CC BY
17
8. Ветлужских Е. Мотивация и оплата труда: Инструменты. Методики. Практика / Е. Ветлужских. - М. : Изд-во "Альпина Бизнес Букс", 2008. - 133 с.
9. Доблаев В.Л. Теория организации / В.Л. Доблаев. - М. : Изд-во Ин-та молодежи, 1995. - 174 с.
10. Иванова С.В. Мотивация на 100 %: А где же у него кнопка? / С.В. Иванова. - М. : Изд-во "Альпина Бизнес Букс", 2005. - 288 с.
11. Ильин Е.П. Мотивация и мотивы / Е.П. Ильин. - СПб. : Изд-во "Питер", 2006. -
512 с.
12. Карпунь 1.Н. Мотиващя i стимулювання шновацшно!' дiяльностi шдприемства / 1.Н. Карпунь // Вюник Нащонального ушверситету "Львiвська жштехнжа". - Сер.: Екож^ч-на. - Львiв : Вид-во НУ "Львiвська полггехнжа", 2008. - № 628. - С. 529-533.
13. Кривокора Е.И. Коммуникационное обеспечение управления производством и сбытом / Е.И. Кривокора / Северокавказский государственный технический университет. - Пятигорск : Изд-во СевКавГТУ. - С. 80-85.
14. Мазур И.И. Корпоративный менеджмент : учебн. пособ. / И.И. Мазур, В.Д. Шапиро. - Изд. 2-ое, [перераб. и доп.]. - М. : Изд-во "Омега-Л", 2008. - 781 с.
15. Шпак Н.О. Основи комушкацшного менеджменту промислових шдприемств : мо-нографiя / Н.О. Шпак. - Львiв : Вид-во НУ "Львiвська полггехнжа", 2011. - 328 с.
Молочник Ю.Б., Шпак Н.О. Место и роль сотрудников в коммуникационной системе промышленного предприятия
Исследована проблема коммуникаций на промышленном предприятии, определено место и роль сотрудников в коммуникационной системе предприятия.
Ключевые слова: коммуникация, мотивация, коммуникационная система, коммуникационный процесс.
Molochyk Yu.B., ShpakN.O. Place and role of workers in the communications system at industrial enterprise
The problem of communications in the enterprise is investigated, the place and role of employees in enterprise communications systems are defined.
Keywords: Communication, motivation, communications system, communications process.
УДК338.05 Здобувач Н.Я. Хтяк1 - 1нститутрегиональных досл\джень
НАН Украти
ВИКОРИСТАННЯ МЕТОД1В ТРАНСФЕРТНОГО Ц1НОУТВОРЕННЯ У СИСТЕМ1 РОЗВИТКУ БАНК1ВСЬКИХ
УСТАНОВ
Проаналiзовано можливють використання методу трансфертного цшоутворен-ня у стратепчному управлшському облжу банювсько! установи як засобу формуван-ня ефективно! продуктово! жштики, спрямовано! на максимiзацiю чистого процентного доходу.
Ключовг слова: банк, трансферте цшоутворення, центр прибутку, стимулятив-на маржа.
Постановка проблеми. Одним i3 завдань, як стоять перед банювсь-кими установами у процеш стратепчного планування, е застосування ефек-тивних методiв побудови портфелiв активних i пасивних операцш, як забез-печували б максимiзацiю операцшного прибутку за прийнятного рiвня фшан-сових, кредитних та операцшних ризиюв. Фактор потенщалу ринку i можли-
1 Наук. керiвник: проф. С.В. Васильчик, д-р. екон. наук
352
Збiрник науково-технiчних праць
Науковий вкник Н.1Т У Укра'1'ни. - 2011. - Вип. 21.18
вють збшьшення питомо! ваги у ньому е одним iз ключових пiд час розроб-лення стратеги дiяльностi банювсько! установи.
Одним з iнструментiв формування оптимально! структури балансу банювсько! установи, як сукупност портфелiв операцш, е метод трансфертного щноутворення.
Анал1з останн1х досл1джень 1 публ1кац1й. Як зазначають Н .П. Дре-бот, Н.Р. Галайко, О.Р. Галько стратегiчне планування визначае основш ще!, цiлi та стратеги дiяльностi банку в умовах конкретного ринку i е процесом розроблення загально! концепци, яка слугуе основою для прийняття ключових ршень щодо допустимого ризику, методiв ведення конкурентно! бороть-би, перспектив розширення дiяльностi, бажаного рiвня прибутковосп. У Ме-тодичних рекомендацiях щодо оргашзацп процесу формування управлшсько! звггносп в банках Укра!ни йдеться, зокрема, що пiд час розроблення страте-гiчного плану враховуються прiоритетнi змши в напрямах розвитку банку та його фшш, !х потенцiйнi можливост та перспективи.
Варто зазначити, що довготермшова стратегiя дiяльностi банювських установ та розроблюваш для !! реалiзацп фiнансовi плани на роки, охоплеш горизонтом стратеги, формуються на основi даних фiнансового облiку. Вод-ночас очевидно, що розподш планових показниюв мiж окремими структур-ними шдроздшами, якi утворюють мережу банювсько! установи, повинен вщбуватися з використанням елеменпв управлiнського облiку або ж, як його називають окремi дослiдники, госпрозрахунку. Зокрема, О.О. Терещенко, Н.В. Волошанюк стверджують, що ефективним регулятором внутршшх фь нансових вiдносин у банку з фЫями е госпрозрахунок, використання прин-ципiв якого передбачае створення в банку системи оргашзацп дiяльностi та управлшня - механiзму внутршнього господарського розрахунку.
Отже, управлiнський облж веде банк для забезпечення внутршшх потреб в шформацп, виходячи зi специфiки та особливостей дiяльностi й структури управлшня. У Методичних рекомендащях щодо оргашзацп процесу формування управлшсько! звггаосл в банках Укра!ни визначаеться, що управлiнський облiк подшяеться на оперативний i стратегiчний. У межах стратепчного управлiнського облiку формуеться iнформацiя, на пiдставi яко! керiвництво банку мае змогу приймати обгрунтоваш стратегiчнi рiшення, зокрема стосовно загально! конкурентно! стратеги.
При цьому одним з елеменпв функщонування управлiнського обл^ е система трансфертного цiноутворення, з допомогою яко! забезпечуеться формування управлшського результату мережi банку у частиш чистого процентного доходу. Трансфертне щноутворення - це процес формування структури трансфертних щн банку.
Трансфертш щни - внутрiшнi розрахунковi цiни на фiнансовi ресурси, яю перерозподiляються мiж центрами прибутку банку (структурними тдроздшами, яю контролюють певнi статтi доходiв i витрат - фЫями, вщдшення-ми, шдроздши Головного банку). Центр прибутку забезпечуе реалiзацiю (просування) банкiвських операцiй i послуг на ринку.
5. 1нформацшш технолог'' галузi
353
Невир1шем1 частини проблеми. Щдходи щодо визначення та засто-сування трансфертно! цiни ресуршв у системi банкiвських установ висвггаено у роботах як зарубiжних, так i вiтчизняних дослiдникiв. Проте переважна бшьшють iз них (Н.П. Дребот, Н.Р. Галайко, О.Р. Галько, О.А. Криклш, М.1. Макаренко, Т.Г. Савченко) дослщжують питання трансфертного щноут-ворення у контексп впливу на поди, що вщбулися, без проекцп на дiяльнiсть банювсько! установи у майбутньому.
Макаренко М.1., Савченко Т.Г., Криклш О.А. при цьому зазначають, що одним з основних принцитв побудови системи трансфертних цiн е спря-мованiсть на досягнення довготермiнових цшей, а також про те, що одним iз ключових факторiв визначення цшьово! функцп системи трансфертного щноутворення е 11 вщповщшсть тактичним та стратепчним цiлям дiяльностi банку. Однак щ дослiдники не наводять у сво!х роботах практичних рекоменда-цiй щодо застосування цих тез.
Таким чином, на нашу думку, в юнуючих розробках недостатньо вис-вггаене питання щодо використання методiв трансфертного цiноутворення для визначення перспективних напрямiв розвитку багатофiлiйних банювсь-ких установ.
Отже, метою досл1джеммя е побудова моделi перспективно! дiяльнос-тi багатофшшно! банювсько! установи у розрiзi цен^в прибутку, яка мала б на мет максимiзацiю чистого процентного доходу кожного з цен^в iз вико-ристанням для цього методу трансфертного щноутворення. Використання методу трансфертного щноутворення при цьому е доцшьним з огляду на за-безпечення, з його допомогою, порiвняльних результатiв дiяльностi центрiв прибутку незалежно вiд орiентацil 1х дiяльностi на розмiщення чи залучення ресурсiв.
Вхiдними даними для побудови моделi формування напряму розвитку банювсько! установи на основi методу трансфертного щноутворення е, пере-душм:
• напрям розвитку баикшсько! установи загалом, зокрема в частинi перспектив формування мереж! центрiв прибутку та !х спецiалiзацil на продажу визначе-ного набору банкiвських продуктiв та послуг;
• прогнозоваш ринковi умови видачi та залучення коштiв;
• вибраний метод трансфертного щноутворення. Етапами створення моделi е:
• визначення плашв продажу банкiвських продуктiв та послуг для центрш прибутку банювсько! установи у кiлькiсному та вартасному вимiрах, у розрiзi строкових груп та валют;
• визначення номшально! планово! дохдаосп/витратиосл таких операцш у фшансовому облжу;
• визначення динамжи змiни вiдсоткових ставок на зовшшшх ринках та прог-нозування трансфертно! цiни ресурсiв у плановому горизонта в розрiзi стро-кових груп та валют;
• визначення доцшьносл застосування стимулятивно! маржi з метою тдси-лення фшансово! зацiкавленостi центрiв прибутку у продажi окремих про-дуктiв iз прюритетними для баи^сько! установи параметрами (строковють, валюта);
354
Збiрмик мауково-техмiчмих праць
Науковий вкник НЛТУ Укра'1'ни. - 2011. - Вип. 21.18
• визначення трансфертних доходiв та витрат центрш прибутку банкшсько! установи залежно вiд доведених плашв продажу;
• формування планового управлiнського результату дшльносп центрш прибутку банкшсько! установи як сукупносл номшально! i трансфертно! дохщносп. Основн1 результати досл1дження. Чистий процентний дохвд 1-го центру прибутку можна визначити за формулою:
де: ЧПДФО - чистий процентний дохщ центру прибутку у фшансовому обль ку; ЧПДУО - чистий процентний дохщ центру прибутку в управлшському об-лжу, при цьому ^ЧПДУО = 0 .
На величину ЧПДУО складаеться р1зниця м1ж трансфертними процен-тними доходами та трансфертними процентними витратами, розрахованими, виходячи з1 сум операцш у розр1з1 продукпв 1 валют та розм1ру трансфертних цш, у вщповщнш валют для кожно! з1 строкових груп операцш. Оперуючи значеннями ЧПДуО та ЧПД'фО у розр1з1 валют та банювських продукпв, можна визначити внутршнш дохщ центру прибутку за кожною з цих складових.
Це, водночас, дае змогу з'ясувати "слабю" мюця центр1в прибутку в частит продажу продукпв, визначити необхвдш коригування продуктово! ль ншки, яка забезпечить максимально ефективний продаж та, у тдсумку, спри-ятиме досягненню поставлених стратепчних цшей.
Вщповщно до результапв такого дослщження, визначають перспек-тивний напрям розвитку центру прибутку в частит продажу банювських продукпв, як генерують процентт доходи / процентт витрати.
Визначення планового управлшського результату д1яльносп 1-го центру прибутку банювсько! установи у момент часу ' (г'=г, п) у цьому випадку можна спрощено записати у вигляд1 формули:
де: П',р - фактична заборговатсть за продуктомр у валют V у момент часу '; П',р - планова заборговатсть за продуктом р у валют V у момент часу ''; ТСV - планова трансфертна ставка у валют V; СМЦ,р - планова стимулятивна маржа за продуктом р у валют НС,р - планова номтальна ставка за продуктом р у валют V.
Висновки. Отже, використання метод1в трансфертного цтоутворення у систем! розвитку банювських установ дае змогу забезпечити стимулювання структурних тдроздшв банювсько! установи на досягнення визначених стратепчних цшей.
1. Дребот Н.П. Актуальш проблеми планування банювсько! д1яльносп та шляхи !х вир1-шення / Н.П. Дребот, Н.Р. Галайко, О.Р. Галько // Науковий вюник НЛТУ Укра!ни : зб. наук.-техн. праць. - Льв1в : РВВ НЛТУ Украни. - 2011. - № 21.14.
ЧПД, = ЧПДФО + ЧПДУО,
(1)
(2)
Л1тература
5. 1нформацшш технолог!' галузi
355
2. Криклш О.А. Фшансовий мехашзм управлiння фшями банку : дис. ... канд. екон. наук: спец. 08.04.01 - фшанси, грошовий o6ir i кредит / О.А. Криклiй / Укра!нська академiя банювсько! справи. - Суми. - 2004. - 20 с.
3. Макаренко М.1. Система трансфертного щноутворення в комерцшних банках : моног-рафiя / М.1. Макаренко, Т.Г. Савченко. - Суми : Вид-во ДВНЗ "УАБС НБУ", 2008. - 236 с.
4. Терещенко О.О. Трансфертне (внутршне) цiноутворення як iнструмент контролiнгу / О.О. Терещенко, Н.В. Волошанюк // Фшанси Укра!ни : журнал. - 2007. - № 5. - С. 136-139.
5. Жирко М.С. Роль фшально! мережi в сучасних умовах функцюнування комерцiйних банкiв / М.С. Жирко // Формування ринкових вщносин в Укра!ш (укр.). - 2004. - № 12. - С. 30-33.
6. Методичш рекомендаци щодо оргашзацп процесу формування управлшсько! звггнос-т в банках Укра!ни (схвалеш Постановою Правлiння Нацiонального банку Укра!ни вiд 06.09.2007 р., № 324). - 231 с.
Химяк Н.Я. Использование методов трансфертного ценообразования в системе развития банковских учреждений
Проанализирована возможность использования метода трансфертного ценообразования в стратегическом управленческом учете банковского учреждения как средства формирования эффективной продуктовой политики, направленной на максимизацию чистого процентного дохода.
Ключевые слова: банк, трансфертное ценообразование, центр прибыли, стимулирующая маржа.
Khimyak N. Ya. Application of transfer pricing in the system of development of banking institutions
The article analyzes the use of transfer pricing method in strategic management accounting of banking institutions as a tool of forming an effective product policy aimed at maximizing net interest income.
Keywords: bank, transfer pricing, profit center, stimulating margin.
356
Збiрник науково-техшчних праць
