CC BY
12
менеджерами оперативных решений. Источники:
1. Трубилин А.И. Совершенствование управленческого учета и анализа затрат на предприятиях плодоовощной
перерабатывающей отрасли: монография / И. А. Трубилин, Ю.И. Сигидов, Н. С. Власова. - Краснодар.: Изд-во Кубанский ГАУ, 2007. - 262 с.
2. Власова Н.С. Совершенствование управленческого учета на предприятиях плодоовощной перерабатывающей
отрасли: автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук 08.00.12. / Власова Наталья Сергеевна, Кубанский ГАУ. - Краснодар, 2008. - 24 с.
3. Власова Н. С. Совершенствование управленческого учета на предприятиях плодоовощной перерабатывающей
отрасли (на примере предприятий Краснодарского края): Дис. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук: 08.00.12. -Краснодар, 2008. - 223 с.
4. Власова Н. С. Организация системы управленческого учета как основа повышения эффективности управления
предприятием: монография / Н. С. Власова. - Краснодар: КубГАУ, 2017. - 214 с.
5. Власова Н. С. Особенности учета затрат на предприятиях плодоовощной перерабатывающей отрасли
Краснодарского края / Н.С. Власова // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета . - 2007. - № 27. - С. 251-262.
6. Адаменко А.А. Системный подход к классификации методов учёта и затрат / А.А. Адаменко // Экономика. Право.
Печать. Вестник КСЭИ. - 2009. - № 1-3 (38-40). - С. 39-45.
7. Адаменко А.А. Анализ особенностей формирования учетной системы в сельскохозяйственных организациях /
А.А. Адаменко // Труды Кубанского государственного аграрного университета. - 2008. - № 14. - С. 59-64.
8. Оценка финансового состояния и перспектив внедрения управленческого учета в сельскохозяйственных
организациях / Ю.И. Сигидов, М.С. Рыбянцева, А.А. Адаменко. - Краснодар, 2009. Sources:
1. A.I. Trubilin. Improvement of management accounting and cost analysis at enterprises of the fruit and vegetable
processing industry: monograph / IA Trubilin, Yu.I. Sigidov, N. S. Vlasova. - Krasnodar .: Publishing house Kuban State University, 2007. - 262 p.
2. Vlasova N.S. Perfection of the administrative account at the enterprises of a fruit and vegetable processing branch: the
author's abstract. dis. to the soisk. scientist. step. Cand. econ. Sciences 08.00.12. / Vlasova Natalia Sergeevna, the Kuban State University. - Krasnodar, 2008. - 24 with.
3. Vlasova NS Perfection of the administrative account at the enterprises of a fruit and vegetable processing branch (on an
example of the enterprises of Krasnodar territory): Dis .... kand. to the soisk. scientist. step. Cand. econ. Sciences: 08.00.12. - Krasnodar, 2008. - 223 with.
4. Vlasova NS Organization of the system of management accounting as a basis for increasing the efficiency of enterprise
management: monograph / N. S. Vlasova. - Kras-noar: KubGAU, 2017. - 214 p.
5. Vlasova NS Features of cost accounting at enterprises of the fruit and vegetable processing industry of the Krasnodar
Territory / N.S. Vlasova // Polymatic Network Electronic Journal of the Kuban State Agrarian University. - 2007. - No. 27. - P. 251-262.
6. Adamenko AA A systematic approach to the classification of accounting methods and costs. Adamenko // The Economy.
Right. Printing. Herald of KSEI. - 2009. - No. 1-3 (38-40). - P. 39-45.
7. Adamenko AA Analysis of the specifics of the formation of the accounting system in agricultural organizations / A.A.
Adamenko // Proceedings of the Kuban State Agrarian University. - 2008. - No. 14. - P. 59-64.
8. Assessment of the financial condition and prospects for the introduction of management accounting in agricultural
organizations / Yu.I. Sigidov, M.S. Rybyantseva, A.A. Ada Menko. - Krasnodar, 2009.
С.Е. Грицай
доцент кафедры финансов и налогообложения, к.э.н., Институт сервиса, туризма и дизайна (филиал) СКФУ в г Пятигорске
S.E. Gritsay
Associate Professor of the Department of Finance and Taxation, Ph.D. m., Institute of Service, Tourism and Design (branch) of SKFU in Pyatigorsk
(9614642218 GSE-58@mail.ru) Е.М. Джурбина
заведующая кафедрой финансов и налогообложения, д.э.н., профессор, Институт сервиса, туризма и дизайна (филиал) СКФУ в г. Пятигорске
EAT. Djurbina
Head of the Department of Finance and Taxation, D.E. Mr., Professor Institute of Service, Tourism and Design (branch) of SKFU in Pyatigorskl
(9614642218 dem0608@mail.ru) В.В. Титова
доцент кафедры финансов и налогообложения, к.э.н., Институт сервиса, туризма и дизайна (филиал) СКФУ в г. Пятигорске
V.V. Titova
Associate Professor of the Department of Finance and Taxation, Ph.D. m, Institute of Service, Tourism and Design (branch) of SKFU in Pyatigorsk
(9614642218 v0612@mail.ru)
МАКРОРЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ В ЦЕЛЯХ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕЕ СТАБИЛЬНОСТИ
Аннотация. В статье рассматриваются направления повышения эффективности банковской деятельности в России в условиях макроэкономической нестабильности, пути совершенствования организационно-экономических основ регулирования банковского сектора в целях обеспечения его устойчивого развития, преодоления и предупреждения кризисных явлений в деятельности кредитных организаций. В частности, рассмотрены основные макроэкономические показатели развития банковского сектора РФ, внешние и внутренние факторы, влияющие на надежность, финансовую устойчивость, конкурентоспособность банковской системы, а также ее трансформацию, направления модернизации регулирования и надзора в виде содержательных новаций, затрагивающих экономический характер регулирования, и организационно-управленческих новаций, которые призваны улучшить качество государственного института регулирования. Государственная политика в кредитно-банковском секторе направлена на укрепление экономических методов регулирования деятельности кредитных организаций, преимущественно косвенных способов воздействия на происходящие в банковской сфере процессы. Влияние государства на банковскую деятельность происходит на основе в том числе системы мониторинга за выполнением требований законодательства и нормативных актов. Оптимизация процессов регулирования российского банковского сектора предполагает выбор наилучшего сочетания пяти основополагающих элементов - правил регулирования, надзора за их исполнением, вмешательства органов регулирования при неблагоприятном финансовом состоянии банка, рыночного контроля за деятельностью кредитных организаций, состава экономических мотивов. Совершенствованию подлежит система обязательных нормативов посредством роста результативности регулирующего их влияния на степень рисков кредитных организаций, их более достоверный учет. Для повышения эффективности ограничения рисков банковской деятельности Банк России должен совершенствовать работу по оптимизации пруденциальных норм. Условием реализации обозначенных задач является требование транспарентности контроля за деятельностью кредитных организаций.
Annotation. The article examines the ways of increasing the efficiency of banking activity in Russia in conditions of macroeconomic instability, ways to improve the organizational and economic bases for regulating the banking sector in order to ensure its sustainable development, overcome and prevent crisis phenomena in the activity of credit institutions. In particular, the main macroeconomic indicators of the development of the Russian banking sector, external and internal factors affecting reliability, financial stability, the competitiveness of the banking system, as well as its transformation, directions for modernization of regulation and supervision in the form of meaningful innovations affecting the economic nature of regulation, -practical innovations, which are designed to improve the
quality of the state regulatory institution. The state policy in the credit and banking sector is aimed at strengthening economic methods for regulating the activities of credit institutions, primarily indirect methods of influencing the processes occurring in the banking sector. The influence of the state on banking activities is based on, among other things, a system for monitoring compliance with the requirements of legislation and regulations. Optimization of the regulatory processes of the Russian banking sector involves choosing the best combination of five fundamental elements - regulation rules, supervision over their implementation, regulatory intervention in the unfavorable financial condition of the bank, market control over the activities of credit institutions, and the composition of economic motives. The system of mandatory standards is subject to improvement through increasing the effectiveness of their regulatory impact on the degree of risks of credit institutions, and their more reliable accounting. To improve the effectiveness of limiting the risks of banking activities, the Bank of Russia should improve the work on optimizing prudential standards. The condition for the realization of these tasks is the requirement of transparency in the control over the activities of credit institutions.
Ключевые слова: банковский сектор; макрорегулирование; контрциклическое регулирование; пруденциальный надзор; эффективность; стабильность
Key words: banking sector; macro regulation; countercyclical regulation; prudential supervision; efficiency; stability
Банковская система как часть экономической системы занимает стратегическое положение. Состояние банковской системы оказывает существенное влияние на социально-экономическое развитие страны в целом. В свою очередь параметры развития банковского сектора во многом определяются макроэкономическими процессами. Достоверность их оценки способствует повышению эффективности управленческих решений и, соответственно, укреплению финансовой устойчивости кредитных организаций. Следовательно, банковскому сектору принадлежит ключевая роль в обеспечении финансовой стабильности национальной экономики. Вследствие этого состоянию и существующим рискам уделяется пристальное внимание со стороны финансовых аналитиков.
Формирование и трансформация банковского сектора зависит от множества разнообразных факторов, как внешнего, так и внутреннего характера. Внешние факторы или макрофакторы подразделяются исследователями на экономические, политические, правовые, социальные и форсмажорные, и наиболее существенно влияют на состояние и развитие банковского сектора. Международными санкциями, рецессией в экономике, низким потребительским спросом обусловлено негативное влияние не только на макроэкономические показатели страны, но и на финансовые показатели банковского сектора. Динамикой важнейших показателей банковской системы можно определить ее роль в экономике.
в Активы банковского сектора
Кредить>1 экономике (права»» шкала) ■ Вклады населения (правая шкала)
Рисунок 1 - Динамика основных показателей банковского сектора, трлн руб. [4]
На современном этапе российской банковской системой еще не реализованы все ее стимулирующие возможности. Банковская отрасль не располагает пока достаточным экономическим потенциалом, неадекватна потребностям российской экономики и общества и не может называться стабильной и устойчивой. Для современной российской экономики повышение эффективности и стабильности функционирования банковского сектора — основной фактор расширения инвестиционной базы развития и обеспечения прогрессивных
структурных преобразований; для банковской системы России необходимо теоретическое обоснование реализации ее созидательного потенциала, путей устранения противоречий между производительными возможностями банковской системы и теми негативными чертами, которые проявляются в современной банковской практике.
Обеспечить стабильное и устойчивое развитие банковской системы возможно путем определения и реализации основных направлений дальнейшего совершенствования способов и методов макрорегулирования банковской деятельности. Модернизация регулирования и надзора может быть осуществлена по двум направлениям: содержательные новации, затрагивающие экономический характер регулирования, и организационно-управленческие новации, которые призваны улучшить качество государственного института регулирования.
К числу содержательных новаций относятся: макропруденциальный надзор, на основе которого Банк России поддерживает целостную систему стабильности всего финансового сектора, а не отдельных кредитных организаций, и контрциклическое регулирование, которое направлено на нивелирование неблагоприятных факторов кредитного периода и их воздействия на состояние реальной экономики.
Под макропруденциальным регулированием понимается совокупность превентивных мероприятий, целью которых является минимизация системного риска финансовой сферы и уменьшение возможности появления системного финансового кризиса. Таким образом, данные меры направлены на предотвращение или снижения риска возникновения ситуации, которая характеризуется наличием значительного числа неплатежеспособных участников финансового рынка или потерявших ликвидность, вследствие чего их функционирование нуждается в поддержке органов денежно-кредитного регулирования или органов пруденциального надзора.
В первый раз данным термином был обозначен новый тип финансового регулирования в конце 20 века, и стал широко использоваться после Азиатского кризиса 1990-х годов. В настоящее время исследование и разработка нормативных актов, связанных с внедрением национальными центральными банками такого надзора, является функцией «консультативной группы тридцати» ^30).
Объект макропруденциального регулирования - взаимосвязь финансовых посредников и инфраструктуры финансового сектора, а также финансовой системы и реального сектора. Макропруденциальное регулирование это промежуточное звено между денежно-кредитной политикой центрального банка, преследующей макроэкономические цели, и микропруденциальным надзором, назначение которого предотвращение несостоятельности отдельных финансовых посредников, а также защита интересов кредиторов, инвесторов и вкладчиков [1].
Ключевыми задачами макропруденциального регулирования являются:
- оказание содействие финансовому сектору для сохранения устойчивости в условиях внешних шоков и рецессии;
- локализация чрезмерных финансовых рисков, которые принимает на себя финансовый рынок;
- нивелирование финансового цикла путем предупреждения образования «мыльных пузырей» на рынках финансовых активов.
Таким образом, основное отличие макропруденциального регулирования от микропруденциального надзора, который сегодня применяется в РФ, состоит в его фокусировании на агрегированной оценке устойчивости финансового рынка и анализе взаимосвязанности системно значимых финансовых посредников, а не на защите интересов вкладчиков и кредиторов банковских учреждений и предупреждении несостоятельности отдельно взятых кредитных организаций. Важно отметить, что центром надзора является весь финансовый сектор, а не только банковская система.
Таблица 1. - Динамика выполнения банками обязательных экономических нормативов
деятельности в период 2013-2017 гг [4]
1.01.14 1.01.15 1.01.16 1.01.17 1.01.18
Достаточность капитала
Н1.0 (минимум 10%, с 01.01.2016 - 8%) достаточность собственных средств (капитала) 13,5 12,5 12,7 13,1 12,1
Кредитный риск
Н9.1 (максимум 50%) - максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) 1,1 2,6 2,8 3,6 3,2
