CC BY
1636АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ПАО «СБЕРБАНК»
Чернякова Юлия Викторовна, Ягупова Екатерина Анатольевна Институт экономики и управления, Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского, г. Симферополь
E-mail: [email protected]
Аннотация. Статья посвящена рассмотрению финансового положения банка на примере ПАО «Сбербанк», исследован анализ финансового состояния коммерческого банка, определены основные тенденции развития и значение для экономики страны. Также изучены мероприятия в банковском секторе, касающиеся эффективности использования финансовых ресурсов, представлены пути их совершенствования.
Ключевые слова: коммерческий банк, финансовое состояние, банковские ресурсы, ликвидность.
На сегодняшний день, находясь в реалиях возрастающих рисков, существует ощутимая угроза банковскому сектору. Данное утверждение становится наиболее актуально в связи с глобализацией доли бизнеса в банковской сфере и вовлеченностью одной кредитной организации одновременно в разные сферы экономического процесса. Данное положение в большей степени может усложнить управление деятельностью банков, а также в еще более ощутимой мере повысить влияние оценки финансового положения кредитной организации в таких условиях.
Результаты финансового состояния банка служат основой для принятия управленческих решений в области банковской деятельности и должны отражать все ее ключевые стороны: оценивать состояния ликвидности, качества активов и капитала, эффективность деятельности, банковские риски.
В современных условиях ПАО «Сбербанк России» - это универсальный банк, который предоставляет широкий ассортимент банковских услуг от стандартных видов кредитования и различных депозитов до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг, тем самым удовлетворяя потребности разнообразных групп клиентов.
Анализ финансово-экономической характеристики коммерческого банка позволяет проследить качество и эффективность его деятельности, является важнейшим условием обеспечения результативности управленческих решений, которые влияют на финансовые результаты банка.
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
Проведём анализ пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» за период 2018-2020 гг. (таблица 1). Это позволит определить общие тенденции и влияния отдельных факторов, влияющих на ресурсный потенциал банка и на совокупные банковские риски [5].
Таблица 1
Анализ активов и пассивов ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг., (млрд. руб.)
Отклонение, %
Наименование 2018 2019 2020 2020/2019 2020/2018
Активы 24 416 28 361 29 025 2,34 18,88
Обязательства 21 036 24 535 24 594 0,24 16,91
Источники собственных средств 3 380 3 826 4 431 15,81 31,09
Источник: составлено автором на основе [9].
Исходя из полученных данных таблицы 1, можно сделать вывод, что за анализируемый период 2018-2020 гг. наблюдается рост указанных показателей. Если отклонение активов и пассивов с 2019 по 2020 год незначительно (на 2,34 и 0,24% соответственно), то с 2018 к 2019 году наблюдается рост показателей (активов увеличилось на 16,16%, а пассивов на 16,63%). Рост активов и обязательств свидетельствует об увеличении депозитной базы банка, возможностей кредитной организации в осуществлении кредитных операций.
Для того, чтобы оценить способен ли банк отвечать по своим обязательствам, проведём анализ ликвидности ПАО «Сбербанк России». Показатели ликвидности банка, представленные в таблице 2, характеризуют способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность [3].
Таблица 2
Нормативы ликвидности ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг.
Нормативы ликвидности Минимальное значение, установленное ЦБ Значение норматива, %
2018 2019 2020
Ш 15% 161,89 186,49 162,59
Ю 50% 264,90 232,77 229,99
Ш 120 % 57,52 64,00 57,14
Источник: составлено автором на основе [1]
32
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
Данные, отраженные в таблице 2, свидетельствуют о том, что банк соблюдает нормативы ликвидности, предельные значения которых установлены Банком России. ПАО «Сбербанк» обладает умеренно высокой способностью обеспечить своевременное исполнение своих обязательств по возврату средств вкладчикам и кредиторам в случае насупления критических ситуаций.
Для более точного определения надёжности и эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России», необходимо рассмотреть агрегированный отчёт о финансовых результатах за исследуемые 2018 - 2020 гг. Опираясь на данные таблицы 3, заметим, что в целом динамика показателей агрегированного отчета о финансовых результатах ПАО «Сбербанк России» неоднозначна [3].
Таблица 3
Агрегированный отчёт о финансовых результатах ПАО «Сбербанк России» за 2018-2020 гг., (млрд. руб.)
Наименование 2018 2019 2020 Отклонение, %
2020/2019 2020/2018
Процентные доходы, всего, в том числе: 2 032,2 2 093,46 2 245,1 7,24 10,48
Чистые процентные доходы/ отрицательная процентная маржа после создания резерва на возможные потери 1 182,66 1 176,75 1 167,76 - 0,76 - 1,26
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 24,4 4,94 10,39 110,32 - 57,42
Чистые доходы от операций с иностран- 38,95 20,85 50,34 141,44 29,24
Чистые доходы от операций с драгоцен- 0,62 -2,1 6,38 403,81 929,03
Комиссионные доходы 422,3 514,9 639,41 24,18 51,41
Изменение резерва -111,55 -44,3 -22,0 50,34 80,28
Прочие операционные доходы 48,26 65,1 110,49 69,72 128,95
Чистые доходы/расходы 1 560,69 1 762,5 1 886,05 7,01 20,85
Операционные расходы -714,8 -760,24 -788,41 3,7 10,3
Прибыль/убыток до налогообложения 845,88 1 002,27 1 097,64 9,52 29,76
Начисленные/уплаченные налоги -192,32 -220,1 -241,4 - 9,68 - 25,52
Прибыль/убыток после налогообложения 653,57 782,18 856,25 9,47 31,01
Источник: составлено автором на основе [8].
В 2019 г. наблюдается снижение многих показателей относительно 2018 г. Это является отражением экономического спада в РФ, ростом инфляции, началом пандемии коронавируса и ухудшением большинства макроэкономических показателей.
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
Тем не менее, в 2020 г. прослеживается улучшение деятельности банка. Чистый процентный доход банка увеличился на 7,24 % и превысил 2,2 трлн р. Это является следствием роста объёма работающих активов, а также оптимизации структуры средств клиентов в пользу более дешевых ресурсов и снижения уровня процентных ставок относительно 2018 г.
Чистый комиссионный доход увеличился по сравнению с 2019 г. на 51,41 % до 639,41 млрд р. Основной прирост комиссионного дохода обеспечили услуги эквайринга и другие операции с банковскими картами, банковское страхование и расчетно-кассовое обслуживание.
Операционные расходы увеличились на 10,3%. Данный темп роста операционных расходов обеспечен проведением индексации заработной платы сотрудников. Банк продолжает программу повышения эффективности и снижения своих операционных издержек, некоторый рост расходов носит сезонный характер.
Прибыль до уплаты налога на прибыль составила 1 097,64 млрд р., чистая прибыль после уплаты налога на прибыль составила 856,25 млрд р.
Комплексная характеристика банка путём анализа его финансово-экономических характеристик отражает эффективность деятельности банка в целом, уровень соблюдения банком нормативов. В ходе проведённого анализа финансово-экономических характеристик ПАО «Сбербанк России» было выявлено, что в целом банк эффективно ведет свою работу и является надёжным
[7].
В последние годы банковская система страны противостоит серьезным вызовам, в этих условиях повышаются требования к управлению банковскими ресурсами банков.
Управление капиталом коммерческого банка (его достаточностью) представляет собой в сущности стратегию развития банка с учетом целевой направленности (обеспечение и поддержка достаточного размера/объема капитала, необходимого для выполнения обязательств и для стимулирования развития коммерческого банка) [5].
Для оценки надёжности банка необходимо проанализировать основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации - Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 (таблица 4). Данный показатель представляет собой соотношение между собственным капиталом и активами, которые скорректированы на коэффициент в зависимости от степени риска (предоставленные кредиты, инвестиции в ценные бумаги и прочее имеют различный риск). Он отражает способность банка покрывать финансовые убытки из собственного капитала [1].
34
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
Таблица 4
Норматив достаточности собственного капитала ПАО «Сбербанк России» за 2018-2020 гг.
Наименование Фактическое значение, % Нормативное значение Абсолютное отклонение
2018 2019 2020 2020/2019 2020/2018
Н1.0 14,97 14,89 14,52 8,0 - 0,37 - 0,45
Источник: составлено автором на основе [2].
По данным, представленным в таблице 4, отражено снижение данного норматива. Норматив достаточности собственного капитала ПАО «Сбербанк» (Н1.0) в 2020 г. составил 14,52 % и снизился за год на 0,37%. Значение данного показателя выше нормативного, что свидетельствует о том, что у банка больше собственных средств в совокупных активах, и, следовательно, выше финансовая устойчивость.
Ресурсы коммерческого банка - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для проведения банковских или иных операций. Банковские ресурсы оказывают прямое влияние на ликвидность, платежеспособность и, следовательно, на размеры доходов коммерческого банка.
Повышение эффективности использования ресурсов коммерческих банков является важной и актуальной проблемой функционирования банковской системы Российской Федерации. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80 % всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. Основную долю привлеченных средств (более 70 %) формируют депозитные ресурсы, а меньшую - недепозитные источники [6].
Следует также отметить, что при формировании ресурсной базы коммерческого банка целесообразно использовать различные методы, направленные на повышение эффективности выбранного способа его формирования. Краткий перечень таких методов представлен в таблице 5.
35
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
Оптимизация ф Таблица 5 ормирования ресурсной базы банка
Способы формирования ресурсной базы коммерческого банка Методы увеличения эффективности использования ресурсов
Привлечение депозитов (срочных и до востребования) Привлечение на обслуживание новых клиентов;
Проведение акций, презентаций для существующих клиентов
Привлечение на межбанковском рынке (межбанковский кредит) Установление корреспондентских отношений с новыми банками;
Увеличение лимитов кредитования;
Формирование резерва денежных средств для предоставления в качестве залога
Международные займы (в том числе еврооблигации, синдицированные кредиты) Отработка механизмов привлечения международных займов с использованием услуг опытных профессиональных организаторов;
Активная работа с международными рейтинговыми агентствами по поддержанию и повышению международных кредитных рейтингов банка
Кредитные линии (в т.ч. иностранные кредитные линии (ИКЛ) под страховое покрытие агентств по страхованию экспортных кредитов) Расширение списка контрагентов;
Оказание консультаций клиентам по вопросам структурирования сделки на предварительном этапе;
Увеличение объемов и сроков предоставления кредитных линий;
Проведение работы по увеличению лимитов страхового покрытия АСЭК
Выпуск долговых ценных бумаг Создание ликвидности на рынке ценных бумаг
Использование нераспределенной прибыли и целевых фондов Постоянное совершенствование оказываемых услуг;
Предложение новых банковских продуктов, в т. ч. связанных с биржевой деятельностью
Увеличение уставного фонда (эмиссия акций) Выработка средне- и долгосрочной стратегии;
Повышение эффективности функционирования банка в сравнении с конкурентами;
Повышение уровня менеджмента и корпоративного управления
Источник: составлено автором на основе [6].
Использование данных методов позволит не только поднять эффективность выбранного способа формирования ресурсной базы банка, но и будет оказывать положительное влияние на основные финансовые показатели его деятельности.
Также, основная роль в повышении эффективности использования банковских ресурсов принадлежит управлению процентными доходами и расходами, как переменным компонентом чистой прибыли банка. Для повышения эффективности использования банковских ресурсов необходимо рассмотреть процесс управления процентными доходами и расходами, состоящий из следующих элементов [7]:
36
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
- управление активами и пассивами;
- управление процентной ставкой;
- управление ликвидностью.
Управление активами и пассивами представляет собой единый скоординированный процесс управления «всем балансом банка, а не отдельных его частей», то есть в рамках управления активами и пассивами необходимо решить задачи по обеспечению требуемой (необходимой) ликвидности банка, поддержанию определенного уровня процентной прибыли, снижению чувствительности банка к основным внутренним банковским рискам (риск ликвидности, кредитный и процентный риски), соблюдению нормативных требований регулятора.
Управление процентной ставкой также является актуальным элементом управления процентными доходами и расходами. Кроме непосредственного управления процентными ставками по привлекаемым и размещаемым банковским ресурсам, возникает необходимость управления процентным риском. Управление процентной ставкой включает в себя определение эффективной процентной ставки и выбор базовых ставок.
Управление ликвидностью как процесс определения объективно необходимого соотношения между собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления их структурными элементами становится важнейшим фактором повышения эффективности деятельности коммерческого банка. Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства и нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Центрального Банка за деятельностью коммерческих банков, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Центрального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков. Банковский капитал российских кредитных организаций в силу специфики возникновения, становления и развития рыночной банковской системы России еще не сформировался в полноценный ссудный ресурс, способный оказывать мощное влияние на экономические процессы в масштабе не только государства, но и в рамках отдельных отраслей и регионов страны. Оптимизация и модернизация банковских услуг, бизнес-процессов, рост качества обслуживания вместе с
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
сочетанием низких затрат ресурсов стали залогом для успешного развития банковской структуры в условиях финансовой нестабильности. В настоящее время каждый банк на свой страх и риск покупает и продает ресурсы, внедряет новые услуги, как для юридических, так и для физических лиц. Затруднительное финансовое положение большого количества банковских институтов говорит о важных проблемах в банковской системе РФ и требует вмешательства государства и разработки программы помощи проблемным банкам. Такое положение вызвано ростом неплатежеспособности, рисковой кредитной политикой, проводимой банками, необоснованными расходами по сравнению с полученными доходами, ростом кредитной задолженности и др. [11]. Современные коммерческие банки, выступая, в роли финансовых посредников, выполняют важную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение капитала по сферам и отраслям, позволяют развивать хозяйство в зависимости от объективных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики. Тем не менее, количество кредитных организации с каждым годом сокращается, что говорит о том, что происходит оздоровление банковской сферы и увеличивается уверенность в надежности крупнейших банков страны.
Литература:
1. Анализ риска ликвидности ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://anaHzbankov.ru/bank.php?BankId=sberbank-rossii-1481&BankMenu=likvidnost (дата обращения: 03.05.2021)
2. Анализ риска ликвидности ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://kuap.ru/banks/1481/reportings/ns/ (дата обращения: 30.04.2021)
3. Годовой отчёт ПАО «Сбербанк России» за 2020 год [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://s3.open-broker.ru/site/news/ sslBpXAoPCGckfRD9QBnzuf1n8ncQZnOibss1zTg/ ifrs_4q_public_all2020_0403ru.pdf (дата обращения: 05.05.2021)
4. Горохов А.В. Основы системного анализа: учебное пособие для вузов / А.В. Горохов. — М.: Издательство Юрайт, 2017. - 140 с. - (Университеты России). - ISBN 978-5-534-04508-6.
5. Грибов В.Д. Основы управленческой деятельности: учебник и практикум для СПО / В.Д. Грибов, Г.В. Кисляков. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 335 с. - (Профессиональное образование). - ISBN 978-5-534-03479-0.
6. Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А. Кропин. - М.: Юрайт, 2016. - 364 с.
7. Мельник М.В. Экономический анализ: учебник и практикум для СПО / М.В. Мельник, В.Л. Поздеев. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 261 с.
8. Отчет о финансовых результатах (РСБУ) [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://old.conomy.ru/emitent/sberbank-rossii/sber-ofr (дата обращения: 02.05.2021)
ВЕСТНИК НАУКИ И ТВОРЧЕСТВА
9. Структурный анализ балансового отчета ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://analizbankov.ru/ bank.php?BankId=sberbank-rossii- 1481&BankMenu=struktura_balansa (дата обращения: 05.05.2021)
10. Теоретические основы управления капиталом организации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://studfile.net/preview/6211315/ (дата обращения: 06.05.2021)
11. Ягупова Е.А. Коммерческие банки России как основа инфраструктуры финансового обслуживания / Финансовые рынки и инвестиционные процессы: VI науч.-практ. конф. с междунар. участием. - Симферополь, 2019. - С. 127-130.
