CC BY
28
ФОРМУВАННЯ СЛУЖБИ КОНТРОЛ1НГУ РИЗИК1В В КОМЕРЦ1ЙНИХ БАНКАХ УКРАШИ
к. е. н., доцент Островська Н. С.
Украта, м. Kuïe, ДВНЗ «Кшвський нацгональний економ!чний утверситет гмет Вадима Гетьмана, докторант кафедри корпоративних фтаныв i контролтгу
ABSTRACT_
The author gave us some examples of formation of banking risks controlling and their need in Ukrainian commercial banks which, at the present stage of development, are in dare need of innovations both in sphere of management and in sphere of separate products development. The realization of controlling acquires special relevance, whereas the last is not just a management system which has absorbed the functions of accounting, planning, marketing and budget contol but also high-quality new sample of manager thinking addressed in future.
Bank controlling is a functional system of planning, controlling and analyzing rejections, coordination, internal consulting and general information management of the bank. The main aim of controlling is orientation of management process for achievement of the goals of the bank. Nowadays, the market of providing controlling services in Ukraine is undeveloped, so that, it is expedient, creating of controlling companies or expansion of assortment of services of audit companies. In order to reduce the negative consequences of irrational management decisions the most effective are modern trends of services use of controlling company, whose specialists provide to bank the fulfillment of ultimate goals
Вступ. На сьогодшшнш день вщсутня едина методолопчна база штегровано! системи управлшня ризиками. В укра!нських банках використовуються OKpeMi елементи ризик-менеджменту, але для забезпечення безпечно! дiяльностi юнуючих методiв недостатньо. Для створення ефективно! едино! методолопчно! бази штегровано! системи управлшня ризиками банку необхщно гармонiйне поеднання в процес управлiння ризиками банювського контролiнгу, а також фiнансового планування, процентно! та валютно! полiтики.
Банювський контролiнг - це незамiнний компонент банювського ризик-менеджменту, що допомагае мiнiмiзувати ризики. Основне завдання контролiнгу банювських ризикiв полягае в системно-iнтегрованiй шформацшнш, аналiтичнiй, iнструментальнiй та методичнiй шдтримщ ризик-менеджменту на етапах стратегiчного планування, щентифшацн, оцiнки, управлiнського впливу, аудиту та коригування банкiвських ризикiв.
Система контролшгу являе собою якiсну складову банкiвського ризик-менеджменту, яка дозволяе дiагностувати ймовiрнi проблеми в змiнi ризиково! позицн i коректувати управлiнськi ршення до того, як данi проблеми переростуть в найгiршi варiанти реалiзацii банкiвських ризикiв.
Результати дослiджень. У втизнянш банкiвськiй системi окремi елементи комплексно! системи управлшня дiяльнiстю шдприемства та реально! оцiнки його прибутковосп почали з'являтися кiлька рокiв тому у виглядi застосування окремих технологш планування та оцiнки дiяльностi, переважно, скопiйованi у зарубiжних компанiй. Деякою мiрою функцп служби контролiнгу в укра!нських банках виконували планово-аналiтичнi вщдши, бухгалтерiя, вiддiли маркетингу. Проте сутшсть концепцн контролiнгу полягае в комплексному характерi застосування його iнструментiв, а окреме використання окремих елеменпв навряд чи принесе успiх у цш сферi [10].
Поняття контролiнгу розкриваеться в Нов^ньому словнику iноземних ^в i виразiв: «Щд контролiнгом (англ. controlling) розумiеться систематичний управлiнський контроль, вщстеження ходу виконання поставлених завдань з одночасною корекщею роботи; здшснюеться на основi дотримання встановлених стандарт i нормативiв, постiйного регулювання i монiторингу як найважливiше завдання економiчного управлшня» [7].
Пiсчасов Ф. та Попов Е. зазначають: «Щд контролшгом в банку розумiемо функщональну систему планування, контролю i аналiзу вiдхилень, координацн, внутрiшнього
ARTICLE INFO_
Received 19 January 2018 Accepted 04 February 2018 Published 10 February 2018
KEYWORDS
risks controlling, banking,
bank management, investment policy, information technology, risk management
© 2018 The Author.
консалтингу та загального шформацшного забезпечення керiвництва банку. Основною метою контролшгу е орiентацiя управлшського процесу на досягнення цшей банку» [4].
У загальних визначеннях контролiнгу вказуеться, що дане поняття включае також нагляд, виявлення слабких мiсць в управлiннi та !х покращення, вдосконалення механiзму управлшня. процедур прийняття рiшень, обгрунтування i досягнення поставлених цiльових установок.
Отже, розглянувши сутнiсть банкiвського контролiнгу i узагальнивши рiзнi точки зору, можна сказати, що дане поняття являе собою систему постшного i систематичного нагляду та аналiзу банювсько! дiяльностi, виявлення слабких мiсць в ризик-менеджмент та !х корекцiя, удосконалення системи управлшня та прийняття обгрунтованих управлшських рiшень, що базуеться на концепци iнтегрованого менеджменту.
Отже, сутнiсть контролшгу, як надшного механiзму банкiвського ризик-менеджменту, проявляеться в наступних його функщях:
1) розробка органiзацiйних принципiв, стратегш, полiтик, методик, процедур та регламенпв щодо вiдстеження ризикiв, яким шддаеться банкiвська дiяльнiсть;
2) оцiнка ефективносп проведено! полiтики управлiння банкiвськими ризиками 1 здшснення И оперативного коригування;
3) попереднiй аналiз та поточний контроль рiвня прийнятих функцiональними шдроздшами банкiвських ризикiв;
4) можливий вплив змши зовнiшнiх умов на структуру i величину ризикiв банку;
5) планування заходiв з хеджування ризиюв;
6) планування структури i рентабельност кредитного портфеля, портфеля цiнних паперiв, структури пасивiв та iн.;
7) розрахунок i затвердження лiмiтiв;
8) аудит та оперативна корекщя управлшня ризиковими позищями банку, включаючи здшснення конкретних процедур щодо своечасно! лшвщаци «збо!в» у секторi банкiвських ризиюв;
9) облiк, пiдготовка та аналiз фшансово! звiтностi банку;
10) подальший контроль над виконанням вiдповiдними шдроздшами банку вшх встановлених процедур у сферi управлiння банкiвськими ризиками.
Ризик-контролшг реалiзуе сво! функцiонально-цiльовi установки на стратепчному та оперативному рiвнях (рис. 1.1).
г Стратепчнпй ризик-
контролшг
f Оиеративиий ризик-
•• контролшг /
Робити правильну справу
Робити справу правильно
Рис. 1. Фунщ1онально-цыьов1 установки на стратег1чному та оперативному р1внях
Завдання стратепчного контролшгу полягае у координацп функцш стратегiчного аналiзу, плануванш та здiйсненнi контролю за функцюнуванням банку в цiлому, а також у розвитку стратепчного шформацшного забезпечення.
Основними напрямами функцюнування системи стратепчного контролшгу е:
- анагиз зовшшнього \ внутршнього середовища;
- анагиз конкуренцп:
- анагиз ключових фактор!в уешху;
- формування \iicii та портфеля стратегш банку;
- аналп стратепчного позицюнування;
- аналiз витратоутворюючих факторiв, контроль за реатзащею корпоративно! стратеги банку. Головною метою оперативного, або тактичного, контролшгу е створення ефективно!
системи управлшня та оцшки поточно! дiяльностi банку у площиш «витрати - прибуток». Причому така оцшка грунтуеться на результатах порiвняння фактичних значень iз запланованими як у цшому по банку, так i в розрiзi окремих бiзнес-процесiв. Основними напрямами розвитку системи тактичного контролшгу е: а) сприяння оргашзацп едино! та багатомiрно! системи планування дiяльностi банку (за схемою: мюя - стратегiя - бiзнес-план - фшансовий план i бюджет) i постiйне узгодження окремих !! складових;
б) розробка оперативних плашв i визначення контрольних показниюв;
в) безперервний контроль за виконанням планових завдань i розробка заходiв щодо максимiзацiï ефективностi й оперативное^ управлiння при вiдхиленнях;
г) створення комплексноï аналiтичноï бази для швидкого i повного iнформування керiвництва i вiдповiдальних пiдроздiлiв банку про хщ виконання плану i поточш результати;
д) пiдвищення мотивацiï персоналу з метою досягнення планових завдань.
Таким чином, оперативний контролшг орieнтований на досягнення короткострокових цiлей i оперуе з такими показниками, як доходи, витрати, прибуток, ефектившсть, рентабельшсть, лiквiднiсть, стiйкiсть, надiйнiсть та ш
Отже, вiдмiннiсть оперативного контролiнгу вщ стратегiчного полягае в тому, що оперативний контролiнг потребуе набагато бiльшоï кiлькостi iнформацiï, яка стосуеться поточноï дiяльностi i банку i мае точно враховувати вс ïï аспекти. У свою чергу, система контролшгу мае вчасно забезпечити сво1'х користувачiв вичерпними даними зпдно з ix потребами та побажаннями [10].
О. Ковальов у своïй статтi «Архтектура банкiвського контролшгу» видiляе наступш основш етапи процесу контролiнгу ризикiв:
1) етап попереднього проектування системи контролшгу ризиюв, що включае попереднiй аналiз складу фiнансовиx iнструментiв i об'екпв ризику банку та органiзацiйноï структури управлiння ними, розробку органiзацiйниx принцишв, полiтик, методик, порядкiв i регламента, проектування i складання плану впровадження вiдповiдниx iнформацiйниx теxнологiй;
2) етап поточного планування процесу управлiння та обмеження ризикiв, що включае поточний аналiз рiвня прийнятих функцiональними шдроздшами ризиив на конкретних об'ектах ризику, а також розробку заxодiв щодо його обмеження, розрахунок та затвердження лiмiтiв;
3) етап регулювання, що включае здшснення конкретних процедур прийняття рiшень i операцiй поточного управлшня та обмеження ризиюв;
4) етап облшу i пiдготовки звiтностi, обробки та аналiзу iнформацiï;
5) етап подальшого контролю здiйснення всix встановлених процедур обмеження ризиюв [8].
Проте, на кожному зi своïx еташв банкiвський ризик-менеджмент у своему
розпорядженш володiе специфiчними можливостями, методами i прийомами реалiзацiï цiлей та завдань у сферi управлiння банкiвськими ризиками. I тшьки на етапi аудиту та коригування мети i завдання цих двох самостiйниx напрямюв банювсько].' дiяльностi зливаються в одне цше.
У концептуальнiй основi даних теорш закладенi данi управлiнського облiку. Рiзниця полягае в прiоритетаx i методах, а також у тому, що в другш концепцн предметна область розширюеться за рахунок розширення шформацшних джерел - всix органiзацiйниx форм банювський ризик-менеджменту. Принципи концепцн «контролшг - управлшська iнформацiйна система» мають на увазi пiд контролiнгом шформацшне забезпечення процесу прийняття управлiнськиx ршень - збiр i обробку шформацн, що використовуються при плануваннi, контролi i регулюваннi показникiв.
Отже, розглянувши поняття, роль, етапи проведення контролшгу банювських ризикiв та його основш концепцн, можна зробити висновок, що банювський контролшг е невщ'емною частиною мiнiмiзацiï банкiвськиx ризикiв та прийняття управлшських рiшень. Рiзнi пiдxоди до сутност контролiнгу, його функцiй та шформацшно].' бази вiдобразились в основних концепщях, якi використовуються i по сьогодшшнш день.
Для детальшшого аналiзу функцiй служби контролiнгу в банку розглянемо основш оргашзацшш принципи контролшгу ризиюв. Вiдповiдно до сучасних принцишв проектування управлшських процешв найбiльш доцшьно застосувати процесний пiдxiд для визначення оргашзацшних засад загальнобанкiвськоï системи контролшгу ризиюв. Головним методологiчним принципом процесного шдходу е чiтке розмежування процесу «ризик-менеджменту» та загальнобанювсько].' системи «контролшгу ризиюв».
В управлiнському процес контролiнгу ризикiв беруть участь юлька пiдроздiлiв банку, якi застосовують спецiалiзованi методи та iнструменти iдентифiкацiï, оцшки, обмеження та контролю рiвня прийнятих ризиюв. Тому найважливiшим аспектом побудови в банку ефективно].' системи контролю ризиюв е оргашзацшна iнтеграцiя в едину систему застосовуваних у банку окремих елеменпв контролю ризикiв.
Контролшг як сервюна пiдтримка менеджменту мае розглядатись з позицн системи та процесу, тобто вона мае дуалютичну структуру, що дозволяе виконання принципу штегрованосп виконання завдань та функцш, покладених на
1нтегрованою системою контролшгу ризиюв е взаемопов'язана система застосування наступних ¡нструмснт1в i мстод1в:
- органiзацiйниx принципiв;
- метод ¡в ¿дентифшаци та оцшки р1вня прийнятих ризиюв;
- ÎHCTpyMeHTÎB встановлення лiмiтiв та обмежень на ochobhî фiнансовi iнструменти та операцп банку i процедури ïx контролю;
- шших iнстрyментiв обмеження i нейтралiзацiï ризиюв (хеджування, страхування, резервування i т. д.);
- шструменпв монiторингy ключових ризикiв та ïx перiодичноï оцшки, поточного та наступного контролю îikoctî управлшня активами й иасивами та pi в нем прийнятих ризиюв;
- шструменпв iнформацiйно-теxнологiчного забезпечення yправлiнського облiкy про Bei параметри i реквiзити угод i операцш, якi становлять поле ризиюв банку [8].
Для виконання завдань контролiнгy можуть залучатись всi працiвники, виконуючи завдання, що передбачае стратегiя контролiнгy ризикiв. Контроль може здшснюватися у форм1 загальних зборiв колективу, засiдань фокус-груп i т.д. Поряд з цим починаючи з 70-х роюв у стрyктyрi yправлiння фiрм i банкiв у розвинених крашах для цiеï мети стали створюватися спецiальнi yправлiнськi структури, що отримали назву служби контролшгу.
Одшею з умов фyнкцiонyвання служби контролшгу е те, що спещалюти з контролшгу не повинш виконувати роль керiвникiв, а мають лише забезпечувати керiвництво необxiдною iнформацiею для прийняття обгрунтованих yправлiнськиx рiшень. Якщо працiвники служби контролiнгy не збирають первинноï iнформацiï, не узагальнюють ïï за необxiдними напрямами, то 1'хня роль, по сyтi, обмежуеться тшьки передаванням iнформацiï.
До функцш, що виконуе служба контролшгу банку вщносять:
- контроль за злагодженiстю функцюнування вшх пiдроздiлiв банку на основi збору та аналiзy рiзноï шформаци (не тiльки економiчного, але i техшчного характеру). Контролер повинен бути найбшып пошформованою людиною в оргашзаци;
- допомога керiвникам рiзниx рiвнiв yправлiння, що виражаеться в тдтримщ планування, консультацй' по всix управлшських питаннях, сприяння у вирiшеннi i виявлент проблем.
Таким чином, загострення конкурентно!' боротьби, необxiднiсть розробки i здшснення конкурентно!' стратеги призвели до ютотних змш у сферi банювського yправлiння - до появи спочатку маркетингу, а поим - контролшгу.
Однак було б помилкою вважати, що органiзацiйне забезпечення банк1всько1' стратеги i поллики обмежуеться створенням служби маркетингу та контролшгу. Як показуе практика, для устшно1' реатзаци стратеги можуть знадобитися змiни в банювськш органiзацiйнiй стрyктyрi в цiломy.
Таким чином, контролери - це банювсью фаxiвцi, що реалiзyють функцй' контролшгу в банювськш практищ та виконують таю завдання:
- здшенюють шформащйне, анаштичне та методичне забезпечення управлшських ршень;
- органiзовyють збiр, оцшку, аналiз i iнтерпретацiю планових i зв^них даних, а також зовшшньо1' та внyтрiшньоï iнформацiï, прямо або опосередковано пов'язано1' з видами банювсько! д1яльностц
- координують та штегрують процеси керування;
- забезпечують прозорють, зрозyмiлiсть i об'ективну iнтерпретацiю отриманих результат! в:
- формують штегровану концепщю банкiвського менеджменту та адекватну сучасним вимогам менеджменту iнфрастрyктyрy банку.
Отже, контролери - це навйатори банювських керiвникiв при досягненнi цiлей, внутршш консультанти з питань економiки, оргашзаци та управлшня для керiвникiв функцюнальних сфер дiяльностi, а також системш iнтегратори та координатори банкiвськиx бiзнес-процесiв.
Керiвництво бiльшостi вiтчизняниx банкiв, яю вже досягли певних вершин, поступово переходить до переосмислення перспектив власного бiзнесy i його ефективность Забезпечення фшансово1' стiйкостi вiтчизняниx банкiв на сучасному етапi 1'хнього розвитку потребуе використання нових управлшських технологш, ефектившсть яких пiдтверджyеться зарyбiжною практикою. Все бшьше банки звертаються до шоземних методологiй мiнiмiзацiï банкiвськиx ризикiв, а саме використання шструментарда банкiвського контролшгу ризиюв. Завданням якого е не лише зв^ про фактично здшснеш витрати або отриманi прибутки, а забезпечення топ-менеджменту компани повною i яюсною iнформацiею для прийняття ршень щодо планування майбyтнix доxодiв i витрат.
Вперше елементи контролiнгy у втизняних банках з'явилися в юнщ 90-х рокiв. На вiдмiнy вщ зарyбiжниx у вiтчизняниx банках впровадження елементiв контролiнгy розпочалося iз бюджетування. Цьому процесу сприяла активна техшчна допомога, яка була надана шоземними фаxiвцями в рамках програми реструктуризацп банкiвськоï системи Укра1'ни.
Таким чином, сформулюемо основш завдання банювського контролшгу:
- планування: тдготовка, координащя i реалiзацiя стратепчних плашв, бiзнес-планiв. ф шансов их плашв та бюджету;
- розробка метод ¡в i принцишв податково! пол1тики;
- ощнка д1яльност1 окремих гпдроздЫв i банку в цшому;
- пiдготовка та iнтерпретацiя звiтiв про фактичне виконання планових показникiв для керiвництва та власникiв банку, тдготовка звтв для зовнiшнix користувачiв (контролюючих оргашв, кл1ент1в, мас-мед1а та ш);
- органiзацiя внутрiшнього контролю, спрямованого на збереження активiв банку та недопущения зловживань;
- проведения ринкових i м ак р о с ко н о м i ч н и х дослщжень;
- пiдвищення квалiфiкацiï працiвникiв.
Ефективне функцiонування банювсько! установи потребуе застосування новiтнix технологш у сферi управлiння фiнансами банку, але необгрунтоване перенесення досвiду бшьш розвинутих краïн не приводить до очшуваних результатiв. Тому використання нов^шх iнструментiв для пiдтримки функцiй управлшня вимагае врахування умов та особливостей функцюнування вгтчизняних банкiвськиx структур. Класифшацн ризикiв зарубiжними експертами та рекомендован нацiональним законодавством суттево вiдрiзняються, як за юльюстю, так i за сутшстю.
На особливу увагу заслуговуе аналiз впливу ризикiв банкiвськоï дiяльностi на окрем1 портфелi. Здебiльшого виокремлюють три види портфелiв: портфель операцш з поточного розмiщення тимчасово вшьних лiквiдниx коштiв (кредитний портфель); торговий портфель (цшш папери на продаж та торговельш цiннi папери); портфель стратепчних банювських капiталовкладень (портфель цшних паперiв на iнвестицiï).
Завдання контролшгу полягае в приведенш оцiнки шдсумюв i ризикiв за рiзними портфелями до одно! методики. Як бачимо, ризики супроводжують банювську дiяльнiсть i ïx неможливо уникнути, якщо банк хоче зберегти свш статус. Але ризики лшвщност та втрати рейтингу можуть стати значними перешкодами на шляху залучення коштiв кредиторiв, що, у юнцевому пiдсумку, зовсiм не виключае ймовiрностi втрати банком досягнутого рiвня прибутковостi.
Варто зазначити, що високий рiвень свободи банюв не виключае певних обмежень НБУ, передовсiм щодо показникiв i критернв оцiнки ризикiв, якi контролюються шдроздшом банкiвського нагляду НБУ.
Однак створити щеальну систему показникiв поки що не вдалося. Це виявилося надто складною проблемою, оскiльки тиск ризиюв спричиняе постiйнi коливання вартосп банювських активiв. За такоï ситуацн банкам необхщно опрацювати чiтку систему управлшського облiку для управлiння ризиками на основi аналiзу, обмежень i контролю ïxmx лiмiтованиx значень, а вже по^м формувати систему контролiнгу.
Отже, проаналiзуемо системи контролiнгу таких основних видiв банювських ризикiв. Контролiнг кредитних ризикiв е основним у банювсьюй дiяльностi. Пiд контролiнгом кредитного ризику розумiеться система iнструментiв досягнення кiнцевоï цiлi банку щодо управлiння даним ризиком (його мiнiмiзацiя), яка базуеться на прийняттi ефективних управлiнськиx ршень на основi наявного iнформацiйного забезпечення, планiв, аналiзi та контролi за виконанням плашв; надання обгрунтованих та доречних рекомендацш керiвництву та кредитним шдроздшам банку щодо заxодiв для шдтримки величини прийнятого кредитного ризику на запланованому рiвнi, а також при необхщносп змiни його величини.
Попередньою умовою створення сильного банку е створення ефективного процесу контролшгу кредитного ризику. 1снують таю ключов1 завдання контролшгу кредитного ризику:
- розробка принцишв, стратеги кредитування, кредитноï пол^ики, методик та процедур щодо вщетеження кредитного ризику;
- ощнка ефективност1 кредитнен пол1тики та ïï коректування;
- анал1з та контроль за прийнятим кредитним шдрозд1лом кредитним ризиком;
- дослщження зовнiшнix умов та пошук можливого зменшення ïx негативного впливу на р1вень кредитного ризику;
- планування заход ¡в щодо страхування кредитних ризиюв;
- контроль за виконанням кредитним шдроздшом поставлених перед ним завдань щодо мiнiмiзацiï кредитного ризику.
Ефективний контролшг кредитного ризику безпосередньо залежить вщ компетенци контролера та керiвництва банку, а також вщ сприйняття дано1' системи, як методу мiнiмiзацiï кредитного ризику вшм персоналом банку.
Контролшг валютного ризику - це система управлшня процесом мiнiмiзацiï валютного ризику, яка базуеться на прийнятп управлшських ршень щодо пiдтримки прийнятого рiвня даного ризику за допомогою розроблення стратегiй та методологiй, аналiзy, планування та контролю на основi внутршньо1' та зовнiшньоï iнформацiï банку.
До функцш контролшгу валютиих ризиюв належать:
- розробка шлях1в мiнiмiзацiï валютних ризиюв, використовуючи такi методи хеджування, як форвардш валюты oncpauiï. валюты ф'ючсрси. валюты опщони, oncpauiï СВОП;
- обгрунтування стратеги та напря\пв розвитку валютних оиеращй банку;
- розробка рекомендацш щодо удосконалення системи оцшки валютного ризику;
- коригування заxодiв банювських пiдроздiлiв щодо мiнiмiзацiï рiвня валютного ризику.
Повноцiнне функцюнування контролшгу валютного ризику неможливе без
вщповщного шформацшного та теxноголiчного забезпечення контролшгово1' служби, першочергове значення мае шформащя щодо ситуацй' на свповому валютному ринку та законодавчi обмеження.
Контролiнг процентного ризику являе собою систему облшу, аналiзy, планування та контролю для прийняття рацюнальних управлшських ршень щодо мiнiмiзацiï процентного ризику та вибору оптимально1' стратегй' його управлшня.
Основними фунюцями контролшгу процентного ризику е:
- розробка стратегй' щодо управлшня процентного ризику i прийомiв ïï реатзаци. Полягае у Buoopi одше! з альтернатив:
- м1шм1защя процентного ризику, що включае уникнення ризику чи повну його передачу;
- максимiзацiя прибутку при обмеженш процентного ризику (передача зайвого ризику або його обмеження);
- визначення метод ¡в анашзу р1вня процентного ризику та його проведения;
- пошук шлях1в \пш\пзацп процентного ризику;
- обгрунтування ефективностi методiв контролю ризику ^мпування, хеджування, ui.ibOBi значення позищй) та ïx удосконалення;
- контроль за виконанням шдроздшами банку вщповщних завдань щодо управлшня процентним ризиком.
Система контролшгу процентного ризику також використовуе таю стратеги мiнiмiзацiï рiвня ризику, як:
1) iмyнiзацiя ризику процентного спреда - реатзуеться за допомогою методiв угод збшьшення термiнy балансу, процентного свопу та опцюну;
2) iмyнiзацiя ризику змiни вартостi власного катталу - передбачае використання методу визначення показника дюраци.
Контролiнг операцшного ризику - це система управлшня дiяльнiстю банку для досягнення його стратепчних цiлей розвитку та запланованих резyльтатiв дiяльностi, що базуеться на прийнятп yправлiнськиx рiшень щодо корпоративного менеджменту, внутршнього контролю, удосконалення шфраструктури i елементами якоï' е анатз, планування, контроль та iнформацiйне забезпечення.
Для ефективного процесу контролшгу ризиками важливим фактором е сприятливе середовище. Контролшгова служба та керiвництво мае бути обiзнаними щодо основних аспекнв операцiйниx ризикiв банку як окремоï' категорiï' ризику, яка повинна управлятися.
До функцюнальних обов'язкiв контролiнговоï' служби щодо мiнiмiзацiï' операцiйниx ризиюв вщносять:
- розробка та корекцiя системи управлшня операцшними ризиками, що передбачае його щентифшащю, оц1нку, в1дстеження, контроль та \пш\пза1_ию:
- виявити основнi елементи операцiйного ризику, що шдлягають першочерговому контролю;
- контроль за послщовшстю впровадження по всiй стрyктyрi банку системи мiнiмiзацiï oncpauiÜHoro ризику та роз'яснення персоналу щодо його вщповщальносп в даному npoucci:
- розробка та впровадження полпик, процедур, процешв для yправлiння операцiйним ризиком у Bcix матер1альних продуктах, напрямках д1яльносн, процесах i системах банку;
- удосконалення системи фiнансовоï' звпносн та облiкy;
— анатз фактopiв та iндикатopiв збшьшення piвня oпеpацiйнoгo pизикy та poзpoбка lli.iíixíb ïx усунення, або MÍHÍ\ii iauií;
- подальший кoнтpoль за виконанням задач щодо yпpавлiння oпеpацiйним pизикiв. пoкладениx на пiдpoздiли банкy.
Кoнтpoлiнг oпеpацiйнoгo pизикy пеpедбачае poзpoбкy pекoмендацiй щодо тдвищення pейтингy банкy та дoвipи клiентiв, ствopення позитивного iмiджy, yдoскoналення iнфopмацiйнoгo забезпечення, poзшиpення маpкетингoвиx засoбiв та впpoвадження нoвiтнix теxнoлoгiй надання банкiвськиx послуг.
Висновки. Таким чином, система кoнтpoлiнгy oснoвниx видiв банкiвськиx pизикiв складаеться з настyпниx ключoвиx елементiв:
1) сyкyпнiсть стpатегiй, pегламентiв, пpoцедyp, методик, що пеpедбачають досягнення цшей фyнкцioнyвання банку пpи ^ийнятому piвнi pизикoванoстi;
2) сyкyпнiсть метoдiв, що дозволяють oцiнювати piвень promy банку;
3) iнфopмацiйне забезпечення;
4) висoкoквалiфiкoваний пеpсoнал;
5) система кoнтpoлю за виконанням пoставлениx завдань та обов'язюв.
Отже, система кoнтpoлiнгy в У^шт пpoxoдить лише свою початкову стадiю poзвиткy та мае багато недоо^ацювань та пpoтиpiч. Кoнтpoлiнг банкiвськиx pизикiв е теopетичнo неoбrpyнтoваним та базуеться лише на заpyбiжнoмy досвщь Тому актуальним на сьoгoднiшнiй день е видшення найефективнiшиx iнстpyментiв та метoдiв кoнтpoлiнгy з заpyбiжнoï ^а^ики та ïx адаптацiя до банк1всько1' системи Укpаïни та менталiтетy ведення бiзнесy, а також ствopення единoï метoдoлoгiï iнтегpальнoï системи банкiвськoгo кoнтpoлiнгy.
В pамкаx надання кoнтpoлiнгoвиx послуг в зазначеш стpoки кoнтpoлiнгoва компашя виконуе pяд фyнкцiй, а саме: poзpoбка стpатегiï poзвиткy бiзнесy, тдготовка pегламентyючиx дoкyментiв, положень, методик, плашв виконання, навчання пеpсoналy, спiвпpаця з кшентською базою, а також iншi неoбxiднi дiï. Викopистoвyючи послуги компанп, банк oтpимае бiльше пеpеваг. так як poзмiщення пpoдyктy буде здшснено oпеpативнo, з piвнем пpийнятoгo prorny. висoкoквалiфiкoваним пеpсoналoм та з максимальним екoнoмiчним ефектом.
Отже, кoнтpoлiнг банкiвськиx pизикiв е неoбxiднoю та оптимальною системою у^авлшня та мiнiмiзацiï pизикoвoстi фyнкцioнyвання банкiвськиx установ сyчаснoстi.
ЛITEPATУPA
1. npo банки i банкiвськy дiяльнiсть: Закон Укpаïни вiд 7 грудня 2000 poкy № 2121 - III // Сайт пpавoвoï системи Нopмативнi Акти Укpаïни [Елекфонний pесypс]. - Режим доступу: http : //www.nau .kiev.ua.
2. Методичш вказiвки з iнспектyвання банкiв «Система ощнки pизикiв» вiд 15.03.2004 № 104 / Нацюнальний банк У^аши, Постанова // Сайт пpавoвoï системи Нopмативнi Акти Укpаïни [Eлектpoнний pесypс]. - Режим доступу : http://www.nau.kiev.ua.
3. Лаута Ю.С. Ствopення системи кoнтpoлiнгy на пpoмислoвoмy пiдпpиемствi / Ю. С. Лаута, Б. I. Геpасимoв. - Тамбов : Видавництво «Тамбо», 2005. - 96 c.
4. Пiсчасoв Ф. Iнстpyментаpiй конфолшгу пiдпpиемства / Ф.Пiсчасoв // [Елекфонний pесypс]. - Режим доступу : http://www.cfin.ru/management/ controlling.
5. Стефанюк I. Б. Поняття, сутшсть i ^ичини виникнення кoнтpoлiнгy / I. Б. Стефанюк // Фшанси Укpаïни. - 2005. - № 2. - C. 146-154.
6. Теpещенкo О. О. «Кoнтpoлiнг» та «у^авлшський облш» y теopiï i пpактицi / О. О. Теpещенкo // Фшанси У^аши. - 2006. - № S. - C. 137-146.
7. Нов^нш словник iншoмoвниx слiв i виpазiв. - Мн. ; Хаpвест : ТОВ «Видавництво АСТ», 2001. - 976 с.
8. Жypнал «Фшансовий Диpектop» [Eлектpoнний pесypс]. - Режим доступу : http://www. gaap.ru.
9. Iнтеpнет-пopтал для yпpавлiнцiв [Елекфонний pесypс]. - Режим доступу : http://www. management.com.ua.
10. Eлектpoнна онлайн бiблioтека [Eлектpoнний pесypс]. - Режим доступу : http://www. books.br.com.ua.
11. Сощальна меpежа HR-менеджеpiв [Eлектpoнний pесypс]. - Режим доступу : http://www. kadry.ru.
12. Risk Management Guidelines for Derivatives [Елекфонний pесypс]. - Режим доступу : http://www. bis.org.
