CC BY
2
JEL: M 41, М 42, M 49, G22
4.4. ВЛИЯНИЕ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ЭТАПЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
©Тургаева Аксана Альбековна, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Экономическая безопасность»; ORCID: 0000-0002-8374-1706
Место работы: Астраханский государственный технический университет
a_turgaeva@mail.ru
Аннотация
Задача. Автором представлен механизм деятельности страхового рынка в современных условия, обоснование и акцентирование внимания на страховании как обособленной и актуальной отрасли. Изучение автором механизма деятельности страхового рынка и его структуры, источников доходов, финансовые потоки, позволит понять методику проведения внутреннего контроля страховых компаний, выявить недочеты и риски, разработать документацию по специфическим особенностям для более эффективного проведения внутреннего контроля.
Научный анализ, проводимый автором, выполняется с учетом специфики деятельности страховых компаний. Большое внимание уделено структуре страхового рынка нового поколения. Для осуществления экономического контроля нужно знать виды функционирования страховых организаций, а одним из этапов экономического контроля является внутренняя проверка всех бизнес процессов в компании. Автором дано описание всех участников страхового рынка. Представленная схема структуры страхового рынка связана с государственным регулированием.
Модель. Автор уделил внимание отраслевому аспекту страхового рынка, выделяющему особенности услуг страховых компаний, стадиям механизма деятельности страхового рынка с целью влияние его на этапы внутреннего контроля.
Выводы. Затрагиваются вопросы, остающиеся неизученными, несмотря на обширный интерес к созданию страхового портфеля для предприятия. Наибольший удельный вес в работе занимает вопрос и предложения связанные с системой защиты страхования предприятий, страховым программам для предприятий, которая должна обеспечить реформирование страховой защиты предприятий в отношении неисполнения обязательств со стороны страховых компаний, согласования по изменениям комплекса рисков и финансового состояния обоих сторон.
Практическое значение. Цель исследования состоит в формировании картины современного страхового рынка, выявлении степени достаточности ограниченных денежных ресурсов, определении основных источников притока финансовых поступлений страховщика. Данная работа является начальным этапом исследования внутреннего контроля в страховых компаниях.
Оригинальность. В результате проведения исследования современной структуры, финансовых потоков страховых организаций были предложены этапы проверки финансовых потоков в страховании.
Ключевые слова: страховой рынок, страховой портфель, риски, финансовые ресурсы, внутренний контроль, перестраховочные компании.
ВВЕДЕНИЕ
Можно отметить ряд причин, позволяющих рассматривать страховой сектор в качестве ключевого, старейшего объекта финансовой системы, проверенного многовековой практикой, требующего особого подхода к проведению внутреннего контроля.
Во-первых, Л.А. Орланюк- Малицкой [1.С. 11] и целый ряд других исследователей исходят из положения о страховании как востребованным способом управления социально-экономическими рисками. И, следовательно, назначение страхования видится в опосредованном взаимодействии страховой компании и предприятий, страховой компании и физических лиц, создании специфического товара по снижению финансовых угроз. М.А. Петров отмечает, что повышается значимость высокоразвитых и эффективных форм регулирования рисков глобализации, и активную роль в снижении степени риска, в управлении и контроле принадлежит страховому рынку. [2. С.24]
Во-вторых, появляются новые виды страхования [3. с.57], которые требуют проработки, изучения и формирования новых отношений и документов. Вопросы же внутреннего
контроля страховых компаний являются относительно новыми, до конца не изученными и не проработанным для новых видов бизнес процессов в страховании.
В-третьих, дополнения в законах связанных с проведением внутреннего контроля в страховых компаниях, требует от старейшей отрасли новых подходов в развитии внутреннего контроля1.
Однозначного понимания по каждому виду страхования и бизнес процессу в страховых компаниях в разрезе проведения внутреннего контроля, а также разграничения его по каждому в том числе новому виду страхования на сегодняшний день не сложилось.
Прежде всего, необходимо изучение деятельности современного страхового рынка с ее специфическими особенностями. А в дальнейшем изучив специфику деятельности страховой компании, структурную составляющую страхового рынка, можно переходить к исследованию внутреннего контроля,
1 Об организации страхового дела в Российской Федерации. статья 28.1. Внутренний контроль: федеральный закон от 27.11.1992 № 4015 -1 ФЗ (в действующей редакции) // «Российская газета». - №6.- 12.01.1993.
применяющего в компаниях, на основании которого разработать методику для каждого новоиспеченного бизнес процесса.
ОБОСНОВАНИЕ ОБОСОБЛЕННОЙ И АКТУАЛЬНОЙ ОТРАСЛИ СТРАХОВАНИЯ
Страховой рынок представляет собой сферу экономических отношений по поводу купли-продажи специфического продукта - страховой защиты. Совокупность страховых компаний и перестраховочных компаний, страхователей в лице юридических и физических лиц, страховых посредников, страховщиков, консалтинговых фирм образуют страховой рынок. Как отмечают А.В. Павлов [4.С. 34], Е.В. Терехова [5.С. 118] страховые компании, сосредотачивая значительные размеры временно свободных финансовых средств в страховых резервах, занимаются не только страховой, но и инвестиционно-финансовой деятельностью.
Во многих исследованиях современный страховой рынок рассматривается как всё больше выполняющего функции инвестиционных и кредитных институтов [6.С. 65; 7. С.128; 8. С. 15]. В данной сфере экономики резервные фонды страховых компаний занимают второе место после банковских депозитов по значимости кредитных ресурсов и в этой связи страховые компании превращаются в сложнейшие кредитно-финансовые институты. В современную управленческую деятельность в определенной мере заложен риск, в этой связи возникает проблема измерения риска, а также его влияния на результаты хозяйственной деятельности.
Основой развития страхового рынка выступает гарантированное воспроизводство - предоставление услуг пострадавшему. Оценка работы страховых компаний стала объектом, как теоретических разработок экономистов [9, с.175; 10, с.28; 10, с.40; 13, с.1132], так и основой поиска практических мер по повышению надежности страховой услуги.
Одной из приоритетных задач государства является развитие национальной системы страхования. Развитие страхового рынка во многом способствует формированию инвестиционных ресурсов и обеспечению социально-экономической стабильности страны. Страховой рынок представляет собой совокупность финансовых институтов, формирующих социально-экономическую среду и способствующих осознанию объективной необходимости страхования рисков и возможностью получения страховой защиты страхователем; инструментов, выражающих процесс предоставления страховых услуг; экономических отношений по поводу купли-продажи страховой услуги, как специфического товара.
Для того чтобы страховой рынок существовал необходимо наличие общественного спроса на услуги страховых компаний и присутствие самих страховщиков, которые способные удовлетворить данный спрос. Все подходы к сущности современного страхового рынка можно разделить на видение его как сложной, интеграционной системы в которую входят продавцы, покупатели, посредники и государство [14, с.66; 15, с.8; 16, с.114; 17, с.92], и подходы, представляющие данную отрасль как совокупность видов страхования и бизнес процессов [18, с.2; 19, с.174; 20, с.93; 21, с.395].
Структура страхового рынка нового поколения представлена на рисунке 1 [1, с.153].
Как видно из рисунка 1 структура современного страхового рынка включает множество различных участников и каждый из них выполняет определенную функцию.
Таким образом, первый подход, позволяет определить категории участников и их функционал.
Продавцами страховых услуг являются страховщики, их объединения, перестраховочные организации. Причем перестраховщики продают свои услуги страховым компаниям с целью обеспечения финансовой устойчивости последних. При наступлении страхового случая страховая компания возмещает ущерб страхователю, а после этого перестраховщики возмещают ущерб прямой страховой компании в соответствии с условиями договора перестрахования.
Покупатели страховых услуг являются юридические и физические лица, нуждающиеся в страховании имущества, жизни и других видах страхования.
Посредники в страховании играют не маловажную роль. Оценка качества страховой услуги является сложной процедурой, в ряде случаев затяжной, поэтому без работы посредников не обойтись. Они способствуют заключению договора между страховщиком и страхователем [1. с.94].
Государство еще один участник экономических отношений в страховании, который регулирует страховую деятельность, определяет субъектов страхового дела.
Агенты, например, осуществляют посредническую деятельность в интересах страховщика и от его имени. Агент занимается осмотром и принятием на страхование имущества, оформлением договоров страхования, инкассацией страховых взносов, приемом заявления о заключении договора, продлением и изменением условий в договоре.
Посредники, как говорилось выше, помогаю заключать договора страхования и перестрахования, сами же не являясь участниками договора страхования.
Брокеры занимаются посреднической деятельностью в страховании в интересах страхователя, по его поручению и от своего имени. Брокеры анализируют страховой риск и подбирают наиболее оптимального страховщика, предоставляет услуги по оценке риска, организуют услуги аварийного комиссара.
Деятельность общества взаимного страхования бесприбыльна и заключается в солидарной раскладке ущерба, их услуги предоставляются по себестоимости, работают они без посредников.
Перестраховочные компании работают в атмосфере полного отсутствия прямого законодательного регулирования и их деятельность опирается на принципы и нормы делового оборота. Клиентами перестраховочных компаний являются сами профессиональные участники страхового рынка, то есть цеденты.
Страховые пулы, как добровольные объединения страховщиков строятся на принципе сострахования. Страховые пулы создаются на основании договора товарищества в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Обычно организуются при страховании опасных, незнакомых, новых и крупных рисков.
В соответствии с законодательством Российской Федерации определяются субъекты страхового дела, (рис. 2).
Рис. 1. Структура современного страхового рынка.
Рис. 2. Субъекты страхового дела.
Субъекты страхового дела, представленные на рисунке 2, имеют право образовывать союзы (например, «Всероссийский союз страховщиков» или «Российский союз автостраховщиков»), ассоциации (например, «Ассоциация профессиональных страховых брокеров и консультантов» или «Ассоциация страховщиков топливно-энергетического комплекса»), страховые пулы (например, «Российский ядерный страховой пул» или «Российский страховой яхтенный пул»).
Анализ структуры страхового рынка позволяет выделить дополнительные области проведения экономического контроля в разрезе его участников и субъектов страхового дела. Таким образом, функции каждого участника можно рассматривать как дополнительный бизнес процесс для целей внутреннего контроля. Вопросы изучения системы внутреннего контроля в настоящее время затрагивают многих исследователей. В трудах Д.Ю. Филипьева [22, с.69] рассматриваются вопросы построения процесса внутреннего контроля в систему управления организацией. Упор в его работе «Эффективность внутреннего контроля: проблемы и критерии оценки» делается на подходе к трансформации не доведенной до совершенства
системы внутреннего контроля в функции и обязанности персонала.
Надо отметить, что страховая деятельность в России подлежит лицензированию и осуществляется при условии оплаченного уставного капитала в размере не ниже установленных законодательством нормативов, который позволяет обеспечить присутствие финансово устойчивых страховых компаний на рынке. Таким образом, осуществляется финансовая гарантия выполнения обязательств по договору страхования.
Один из главных условий максимальной защищенности сбережений граждан по страхованию является то, что если страховая компания занимается страхованием жизни, то она может осуществлять только сопутствующие виды страхования: от несчастных случаев и болезней, медицинское и пенсионное страхование. В этом случае заниматься страхованием имущества и гражданской ответственностью компания не может. То есть страховые компании должны быть специализированными.
В структурном плане страховой рынок представлен в трех аспектах и представлен на рисунке 3.
Рис. 3. Структурные аспекты в плане страхового рынка. Составлено автором.
Как видно из рисунка 3 страховые компании могут иметь различные организационные формы: акционерные, взаимные, частные и государственные страховые компании. По территориальному аспекту выделяют региональные, внутренние и внешние страховые рынки. Отраслевой аспект подразделяет рынки на прямого страхования и перестрахования, личное и имущественное страхование.
Уже такое деление страхового рынка требует индивидуального подхода в разработке этапов, структуры проведения внутреннего контроля в страховании. В отличие от услуг, предоставляемые другими отраслями экономики, страховая услуга представляет собой переключение риска со страхователя на страховщика и в этом есть особенность данной услуги.
Если рассматривать механизм деятельности страхового рынка, его можно показать в три стадии:
1. Перепродажная подготовка и собственно продажа страховой услуги;
2. Несение ответственности страховщика;
3. Выплата компенсации.
При этом первые два являются обязательными стадиями деятельности страхового рынка. А последняя стадия вероятностная, то есть компенсацию страхователь получает, только если наступает неблагоприятное событие, которое повлекло за собой убыток.
Страховая компания для обеспечения своих обязательств перед страхователями должна располагать определенным финансовым потенциалом. Финансовый потенциал страховщика - это финансовые ресурсы, которые находятся в финансовом обороте и используются для осуществления финансовой, инвестиционной и страховой деятельности.
Внутренний контроль в страховании можно рассматривать в разрезе источников финансирования, финансовых ресурсов организации. На рисунке 4 показано структурирование финансовых ресурсов по источникам финансирования [23. с.46].
Финансовые ресурсы страховой организации
Собственный капитал
Привлеченный капитал
Капитал Прочие
накопления взносы
юридических
лиц
1
накопления
Страховые резервы
Заемный капитал
Кредиты банков
Фонды социальной сферы
Нераспределенная
&S В 8
Фонд накопления
Рис. 4. Структура финансовых ресурсов страховщика по источникам финансирования. Как видно из рисунка 4 собственный, заемный и привлеченный капиталы являются составляющими финансовых ресурсов страховой компании. Взносы учредителей, прибыль от страхо-
вой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности составляют собственный капитал компании.
Таким образом собственный капитал состоит из уставного, добавочного, резервного капиталов и нераспределенной прибыли. Страховые резервы составляют привлеченный капитал. Заемный капитал страховой компании - это кредиторская задолженность. Вся деятельность страховой компании заключается в создании денежных фондов.
Основными источниками притока финансовых поступлений страховщика остаются страховые премии, а оттока - расходы на ведение дела и страховые выплаты. Приток денежных средств является положительным финансовым потоком, их отток - отрицательным потоком. Данные потоки либо увеличивают, либо уменьшают капитал, трансформируя его из одной формы в другую.
Главная задача в управлении финансовыми потоками является выявление степени достаточности ограниченных денежных ресурсов и определение эффективных и оптимальных направлений их использования.
Движение финансовых средств страховщика представляют собой кругооборот финансовых потоков, то есть поступление, расходование и преобразование первых. Теорию денежных потоков в качестве базы для внутреннего контроля в общем понимании рассматривается Н.В. Жуковым [24, С.39], который предлагает считать «направление, характер и результативность движения денежных средств» их классификационным признаком во внутреннем контроле. Совокупный и чистый потоки денежных средств смело можно принимать за контрольный показатель их результативности. Внутренний контроль предлагаем проводить в разрезе текущих (основного вида деятельности - страхования), инвестиционных (деятельности преумножения капитала, создания новых активов, приобретения) и финансовых (деятельности по финансированию на долевой основе) денежных потоков.
Страховая услуга - это основное направление деятельности страховщика, но при этом страховая организация состоит в связи с другими видами деятельности, которые помогают в формировании финансовых ресурсов: финансовая, перестраховочная и инвестиционная. Схему финансовых потоков, которые возникают при осуществлении страховой деятельности составленная Орналюк-Малицким представляет весь механизм финансовых потоков по страхованию. [1. С. 660].
Договор страхования Договор перестрахования
Страхователь
Страховщик
Перестраховщик
Страховщик
Агентский договор Страховой посредник 5
Страховщик
Трудовой договор
Штатный сотрудник 6
Страховщик
Рис. 5. Схемы финансовых потоков по страхованию. 1- Страховая премия; 2 - страховая выплата; 3 - перестраховочная премия; 4 - выплата, вознаграждение; 5 - вознаграждение;
6 - оплата труда. Основные виды деятельности в страховой компании тесно связаны с заключением договоров по ним. Как показывают исследования экономистами, финансовые потоки формируют-
ся между страхователем и страховщиком по поводу поступления страховых премий и выплат, между перестраховочной компанией и страховой компанией, агентами-страховщиками и страховой компанией по поводу выплаты комиссионных, между сотрудниками компании и страховщиком в связи с оплатой труда [25, с.103; 26, с.60].
Финансовые ресурсы по текущей деятельности возникают при проведении страхования, перестрахования и сострахования. Типичные финансовые потоки, возникающие в страховании от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в страховании можно разделить на положительные и отрицательные финансовые потоки. Финансовые ресурсы по инвестиционной деятельности связаны с приобретением и выбытием инвестиций.
Финансовые ресурсы по финансовой деятельности связаны с изменением размеров заемного и собственного капитала. Положительная разница в пользу притока финансовых ресурсов говорит о стабильности страховой организации. Отрицательная разница - о финансовых трудностях и увеличивает риск неплатежеспособности страховой организации. Платежеспособность страховщика также характеризует соотношение собственного и заемного капитала. Если в структуре капитала страховой компании доля собственного будет выше, чем заемного капитала, то можно судить о высоком запасе финансовой прочности.
Главными источниками формирования финансовых ресурсов страховой компании являются собственный и заемный. Главной составляющей последнего являются страховые резервы. Страховые события могут наступить, а могут и не наступить, поэтому страховые резервы имеют условное обязательство. Основой финансовой устойчивости страховой компании является адекватно рассчитанные страховые тарифы, наиболее верно сформированные страховые резервы.
Страховая услуга, являясь не осязаемой, имеет документальное подтверждение (договор), технические характеристики (описание объектов и рисков), юридические условия (гарантии выплаты возмещения), экономические условия (стоимость услуги, размер страховой суммы, франшиза, методы индексации) и материализуется в денежной форме при наступлении страхового случая.
Для успешности страхового рынка страховая услуга и система страховой защиты должны обеспечить максимальное смягчение последствий реализации страховых рисков, формирование оптимального страхового портфеля для юридического лица.
Исследования увязки риска, доходности и внутреннего контроля подчеркивают узость прикладного значения внутреннего контроля, так как он ограничивается областью связанную с финансовыми активами [27, с.14; 28, С.35; 29, с.14].
Таким образом, внутренний контроль можно проводить в отношении финансовых потоков (рис. 6).
Прозерка финансовых потоков Б страховании
Проверка потоков собственных финансовых ресурсов
Проверка потоков привлеченных финансовых ресурсов
Проверка потоков :: текущей деятельности
Проверка потоков по инвестиционной деятельности
Проверка потоков по финансовой деятельности
По способу исчисления - Проверка валового притока
_ Проверка чистого притока
По направлению движения Проверка положительного потока
Проверка отрицательного потока
По уровню достаточ н ости Проверка избыточного потока
Проверка недостаточного потока
Рис. 6. Проверка финансовых потоков в страховании.
Главными элементами системы страхования предприятия являются методы оценки рисков и их выявление, оценка имущества независимыми компаниями - оценщиками, мониторинг финансового состояния страховых компаний методом проведения тендера, создание определенных структур по управлению рисками предприятия, механизм проведения внутреннего аудита и сравнение его результатов с оценкой сюрвейера.
При этом необходимо создание страхового портфеля для предприятия, проведения мониторинга страховых рисков, который позволил бы дать оценку страховым рискам и выявил необходимость страхового покрытия, как показано на рисунке 7 [1. С.567].
Производственный аудит в свою очередь должен включать расчет максимально возможного убытка по производствам, агрегатам и цехам, а также стоимость имущества по видам и подразделениям, оценить износ имущества, выявить зоны концентрации рисков и определить общий уровень производственного риска.
Как показано на рисунке 7 для формирования страхового портфеля предприятия наиболее выгодного для него необходимо:
- выявление и классификация рисков предприятия, при этом проводится производственный аудит и определяется комплекс рисков, составляется реестр страховых рисков;
- количественная оценка страховых рисков независимыми оценщиками, самими подразделениями предприятия и на этой основе определить и дифференцировать фактический ущерб;
- формирование и мониторинг страхового портфеля предприятия проводимый страховыми компаниями, перестраховочными и другими участниками страхового дела и определение страховых сумм, уровень страхового покрытия и других стоимостных показателей;
- комплекс методов выявления и оценки рисков;
- идентификация страховых рисков.
По направлению деятельности
Рис. 7. Механизм выявления страховых рисков и формирование страхового портфеля предприятия.
Система защиты страхования предприятий должна обеспечивать по максимуму смягчение последствий реализации страховых рисков, формирование идеальной совокупности договоров страхования по всем видам и уровням покрытия, а значит оптимального страхового портфеля. Страховая защита должна обеспечить снижение рисков по неисполнению страховыми компаниями своих обязательств, адаптивность системы страховой защиты к изменению финансового состояния страхователей и к изменению комплекса рисков страхования.
Современный страховой рынок должен разрабатывать страховые программы для предприятий с наиболее выгодными соотношениями величины возможных потерь и затрат на страхование.
На рисунке 8 представлено механизм формирования программы по страхованию предприятий [1. с.565].
Кпиюкс догоюро! сграхоханнн
Дифференцированный уровни производственных рисков; страховых стоимостей; франшиз по агрегатам основного и вспомогательного производств, распределение лимитов ответственности страховщиков, перестраховщиков
Рис. 8. Формирование программ по страхованию предприятий.
При формировании программ страхования предприятий необходимо выявить оптимальное соотношение затрат на страхование (оценка рисков и их выявление, организационные затраты) с величиной возможных потерь (возобновление производственного процесса, восстановление оборудования и тому подобное).
Для формирования программ по страхованию необходимо проведение внутреннего производственного аудита и сравнение его результатов с результатами сюрвейерских оценок, проведение оценки имущества предприятий независимыми оценочными компаниями и предприятием-страхователем.
Как показывает рисунок 8 для клиента страховая услуга материализуя, приобретает потребительскую стоимость, через решение возникших бизнес-задач по манипулированию финансами в интересах страховых обязательств.
Весь механизм отношений между страховщиками и клиентами показано на рисунке 8.
Как видно из рисунка 8 страховую компанию и страхователя связывают правовые отношения в виде договора, экономические отношения в форме потребления страховой услуги, рыночными отношениями в процессе купли и продажи страхового продукта.
Страхование предприятия определяются объемами производства, своими масштабами [30, с.92]. Для формирования страховых программ по корпоративным страхователям большое влияние оказывает уровень франшизы, лимиты ответственности и, безусловно, распределение страхового покрытия. Всё это имеет непосредственное влияние на величину страховой премии.
Это базируется на формировании страхового портфеля предприятия.
Страховщик
Продает (предлагает} на страховом рынке Реализует (выполняет) обязательства перед клиентом Производит (страховые продукты)
1 | |
Страховой продукт (указанные б договоре страхования) Страховой бизнес процесс Страховые услуги (заявленные клиентом)
i i 1
Покупает (заключение договора) Заказывает страховую защиту Потребляет (результат выполнения)
Клиент (страхователь)
Рис. 9. Механизм отношений страховщика и страхователя.
Современный страховой рынок должен отходить от фрагментарных договоров страхования и сосредотачиваться на системе страхования корпоративных страхователей как систематический механизм обеспечивающий снижение производственных рисков. Для того чтобы страховая компания была способна выполнять свои обязательства перед клиентами, она должна правильно распорядиться своими финансовыми ресурсами [31, с.101]. Последние как известно постоянно находиться в движении и во временном аспекте представляют собой финансовые потоки.
ВЫВОДЫ
Современный страховой рынок на данном этапе развития является важным стратегическим направлением экономической политики государства. Страховая отрасль призвана обеспечить высокий уровень активности и постоянно вносит не малый вклад в экономический рост страны.
Реализация инновационных систем и механизмов страховой защиты обеспечивает стабильность и безопасность развития бизнеса, производства и является принципиальным условием эффективного развития национальной экономики.
Сегодняшние изменения в современной системе экономических отношений в России приводят к коренным преобразованиям отечественного страхового рынка. Исследование современного состояния страхового рынка позволяют оценить место отрасли страхования в экономике страны, внедрение новых подходов и методик проведения внутреннего контроля страховых компаний. Изучение проблем и перспектив, современной структуры сформирует новый взгляд на основные возможности развития российского страхового рынка в будущем.
По своей природе внутренний контроль всегда должен претерпевать реформирование, дополнение в соответствии с изменяющимися условиями развития экономической жизни государства. В немалой степени это касается страхования, которое развивается с большой скоростью и в тоже время пересматривается законодательно в части контроля. В этой связи новый взгляд на контроль в разрезе структурной составляющей, финансовых потоков и ряд других специфических особенностей в страховании должен является предпосылкой развития внутреннего контроля.
Статья проверена программой «Антиплагиат». Оригинальность 80,18%.
Список литературы:
1. Орланюк-Малицкой Л.А., Яновой С.Ю. Страхование. Учебник для бакалавров, М.: Изд-во Юрайт,2012. - с.660
2. Петров М.А. Интеграция рынков в условиях глобализации на примере страхового рынка // Финансы, деньги, инвестиции. -Фининформсервис Ника. -Москва. - 2003.- №7(7).- с. 22-28
3. Fedorova A.Yu., Dorozhkina N.I. The development of new types of insurance in Russia// Economics, management, finance in the view of modern research. - 2017. -с. 56-63
4. Павлов А.В. диссер. канд.экон. наук. Повышение эффективности инвестиционной деятельности страховых компаний на рынке слияний и поглощений в сфере страхования. 2009г.
5. Терехова Е.В. Финансово-правовые аспекты страхования инвестиционной деятельности // Вопросы экономики и права. - 2012. -№ 47.- с. 116-120
6. Беспалова О.В.Развитие системы страхования в России на основе инновационно-инвестиционной деятельности. диссер. на соискание учен. степени канд. эконом. наук / Брянский государственный университет им. академика И.Г. Петровского. Брянск, 2012
7. Гнат Е.В., Гварлиани Н.Х., Палаткин А.С. Современные механизмы регулирования инвестиционной деятельности (на примере развития курортов). -монография. -2014.- с.344
8. Тургаева А.А. Двуединый процесс параллельного развития банковского сектора и страховых компаний. 8-я Международная научно-практическая конференция // Наука и общество. Великобритания, Лондон, 24 августа 2015 г. — 30 августа 2015- с.14-23.
9. Королев В.А., Галстян А.Ш., Шиянова А.А. Оценка финансовых результатов деятельности страховых компаний и анализ направлений стабилизации работы системы автострахования//Научно-технические ведомости санкт-Петербургского политехнического университета. Экономические науки. - 2008. -№3-2 (58).- с. 172-176
10. lurchenko M.Ye., Yurchenko-Tytarenko A.Yu. Assessment of the insurance company with laplace transform // Науковий вкник Полiсся. -2016. - №2 (6) -С. 26-30.
11. Москалева Е.Г. Анализ взаимосвязи чистой прибыли и чистого денежного потока по данным бухгалтерской отчетности страховой компании //Международный бухгалтерский учет. -2016.- №1 (391). -С. 26-46.
12. Марданов Р.Ш., Хасанова А.Ю. Оценка суммарной величины страховых выплат //Казанский экономический вестник. - 2012.- №1 (1).- С. 43-44.
13. Мызникова Т.Н. Критерий оценки финансовой устойчивости страховой организации // В сборнике: Наука ЮУрГУ. Материалы 67-й научной конференции. -2015. -С. 1131-1135.
14. Крупенко Ю.В. Модели оценки и прогнозирования финансовой устойчивости перестраховочных организаций //Вестник Гродненского государственного университета имени Янки Купалы. Серия 5. Экономика. Социология. Биология. - 2017.- Т. 7. №1.- С. 65-69.
15. Карпицкая М.Е., Сембиева Л.М. Страховая политика и стратегия ее формирования в условиях интеграционных процессов государств - участников ЕАЭС // Вестник Гродненского государственного университета имени Янки Купалы. Серия 5. Экономика. Социология. Биология. - 2019. -№1.- с. 6-15
16. Волкова Ирина Алексеевна Участие государства в регулировании страховых правоотношений // Власть. 2009. №4. -с.113-116
17. Насырова Гульмира Анатольевна Государственное регулирование конкуренции на страховом рынке // Journal of new economy. 2013. №3-4 (47-48). -с.90-94
18. Савенко Оксана Леонидовна Бизнес-процессы в страховании: содержание и эффективность в современных условиях // Вестник евразийской науки. 2016. №6 (37). -с.1-10
19. Румянцева Анна Валентиновна Актуальные вопросы классификации страхования // Ленинградский юридический журнал. 2013. №3 (33). -с.173-178
20. Чепурных Н. В., Малицкий М. С. Актуальные проблемы обязательного страхования в РФ // Вестник ЮГУ. 2015. №S3-2 (38). -с 93-96
21. Ширшов В. Ю. Место обязательных видов страхования в современной системе российского страхования // Пространство экономики. 2007. №4-3. - с.393-400
22. Филипьев Д.Ю. Эффективность внутреннего контроля: проблемы и критерии оценки // Аудиторские ведомости. - 2016.- №9.- С.69-70.
23. Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент страховых организациях. Учебное пособие для студентов вузов. М.: Юнити-Дана, 2012. -с.46
24. Жуков В.Н. Экономические теории, определяющие контуры развития внутреннего финансового контроля // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2014.- № 42 (228).- С.36-47
25. Шор Инна Михайловна Инструменты стратегического финансового управления страховой компанией // Вестник АГТУ. Серия: Экономика. 2012. №2 -с.102-108
26. Диденко В.Ю. Финансовая стратегия - основа финансового планирования в страховой организации // Финансы и кредит. 2008. №15 (303). -с.57-65
27. Белик Н.В., Митрофанов А.В. Возможности бухгалтерского аутсорсинга для целей организации внутреннего контроля субъектами
малого предпринимательства // Международный научно-исследовательский журнал. - 2016.- №7 (49). -С. 12-15
28. Колесов Е.С. Аналитическое обеспечение внутреннего контроля эффективности инвестиционной деятельности //Инновации и инвестиции. - 2016. -№9. - С. 33-40
29. Kartashova Olga Ivanovna, Molchanova Olga Vladimirovna and Axana Turgaeva. Insurance Risks Management Methodology// Journal of Risk and Financial Management. -2018г.- с.1-15.
30. Шилкина Т. Е. Современная структура и условия развития российского страхового рынка // Вестник РУК. - 2018. -№3 (33)-с.91-96.
31. Тургаева А.А. Методы диагностики финансовой безопасности страховой компании, применяемые внутренним контролем // Международная научно-практическая конференция «Инновации как инструмент развития и модернизации экономики». г. Казань, 26 ноября 2019г.-С.100-107
РЕЦЕНЗИЯ
на статью «Влияние механизма функционирования страховых организаций на этапы внутреннего контроля» Необходимость внедрения на постоянной основе внутреннего контроля деятельности страховых организаций обусловлено участием страховых компаний в исполнении обязательств по государственным контрактам. Это потребует от них корректировку процессов всех подразделений. Цель исследования состоит в формировании картины современного страхового рынка, выявлении степени достаточности ограниченных денежных ресурсов, определении основных источников притока финансовых поступлений страховщика. Данная работа является начальным этапом исследования внутреннего контроля в страховых компаниях.
Проведенные автором исследования расширяют возможности понимания сути проблематики в указанной предметной области.
Рукопись написана на высоком научном уровне, автор предлагает свои подходы к реализации на практике исследуемого процесса.
Автором обозначены проблемы, которые необходимо преодолеть по раскрываемым в статье аспектам.
Приведенные автором результаты исследования расширяют методологию, и предлагают практические подходы к решению исследуемых аспектов, что в значительной степени обуславливает практическую значимость.
Представляется, что статья подготовлена на высоком теоретическом и практическом уровне, носит целенаправленный характер, отвечает требованиям, предъявляемым к работам данного уровня.
Рецензент
профессор Департамента учета, анализа и аудита ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», д-р экон. наук
Ситнов Алексей Александрович
THE INFLUENCE OF THE MECHANISM OF FUNCTIONING OF INSURANCE ORGANIZATIONS ON THE STAGES OF INTERNAL CONTROL
a_turgaeva@mail.ru
© Turgaeva Aksana A., PhD in Economics, assistant professor, ORCID: 0000-0002-8374-1706 Work place: Astrakhan State Technical University
Annotation
Task. The author presents the mechanism of the insurance market in modern conditions, the rationale and focus on insurance as a separate and relevant industry. Studying by the author of the mechanism of the insurance market and its structure, sources of income, financial flows, it will help to understand the methodology for conducting internal control of insurance companies, identify shortcomings and risks, develop documentation on specific features for more effective internal control.
The scientific analysis conducted by the author is carried out taking into account the specifics of the activities of insurance companies. Much attention is paid to the structure of the new generation insurance market. For the implementation of economic control, you need to know the types of functioning of insurance organizations, and one of the stages of economic control is an internal audit
of all business processes in the company. The author describes all participants in the insurance market. The presented structure of the insurance market is related to state regulation.
Model. The author paid attention to the industry aspect of the insurance market, highlighting the features of the services of insurance companies, the stages of the mechanism of the insurance market with the aim of influencing it on the stages of internal control.
Summary. Issues that remain unexplored are discussed, despite the extensive interest in creating an insurance portfolio for the enterprise. The largest share in the work is occupied by the question and suggestions related to the enterprise insurance protection system, insurance programs for enterprises, which should ensure the reform of the insurance coverage of enterprises with respect to defaults on the part of insurance companies, coordination of changes in the complex of risks and financial condition of both parties. Practical importance. The purpose of the study is to form a picture of the modern insurance market, to identify the degree of sufficiency of limited financial resources, to determine the main sources of financial inflow of the insurer. This work is the initial stage of the study of internal control in insurance companies.
Originality. As a result of a study of the modern structure, financial flows of insurance organizations, stages of checking financial flows in insurance were proposed.
Keywords: insurance market, insurance portfolio, risks, financial resources, internal control, reinsurance companies
Reference list:
1. Orlanyuk- Malitskaya L.A., Yanova S.Yu. Insurance. Textbook for bachelors, Moscow: Yurayt Publishing House, 2012. - p.660
2. Petrov M.A. Integration of markets in the context of globalization on the example of the insurance market // Finance, money, investments. -Fininformservice Nick. -Moscow. - 2003.- No. 7 (7) .- p. 22-28
3. Fedorova A.Yu., Dorozhkina N.I. The development of new types of insurance in Russia // Economics, management, finance in the view of modern research. - 2017. - p. 56-63
4. Pavlov A.V. thesis Candidate of Economics. sciences. Improving the efficiency of investment activities of insurance companies in the market of mergers and acquisitions in the field of insurance. 2009
5. Terekhova E.V. Financial and legal aspects of investment insurance // Issues of Economics and Law. - 2012.-№ 47.- p. 116-120
6. Bespalova OV Development of the insurance system in Russia on the basis of innovation and investment activity. thesis scientist. degree of cand. economy Sciences / Bryansk State University. Academician I.G. Pe-trovsky. Bryansk, 2012
7. Gnat E.V., Gvarliani N.Kh., Palatkin A.S. Modern mechanisms for regulating investment activity (for example, the development of resorts). -monograph. -2014.- p. 344
8. Turgaeva A.A. A two-pronged process of parallel development of the banking sector and insurance companies. 8th International Scientific and Practical Conference // Science and Society. Great Britain, London, August 24, 2015 - August 30, 2015 - pp. 14-23.
9. Korolev V.A., Galstyan A.Sh., Shiyanova A.A. Evaluation of the financial results of the activities of insurance companies and analysis of the directions of stabilization of the auto insurance system // Scientific and Technical Journal of St. Petersburg Polytechnic University. Economic sciences. - 2008.-№3-2 (58) .- p. 172-176
10. Iurchenko M.Ye., Yurchenko-Tytarenko A.Yu. Assessment of the insurance company with laplace transform // HayKOBUiM bíchmk no.niccfl. -2016. - No. 2 (6) -C. 26-30.
11. Moskaleva E.G. Analysis of the relationship of net profit and net cash flow according to the financial statements of the insurance company // International Accounting. -2016.- No. 1 (391). -FROM. 26-46.
12. Mardanov R.Sh., Khasanova A.Yu. Estimation of the total value of insurance payments // Kazan Economic Bulletin. - 2012.- No. 1 (1) .S. 43-44.
13. Myznikova T.N. A criterion for assessing the financial stability of an insurance organization // In the collection: Science SUSU. Materials of the 67th scientific conference. 2015. -FROM. 1131-1135.
14. Krupenko Yu.V. Models for assessing and forecasting the financial stability of reinsurance organizations // Bulletin of Grodno State University
named after Yanka Kupala. Series 5. Economics. Sociology. Biology. -2017.- T. 7. No. 1.- S. 65-69.
15. Karpitskaya M.E., Sembieva L.M. Insurance policy and the strategy of its formation in the context of the integration processes of the EAEU member states // Bulletin of the Yanka Kupala Grodno State University. Series 5. Economics. Sociology. Biology. - 2019.-№1.- p. 6-15
16. Volkova Irina Alekseevna State participation in the regulation of insurance legal relations // Power. 2009. No4. -S. 113-116
17. Nasyrova Gulmira Anatolevna State regulation of competition in the insurance market // Journal of new economy. 2013. No. 3-4 (47-48). -S.90-94
18. Savenko Oksana Leonidovna Business processes in insurance: content and efficiency in modern conditions // Bulletin of Eurasian science. 2016. No6 (37). -S. 1-10
19. Rumyantseva Anna Valentinovna Actual issues of insurance classification // Leningrad Journal of Law. 2013. No3 (33). -S. 173-178
20. Chepurnykh N.V., Malitsky M.S. Actual problems of compulsory insurance in the Russian Federation // Vestnik YuGU. 2015. No. S3-2 (38). -s 93-96
21. Shirshov V. Yu. The place of compulsory types of insurance in the modern system of Russian insurance // Space of Economics. 2007. No. 43. - p. 393-400
22. Filipiev D.Yu. The effectiveness of internal control: problems and evaluation criteria // Audit statements. - 2016.- No. 9.- P.69-70.
23. Nikulina N.N. Financial management of insurance organizations. Textbook for university students. M .: Unity-Dana, 2012 .-- p. 46
24. Zhukov V.N. Economic theories that determine the contours of the development of internal financial control // Financial analytics: problems and solutions. - 2014.- No. 42 (228) .- P.36-47
25. Shor Inna Mikhailovna Instruments for strategic financial management of an insurance company // Vestnik ASTU. Series: Economics. 2012. No.2 -S.102-108
26. Didenko V.Yu. Financial strategy - the basis of financial planning in the insurance organization // Finance and credit. 2008. No. 15 (303). -S. 57-65
27. Belik N.V., Mitrofanov A.V. Opportunities for accounting outsourcing for the organization of internal control by small businesses // International Scientific Journal. - 2016.- No. 7 (49). -FROM. 12-15
28. Kolesov E.S. Analytical support of internal control of investment activity efficiency // Innovations and investments. - 2016.-№9. - S. 33-40
30. Shilkina T. E. The modern structure and development conditions of the Russian insurance market // Bulletin of RUK. - 2018.-№3 (33) -p. 91-96.
31. Turgaeva A.A. Diagnostic methods of financial security of the insurance company, used by internal control // International scientific-practical conference "Innovation as an instrument for the development and modernization of the economy." Kazan, November 26, 2019-S.100-107
