CC BY
399
Крiм безпосередньо! участi на строковому ринку зернових, цукру, енергоноспв тощо, операцп на ринку фшансових ф'ючерсних контрактiв (особливо на державш цiннi папери) дадуть змогу отримати ще один такий ю-тотний важiль, як регулювання вiдсоткових ставок. Знизити 1х можливо шляхом викупу Нацiональним банком державних цшних паперiв за бшьш високи-ми курсами, або зменшити норму резервiв для банкiв, або саму величину об-лжово! ставки. Строковi угоди на державнi щнш папери, що 1х укладатиме Нащональний банк, допоможуть виршити це завдання. Перевагою другого методу е формування майбутньо! кон'юнктури без iстотного посилення шфля-цiйних процесiв. Такими е найзагальнiшi шляхи розвитку ф'ючерсних ринюв в Украш.
Для досягнення усшху у процесi формування лжвщних ринкiв в Укра-1'ш необхщно створити цiлiсну концепцiю становлення ф'ючерсних ринюв. Розвиток ф'ючерсних ринюв у юнцевому результат сприятиме реаизацп стратепчного курсу Украши на iнтеграцiю у свгговий економiчний простiр.
Лiтература
1. Сохацька О.М. М1жнародш ф'ючерсш ринки: теоретико-методолопчш аспекти: Мо-нограф1я. - Тернопшь: Карт-бланш, 2002. - 454 с.
2. Послання Президента Украши до Верховно! Ради Украши "Про внутршне 1 зовшшне становище Украши у 2003 рощ". - К.: 1нф.-вид. центр Держкомстату Украiни, 2004. - 478 с.
3. Буренин А.Н. Фьючерсные, форвардные и опционные рынки. - М.: Тривола, 1994. - 232 с.
4. Сохацька О.М. Б1ржова справа: Пщручник. - Тернопшь: Карт-бланш, 2003. - 602 с.
УДК 368.01(477) Асист. Т.В. Сива1, канд. екон. наук - Львiвський НУ
м. 1вана Франка
ЗМ1СТ I ХАРАКТЕРН1 ОЗНАКИ СТРАХОВИХ ПОСЛУГ
Дослщжено суть страхових послуг, висв^лено pi3Hi пiдходи до ix тлумачення. Зроблено акцент на характерних ознаках страхових послуг. Подано авторсью показ-ники оцiнки конкурентоспроможностi страхових послуг.
Ключов1 слова: страховi послуги, страховий продукт, види страхування, озна-ки страхових послуг.
Assist. T.V. Syva - Lviv NU named after Ivan Franko
Table of contents and characteristic signs of insurance services
In this article the essence of insurance services are studied the different ways of there interpreting are expressed. Some features of insurance services are stressed. Indexes of competitiveness estimation of insurance services are given.
Keywords: insurance services, insurance product, kinds of insurances, features of insurance services.
Страхов! послуги - це послуги вторинного попиту, яю значною м1рою залежать вщ полiтичноi й економiчноi стабшьност^ а також вщ р1вня добро-буту населення краши. У законодавствi Украши послуги у сферi страхування належать до фшансових послуг [1]. Сьогодш у фшансовш наущ поряд з по-
1 Кафедра баншвського i страхового бiзнесу
Науковий вкник, 2006, вип. 16.2
няттям "страхова послуга" використовують поняття "страховий продукт" i не мае едино! думки щодо !х тлумачень. З ще! причини здiйснимо аналiз та видь лимо науковi пiдходи до розумшня страхових послуг.
Страховi послуги - це результат задоволення потреби кшента у страховому захисть Вважають, що бiльш загальним поняттям е "страховий продукт", який бшьшою мiрою прив'язаний не до кшента, а до об'екта страхуван-ня. Термiн "страховий продукт" бшьше використовують на Заходi, де юнують такi його концепцп [2, с. 33-35]:
• компенсащйна концепщя за яко! ризик випадкового попршення матер1ально-го стану страхувальника компенсуеться можливютю випадково! виплати;
• шформацшна концепщя. 11' автором е тмецький учений Вольфганг Мюллер,
»-» || и __II • к __к
який вважав, що страховий продукт 1 страхова послуга мають р1зне зна-чення. Страхова послуга, що надаеться страхувальнику, полягае у наданш гарант, а будь-який страховий продукт е певним обсягом шформацп, що м1с-тить умови видач страхово!' гаранти;
• концепщя 3-р1вневого продукту за Халлером, зпдно з якою видшяють три тдсистеми страхового продукту: фшансову, техшчну, сощальну. З фшансо-во! точки зору, страховий продукт виражаеться страховим полшом 1 д1ями страховика упродовж термшу чинност1 договору страхування; 1з сощально! -страховий продукт дае змогу розпоряджатися страховим забезпеченням; з техшчно! - страховий продукт забезпечуе необхвдне ствввдношення м1ж прем1ями та ввдшкодуванням;
• концепция Д. Фарт, за якою страховий продукт е системою, що мютить у со-б1 ризикову, нагромаджувальну та забезпечувальну тдсистеми. Кл1ент усвь домлюе користсть страхового продукту на основ1 досв1ду й дов1ри, тому ве-лику увагу мають придшяти його реал1зацп.
Якщо аналiзувати вiтчизняне законодавство на предмет визначення термшв "страхова послуга", "страховий продукт", то в жодному документ не подаеться !х тлумачення. У "Концепцп розвитку страхового ринку Украши до 2010 року", яка схвалена розпорядженням Кабшету Мiнiстрiв Украши 23 сер-пня 2005 р., зазначаються негативш чинники, якi стримують розвиток ринку страхових послуг, а також до позитивних результата розвитку страхового ринку вщнесено реальне зростання обсягiв страхових операцш з уЫх видiв страхування [3]. Але сутнiсть аналiзованих визначень не розкриваеться.
У вгтчизнянш лiтературi зазначено й поняття "страхова технолопя" [4, с.135-137]. Базовими елементами цього поняття е страховий продукт та технолопя продажу послуги.
У свгтовш практищ страховi послуги розглядаються як складова фь нансових послуг. Як у законодавствi краш Свропейського Союзу, так i в пра-вових актах Свгтово! оргашзаци торгiвлi немае прямого визначення поняття "страхова послуга" [5, с. 68]. У п.5 Додатка з фшансових послуг, до ухвалено! 15 кв^ня 1994 року Генерально! угоди з торгiвлi послугами зазначено: фшан-совi послуги охоплюють страховi послуги i тi, що належать до страхових, а також усi банкiвськi та iншi фiнансовi послуги (крiм страхування) [5, с. 314].
Видшимо таю науковi пiдходи до розумiння взаемозв'язку мiж "страховою послугою" i "страховим продуктом". За першим пiдходом - цi термiни е синошмами. Тако! позици, як нам видаеться, дотримуеться авторський ко -
лектив шдручника "Страхування" за науковою редакщею С.С. Осадця, де вживаеться як термш "страховий продукт", так i поняття "страхова послуга" [6, с. 119, 125, 142]. Страховий продукт (послуга) - це комплекс цившьно-правових вщносин щодо захисту майнових штереЫв громадян та юридичних осiб у разi настання певних подiй (страхових випадюв), визначених договором страхування або чинним законодавством [6, с. 143].
За другим тдходом - страхова послуга включаеться у страховий продукт. Страховий продукт - набiр основних i додаткових послуг, що надаються страхувальнику при укладенш договору страхування [7, с. 76]. Третш шдхщ -конкретизацiя страхового продукту в послузь Страхова послуга е втшенням i практичною реашзащею конкретних продуктiв страхово1 компани, через що вона завжди шдивщуальна [8, с. 3-4].
Щоб краще розумiти сутнiсть "страхового продукту", "страхово1 послуги" дамо словникове визначення поняттям "послуга", "продукт". Послуга -дiя, вчинок, що дае користь, допомогу шшому; робота, виконувана для задо-волення будь-яких потреб [9, с. 341-342]. Продукт - предмет, що е матерiаль-ним результатом людсько1 пращ, дiяльностi [10, с. 174]. У синонiмiчному словнику синошмом слова "послуга" е "обслуговування".
Вважаемо, що поняття "страховий продукт", "страхова послуга" е взаемозалежними та невщдшьними. Кшент страхово1 компани не може отри-мати страхово1 послуги без страхового продукту. Cmpaxoei послуги - юнцевий результат дiяльностi страхово1 компани щодо задоволення потреб клiентiв, пов'язаних iз захистом ix майнових й особистих штереЫв. Термiни "страховий продукт", "страхова послуга" е близькими за сво!м економiчним змiстом, вщмштсть полягае тiльки в тому, з позици котро! страхово! компани (страховика) чи кшента (страхувальника) ïx розглядати. Вiдносини купiвлi-продажу мiж страховиком i страхувальником - е результатом того, що страхувальник отримуе страхову послугу. Тому у термшах "страхова послуга", "страховий продукт" не вбачаемо принципово! рiзницi.
Згiдно з украшським законодавством для здiйснення свое! дiяльностi страхова компанiя отримуе лiцензiю на певний вид страхування. Маючи лщен-зiю, страховик для конкретного виду страхування розробляе cmpaxoei продук-ти, реалiзовуючи 1х - страхувальник отримуе послугу щодо страхового захисту (страхову послугу). Поряд з цим, поняття "страховий продукт" е вужчим, шж поняття "вид страхування". Так, наприклад, у межах таких видiв страхування як страхування майна, страхування вщ нещасних випадюв або будь-яко-го шшого виду страхування можуть застосовуватися юлька страхових продук-тiв, якi вiдрiзняються особливими умовами надання страхового захисту. Характерними ознаками страхових послуг е:
• невiдчуmнicmь та Heeidd^bHwmb: страхова послуга не набувае безпосередньо-го матер1ального втшення у традищйному розумшт, ïï не можна побачити, в1дчути, спробувати чи транспортувати, а виробництво, продаж i споживання вщбуваеться одночасно та вс1 зазначет стади пов'язат мш собою;
• незбережешсть: страхову послугу не можна виробляти наперед i збер1гати з метою подальшого продажу;
Науковий вкчшк, 2006, вип. 16.2
• ризиковашстъ: ризик стосуеться як страховика, так i страхувальника, нап-риклад, ризик страхувальника полягае у тому, що якщо тд час ди договору страхування не настане страховий випадок, то страхувальник втрачае страхову премш, яку сплатив;
• часова обмеженгстъ: страховий захист д1е протягом певного перюду часу, який вказуеться у договор1 страхування;
• страхову послугу не можна запатентувати, майже неможливо заощадити, (за винятком страхування життя та пенсш) чи передати як власшстъ: не мае змогу передати право нею скористатися шшому суб'екту, окр1м випадюв, пе-редбачених договором страхування.
У сучасних умовах страхова послуга мае вщповщати потребам спожи-вач1в, забезпечувати прибуток страховш компани й базуватися на и сильних можливостях, вщповщати стратепчним завданням страхово! компани, мае ма-ти перевагу над аналопчними послугами компанш-конкурента. Сьогодш кожна страхова компашя в умовах гостро! конкурентно! боротьби, прагне шд-вищувати р1вень конкурентоспроможност пропонованих страхових послуг. Власне через це, ощнковими показниками конкурентоспроможност страхових послуг можуть бути:
• економ1чна випдтсть для кл1ента:
ту _ Ц min
Кев—~ц~ •
• оперативтсть надання страхово! послуги:
T
_ -Lmm
О —
Ti
• комплекстсть обслуговування:
К = Ni
Кк — N-,
Nmax
де: Ц,11Ш - мшмальна щна послуги страхових компанш-конкурента; Ц - щна послуги i-о! страхово! компани; Tmin - мтмальш витрати часу на надання послуги страховими компашями-конкурентами; Ti - витрати часу на надання послуги кшенту i-тою страховою компанiею; Ni - кiлькiсть послуг фiзичним (юридичним) особам, що пропонуе i-та страхова компашя; Nmax - максимальна кшьюсть послуг фiзичним (юридичним) особам, що пропонують страхови-ки-конкуренти.
Кожна страхова компашя залежно вщ сво!х стратепчних завдань може розширювати i доповнювати цi показники. Але для усшшно! дiяльностi такi критери обов'язково мають бути, а нехтування ними може призвести до змен-шення бази кшента.
Таким чином, видiленi науковi пiдходи до розумiння страхових послуг доповнюють уже iснуючi, а запропоноваш характернi ознаки й показники ощнки конкурентоспроможностi дають змогу глибше розум^и сутнiсть кате-горi! "страхова послуга".
Л1тература
1. Закон Украши "Про фшансов1 послуги та державне регулювання ринюв фшансових послуг"// Вщомосп Верховно'1 Ради. - 2002, № 1. - С. 1.
2. Говорушко Т.А. Страхов! послуги: Навч. пос. - К.: Центр навч. лгг-ри, 2005. - 400 с.
3. Розпорядження Кабшету МЫсгр1в Украïни "Про схвалення Концепци розвитку страхового ринку Украши до 2010 року" ид 23 серпня 2005 р. № 369-р. - Доступний з: www.rada.gov.ua.
4. Фурман В.М. Розвиток нових технологий у страхуванш// Фшанси Украши. - 2005, № 2. - С. 135-145.
5. Турбина К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования. - М.: Анкил, 2000. - 320 с.
6. Страхування: Пщручник/ Кер1вник авт. колективу i наук. ред. С.С. Осадець. - Вид. 2-ге, перероб. i доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 599 с.
7. Ротова Т.А., Руденко Л.С. Страхування: Навч. поабник. - К.: Кшв. нац. торг.-екон. ун-т, 2001. - 400 с.
8. Тринчук В.В. Формування та розвиток маркетингу страхових компанш: Автореф. дис. канд.... екон. наук: 08.06.01/ Кшв. нац. торг.-екон. ун-т. - К., 2005. -21 с.
9. Словник украшсько!' мови. [В 10-ти т. Ред. колепя: акад. 1.К. Бшодщ (голова) та ш-mi], т.7. По'1хати-Приробляти. - К.: Наук. думка, 1976. - 723 с.
10. Словник украшсько'1 мови. [В 10-ти т. Ред. колепя: акад. 1.К. Бшодщ (голова) та ш-mi], т.8. П-Р. - К.: Наук. Думка, 1977. - 927 с._
УДК 657.1:334 Асист I.I. Стещв, канд. екон. наук;
магктр Р.Я. Пахолок - Львiвська комерцшна академiя
ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЛIКОВОÏ ШФОРМАЦП ТА ÏÏ ЗНАЧЕННЯ ДЛЯ ЗАДОВОЛЕННЯ ПОТРЕБ КОРИСТУВАЧ1В
Проаналiзовано пщходи вчених до характеристики облшово'1 шформацп. Зап-ропоновано систему класифшацп i вимог щодо такого виду шформацп.
Assist. I.I. Stetsiv; master's degree R.Ya. Paholok - Commercial academy of Lviv
The characteristic of the accounting information its meaning for satisfaction of needs of the users
The approaches of the scientists to the characteristic of the accounting information are analysed. It is offered system of classification and requirements at such kind of the information.
Keywords: the economic information, system of classification, system of the requirements, the accounting information.
Актуальшсть. Сучасш умови господарювання шдвищують роль уп-равлшських ршень та оптимiзацiï вщносин з державою для виконання зав-дань суб'ектом економжи. Ефектившсть жи"тдояльнос^ шдприемства зале-жить вщ наявност та умшого використання економiчноï шформацп, основу якоï становить облжова. Це зумовлюе необхiднiсть чiткого визначення пора-метрiв ïï формування та вiдповiдностi цих параметрiв потребам користувачiв. Вирiшення такого завдання потребуе насамперед наукового обгрунтування за-гальноï характеристики облiковоï шформацп та ïï характеристики через кла-сифжацда i вимоги до цього виду економiчноï шформацп.
Аналiз проблеми. Огляд спецiальноï лiтератури в галузi бухгалтерсь -кого облiку е шдстави вважати, що визначення облiковоï iнформацiï та ïï кла-сифжащя вiдсутнi а вимоги системно не сформоваш [2, 5, 6, 8, 10, 12-15].
