CC BY
155DOI: 10.24412/2687-0991-2021-3-114-120
Е.В. Плотникова - к.э.н., доцент кафедры государственного и муниципального управления, Кубанский государственный аграрный университет, plotnikoval [email protected],
E.V. Plotnikova - candidate of economic sciences, associate professor of the department of state and municipal governance, Kuban State Agrarian University;
Е.И. Артемова - д.э.н., профессор, зав. кафедрой экономической теории, Кубанский государственный аграрный университет, [email protected],
E.I. Artemova - doctor of economic sciences, professor, head of the department of economic theory, Kuban State Agrarian University.
УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ В СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ RISK MANAGEMENT IN AN AGRICULTURAL ORGANIZATION
Аннотация. Доказано, что в современных условиях важным инструментом повышения эффективности управления организацией, обеспечения ее долгосрочного и устойчивого развития является корпоративное управление. В качестве одного из важнейших структурных элементов корпоративного управления выделена система управления рисками и внутреннего контроля. Установлено, что разработка эффективной политики в области управления рисками и внутреннего контроля позволит минимизировать воздействие негативных факторов на функционирование организации. Выявлено, что особенно подвержена рискам деятельность сельскохозяйственных организаций, что определяется сезонным характером аграрного производства, его зависимостью от природно-климатических условий, использованием в производственном процессе живых организмов - животных и растений, обеспечивающих круговорот вещества и энергии в природе.
Рассмотрено содержание основных рисков сельскохозяйственных организаций, в том числе страновых и региональных, правовых, финансовых, стратегических, репутационных и отраслевых. Выполнена оценка степени влияния рисков на организацию и дана характеристика методов управления ими. Приведена система необходимых видов управленческой деятельности организации в сфере управления рисками.
Сделан вывод о том, что основным результатом организации системы управления рисками в сельскохозяйственной организации будет являться увеличение доходности ее деятельности. При этом определение конкретных действий и обязательств организации при угрозе представленных рисков, неопределенности развития ситуации в будущем зависят от особенностей создавшейся ситуации в каждом конкретном случае.
Abstract. It is proved that in modern conditions, corporate governance is an important tool for improving the efficiency of the organization's management, ensuring its long-term and sustainable development. The risk management and internal control system is identified as one of the most important structural elements of corporate governance. It is established that the development of an effective policy in the field of risk management and internal control will minimize the impact of negative factors on the functioning of the organization. It is revealed that the activity of agricultural organizations is particularly exposed to risks, which is determined by the seasonal nature of agricultural production, its dependence on natural and climatic conditions, the use of living organisms in the production process-animals and plants that ensure the circulation of matter and energy in nature.
The content of the main risks of agricultural organizations, including country and regional, legal, financial, strategic, reputational and industry risks, is considered. The assessment of the degree of influence of risks on the organization is carried out and the characteristics of the methods of managing them are given. The system of necessary types of management activities of the organization in the field of risk management is given.
It is concluded that the main result of the organization of the risk management system in an agricultural organization will be an increase in the profitability of its activities. At the same time, the definition of specific actions and obligations of the organization in the face of the threat of the risks presented, the uncertainty of the development of the situation in the future depends on the specifics of the situation in each specific case.
Ключевые слова: управление рисками, сельскохозяйственная организация, страновые и региональные риски, правовые риски, финансовые риски, стратегические риски, репутационный риск, отраслевые риски.
Keywords: risk management, agricultural organization, country and regional risks, legal risks, financial risks, strategic risks, reputational risk, industry risks.
В современных условиях корпоративное управление является важным инструментом повышения эффективности управления организацией, обеспечения ее долгосрочного и устойчивого развития.
Важным этапом развития корпоративных отношений в Российской Федерации является введение в действие Кодекса корпоративного управления, который был разработан и утвержден в 2014 году. При его разработке были учтены требования федеральных законов «О рынке ценных бумаг» и «Об акционерных обществах», которые оказали существенное влияние на корпоративное управление в России. В соответствии с Кодексом российские организации получили базовые ориентиры по внедрению передовых стандартов корпоративного управления, действующих на международных рынках, с учетом специфики российского законодательства и сложившейся на российском рынке практики взаимоотношений между акционерами, членами совета
директоров, исполнительными органами, работниками и иными заинтересованными сторонами, участвующими в деятельности акционерных обществ. В настоящее время Кодекс используется организациями в качестве важного источника для разработки собственных внутренних документов, определяющих стандарты корпоративного управления.
Одним из важнейших принципов корпоративного управления является определение подходов к организации системы управления рисками и внутреннего контроля. В соответствии с этим, рекомендацией Кодекса является формирование эффективно функционирующей системы управления рисками, направленной на обеспечение достижения поставленных перед предприятием целей. Создание системы управления рисками предполагает разработку в организации отдельного внутреннего документа, в котором отражается ее политика в этой сфере, а также создание специального структурного подразделения по управлению рисками [6].
Целью политики в области управления рисками является минимизация воздействия факторов риска на текущую и будущую деятельность предприятия. Система управления рисками должна обеспечивать достижение поставленных целей, в том числе объективное и четкое представление о текущем состоянии и перспективах организации, целостность и прозрачность отчетности, приемлемость принимаемых ею рисков [9].
Особую актуальность система управления рисками имеет для российских сельскохозяйственных организаций, так как результаты аграрного производства не могут быть предсказаны с полной определенностью. Сельское хозяйство характеризуется наличием тесных взаимосвязей между экономическими и естественными аспектами производственного процесса. Естественные производственные факторы практически невозможно изменить или повлиять на них, можно только приспособиться к ним. Так, качественные характеристики земли созданы природой, а люди лишь поддерживают их. Использование в качестве средств производства сельскохозяйственных животных увеличивает производственные риски, связанные с их болезнями и предъявляет особые требования к системе агрострахования. Сезонность производства, воздействующая на циклы производства, определяемые биологическими естественными процессами, приводит к значительным вариациям в использовании ресурсной базы (материальных, трудовых, финансовых ресурсов) по периодам года и определяет специфику принятия управленческих решений. Таким образом, в аграрном секторе очень ярко выражены риск и неопределенность, определяемые зависимостью аграрной экономики от природно-климатических условий и сезонным характером сельскохозяйственного производства [5].
Основные риски, действующие в отношении сельскохозяйственной организации, отрасли и российской экономики в целом, приведены на рисунке 1.
Рисунок 1 - Виды внешних и внутренних рисков, воздействующих на деятельность сельскохозяйственной организации
Рассмотрим более подробно содержание представленных рисков с целью оценки степени их влияния на организацию и определения методов управления ими.
1 Страновые и региональные риски.
К ним относятся риски, связанные с политической и экономической ситуацией в стране и регионе, в которых организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика и осуществляет основную деятельность, в том числе риски, связанные:
- с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовками в стране и регионе;
- риски, связанные с географическими особенностями страны и региона, в том числе с повышенной опасностью стихийных бедствий (землетрясение, оползни, сели и др.), возможным прекращением транспортного сообщения в связи с удаленностью или труднодоступностью.
В случае отрицательного влияния изменения ситуации в России с целью мобилизации производства и максимального снижения негативного воздействия политической или экономической ситуации в стране и регионе на бизнес организации необходима реализация мер по антикризисному управлению, в том числе внедрение системы управления финансами, управление по центрам финансовой ответственности, реформирование системы продаж с целью повышения ее эффективности, и др. [2]
2 Правовые риски.
К внешним правовым рискам относятся риски, связанные с изменением валютного регулирования, налогового и таможенного законодательства, требований по лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы), а также риски различных судебных споров. С целью их минимизации в организации на систематической основе должен осуществляться правовой мониторинг изменений, вносимых в российское законодательство, а также соответствия им внутренней норма-
тивной базы. В результате внешние правовые риски, а также связанные с ними судебные споры не смогут оказать каких-либо существенных негативных влияний на деятельность организации.
К внутренним правовым рискам относятся риски, связанные с несоблюдением законодательства при осуществлении финансовой деятельности, в том числе налогового и таможенного, нарушением условий договоров, недостаточной проработкой юридических вопросов, несоответствием внутренних документов организации действующему законодательству. С целью их нейтрализации повседневная деятельность предприятия должна быть организована с непосредственным участием юридического отдела. Организация при осуществлении своей деятельности должна руководствоваться требованиями законодательства РФ, в том числе налогового, таможенного и валютного, отслеживать и своевременно реагировать на изменения в законодательстве, тщательно проверять своих контрагентов [3].
3 Финансовые риски.
К финансовым рискам относятся неблагоприятное изменение валютного курса, рост процентных ставок, инфляционные риски. Наиболее подвержены изменению в результате влияния данных рисков такие показатели организации как выручка от продаж, себестоимость продукции, затраты на закупку материалов и энергозатраты, кредиторская и дебиторская задолженность, денежные средства, прибыль от основной деятельности.
Степень влияния валютного риска может быть значительной, если сельскохозяйственная организация приобретает импортные машины и оборудование, комплектующие, удобрения, семена, и др. Если деятельность организации не связана с расчетами в иностранной валюте, то влияние этого риска в целом будет являться незначительным. Однако резкое снижение курса национальной валюты может негативно отразиться на финансовой устойчивости организации. Методом управления риском неблагоприятного изменения валютного курса является пересмотр валюты свободных денежных средств.
Изменение процентных ставок, вызванное кредитным кризисом и снижением уровня ликвидности в банковской системе, могут существенно повлиять на стоимость заимствований и условия привлечения дополнительного капитала организацией. Ежегодно предприятия берут краткосрочные кредиты, согласно условиям кредитных договоров ставка может варьироваться в соответствии с изменением размера ключевой ставки Банка России. Однако, учитывая текущее состояние финансового рынка и прогнозы Правительства России и Банка России о размере инфляции на ближайший период, влияние финансового риска, связанного с увеличением ставок по заемным средствам, в краткосрочной перспективе можно оценить как незначительное. Методом управления риском роста процентных ставок является увеличение цен на реализуемую продукцию или пересмотр портфеля своих обязательств [7, 10].
В процессе своей производственно-хозяйственной деятельности организация также подвержена риску инфляции, которая, с одной стороны, приводит к повышению затрат на производство и реализацию продукции, с другой стороны, снижает реальные затраты по обслуживанию своих обязательств. Критические значения инфляции, при которых у организации могут возникнуть трудности в финансово-хозяйственной деятельности (более 30 %), лежат значительно выше значений, прогнозируемых Правительством РФ на ближайшие годы. В целом за 2020 г. инфляция составила 3 %.
4 Стратегические риски.
К ним относятся риски, связанные с возникновением у предприятия убытков в результате принятия неэффективных управленческих решений, определяющих стратегию деятельности и развития организации. Ошибки в стратегическом управлении могут выражаться в недостаточном учете возможных опасностей, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых предприятие может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материально-технических, трудовых). Методами управления стратегическими рисками являются долгосрочное планирование, регламентация системы корпоративного управления и инвестиционной деятельности, обеспечение прозрачности деятельности организации.
Также к стратегическим рискам относятся форс-мажорные обстоятельства, в частности, социальные и макроэкономические потрясения, глобальные стихийные бедствия. Прогнозирование таких событий связано с высоким уровнем неопределенности, поэтому методом управления такими рисками является разработка обоснованных стратегических и ситуационно-альтернативных планов [8].
5 Репутационный риск (риск потери деловой репутации).
Возникновение данного риска может быть обусловлено следующими внутренними и внешними факторами:
- несоблюдение организацией законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, обычаев делового оборота, принципов профессиональной этики;
- неисполнение договорных обязательств перед кредиторами и контрагентами;
- отсутствие во внутренних документах механизмов, позволяющих эффективно регулировать конфликт интересов контрагентов, учредителей, органов управления и работников, а также минимизировать негативные последствия конфликта интересов, в том числе предотвращение предъявления жалоб, судебных исков со стороны контрагентов и применение мер воздействия со стороны органов регулирования и надзора;
- недостатки в управлении рисками, приводящие к возможности нанесения ущерба деловой репутации при осуществлении организацией рискованной инвестиционной и рыночной политики;
- недостатки кадровой политики при подборе и расстановке кадров;
- опубликование негативной информации об организации или ее работниках, членах органов управления в средствах массовой информации; и др.
В целях минимизации риска потери деловой репутации в соответствии с характером и масштабами деятельности конкретной организации могут применяться следующие основные подходы и методы управления риском:
- постоянный контроль за соблюдением законодательства;
- обеспечение своевременности расчетов по поручению контрагентов, выплаты процентов по кредитным договорам организации, а также расчетов по иным сделкам;
- мониторинг деловой репутации работников организации;
- контроль за достоверностью бухгалтерской отчетности и иной публикуемой информации, представляемой акционерам, контрагентам, органам регулирования и надзора и другим заинтересованным лицам;
- определение порядка применения дисциплинарных мер к сотрудникам, виновным в повышении уровня риска потери деловой репутации организации [6, 10].
В отличие от перечисленных отраслевые риски непосредственно связаны с основной производственно-хозяйственной деятельностью организации, с ее спецификой и особенностями. Эти риски могут в наибольшей степени негативно повлиять на возможность получения организацией в будущем таких же или более высоких результатов. С целью преодоления негативно влияющих на деятельность сельскохозяйственной организации отраслевых факторов и условий разработана система управленческих видов деятельности, представленных в таблице 1.
Таблица 1 - Система видов управленческой деятельности, направленная на снижение негативного влияния отраслевых рисков на деятельность сельскохозяйственной организации
Вид риска Методы управления рисками
Рост издержек производства в связи с повышением цен на сырье, материалы и энергоносители, тарифов на коммунальные услуги - расширение перечня поставщиков и заказчиков - поиск и привлечение новых альтернативных поставщиков для снижения зависимости от одного поставщика - работа с поставщиками по повышению прозрачности их ценообразования - заключение долгосрочных контрактов с поставщиками сырья - применение эффективных систем экономии сырья - изменение структуры затрат в сторону использования более дешевого сырья и материалов, осуществление мер по внедрению ресурсосберегающих технологий
Конкуренция, открытие и деятельность конкурирующих производств и возможная потеря доли рынка - повышение и постоянный контроль качества продукции - проведение мероприятий, направленных на повышение производительности труда и снижение себестоимости производимой продукции - укрепление деловой репутации организации - развитие и укрепление связей с имеющимися заказчиками - диверсификация деятельности организации, выход на новые рынки - расширение рынка сбыта - поиск новых потребителей, усиление рекламной компании, проведение активной маркетинговой политики - создание и вывод на рынок продуктов с высоким экспортным потенциалом - повышение эффективности производственной деятельности путем совершенствования бизнес-процессов и оптимизации затрат - заключение соглашений с конкурентами о поддержании единой цены реализации на готовую продукцию
Несвоевременная оплата оказанных услуг, рост дебиторской задолженности - включение в договора условий, обеспечивающих защиту экономических интересов организации (поэтапное авансирование, позволяющее обеспечить более равномерное финансирование работ по мере их выполнения; предоплату; гарантии исполнения договорных обязательств; штрафные санкции; пени; и др.) - проведение анализа платежеспособности заказчиков работ - составление графиков погашения задолженности с заказчиками - активизация претензионно-исковой работы по факту несоблюдения договорных обязательств и для взыскания задолженности с дебиторов
Высокий уровень изношенности оборудования - использование мер государственной поддержки сельхозтоваропроизводителей и эффективных кредитно-финансовых механизмов при приобретении нового высокотехнологичного оборудования
Изменение климатических условий - подбор сортов растений с учетом их устойчивости к перепадам температур, засухам, сорнякам - подбор высокопродуктивных пород животных, устойчивых к заболеваниям - повышение уровня научной организации труда
Производственные риски - новые технологии, например, точное земледелие - разнообразные методы ведения сельского хозяйства (органическое, устойчивое) - химические средства для борьбы с насекомыми-вредителями - различные инструменты агрострахования с господдержкой
Рассмотрим более подробно отраслевые риски, которые могут негативно отразиться на деятельности сельскохозяйственной организации.
1 Рост издержек производства в связи с повышением цен на сырье, материалы и энергоносители, тарифов на коммунальные услуги. Причинами такого риска являются необходимость модернизации и создания новых энергоемких производственных мощностей, а также такие негативные факторы как практически монопольное положение на рынке ряда поставщиков материалов и сырья, нестабильная ситуация на мировых финансовых рынках - рост курса доллара, повышение цен на услуги естественных монополий. Влияние этих негативных факторов на деятельность организации выразится в росте себестоимости произведенной продукции, что при низких закупочных ценах на продукцию может привести к снижению финансовых результатов деятельности организации.
2 Конкуренция, в том числе открытие и деятельность конкурирующих производств. Вследствие конкуренции для организации существует угроза потери доли рынка. Чтобы управлять этим риском, необходимо проводить мероприятия, направленные на повышение конкурентоспособности организации. Основными факторами, влияющими на рыночную конкурентоспособность организации, являются качество и цена производимой продукции, деловая репутация на рынке [1, 2].
3 Несвоевременная оплата оказанных услуг. Воздействие данного риска приводит к росту дебиторской задолженности и снижению уровня источников собственных средств у организации. Однако использование свободных денежных средств является в свою очередь одним из способов сокращения кредиторской задолженности организации. Увеличить собственный капитал можно за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонд накопления.
4 Высокий уровень изношенности оборудования.
В настоящее время у многих сельхозтоваропроизводителей существует проблема изношенности производственного оборудования. Техника часто выходит из строя, требуются значительные затраты времени и средств для ее приведения в рабочее состояния, в связи с чем снижается эффективность работ, возникают простои. Для выхода из сложившейся ситуации необходимо проводить политику по замене старой изношенной техники и оборудования на новое высокотехнологичное оборудование. Однако в связи с недостатком свободных финансовых ресурсов процесс обновления осуществляется медленно. Отчасти сельхозтоваропроизводителей выручает использование займов и кредитов, а также меры государственной поддержки сельского хозяйства.
5 Изменение климатических условий.
Климатические условия, плодородие почв, наличие и достаточность водных ресурсов и другие факторы существенно влияют на урожайность сельскохозяйственных культур, продуктивность скота, трудоемкость и объемы производства продовольственной продукции [1, 4, 7].
6 К производственным рискам в сельском хозяйстве относятся риски вывода из оборота сельскохозяйственных земель, снижения продуктивности сельскохозяйственных угодий, болезней растений и животных. В настоящее время основным инструментом управления этими рисками является агрострахование. При этом государство, используя механизм субсидирования страховых премий, старается стимулировать сельхозпроизводителей. Так, страхование урожая сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой проводится на случай их гибели или повреждения в результате воздействия опасных для их производства природных явлений. Следует отметить, что страхование не может гарантировать, что неблагоприятная погода не повредит или не уничтожит выращиваемую культуру фермера, но оно может гарантировать, что фермер, потеряв урожай, не потеряет деньги, вложенные в урожай [5].
Организация системы управления рисками, направленная на их устранение или минимизацию влияния, предполагает такие виды управленческой деятельности как:
- мониторинг внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность компании;
- отслеживание и идентификация рисков на всех уровнях руководства, включая первичную оценку материальности рисков и их анализ, ранжирование рисков по уровням управления, составление паспорта риска;
- оценка совокупного влияния существенных рисков на ключевые финансовые показатели организации;
- разработка мероприятий предупреждающего и последующего воздействия при угрозе наступления того или иного риска;
- принятие мер по уменьшению последствий рисков и негативно влияющих факторов на основе имеющихся рычагов, внешних и внутренних ресурсов;
- резервирование денежных средств или, в случае необходимости, в минимальные сроки получения кредитных ресурсов для устранения возможности возникновения или минимизации потерь от наступления того или иного риска;
- оценка эффективности системы управления рисками и корпоративного управления и разработка рекомендаций по их совершенствованию;
- составление ежеквартальной отчетности по рискам.
Основным результатом организации системы управления рисками в сельскохозяйственной организации будет являться увеличение доходности ее деятельности. При этом определение конкретных действий и обязательств организации при угрозе представленных рисков, неопределенности развития ситуации в будущем зависят от особенностей создавшейся ситуации в каждом конкретном случае.
Источники:
1. Артемова Е.И. Программно-целевое регулирование функционирования организаций животноводческого комплекса Краснодарского края: монография / Е.И. Артемова, Е.В. Плотникова, В.Г. Кудряков, А.Г. Кощаев. -
Краснодар, 2020. - 130 с.
2. Домащенко Д.В. Современные подходы к корпоративному риск-менеджменту: методы и инструменты / Д.В. Домащенко, Ю.Ю. Финогенова. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2019. - 304 с.
3. Капустина Н.В. Развитие организации на основе риск-менеджмента: теория, методология и практика: монография / Н.В. Капустина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 178 с.
4. Малейченко В.Н. Государственное совершенствование хозяйственных форм в сельском хозяйстве / В.Н. Малейченко, Е.И. Артемова, Е.В. Плотникова // Экономика и предпринимательство. - 2018. - №6 (95). - С. 202-206.
5. Малейченко В.Н. Направления совершенствования государственного управления воспроизводством почвенного плодородия / В.Н. Малейченко, Е.И. Артемова, Е.В. Плотникова // Экономика устойчивого развития. - 2018. - №2 (34). - С. 218-227.
6. Письмо Банка России от 10 апреля 2014 г. №06-52/2463. О Кодексе корпоративного управления.
7. Плотникова Е.В. Льготный лизинг как инструмент финансовой поддержки малого предпринимательства / Е.В. Плотникова, Е.И. Артемова // Вестник Академии знаний. - 2019 - №2(31). - С. 312-318.
8. Плотникова Е.В. Основы прогнозирования и планирования социально-экономического развития территории: Учебник / Е.В. Плотникова. - Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2021. - 130 с.
9. Рыхтикова Н.А. Анализ и управление рисками организации: учеб. пособие / Н.А. Рыхтикова. - М.: ИНФРА-М, 2021. - 248 с.
10. Соколов Д.В. Базисная система риск-менеджмента организаций реального сектора экономики: монография / Д.В. Соколов, А.В. Барчуков. - М.: ИНФРА-М, 2020. - 125 с.
11. Адаменко А.А. Классификация факторов риска предпринимательской деятельности / А.А. Адаменко, Д.В. Петров, В.В. Маркелов // Естественно-гуманитарные исследования. - 2020. - № 28 (2). - С. 10-15.
12. Адаменко А.А. Применение системы показателей эффективности деятельности экономического субъекта по данным бухгалтерской отчетности / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, Т.Ш. Анаников // Вестник Академии знаний. - 2018. - № 6 (29). - С. 10-14.
13. Башкатов В.В. Теоретические подходы к определению категории предпринимательских рисков / В.В. Башкатов, В.С. Башкатова // Экономическая наука в XXI веке: проблемы, перспективы, информационное обеспечение II Международная научная конференция молодых ученых и преподавателей. - 2014. - С. 169-173.
14. Власова Н. С. Роль бухгалтера-менеджера в системе управления предприятием / Н. С. Власова // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. -2006. - № 20. - С. 162-170.
15. Говдя В. В. Инновационные методы управления затратами в учетно-аналитическом кластере аграрных формирований / В. В. Говдя, Ж. В. Дегальцева // Известия Нижневолжского агроуниверситетского комплекса: Наука и высшее профессиональное образование. 2015. - № 1 (37). - С. 234-239.
16. Чернявская С.А. Идентификация рисков искажения бухгалтерской отчетности, их влияние на экономическую безопасность предприятия / С.А. Чернявская, Н.В. Еремина, А.И. Серопол, К.Ю. Субботина, Т.О. Стрельникова // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 10-1 (87-1). - С. 1029-1032.
References:
1. Artemova E. I. Program-target regulation of the functioning of organizations of the livestock complex of the Krasnodar Territory: monograph / E. I. Artemova, E. V. Plotnikova, V. G. Kudryakov, A. G. Koshchaev. - Krasnodar, 2020. - 130 p.
2. Domashchenko D. V. Modern approaches to corporate risk management: methods and tools / D. V. Domashchenko, Yu. Yu. Finogenova. - M.: Master: INFRA-M, 2019. - 304 p.
3. Kapustina N. V. Development of an organization based on risk management: theory, methodology and practice: monograph / N. V. Kapustina. - M.: SIC INFRA-M, 2018. - 178 p.
4. Maleichenko V. N. State improvement of economic forms in agriculture / V. N. Maleichenko, E. I. Artemova, E. V. Plotnikova // Economics and entrepreneurship. - 2018. - №6 (95). - P. 202-206.
5. Maleichenko V. N. Directions of improving state management of soil fertility reproduction / V. N. Maleichenko, E. I. Artemova, E. V. Plotnikova // The economics of sustainable development. - 2018. - №2 (34). - Pp. 218-227.
6. Letter of the Bank of Russia No. 06-52/2463 dated April 10, 2014. About the Corporate Governance Code.
7. Plotnikova E. V. Preferential leasing as a tool for financial support of small business / E. V. Plotnikova, E. I. Artemova // Bulletin of the Academy of Knowledge. - 2019 - №2(31). - P. 312-318.
8. Plotnikova E. V. Fundamentals of forecasting and planning of socio-economic development of the territory: Textbook / E. V. Plotnikova. - Krasnodar: Kuban State Agrarian University named after I. T. Trubilin, 2021. - 130 p.
9. Rykhtikova N. A. Analysis and risk management of the organization: textbook. manual / N. A. Rykhtikova. - M.: INFRA-M, 2021 - - 248 p.
10. Sokolov D. V. Basic system of risk management of organizations of the real sector of the economy: monograph / D. V. Sokolov, A.V. Barchukov. - M.: INFRA-M, 2020. - 125 p.
11. Adamenko A.A. Classification of risk factors for entrepreneurial activity / A.A. Adamenko, D.V. Petrov, V.V. Markelov // Natural and humanitarian research. - 2020. - No. 28 (2). - S. 10-15.
12. Adamenko A.A. Application of the system of indicators of the efficiency of the economic entity's activity according to the accounting statements / A.A. Adamenko, T.E. Khorolskaya, T.Sh. Ananikov // Bulletin of the Academy of Knowledge. -2018. - No. 6 (29). - S. 10-14.
13. Bashkatov V.V. Theoretical approaches to defining the category of entrepreneurial risks / V.V. Bashkatov, V.S. Bashkatova // Economic Science in the XXI Century: Problems, Prospects, Information Support II International Scientific Conference of Young Scientists and Teachers. - 2014 .-- S. 169-173.
14. Vlasova NS The role of an accountant-manager in the enterprise management system / NS Vlasova // Polythematic network electronic scientific journal of the Kuban State Agrarian University. - 2006. - No. 20. - S. 162-170.
15. Govdya V. V. Innovative methods of cost management in the accounting and analytical cluster of agricultural formations / V. V. Govdya, Zh. V. Degaltseva // Bulletin of the Nizhnevolzhsky agricultural university complex: Science and higher
professional education. 2015. - No. 1 (37). - S. 234-239.
16. Chernyavskaya S.A. Identification of the risks of distortion of financial statements, their impact on the economic security
of the enterprise. Chernyavskaya, N.V. Eremina, A.I. Seropol, K.Yu. Subbotina, T.O. Strelnikova // Economics and
Entrepreneurship. - 2017. - No. 10-1 (87-1). - S. 1029-1032.
DOI: 10.24412/2687-0991-2021-3-120-124
Ю.Е. Стукова - к.э.н., доцент кафедры финансов, Кубанский государственный аграрный университет, [email protected],
Yu.E. Stukova - Candidate of Economic Sciences, associate Professor of the Department of Finance, Kuban state agrarian University;
Е.А. Адаменко - магистрант, Кубанский государственный аграрный университет, [email protected],
E.A. Adamenko - master student, Kuban state agrarian University.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ РЕЙТИНГОВОЙ ОЦЕНКИ ОРГАНИЗАЦИЙ PRACTICAL APPLICATION OF THE RATING ASSESSMENT OF ORGANIZATIONS
Аннотация. Сущность рейтинговой оценки заключается в том, чтобы с помощью выбранных факторов, определить какая организация, входящая в исследование, имеет лучшие или худшие показатели. Преимущество данной оценки в том, что ее можно использовать применительно к различным видам анализа. Например, для рейтинговой оценки использования основного капитала можно выделить две группы показателей, характеризующих состояние, движение, обеспеченность и экономическую эффективность использования основных средств. Для рейтинговой оценки финансовой устойчивости можно брать в качестве основных параметров ряд коэффициентов (зависимости, независимости, автономии, соотношения собственного и заемного капитала и т.д.). Также рейтинговая оценка позволяет определять именно те критерии, которые учитывают отраслевые и региональные особенности, поскольку в выборку могут входить организации какого-то одного региона.
Abstract. The essence of the rating assessment is to use the selected factors to determine which organization included in the study has the best or worst indicators. The advantage of this assessment is that it can be used in relation to various types of analysis. For example, for the rating assessment of the use of fixed capital, two groups of indicators can be distinguished that characterize the state, movement, security and economic efficiency of the use of fixed assets. For the rating assessment of financial stability, a number of coefficients can be taken as the main parameters (dependence, independence, autonomy, the ratio of equity and debt capital, etc.). Also, the rating assessment allows you to determine exactly those criteria that take into account industry and regional characteristics, since the sample may include organizations of a single region.
Ключевые слова: рейтинговая оценка, основной капитал, чистый денежный поток.
Keywords: cash flows, solvency, net cash flow.
В отечественной теории и практике для оценки деятельности организаций применяются различные методики и подходы от всестороннего глубокого анализа до простого ранжирования по одному или нескольким показателям. Кроме этого, существует рейтинговая система оценки, которая представляет собой комплексный подход по установленным количественным показателям результатов деятельности организаций. В зависимости от целей и задач исследования в качестве групп показателей могут избираться критерии финансового состояния организации, деловой или рыночной активности, инвестиционной привлекательности, кредитоспособности, использования основного и оборотного капитала и т.д.
Для использования рейтинговой оценки нами было отобрано две группы показателей, характеризующих состояние, движение, обеспеченность и экономическую эффективность использования основных средств. В первую группу вошли 5 показателей: коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности. Во вторую группу вошло четыре показателя: коэффициенты капиталоотдачи, капиталоемкости, фондовооруженности и рентабельности основных средств. Затем, был определено эталонное значение по каждому фактору, к которому отнесли наилучшие показатели среди трех рассматриваемых сельскохозяйственных организаций. Результаты расчетов представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Показатели рейтинговой оценки использования основного капитала сельскохозяйственными организациями
Показатель АО «Агроном» АО имени Ленина АО «Кавказ» Эталонное значение
1 2 3 4 5
Показатели состояния и движения основных средств
Коэффициент обновления 0,13 0,07 0,44 0,44
Коэффициент выбытия 0,01 0,05 0,40 0,01
Коэффициент прироста 1,13 1,02 1,07 1,13
