CC BY
43
Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка на примере ПАО
«Связь-Банк»
Analysis of indicators of the financial condition of a commercial bank using the example of
Svyaz-Bank
Эмирбекова С.Н.
Студент 4 курса Факультет Экономический Дагестанский государственный университет
г. Махачкала e-mail: sonya2376541@mail.ru
Emirbrkova S.N.
Student 4 term Faculty of Faculty of Economics Dagestan State University Makhachkala e-mail: sonya2376541@mail.ru
Научный руководитель Гюльмагомедова Г. А.
к.э.н.. доцент
Дагестанский государственный университет
г. Махачкала e-mail: gulzar71@mail.ru
Scientific adviser Gulmagomedova G. A.
Ph. D., associate Professor Dagestan State University Makhachkala e-mail: gulzar71@mail.ru
Аннотация.
В данной статье описана современная проблема банковской системы. Анализ финансового состояния банка проводится на основе показателей ликвидности и достаточности капитала. Была проведена сравнительная характеристика данных показателей в текущем и прошлом году. Также были рассмотрены данные о финансовых результатах банка. На основе анализа были сделаны определенные выводы, отражающие финансовое положение Связь-Банка.
Annotation.
This article describes the current problem of the banking system. Analysis of the financial condition of the bank is based on indicators of liquidity and capital adequacy. A comparative characteristic of these indicators in the current and last year was carried out. The data on the financial results of the bank were also considered. Based on the analysis, certain conclusions were made that reflect the financial position of Svyaz-Bank.
Ключевые слова: банк, финансовое состояние, показатель ликвидности, показатель достаточности капитала, прибыль.
Key words: bank, financial condition, liquidity ratio, capital adequacy ratio, profit.
Начиная с середины 2014 г., деятельность российских банков осуществляется в условиях сложной экономической ситуации, в связи с введенными санкциями западными странами, что в целом отразилось на банковской системе, в особенности на показатели финансового состояния коммерческих банков.
Банк России на сегодняшний момент отозвал несколько сотен лицензий у финансовых организаций. Более того, количество коммерческих банков в России продолжит стремительно сокращаться на фоне "чисток" в банковском сфере и высокой конкуренции. [1]
Сложно представить, но среди действующих ранее 115 кредитных организаций в Республике Дагестан, в 2019 году осталось всего лишь два коммерческих банка ООО КБ "Кредитинвест" и ООО КБ "МВС Банк" и одна небанковская организация РНКО "ПРОМСВЯЗЬИНВЕСТ". Все остальные кредитные организации были либо ликвидированы, либо отозваны лицензии. [2]
Для анализа показателей финансового состояния был выбран ПАО АКБ "Связь-Банк», который был создан в 1991 году по инициативе Минсвязи СССР.
Собственный капитал банка 30 декабря прошлого года составлял 11,041 млн.руб. Общее количество учредителей кредитного учреждения составляет 3 человека, доля собственности которых зависит от первоначально внесенной суммы средств в Уставный капитал. [3]
Итак, перейдем непосредственно к анализу финансового состояния соответствующего банка, в качестве которого были приведены основные показатели ликвидности, показатели оценки достаточности капитала и отчет о финансовых результатах банка.
Результаты анализа финансовых коэффициентов ликвидности приведены в таблице 2.
Таблица 2. Значения коэффициентов ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк» на 1 января 2019 года, в %[4]
Показатель Сумма на 1 января 2018 года Сумма на 1 января 2019 года Изменение за 12 месяцев (в абсолютных величинах) Изменение за 12 месяцев (в % к предыдущему периоду)
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) (Минимальное значение Н2, установленное ЦБ - 15%) 74,25 125,98 51,73 69,67
Норматив текущей ликвидности (Н3) (Минимальное значение Н3, установленное ЦБ - 50%) 92,57 196,93 104,36 112,73
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) (Максимальное значение Н4, установленное ЦБ - 120%) 41,91 37,76 -4,15 -9,90
Таблица составлена автором на основе отчетных данных ПАО АКБ «Связь-Банк»
Из таблицы 2 можно рассмотреть, что на 1 января 2019 года норматив мгновенной ликвидности имеет достаточно значительный запасом по отношению к предельно допустимому Банком России значению, что говорит о высоком уровне платежеспособности нашего банка. В целом за год норматив мгновенной ликвидности увеличился на 69,67%, что свидетельствует о положительной динамике данного коэффициента. Приведенный коэффициент показывает то, что в течение одного операционного дня банк может выполнить за счет высоколиквидных активов 125,98% обязательств до востребования.
Норматив текущей ликвидности, равный 196,93% на 1 января 2019 года, при минимально предельном значении 50%, указывает на то, что банк способен в течение месяца покрыть 196,93% зайимствований до востребования и сроком до 30 дней. Если сравнивать с 2018 годом, то наблюдается его рост на 112,73%, это в свою очередь позитивно отражает степень ликвидности и платежеспособности банка.
И наконец, норматив долгосрочной ликвидности кредитной организации равен 37,76% при максимально допустимом значении 120%. Он характеризует баланс активов и пассивов банка сроком свыше одного года. За последний год данный коэффициент подвергся уменьшению на 9,90%.
В целом на основе рассчитанных коэффициентов ликвидности кредитной организации можно сказать, что АКБ "Связь-Банк" имеет достаточную ликвидность активов и пассивов. В пользу этого свидетельствует также то, что за 2018 год банк увеличил предоставление межбанковских кредитов на МБР на 38 345 тыс. руб., что подтверждает наличие свободной ликвидности у банка.
Таким образом, по вышеуказанной таблице можно сделать вывод о том, что уровень мгновенной и текущей ликвидности достаточно высокий у АКБ «Связь-Банка». Банк продолжает сохранять в составе ликвидных активов достаточное количество ресурсов, для того чтобы размещать их с целью получения дохода на межбанковском рынке и предоставлять кредиты физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В общем виде степень ликвидности данной кредитной организации за последний год заметно поправилось и может считаться удовлетворительным.
Помимо приведенного анализа ликвидности, в рамках оценки финансового состояния нельзя оставлять упущенным проведения анализа достаточности капитала банка. В бухгалтерской (финансовой) отчетности (РСБУ) за I квартал 2019 года приводится следующая информация, представленная в таблице 3.
Таблица 3. Обязательные нормативы достаточности капитала на 1 января 2019 года, в %[5]
Показатель Сумма на 1 января 2019 года
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 13.6
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 13.6
Норматив достаточности собственных средств банка Н1.0 45.7
Таблица составлена автором на основе отчетных данных ПАО АКБ «Связь-Банк»
Из таблицы 3 следует, что банк выполняет указанные нормативы с некоторым запасом. Норматив достаточности базового капитала Н1.1 равен 13,6%, в то время как его минимально допустимое значение установлено на уровне 4,5%. Минимально допустимое значение Н1.2 и Н1.0 установлено в размере 6 и 8% соответственно.
Данное исследование финансовых показателей ликвидности и достаточности капитала коммерческого банка свидетельствует о состоятельности изученного банка "Связь-Банк". В связи с этим, можно сделать вывод, что в банке проводится эффективная, сбалансированная и оптимальная политика управления собственными средствами и ликвидностью организации в соответствии с быстро меняющимися экзогенными и эндогенными факторами функционирования.
Анализ финансового состояния коммерческого банка, предполагает также рассмотрение такого важного показателя как финансовый результат организации. Общий сравнительный отчет о финансовых результатах представлен в таблице 4
_Таблица 4. Отчет о финансовых результатах на 1 января 2019 года, в %[6]
Показатель Сумма на 1 января Сумма на 1 января Изменение за 12
2018 года 2019 года месяцев (в % к
предыдущему периоду)
Чистые процентные доходы 9 536 577 9 535 018 -0.02%
Чистые комиссионные доходы 613 508 1 139 911 85.80%
Чистые операционные доходы 9 519 922 3 639 551 -61.77%
Чистые доходы (расходы) 9 323 612 5 447 997 -41.57%
Операционные расходы 7 844 064 13 048 759 66.35%
Финансовый результат Прибыль (убыток) до налогообложения 1 401 906 -7 699 570 -649.22%
Прибыль (убыток) после налогообложения 1 225 775 -7 584 833 -718.78%
Таблица составлена автором на основе отчетных данных ПАО АКБ «Связь-Банк»
По данным в таблице 4 можно сказать, что чистая прибыль банка на 1 января 2019 года сократилась на 718,78 % в сравнении с прошлым периодом, что не является положительным результатом. Данный факт связан с расширением доли просроченных ссуд за этот период. Однако, несмотря на это, чистый комиссионный доход увеличился, за счет расширений различного рода услуг, предоставляемых банком.
К основополагающим целям банка на ближайшую перспективу относится получение прибыли в объеме не менее 800 млн. рублей, увеличение операционного дохода до 9 млн. рублей. Что касается долгосрочных целей деятельности банка это устойчивое развитие и безубыточность.
Любой банк, успешно функционирующий на протяжении продолжительного периода времени, всегда нуждается в средствах в легко реализуемых средствах, т. е. в таких активах, которые могли бы быть просто и стремительно переведены в наличные средства с низким риском денежных потерь, либо вообще без него. Несмотря на то, что анализируемый нами банк обладает достаточным запасом ликвидных ресурсов и выполняет все нормативы Банка России, связанные не только с ликвидностью, проводится колоссальная работа банковского персонала по минимизации ликвидных рисков. Другими словами, банк всегда борется с вероятностью возникновения у него денежных потерь, недополучения запланированных доходов вследствие невозможности обеспечить погашения всех своих обязательств в установленное время и в полноценном объеме.
Проблемы с ликвидностью возникают чаще всего из-за нарушения сбалансированности имеющихся финансовых активов и пассивов банка и возникновения внезапной необходимости срочного и полного исполнения банком всех своих финансовых обязательств.
С тем, чтобы не допустить такого состояния в банке проводится мониторинг на постоянной основе за состоянием ликвидности и анализ мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Данная работа осуществляется главным бухгалтером в банке.
Для того, чтобы реализация кредитной политики и политики в области пассивных операций ПАО АКБ "Связь-Банк" не противоречила задаче управления ликвидностью, необходимо соблюдение следующих условий: >- возможные кассовые разрывы ни в коем случае не должны быть выше суммы создаваемого банком резерва ликвидных активов и источников гарантированного привлечения дополнительных краткосрочных пассивов;
>- в постоянном режиме должен производиться анализ возможной стоимости привлечения дополнительных пассивов или цены возможных потерь при срочной реализации ликвидных средств;
>- в качестве дополнительных резервов могут выступать краткосрочные пассивные межбанковские операции;
>- должно производиться тщательное планирование по определенным датам и суммам наиболее значительных денежных потоков, связанных с реализацией активов и расчетами по пассивам коммерческого банка и т.д.
При соблюдении данных условий и при постоянном мониторинге наблюдения за внешними и внутренними индикаторами, действующими в сфере ликвидности, ПАО АКБ "Связь-Банк" сможет соблюдать все обязательные нормативные требования Банка России и оставаться ликвидным и платежеспособным в течение длительного периода времени при стабильной макроэкономической ситуации.
Таким образом, проанализировав показатели финансового состояния банка, мы выяснили, что ПАО АКБ «Связь-Банк» обладает таким финансовым состоянием, которое можно охарактеризовать как удовлетворительное, является надежным и финансово устойчивым банком. Сотрудники банка в постоянном режиме осуществляют мониторинг состояния ликвидности, выполняют установленные и необходимые требования к достаточности капитала, что говорит о оптимальной и эффективной политике в области формирования и управления ликвидностью и платежеспособностью.
Список используемой литературы:
1. Состояние банковской системы России в 2018 году. URL: http://center-yf.ru/data/economy/bankovskaya-sistema-2018.php (Дата обращения: 12.12.19)
2. Официальный сайт ЦБ РФ. URL:http://www.cbr.ru / (Дата обращения: 10.05.2018)
3. Официальный сайт ПАО АКБ "Связь-Банк". URL: (Дата обращения: https://www.sviaz-bank.ru/ 12.12.19)
4. Анализ риска ликвидности СВЯЗЬБАНК. URL: https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=svyazbank1470&BankMenu=likvidnost&fform=&months=12&change=proc ent (Дата обращения: 12.12.19)
5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность (РСБУ) за I квартал 2019 года ПАО АКБ "Связь-Банк". URL: https://www.sviaz-bank.ru/about/disclosure/otch-cbr-101/(Дата обращения: 13.12.19)
6. Анализ отчета о прибылях и убытках СВЯЗЬ-БАНК URL: https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=svyaz--bank-1470&BankMenu=analiz_dohodnosti (Дата обращения 13.12.19)
