп легалiзацi! злочинних доходiв, а також мае вщповщш внутрiшньодержавнi структури фшансово! розвiдки. Тому найбiльш важливим завданням, на наш погляд, залишаеться пiдвищення ефективностi взаемодп Державно! служби фiнансового монiторингу Укра!ни з шститутами первинного монiторингу, насамперед банк1вськими i з правоохоронними органами.
СПИСОК Л1ТЕРАТУРИ
1 Бюджетний менеджмент [Текст] : пiдручник / заг. ред. В.М Федосова; - К. : КНЕУ, 2004. - 864 с.
2 Василик, О. Д. Державш фшанси Укра!ни [Текст] : тдруч. для студ. екон. спец. вищих навч. закл. / О. Д. Василик, К. В. Павлюк ; Ки!вський нацiональний ун-т iм. Тараса Шевченка. - К. : Центр навчально! л1тератури, 2003. - 606 с.
3 Воронова, Л. К. Фшансове право Укра!ни [Текст]: тдруч. / Л. К. Воронова. - К.: Прецедент; Моя книга, 2006. - 448 с.
4 Закон Укра!ни «Про запобтання та протидш легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом» : вщ 28.11.2002 р., № 249-ГУ [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/ laws/show/249-iv
5 Положения про державну службу фшансового мониторингу Укра!ни, яке затверджено указом президента Укра!ни вiд 13 квггня 2011 року N 466/2011 [Електронний ресурс].
- Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua /с^-bin/laws/main.cgi?nreg=466%2F2011
6 Савченко, Л. А. Правовi основи фшансового контролю [Текст] : навч. поаб. / Л. А. Савченко. - К. : Юршком 1нтер, 2008. - 504 с.
7 Сайт Бюро по боротьбi з фшансовими злочинами США [Електронний ресурс]. - Режим доступа: http://www.fincen.gov
8 Сайт Державно! служби фшансового мониторингу Укра!ни [Електронний ресурс]. -Режим доступу: http://www.sdfm.gov.ua/
9 Сайт секретно! служби США [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.secretservice.gov
10 Сайт Спещально! фшансово! комки з проблем вщмивання грошей [Електронний ресурс].
- Режим доступу: http://www.fatf-gafi.org
11 Указ Президента Укра!ни «Про оптимiзащю системи центральних оргашв виконавчо! влади» вiд 09.12.2010 № 1085 [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1085/2010
12 Финансовое право: учеб. / под ред. Пахомова И. Н.. - X. : ООО «Одиссей», 2007. - 328 с.
Аннотация. Статья посвящена организационным основам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Рассматриваются проблемы обеспечения законности в сфере финансовой деятельности государства и предотвращения использования услуг кредитно-банковского сектора в преступных целях.
Ключевые слова: финансовый мониторинг, Держфинмониторинг Украины, FATF, борьба с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Summary. The article is sanctified to organizational bases of counteraction of legalization of the profits got a criminal way, and financing of terrorism. The problems of providing of legality are examined in the field of financial activity of the state and prevention of the use of services of credit-bank sector in criminal aims.
Keywords: financial monitoring, Derzhfinmonitoring of Ukraine, FATF, fight against money laundering and financing of terrorism.
Рецензент к.е.н., професор УкрДАЗТБорович О.Д.
Експерт редакцшног колеги к.е.н., доцент УкрДАЗТ Боровик Ю.Т.
Вк'ник економжи транспорту i промисловост1 № 37, 2012
