CC BY
31
Научная статья УДК 33
https://doi.org/10.24412/2414-3995-2022-l-283-287 NIION: 2015-0066-1/22-250 MOSURED: 77/27-011-2022-01-449
Управление экономической безопасностью хозяйствующего субъекта на основе финансового планирования
Елена Ивановна Кузнецова
Московский университет МВД России имени В.Я. Кикотя, Москва, Россия, elenkuz90@mail.ru
Аннотация. В статье определено, что в основе финансового планирования лежит общий механизм процесса управления, что позволяет рассматривать его посредством использования фундаментальных положений процесса принятия управленческого решения. При этом специфика данной формы управления заключается в том, что реализация разрабатываемых управленческих решений осуществляется в стратегической перспективе. На основе проведенного анализа выделены основные этапы финансового планирования, определены его задачи, представлен алгоритм механизма его реализации.
Ключевые слова: экономическая безопасность, хозяйствующий субъект, финансовое планирование, этапы финансового планирования, механизм управления
Для цитирования: Кузнецова Е. И. Управление экономической безопасностью хозяйствующего субъекта на основе финансового планирования // Вестник экономической безопасности. 2022. № 1. С. 283-287. https:// doi.org/10.24412/2414-3995-2022-1-283-287.
Original article
Management of economic security of an economic entity on the basis of financial planning
Elena I. Kuznetsova
Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after V.Ya. Kikot', Moscow, Russia,
elenkuz90@mail.ru
Abstract. The article determines that the proposed financial planning mechanism is based on the general mechanism of the management process, which allows us to consider it through the use of the fundamental provisions of the management decision-making process. At the same time, the specificity of this form of management lies in the fact that the implementation of the management decisions being developed is carried out in a strategic perspective. Based on the analysis, the main stages of financial planning are identified, its tasks are defined, and the algorithm of its implementation mechanism is presented.
Keywords: economic security, economic entity, financial planning, stages of financial planning, management mechanism
For citation: Kuznetsova E. I. Management of economic security of an economic entity on the basis of financial planning. Bulletin of economic security. 2022;(1):283-7. (In Russ.). https://doi.org/10.24412/2414-3995-2022-1-283-287.
Инвестиции в основной капитал в ВВП в 2020 г. составили 21,8 % (2017 г. - 21,4 %, 2018 г. - 20,0 %, 2019 г. - 20,6 %). На развитие экономики и социальной сферы Российской Федерации организациями всех форм собственности в 2020 г. использовано 20118,4 млрд рублей инвестиций в основной капитал, или 98,6 % к уровню 2019 года (в сопоставимых ценах). Объем инвестиций в основной капитал увели© Кузнецова Е. И., 2022
чился по сравнению с 2010 г. на 17,2 %, с 2015 г. - на 11,0 %. В 2019 году использовано 19,32 трлн рублей инвестиций в основной капитал, или 101,7 % к уровню предыдущего года. Общий объем финансовых вложений организаций в 2018 году составил 247,2 трлн рублей, в том числе долгосрочные финансовые вложения - 22,6 трлн рублей (9,1 % от общего объема), краткосрочные - 224,6 трлн рублей (90,9 %).
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
Выросли также и собственные средства предприятий и организаций, инвестируемые в основной капитал - 57,1 % в 2019 году против 53 % в 2018 году, однако, снизились объемы кредитования в банках -8,7 % в 2019 году по сравнению с 11,2 % в 2018 году. Инвестиции в нефинансовые активы составили 14,41 трлн рублей, из них 98,8 % приходилось на ин-
вестиции в основной капитал1.
Эти данные говорят о том, что доля заемных средств увеличилась из-за существенного снижения собственных инвестиций, что, в свою очередь, указывает на высокую чувствительность хозяйствующих субъектов к неспособности осуществлять собственные вложения из-за недостаточного объема инвестиционных средств и оказывает значительное влияние на уровень экономической безопасности хозяйствующих субъектов.
В рамках представленного исследования общее семантическое восприятие термина «управление экономической безопасностью» применительно к функционированию хозяйствующего субъекта или к какому-либо хозяйственному процессу в целом может быть интерпретировано как комплекс организационно-управленческих мер, направленных на обеспечение устойчивости и возможности обеспечения защиты предприятия как от внешних, так и от внутренних угроз. При этом объектом управления можно считать как источники финансовых ресурсов, так и различные виды угроз экономической безопасности. В этом случае важным представляется вопрос обеспечения необходимого уровня экономической безопасности посредством использования механизма финансового планирования и рассматривать сам механизм как алгоритм ее достижения.
В основе процесса планирования находятся несколько ключевых этапов.
Их пять:
1) анализ состояния и деятельности хозяйствующего субъекта в сложившихся условиях его внешней среды;
2) прогнозирование будущего хозяйствующего субъекта на основе данных о состоянии его внутренней и внешней среды;
3) постановка целей (определение результатов), к которым будет стремиться хозяйствующий субъект;
4) составление альтернативных вариантов планов;
5) внедрение и контроль реализации принятого плана.
Но в научной литературе также встречаются и другие варианты количества этапов процесса плани-
1 Инвестиции в основной капитал в 2020 году выросли на о. Режим доступа: https://www.banki.ru/news/ (дата доступа
1,7
10.01.2021г.)
рования в зависимости от сферы его осуществления. Например, Лихачева О. Н. выделяет четыре этапа финансового планирования [1]:
1) анализ инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает предприятие;
2) прогнозирование последствий текущих решений с целью избежать неожиданностей и понять связь между текущими и будущими решениями;
3) обоснование выбранного варианта из всех возможных решений;
4) оценка результатов, достигнутых предприятием, в сравнении с целями, установленными в финансовом плане.
Паштова Л. Г. выделяет восемь этапов финансового планирования, к которым относит: анализ сложившейся ситуации и имеющихся проблем; прогнозирование будущих условий, в которых будет работать организация; постановку финансовых задач; выбор оптимального варианта; составление финансового плана; конкретизацию финансового плана, его увязку с другими разделами бизнес-плана; выполнение финансового плана; анализ и контроль выполнения плана [6].
С нашей точки зрения, в основе механизма планирования для обеспечения экономической безопасности организации, лежит общий механизм (как последовательность действий) процесса управления, что позволяет рассмотреть процесс финансового планирования сквозь призму фундаментальных положений процесса принятия управленческого решения. При этом специфика данной формы управления заключается в том, что реализация разрабатываемых управленческих решений осуществляется не сразу же после их утверждения, а в отдаленной перспективе [2].
Таким образом, можно заключить, что различия в существующих упрощенных алгоритмах принятия управленческого решения проявляются в степени детализации и конкретизации каждого отдельного этапа рассматриваемого процесса при сохранении единой последовательности его ключевых этапов и стадий. Учитывая, что в процессе своей хозяйственной деятельности предприятие вынуждено решать множество проблем, часть из которых взаимосвязаны, то система управления предприятием будет представлять собой совокупность простых управленческих процессов, протекающих параллельно друг другу или последовательно, при этом «выход» (решенная проблема) одного процесса будет выступать «входом» (задачей) для следующего. В таком случае каждый отдельный процесс решения одной задачи рассматривается как подпроцесс в общем управленческом процессе и состоит нескольких ключевых этапов, выделенных нами выше.
Вопрос управления экономической безопасностью предприятия, охарактеризованный нами как проблема поиска и сохранения жизненно важных для предприятия экономических ресурсов, может быть также представлен графически, при том, что «вход» -это поступление ресурсов, в том числе вследствие выпуска конкурентоспособной продукции, «процесс» - производство (трансформация поступивших ресурсов в готовую продукцию), «выход» - потери экономических ресурсов (рис. 1).
Задачей финансового планирования является разрешение хозяйственных проблем как по вертикали, так по горизонтали.
Несмотря на то, что основным средством построения алгоритма и механизма управления являются блок-схемы, позволяющие достаточно детально отразить все процессы и подпроцессы, в большинстве случаев более полезным может оказаться составление схемы «одной нити», комбинированной с первым вариантом отражения управленческого процесса, что позволяет охватить как этапы процесса (и набор функций), так и его подпроцессы со связями между элементами и участниками общего процесса принятия управленческого решения.
Начальным этапом финансового планирования безусловно является постановка цели всего процесса, что обусловлено, во-первых, самой необходимостью осуществления этого процесса, а во-вторых, тем, что цель зачастую выступает критерием выбора альтернативных вариантов действий [5, с. 25-32]. Учитывая, что в нашем случае целью является обеспечение экономической безопасности предприятия, его жизнеспособности, то осуществляемый финансовый процесс не будет направлен на максимизацию прибыли и другие цели, которые могут вступить в противоречие с безопасностью.
Поскольку цель процесса должна характеризоваться четкостью и ясностью - в противном случае вероятность ее достижения становится крайне низ-
кой, - а жизнеспособность предприятия является понятием достаточно общим и ориентировочным, то в качестве цели следует использовать определенное состояние предприятия или совершение деловой сделки (действия), что косвенно будет характеризовать предприятие как жизнеспособное. Вместе с этим четко установленные цели значительно упрощают выбор наиболее эффективных средств их достижения; иначе не только могут возникнуть трудности в выборе инструментов достижения целей, но и появятся разногласия по поводу, какие средства и меры следует применять.
В связи с тем, что определение конкретного, желаемого состояния, которое необходимо достичь, может происходить только на основе оценки внутренней и внешней среды, используемой в дальнейшем процессе в качестве системы координат, то этап постановки цели общего характера (жизнеобеспеченность предприятия) может быть выведен на надсистемный уровень, на котором определяется предназначение системы, а не ее составные элементы и процессы. И только после достижения цели формируемой системы возможно возвращение на надсистемный уровень и корректировка ее цели (миссии).
На этапе общего процесса реализации финансового планирования осуществляется сбор и систематизация финансово-хозяйственной информации, как уже отмечалось, о внутренней и внешней среде предприятия. К внутренней информации следует относить сведения об имеющихся ресурсах и их характеристиках (собственные - привлеченные; платные и бесплатные и т. д.), об эффективности осуществляемых бизнес-процессов. К внешней информации может быть отнесен объем сведений обо всех изменениях, происходящих во внешней среде предприятия и затрагивающих его интересы. Например, информация о стоимости заемного капитала (если предприятие планирует привлечь заемные средства), информация о перспективах развития рынка того или иного товара (если предпри-
Рис. 1. Специализация процесса управления экономической безопасностью по ключевым направлениям
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
ятие планирует выход на новый рынок сбыта или наращивает объемы выпуска продукции), информация об изменениях в миграционном законодательстве (если предприятие планирует привлечение дешевой неквалифицированной рабочей силы), информация о деятельности конкурентов (если предприятие планирует сохранить свои конкурентные преимущества) и т. д. [4].
Прежде чем перейти к анализу собранной информации и оценке положения предприятия, необходимо определить набор показателей и критериев оценки его жизнеспособности, что является следующим этапом в механизме финансового планирования.
Следует подчеркнуть, что оценка жизнеспособности (экономической безопасности) предприятия происходит на основе следующих групп показателей:
- «вход» (оцениваются надежность имеющихся источников ресурсов предприятия, возможности получения доступа к новым ресурсным источникам);
- «трансформационный процесс» (оценивается эффективность протекающих на предприятии управленческих, операционных и вспомогательных процессов, а также состояние составных элементов предприятия, при использовании которых осуществляются процессы);
- «выход» (оценивается вероятность потери предприятием жизненно важных для него ресурсов, а также состояние основных фондов; отражает как внутренние, так и внешние источники угроз предприятию).
На этой стадии заканчивается первый логический блок действий в механизме реализации финансового планирования, предназначенный для анализа экономической безопасности предприятия.
Второй логический блок посвящен характеристикам инвестиционных проектов по направлениям обеспечения экономической безопасности предприятия. То есть данный этап является подготовительным к разработке инвестиционных проектов.
На основе информации об уровне жизнеспособности, полученной на третьем этапе, выделяются те факторы экономической безопасности предприятия, значения которых не являются удовлетворительными.
Нами были рассмотрены четыре группы факторов жизнеспособности предприятия: финансовые, организационные, административные и управленческие. В зависимости от сложившейся на предприятии и вокруг него экономической ситуации, могут быть выделены, например, финансовые факторы как объекты планирования (создание резервного фонда или приобретение страховых продуктов, если предвидятся неблагоприятные события), или организационные факторы (вложения в модернизацию производства,
поскольку конкуренты обладают технологически более совершенным оборудованием, что повышает их конкурентоспособность) и т. д.
Определив основные объекты будущего инвестиционного процесса, требуется рассмотрение его предмета - количественных или качественных изменений в факторах безопасности. Учитывая, что количественные изменения в факторах осуществляются, как правило, за счет материальных вложений, а качественные - посредством нематериальных инвестиций, то необходимо решить вопрос о характере этих инвестиций.
На следующем этапе происходит разработка непосредственно инвестиционного проекта по простому и расширенному воспроизводству факторов жиз-необеспеченности предприятия с инвестиционным периодом в один год.
Также следует выделять такие особенности проектов, как их «взаимодополняемость» (последовательность), когда конкретная проблема может быть решена только после разрешения другой проблемы, и «взаимоисключаемость», характерная для альтернативных проектов, направленных на решение одной проблемы или на различные цели, но требующих применения одних и тех же ограниченных в своем объеме средств.
Заключительными этапами в типовом управленческом процессе являются реализация принятого решения и контроль его выполнения.
Получаемая информация поступает на первый и второй этапы и дает ответ на вопрос «обеспечена ли жизнеспособность предприятия или нет», а также, поскольку сам процесс планирования хотя и представляет собой цикл действий, но, тем не менее, является непрерывным во времени, то, в соответствии с поступающей информацией о ходе разрешения проблемы безопасности, вносятся коррективы в разработанные и разрабатываемые проекты, что подчеркивает такую особенность планирования в качестве формы управления как оперативность.
Таким образом, для разработки механизма реализации финансового планирования как инструмента управления экономической безопасностью предприятия применяются общие алгоритм и основополагающие принципы управления (включая планирование) финансово-хозяйственной деятельностью организации, адаптированные под процесс обеспечения воспроизводства ключевых и значимых факторов жизнеспособности предприятия [3].
На основе логической структуры процесса финансового планирования и теоретико-методологических положений обеспечения экономической безопасности предприятия формируется механизм его практической реализации.
Список источников
1. Лихачева О. Н. Финансовое планирование в российских компаниях : современные тенденции, проблемы и их решения // Экономика и предпринимательство. 2016. № 11-4 (76). С. 846-849.
2. Лошаков А. С. Управление системой обеспечения экономической безопасности организации // Проблемы экономики. 2008. № 1. С. 96-97.
3. Накова М. Р. Методические аспекты обеспечения экономической безопасности предприятия // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. 2020. № 1 (20). С. 133-138.
4. Орлов А. В. Банкротство как угроза экономической безопасности предприятия // Форум. Серия : Гуманитарные и экономические науки. 2020. № 1 (21). С. 100-103.
5. Применение информационных технологий в экономических исследованиях : монография. М. : Изд-во «Перо», 2021.
6. Финансовое планирование в организациях: учебник/ коллектив авторов ; под ред. Л. Г. Паштовой. М. : КНОРУС, 2019. 274 с.
References
1. Likhacheva O. N. Financial planning in Russian companies : current trends, problems and their solutions // Economics and entrepreneurship. 2016. № 11-4 (76). P. 846-849.
2. Loshakov A. S. Management of the organization's economic security system // Problems of Economics. 2008. № 1. P. 96-97.
3. Nakova M. R. Methodological aspects of ensuring economic security of the enterprise // Forum. Series : Humanities and Economic Sciences. 2020. № 1 (20). P. 133-138.
4. Orlov A. V. Bankruptcy as a threat to the economic security of an enterprise // Forum. Series : Humanities and Economic Sciences. 2020. № 1 (21). P. 100-103.
5. Application of information technologies in economic research : Monograph. M. : Publishing house «Pe», 2021.
6. Financial planning in organizations : textbook/ team of authors ; edited by L.G. Pashtova. M. : KNORUS, 2019. 274 p.
Информация об авторе
Е. И. Кузнецова - профессор кафедры экономической безопасности, финансов и экономического анализа Московского университета МВД России имени В.Я. Кикотя, доктор экономических наук, профессор.
Information about the author E. I. Kuznetsova - Professor of the Department of Economic Security, Finance and Economic Analysis of the Moscow University of the Ministry of Internal Affairs of Russia named after V.Ya. Kikot', Doctor of Economic Sciences, Professor.
Статья поступила в редакцию 22.12.2021; одобрена после рецензирования 17.02.2022; принята к публикации 01.03.2022.
The article was submitted 22.12.2021; approved after reviewing 17.02.2022; accepted for publication 01.03.2022.
