CC BY
57m
m см о гч
I
<
m О
ш ^
U U
и
О с; О S
=г о и
и
О m
Q
LÛ
U
СИ <
Ш
ю ш сс
—I
<
и 13 О —i
О и О to
О
Z
<
и
УДК: 336.71
КОНДАКОВА Юлия Андреевна,
студентка З курса по направлению подготовки «Экономика организаций и предприятий», Уральский институт управления -филиал РАНХиГС при Президенте РФ, kokondakova98@gmail.com ДЕРЯБИНА Валерия Сергеевна,
студентка 3 курса по направлению подготовки «Экономика
организаций и предприятий», Уральский институт управления -
филиал РАНХиГС при Президенте РФ,
valeriaderyabina5@gmail.com
ШЕМЕТОВА Наталья Константиновна,
кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики
и управления, Уральский институт управления - филиал РАНХиГС
при Президенте РФ,
shemetova-nk@ranepa.ru
Yulia A. Kondakova,
3rd year Student in the Field of Economics of Organizations and Enterprises, Ural Institute of Management - Branch of RANEPA under the President of the Russian Federation, kokondakova98@gmail.com
Valeria S. Deryabina,
3rd year Student in the Field of Economics of Organizations and Enterprises, Ural Institute of Management - Branch of RANEPA under the President of the Russian Federation, valeriaderyabina5@gmail.com Natalia K. Shemetova,
PhD in Economics, Associate Professor of Economics and Management, Ural Institute of Management - Branch of RANEPA under the President of the Russian Federation, shemetova-nk@ranepa.ru
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (на примере ПАО банк ВТБ)
ANALYSIS OF THE FINANCIAL POSITION OF A COMMERCIAL BANK (using the example of PJSC VTB bank)
о и
Аннотация
Представляются результаты исследования, посвященные анализу финансового положения коммерческого банка. Рассматриваются основные методы и подходы, используемые для анализа финансового состояния банка, а также определяются ключевые финансовые показатели, на основе которых проводится анализ. Дан детальный анализ финансовых отчетов и других финан-
Abstract
Presents a study devoted to the analysis of the financial situation of a commercial bank. The article discusses the main methods and approaches used to analyze the financial condition of the bank, as well as identifies key financial indicators on the basis of which the analysis is carried out. The authors of the article conduct a detailed analysis of the financial statements and other financial
со
со см о см
<
m О ■=! ш
с; и и
совых документов банка. Выявляются факторы, влияющие на финансовое положение банка, такие как нормативы достаточности капитала, структура активов, пассивов и источников средств банка. Особое внимание уделяется групповому анализу банковского сектора, чтобы оценить позицию банка относительно его конкурентов.
Ключевые слова: банковская система, финансовое положение, коммерческий банк, ПАО Банк ВТБ, финансовый отчет.
documents of the bank. The factors influencing the financial position of the bank are identified, such as capital adequacy ratios, the structure of assets, liabilities and sources of funds of the bank. Special attention is paid to the group analysis of the banking sector in order to assess the bank's position relative to its competitors.
Keywords: banking system, financial position, commercial bank, PJSC VTB Bank, financial report.
и
О с; О s =г о и
и
о
X
о ^
m .о х
с;
LÛ
и <
ш
1/1 ш
0£ <
U (Д
О _|
О и о
in
О
Z <
и
о и
Анализ финансового положения коммерческого банка является ключевым инструментом при принятии решений и оценке стабильности финансового учреждения. В последние годы банковская система страны противостоит серьезным вызовам, которые открывают широкий спектр исследований в области финансов кредитных организаций [7, с. 34]. В данной статье был проведен анализ финансового положения банка на примере ПАО Банк ВТБ с целью выявления его текущего состояния и прогнозирования будущих изменений.
Предметом исследования является коммерческий банк, а именно ПАО Банк ВТБ - один из крупнейших коммерческих банков в России. Анализ финансового положения банка является важным шагом для управленческих решений и позволяет оценить степень риска и потенциальных возможностей. Он предоставляет информацию о состоянии кредитной организации и ее финансовой устойчивости, что является основой для принятия эффективных стратегических решений и планирования деятельности банка.
ПАО Банк ВТБ был основан в октябре 1990 года при участии Государственного банка РСФСР и Министерства финансов РСФСР в качестве Банка внешней торговли РФ (Внешторгбанк). В 1997 году было принято решение о преобразовании ВТБ из закрытого в открытое акционерное общество, причем крупнейшим акционером банка с долей 96,8% стал Центральный банк РФ. В 2002 году Главным акционером ВТБ стало Правительство РФ, после чего, в марте 2007 года, Внешэкономбанк был переименован в открытое акционерное общество ВТБ. Размер акционерного капитала ВТБ на сегодняшний день составляет 789 925 164 901,90 рублей [2].
Данный размер акционерного капитала соответствует требованиям Центрального банка РФ, поскольку минимальный размер уставного капитала для осуществления банковских операций установлен в сумме 1 млрд рублей для банков с универсальной лицензией. Банк ВТБ является участником системы страхования вкладов и выступает в роли банка-агента по выплатам страхового возмещения вкладчикам банков, в отношении которых наступил страховой случай.
В ходе исследования была изучена финансовая отчетность ВТБ за период 2021-2022 гг., на основе чего был проведен анализ ключевых показателей, отражающих деятельность банка. Стоит отметить, что финансовая отчетность коммерческого банка является одним из ключевых инструментов для анализа его финансового положения и оценки его деятельности. Она включает в себя несколько составляющих, каждая из которых освещает определенные аспекты работы банка.
В первую очередь, финансовая отчетность коммерческого банка содержит баланс, который отражает его активы (все имущество, включая денежные средства, ценные бумаги, заемные средства и кредиты, оказанные клиентам) и пассивы (собственный капитал и заемные средства). Так, согласно данным, приведенным в таблице 1, активы банка увеличились на 8,12% в 2022 году относительно 2021 года [5].
Важным фактором наращивания активов банка является проведение активных операций [3]. Поэтому, стоит отметить, что в конце 2022 года Банк ВТБ выкупил банк «Открытие», что, безусловно, благоприятно повлияло на структуру его активов. Еще одним фактором,
оказывающим положительное влияние, стала послабляющая политика ЦБ РФ, которая затронула такие инструменты как: фиксация валютного курса, стоимость ценных бумаг, льготное резервирование по кредитам некоторым компаниям и др.
Также отмечается снижение денежных средств на 41,67%, что свидетельствует о снижении роли ликвидных активов банка. Наибольшую долю в активах занимает чистая ссудная задолженность, которая за анализируемый период выросла на 3,31%, что говорит о наращивании объемов выданных креди-
тов. Существенную роль в составе активов банка играют финансовые активы. Их вес за исследуемый период сократился на 22,84%.
Таким образом, можно выделить пять наиболее значимых (согласно их процентной доле в общей структуре активов) активов Банка ВТБ:
- чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости - 62,56% на 2022 год (рост на 3,31 %);
- чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход - 9,84% на 2022 год (рост на 38%);
Структура активов ПАО «Банк ВТБ»
Таблица 1
Показатель 2021 2022 Изменение показателя 2022-2021
тыс руб % тыс руб % тыс руб %
Денежные средства 414 821 318 2,17% 241 985 754 1,17% -172 835 564 -41,67%
Средства кредитной организации в ЦБ РФ 523 236 619 2,74% 368 028 439 1,78% -155 208 180 -29,66%
Обязательные резервы 152 810 424 0,80% 23 755 692 0,12% -129 054 732 -84,45%
Средства в кредитных организациях 81 108184 0,43% 137 242 185 0,67% 56 134 001 69,21%
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 973 555 194 10,34% 1 522 886 298 7,38% 450 668 896 -22,84%
Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости 12 494 843 233 65,48% 12 908 212 285 62,56% 413 369 052 3,31%
Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 1 471 715 511 7,71% 2 030 989 323 9,84% 559 273 812 38,00%
Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) 518 938 724 2,72% 1 397 640 894 6,77% 878 702 170 169,33%
Инвестиции в дочерние и зависимые организации - 0,00% - 0,00% -
Требование по текущему налогу на прибыль 4 918 010 0,03% 2 538 0,00% 4 915 472 -99,95%
Отлаженный налоговый актив 111 462 827 0,58% 319 437 336 1,55% 207 974 509 186,59%
Основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы 597 739 288 3,13% 654 903 838 3,17% 57 164 550 9,56%
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи - 0,00% - 0,00% -
Прочие активы - 0,00% - 0,00% -
Всего активов 19 083 042 141,00 100,00% 20 631 984 096 100,00% 1 548 941 955 8,12%
го
го см о гм
< ш
о ■=1 ш
с; и и
и
О с; О
=г о и
и
о
X
о
т л х
с; ш
и
сс <
ш
1/1 ш С£
—I <
и и о
—I
о и О ю
О <
и
О и
- финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - 7,38% на 2022 год (спад на 22,84%);
- чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) -6,77% на 2022 год (рост на 169,33%);
- основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы - 3,17% на 2022 год (9,56%).
Проводя анализ динамики структуры активов ВТБ за 2021-2022 гг., было выявлено, что
чистая ссудная задолженность является основным видом активов банка, то есть ВТБ в большей степени специализируется на предоставлении кредитов, ее доля за анализируемый период времени изменилась, но незначительно.
В целом, структура активов банка является стабильной.
Исходя из данных, представленных в таблице 2, можно сделать вывод, что динамика пассивов банка за исследуемый период имеет тенденцию к увеличению, в первую очередь, это говорит о росте деловой активности банка.
Так, пассивы Банка ВТБ по состоянию на 2022 год относительно 2021 года увеличились на
Таблица 2
Структура пассивов ПАО «Банк ВТБ»
Показатель 2021 2022 Изменение показателя 2022-2021
тыс руб % тыс руб % тыс руб %
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 50 154 385 0,29% 559 082 744 2,82% 508 928 359 1014,72%
Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости 16 466 280 970 93,69% 18 453 431 961 92,96% 1 987 150 991 12,07%
средства кредитных организации 1 420 078 463 2 096391 421 676 312 958
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 15 046 202 507 16 357 040 540 1 310 838 033
вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей 5 816 172 139 6 219 071 250 402 899 111
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыть или убыток 304 516 375 1,73% 105 198 680 0,53% -199 317 695 -65,45%
Выпущенные долговые ценные бумаги 556 892 997 3,17% 502 564 498 2,53% -54 328 499 -9,76%
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - - -
оцениваемые по амортизированной стоимости 556 892 997 502 564 498 54 328 499
Обязательства по текущему налогу на прибыль 888 110 0,01% 3 356 289 0,02% 2468179 277,91%
Отложенные налоговые обязательства 4 137 789 0,02% 12 061 231 0,06% 7 923 442 191,49%
Прочие обязательства - 0,00% - 0,00% -
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон - 0,00% - 0,00% -
Всего обязательств 17 574 474 134,00 100,00% 19 851 370 436 100,00% 2 276 896 302 12,96%
12,96%. Значительное изменение показателя в 2022 году относительно предыдущего года произошло в статье «кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации» - увеличение на 1014,72%. Рост пассивов может быть обусловлен изменениями в объеме и составе депозитов, которые клиенты размещают в банке. Это, в свою очередь, может быть вызвано изменениями в предпочтениях кли-
Источники средств
ентов в отношении типов открываемых ими счетов и условий депозитов, а также внешними экономическими условиям и предложениями.
Таким образом, можно выделить пять наиболее значимых (согласно их процентной доле в общей структуре пассивов) пассива Банка ВТБ: - средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости - 92,96% на 2022 год (рост на 12,07%);
Таблица 3
ПАО «Банк ВТБ»
Показатель 2021 2022 Изменение показателя 2022-2021
тыс руб % тыс руб % тыс руб %
Средства акционеров (участников) 651 033 884 43,16% 651 033 884 83,40% - 0,00%
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) - 0,00% - 0,00% -
Эмиссионный доход 439 401 101 29,13% 439 401 101 56,29% - 0,00%
Резервный фонд 32 551 694 2,16% 32 551 694 4,17% - 0,00%
Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) 16 668 929 -1,10% 8 729 277 1,12% 25 398 206 -152,37%
Переоценка основных средств, активов в форме права пользования и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство 30 430 290 2,02% 28 817 916 3,69% -1 612 374 -5,30%
Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений - 0,00% - 0,00% -
Переоценка инструментов хеджирования - 0,00% - 0,00% -
Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) - 0,00% - 0,00% -
Изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска - 0,00% - 0,00% -
Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки 798 698 0,05% 1 295 312 0,17% 496 614 62,18%
Неиспользованная прибыль (убыток) 371 021 269 24,59% - 381 215 524 -48,84% -752 236 793 202,75%
Всего источников собственных средств 1 508 568 007,00 100,00% 780 613 660 100,00% -727 954 347 -48,25%
го
го см о см
<
ш О ■=1 ш
с; и и
и
О с; О
=г о и
и
о
X
о
т л х
с; ш
и
сс <
ш
1/1 ш С£
—I <
и и о
—I
о и О ю
О <
и
О и
- кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации - 2,82% (рост на 1014,72%) на 2022 год;
- выпущенные долговые ценные бумаги -2,53% (снижение на 9,76%);
- отложенные налоговые обязательства -0,06% (рост на 191,49%);
- обязательства по текущему налогу на прибыль - 0,02% (рост на 277,91%).
Важное место в анализе финансовой отчетности коммерческого банка занимает оценка источников собственных средств (таблица 3). Так, можно отметить значительное снижение источников собственных средств ВТБ за исследуемый период (на 48,35%). Авторы предполагают, что изменение данного показателя может быть связано с некоторыми факторами, а именно:
1. Экономические кризисы. Чаще всего, во время экономического спада или кризиса, когда доверие к кредитным организациям снижается, клиенты предпочитают хранить свои средства в устойчивых, менее рискованных активах, а не в банках (что и произошло в 2022 году);
2. Ухудшение экономической ситуации. В периоды экономической нестабильности или рецессии, когда уровень безработицы высок и доходы сокращаются, клиенты могут столкнуться с финансовыми трудностями и начать использовать сбережения или сокращать свои банковские счета, в результате чего может произойти спад источников собственных средств банка.
Стоит отметить, что оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки увеличились за рассматриваемый период (на 62,18%), что свидетельствует о финансовой устойчивости банка и его надежности, соблюдая требования ЦБ РФ он учитывает динамику экономической системы и готов при любых условиях выполнять свои обязательства перед дебиторами и кредиторами.
Важной составляющей анализа финансового положения банка является оценка его процентных доходов и расходов. Так, согласно таблице 4, чистые процентные доходы ВТБ за период 2021-2022 гг. снизились на 54%, что, несомненно, является негативной характери-
Анализ процентных доходов и расходов ВТБ в 2021-2022 гг.
Таблица 4
Показатель 2021 2022 Изменение показателя 2022-2021
тыс руб % тыс руб % тыс руб %
Процентные доходы, всего, в том числе 1 130 234 870,00 100,0% 1 601 553 540,00 100% 471 318 670,00 42%
от размещения средств в кредитных организациях 34 192 997,00 3,0% 41 015 930,00 3% 6 822 933,00 20%
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями 925 975 880,00 81,9% 1 276 951 220,00 80% 350 975 340,00 38%
от вложении в ценные бумаги 170 065 993,00 15,0% 283 586 390,00 18% 113 520 397,00 67%
Процентные расходы, всего, в том числе: 534 101 504,00 100,0% 1 330 001 815,00 100% 795 900 311,00 149%
по привлеченным средствам кредитных организаций 51 960 928,00 9,7% 162 633 385,00 12% 110 672 457,00 213%
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 456 882 334,00 85,5% 1 140 347 152,00 86% 683 464 818,00 150%
по выпущенным ценным бумагам 25 258 242,00 4,7% 27 021 278,00 2% 1 763 036,00 7%
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 596 133 366,00 100% 271 551 725,00 100% -324 581 641,00 -54%
стикой для коммерческого банка. 2022 год был финансово сложным для ВТБ.
Санкции против бизнеса и всего финансового сектора РФ, нестабильность национальной валюты, резкий рост ключевой ставки до рекордных 20%, необходимость создавать большие резервы на фоне возросших рисков - все это неблагоприятно отразилось на финансовых результатах банка.
Наибольший рост доходов банка отражен в статье «доход от вложений в ценные бумаги» (рост на 67%). По мнению авторов, это может быть обусловлено началом проведения процесса допэмиссии, целью которой является повышения уровня капитала и укрепление финансового положения банка.
Также стоит отметить резкий рост процентных расходов, а именно расходов по привлеченным средствам кредитных организаций (рост на 213%). Такой резкий рост процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций может быть обусловлен следующими факторами:
1. Увеличение ставки по привлечению средств от клиентов, то есть в результате изменения условий рынка или повышения ставки рефинансирования (ключевая ставка изменилась в рассматриваемом периоде и увеличивалась до 20% в марте 2022 года);
2. Рост объема привлеченных средств. Если банк активно привлекает дополнительные средства для расширения своей деятельности, то это может привести к увеличению процентных расходов;
3. Изменение структуры привлеченных средств. Если кредитная организация перешла на привлечение средств под более высокие ставки или под более короткие сроки, это также может привести к росту процентных расходов (так и произошло в 2022 году: процентная ставка увеличилась, тогда как сроки депозитов, наоборот, уменьшились).
Анализ доходности и выпуска акций является важной составляющей при анализе финансового положения банка. Доходность акций позволяет оценить эффективность инвестиций в банк, а также привлекательность
компании для потенциальных инвесторов. Прибыльность акций является важным показателем, который отражает финансовую устойчивость и конкурентоспособность банка.
Отслеживание и анализ выпуска акций также имеет большое значение при оценке финансового положения банка. Размер и динамика выпуска акций позволяют определить, насколько успешно банк привлекает капитал на рынке и каким образом управляет своими финансовыми ресурсами. Например, если выпуск акций растет, это может говорить о стремлении банка к расширению своего бизнеса или привлечению новых инвесторов. Кроме того, анализ доходности и выпуска акций позволяет оценить рентабельность вложенного капитала, уровень дивидендов и степень стабильности доходности акционеров. Выплата дивидендов отражает финансовую политику банка и его отношение к акционерам.
Так, за последние два года банк ВТБ осуществлял эмиссию ценных бумаг для того, чтобы скорректировать положение на рынке после введенных санкций, привлекая тем самым дополнительные средства. Стоит отметить, что допэмиссия акций ВТБ негативна для котировок и предполагает размытие капитала, тем самым снижается прибыль на акцию и будущие дивиденды.
Для частных акционеров ситуация с допэмиссией выглядит двояко. С одной стороны, выпуск размывает доли существующих акционеров и увеличивает контроль государства. С другой стороны, значительный рост капитала и активов группы может положительно отразится на финансовых результатах компании.
Стоимость акции банка ВТБ за последние два года снизилась: ключевым моментом снижения стоимости акции стало начало специальной военной операции 24 февраля 2022 года. Также падение стоимости акций может быть обусловлено наложением санкций на банк. В данный момент, авторы предполагают (оценивая результат проведения анализа акций ВТБ при помощи инструментов ТгасНпдМеш), что стоимость акций банковской группы будет постепенно расти (предполагаемая точка (5) на рис. 2). Это может быть обусловлено проводимой государством денежно-кредитной политикой и ростом капитала банка.
По итогам 2021 и 2022 гг. дивиденды как по обыкновенным, так и по привилегирован-
го
со см о см
< ш
о ■=1 ш
с; и и
ным акциям не объявлялись и не выплачива- Капитал - это ключевой элемент финансо-лись. Ключевым фактором отсутствия выплат вой структуры банка, поскольку он обеспечива-дивидендов стало начало специальной воен- ет его платежеспособность, а также служит ганой операции 24 февраля 2022 года. рантией возвращения депозитов клиентов при
Доля Под контролем государства
Обыкновенные акции в свободном обращении 7,8% Нет
Обыкновенные акции в собственности Росимущества 12,1% Да
Привилегированные акции 1 типа в собственности Министерства финансов 32,9% Да
Привилегированные акции 2 типа в собственности ГК «Агентство по страхованию вкладов» 47,2% Да
и
О с; О
=г о и
и
о
X
о
т л х
с; ш
и
сс <
ш
1/1 ш С£
—I <
и о
—I
о и О 1/1
О <
и
О и
Рис. 1. Структура акционерного капитала банковской группы «ВТБ» [5]
Рис. 2. Прогноз стоимости акций банковской группы «ВТБ» [9]
Рис. 3. График начисления и выплаты дивидендов ВТБ, 2016-2022 гг. [9]
возникновении потерь или непредвиденных обстоятельств. Так, базовый капитал ВТБ представляет собой долю капитала, которая выходит за пределы основного капитала и не имеет срока погашения. Этот капитал не может быть изъят или использован для выплаты акционерам без разрешения регулятора. Основной капитал ВТБ включает в себя акционерный капитал, резервный капитал и нераспределенную прибыль. Собственные средства представляют собой сумму активов организации, принадлежащих ей на праве собственности, за вычетом пассивов.
Согласно данным, представленным в таблице 5, можно отследить динамику роста уставного капитала ВТБ: так, его доля в 2021 году составила 44,14%, а по данным 2022 года - 73,17%.
Анализируя структуру капитала Банка ВТБ (по форме 123), можно резюмировать, что резких подъемов и спадов за период 20212022 гг. не было, то есть значения оставались более или менее стабильными. К примеру, базовый капитал снизился на 1 %, а добавочный
капитал увеличился на 4%. Однако, стоит добавить, что общая стоимость капитала все же снизилась (спад на 11,54%).
Норматив достаточности капитала (Н1.0), минимальное значение которого установлено в 8%, сейчас составляет 9,26%, что свидетельствует о недостатке капитализации. Сумма норматива достаточности капитала Н1 в течение года имеет тенденцию к уменьшению, а сумма капитала в течение года довольно велика и имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению. Норматив достаточности базового капитала Н1.1 и норматив достаточности основного капитала Н1.2 также имеют тенденцию к снижению.
Согласно таблице 8, сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года имеет тенденцию к снижению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к снижению, а норматив долгосрочной ликвидности и отношение потенциально ликвидных активов и текущих обя-
Таблица 5 [5]
Наименование показателя 01.02.2022 г. 01.06.2023 г.
тыс руб % тыс руб %
Уставной капитал 651 033 884,00 44,14% 738 466 388,00 73,17%
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией - 0,00% - 0,00%
Составляющие добавочного капитала 30 219 746,00 2,05% 529 126 452,00 52,43%
Резервный фонд 32 551 694,00 2,21% 32 551 694.00 3,23%
Прибыль (убыток) прошлых лет 371 095 586,00 25,16% -380 931 679,00 -37,74%
Чистая прибыль текущего года 1 337 352,00 0,09% 114 061 781,00 11,30%
Балансовый капитал 1 475 043 153,00 100% 1 009 227 720,00 100%
Таблица 6 [5]
Наименование показателя 01.02.2022 г. 01.06.2023 г.
тыс руб % тыс руб %
Базовый капитал,итого 1 152 585 584,00 67,75% 1 016 588 287,00 66,66%
Добавочный капитал,итого 381 845 353,00 22,45% 404 279 887,00 26,51%
Дополнительный капитал, итого 166 686 354,00 9,80% 104 237 808,00 6,83%
Капитал (по ф. 123) 1 701 117 296,00 100% 1 525 105 982,00 100%
Анализ нормативов достаточности капитала Банка ВТБ [2]
Таблица 7
Значение норматива банка Минимальное допустимое значение показателя Вывод
Н1.1 по итогам 2021 года* 7,901 4,5 соблюдается
Н1.1 по итогам 2022 года 6,154 4,5 соблюдается
Н1.2 по итогам 2021 года 9,914 6,0 соблюдается
Н1.2 по итогам 2022 года 8,607 6,0 соблюдается
Н1.0 по итогам 2021 года 11,25 8,0 соблюдается
Н1.0 по итогам 2022 года 9,255 8,0 соблюдается
*данные представлены на 1 декабря 2021 года и на 1 июня 2023 года.
го
го см о см
< ш
о ■=1 ш
с; и и
и
О с; О
=г о и
и
о
X
о
т л х
с; ш
и
сс <
ш
1/1 ш С£
—I <
и о
—I
О и О ю
О <
и
О и
зательств банка в течение года имеет тенденцию к увеличению.
Выделяя норматив Н3 (норматив текущей ликвидности), отметим, что Банк ВТБ в 2022 году предпринял все необходимые действия для того, чтобы иметь возможность бороться с вероятностью возникновения у него денежных потерь [8, с. 43]. Тем самым он сохранил финансовое положение и увеличил норматив достаточности капитала.
Норматив текущей ликвидности Н3 по итогам 2022 года снизился относительно итогов 2021 года, однако, он находится в пределах допустимой нормы, что свидетельствует о финансовой стабильности, тем самым, ВТБ на текущий момент не нуждается в процедуре финансового оздоровления.
Рейтинговая оценка «ААА» для коммерческого банка означает высокую степень надежности и рентабельности этого банка. Такая оценка обычно присваивается рейтинговыми агентствами и указывает на крайне низкий уровень риска при сотрудничестве с банком, что определяет его репутацию и положительную обратную связь от клиентов.
По результатам проведенного анализа финансового положения ПАО Банка ВТБ можно сделать несколько выводов:
- во-первых, финансовое положение коммерческого банка является одним из ключевых факторов его успешного функционирования и развития. Подобный анализ
дает возможность оценить финансовую устойчивость банка, его рентабельность и эффективность управления ресурсами;
- во-вторых, исследование финансового положения ПАО Банка ВТБ выявило ряд важных тенденций и характеристик. Например, уровень доходности банка позволяет судить о его способности генерировать прибыль. Анализ показал, что финансовое состояние активов банка, является удовлетворительным, несмотря на общий рост активов, их внутренняя структура очень сильно изменилась: произошли как резкие подъемы, так и спады;
- третий важный вывод состоит в том, что ПАО Банк ВТБ обладает достаточной ликвидностью, что позволяет ему обеспечивать операционные потребности и выполнять свои обязательства перед клиентами. Анализ также показал, что банк имеет надежное и разнообразное финансирование, что является важным фактором его устойчивости.
Кроме того, исследование финансового положения ПАО Банка ВТБ выявило некоторые риски и проблемы, с которыми банк может столкнуться в будущем. Например, доля кредиторской задолженности возросла, что может негативно сказаться на финансовом положении и репутации банка в будущем. Однако, в целом, ПАО Банк ВТБ продемонстрировал стабильное и устойчивое финансовое положение, что делает его
Таблица 8
Анализ национальных нормативов ликвидности Банка ВТБ [2]
Значение норматива банка Минимальное допустимое значение показателя Вывод
Н2 по итогам 2021 года* 92,63 15,0 соблюдается
Н2 по итогам 2022 года 48,343 15,0 соблюдается
Н3 по итогам 2021 года 93,246 50,0 соблюдается
Н3 по итогам 2022 года 69,396 50,0 соблюдается
Н4 по итогам 2021 года 63,381 макс. 120 соблюдается
Н4 по итогам 2022 года 66,382 макс. 120 соблюдается
*данные представлены на 1 декабря 2021 года и на 1 июня 2023 года.
Оценки банка рейтинговыми агентствами России
Таблица 9
Рейтинговое агентство Рейтинг Прогноз
Эксперт РА [7] гиААА Стабильный
НКР [8] ААА.ги Стабильный
АКРА [9] ААА^У) Стабильный
привлекательным и надежным партнером как показатели, подтверждающие его надежность
для клиентов, так и для инвесторов. и эффективность. Однако, возможные риски и
В заключение, отметим, что проведенный проблемы требуют внимания и принятия соот-
анализ финансового положения ПАО Банка ветствующих мер для их смягчения и устране-
ВТБ дал полную картину о его текущей ситуа- ния. В целом, ПАО Банк ВТБ представляет со-
ции и позволил сделать несколько важных вы- бой перспективную финансовую организацию
водов. Банк демонстрирует устойчивый рост и с хорошими перспективами развития и роста.
ЛИТЕРАТУРА
1. Аналитическое кредитное рейтинговое агентство (АКРА). [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.acra-ratings.ru/?ysclid=lq6u42s8ht188959504.
2. Банк России: Центральный банк Российской Федерации. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://cbr.ru/.
3. Кравченко А.М. Анализ банковского портфеля активов // Вестник Московского финансово-юридического университета. 2016. № 3. С. 43-53.
4. Кредитное рейтинговое агентство НКР. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ratings.ru/ ?ysclid=lq6u732nzn70206885.
5. ПАО Банк ВТБ: Официальный сайт. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.vtb.ru/ ?ysclid=lq6texqr8m451235625.
6. Рейтинговое агентство «Эксперт РА». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://raexpert.ru/ ?ysclid=lq6u6249iy798837876.
7. Чернякова Ю.В., Ягупова Е.А. Анализ финансового состояния и пути повышения эффективности использования ресурсов ПАО «Сбербанк» // Вестник науки и творчества. 2021. № 5(65). С. 31-39.
8. Эмирбекова С.Н. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка на примере ПАО «Связь-Банк» // Скиф. Вопросы студенческой науки. 2019. № 12(40). С. 40-44.
9. TradingView - Банк ВТБ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ru.tradingview.com/symbols/ MOEX-VTBR/
REFERENCES
1. Analytical Credit Rating Agency (ACRA). [Electronic resource]. - Access mode: https://www.acra-ratings.ru/ ?ysclid=lq6u42s8ht188959504.
2. The Bank of Russia: The Central Bank of the Russian Federation. [Electronic resource]. - Access mode: https://cbr.ru/.
3. Kravchenko A.M. Analysis of the bank portfolio of assets. Bulletin of the Moscow University of Finance and Law, 2016, no. 3, pp. 43-53.
4. Credit Rating Agency of the NKR. [Electronic resource]. - Access mode: https://ratings.ru/ ?ysclid=lq6u732nzn70206885.
5. PJSC VTB Bank: Official website. [Electronic resource]. - Access mode: https://www.vtb.ru/ ?ysclid=lq6texqr8m451235625.
6. Rating agency «Expert RA». [Electronic resource]. - Access mode: https://raexpert.ru/ ?ysclid=lq6u6249iy798837876.
7. Chernyakova Yu.V., Yagupova E.A. Analysis of the financial condition and ways to improve the efficiency of using the resources of Sberbank PJSC. Bulletin of Science and Creativity, 2021, no. 5(65), pp. 31-39.
8. Emirbekova S.N. Analysis of indicators of the financial condition of a commercial bank on the example of PJSC Svyaz-Bank. Skif. Questions of student science, 2019, no 12(40), pp. 40-44.
9. TradingView - VTB Bank. [Electronic resource]. - Access mode: https://ru.tradingview.com/symbols/MOEX-VTBR/.
^атья поступила в редакцию 01.11.23; Принята к публикации 26.11.23. Авторы прочитали и одобрили окончательный вариант рукописи.
The article was submitted 01.11.23; accepted for publication 26.11.23. The authors read and approved the final version of the manuscript.
