CC BY
12
УДК 336.71
УДОСКОНАЛЕННЯ МЕХАН1ЗМУ 1ДЕНТИФ1КАЦ11 ГРУП ЗА УЧАСТЮ БАНК1В
®2018 МИНЕНКО Л. М.
УДК 336.71
Миненко Л. М. Удосконалення мехашзму щентифшацп груп за участю 6aHKiB
1дентиф:тц1я та визнання НБУ бантських груп (БГ), що дють на територи Украни, е вих/дною точкою для прогнозування, оц:нки та управ-л'шня ризиками бантськоi системи. Це питання стае особливо актуальним nid час загострення кризових явищ, викликаних як внутр'шшми, так i зовншшми процесами. Нараз в УкраЫ тривае процес 'дентиф'жаци та визнання банквських груп i, в'дпов'дно, перел'ш iдентифiкованих НБУ груп е неповним. Стаття також мстить нформацю щодо iдентиф'шованих (визнаних) баншвських груп за пер'юд 2011-2018 рр. Автором проанал'воване правове поле для здшснення 'дентиф'шаци та визнання бантських груп. Доведено, що дючий процес 'дентиф'шаци та визнання Нацюнальним банком Украни бантських груп е досить складним, трудомктким i потребуе вдосконалення. У статт'> також представлено альтернативний тдюд до 'дентиф'шаци БГ. Результатом його апробацИе iдентифiкацiя ново1 БГ, що ранше не була iдентиф'жована. Кр'>м того, встановлено, що нова БГ е частиною значно крупшшо'1 нестатутно1 б'внес-структури (фшансово-промислово'1 групи). Ключов'! слова: банки, бантська група, iдентифiкацiя банювськихгруп, визнання бантських груп, нагляд на консол'дованш основу пов'язаш особи з банком, промислово-ф'шансовiгрупи, холдинги. Рис.: 3. Табл.: 1. Вбл.: 23.
Миненко ЛЫя Миколавна - астрантка Навчально-наукового 'шституту бiзнес-технологiй «УАБС» Сумського державного ушверситету (вул. Петропавл'вська, 57, Суми, 40030, Украна) E-mail: [email protected]
УДК 336.71
Миненко Л. Н. Усовершенствование механизма идентификации групп с участием банков
Идентификация и признание НБУ банковских групп (БГ), действующих на территории Украины, является исходной точкой для прогнозирования, оценки и управления рисками банковской системы. Этот вопрос становится особенно актуальным во время обострения кризисных явлений, вызванных как внутренними, так и внешними процессами. Сейчас в Украине идет процесс идентификации и признания банковских групп и, соответственно, перечень идентифицированных НБУ групп является неполным. Статья также содержит информацию об идентифицированных (признанных) банковских группах за период 2011-2018 гг. Автором проанализировано правовое поле для осуществления идентификации и признания банковских групп. Доказано, что действующий процесс идентификации и признания Национальным банком Украины банковской группы является достаточно сложным, трудоемким и требует усовершенствования. В статье также представлен альтернативный подход к идентификации БГ. Результатом его апробации является идентификация новой БГ, ранее не была идентифицированной. Кроме того, установлено, что новая БГ является частью значительно более крупной неуставной бизнес-структуры (финансово-промышленной группы).
Ключевые слова: банки, банковская группа, идентификация банковских групп, признание банковских групп, надзор на консолидированной основе, связанные с банком лица, промышленно-финансовые группы, холдинги.
Рис.: 3. Табл.: 1. Библ.: 23.
Миненко Лилия Николаевна - аспирантка Учебно-научного института бизнес-технологий «УАБД» Сумского государственного университета (ул. Петропавловская, 57, Сумы, 40030, Украина) E-mail: [email protected]
UDC 336.71
Mynenko L. M. The Improvement of Identification Mechanism of Groups by Participants of Banks
The identification and recognition by the NBU of bank groups (BGj operating on the territory of Ukraine is the starting point for forecasting, estimation and risk management of the banking system. This issue becomes particularly topical during the aggravation of crisis phenomena caused by both internal and external processes. In view of the ongoing process of identification and recognition of bank groups in Ukraine, the list of the groups identified by the NBU is still incomplete. The article also contains information on identified (recognizedj banking groups for the period of 2011-2018. The author analyzes the legal field for the identification and recognition of banking groups. It is proved that the current process of identification and recognition of bank group by the National Bank of Ukraine is quite complicated, laborious and requires improvement. The article also introduces an alternative approach to the identification of BG. The result of its approbation is identification of the new BG, previously not identified. In addition, it has been determined that the new BG is part of a much larger non-statutory business structure (financial and industrial groupj.
Keywords: banks, banking group, identification of banking groups, recognition of banking groups, supervision on consolidated basis, persons associated with bank, industrial and financial groups, holdings. Fig.: 3. Tbl.: 1. Bibl.: 23.
Mynenko Liliia M. - Postgraduate Student of the Scientific-Educational Institute of Business Technologies «UAB» of Sumy State University (57 Petropavlivska Str., Sumy, 40030, Ukrainej E-mail: [email protected]
Процеси еволюци в мiжнароднiй баншвськш сферi св^дчать про дедалi бкьшу концентра-цш кашталу, укрупнення самих учаснишв, ускладнення портфеля 1х послуг та взаемозв'язшв мiж учасниками, формування груп за участю банив та промислового кашталу. Так, у звт Мiжнародного валютного фонду «Глобальний фшансовий розвиток 2017/2018: баншри без кордошв» [11, р. 30] мктить-ся посилання на ^ентифкацш власнишв понад 2750 баншвських груп, 325 з яких контролюють принай-
мш одну дочiрню компанш шоземного банку (Bertay, Demirgu^-Kunt, and Huizinga, 2017). KpiM того, екс-перти очшують, що баншвський сектор майбутнього буде формувати подальша консол^ащя, загострення конкуренци на фшансовому ринку на фош низько! маржинальное^ баншвських операцш [11, р. 30], що чинитиме все бкьший тиск на економшу.
Останш 20 роив перед кризою 2008 р. фшансовий сектор, зокрема велик банки, переважали на великих сегментах ринку. Кращi шженери, фiзики,
економкти були залучеш до розробки складних фГ-нансових продуктiв та моделей управлшня ризиками, намагаючись заробити «хорошi грошi» на зростаю-чому трендь Значнi фiнансовi вливання та штелекту-альна активнiсть призвели до «фшансово! бульбаш-ки» 2008 р., фактично спровокувавши чергову свiтову економiчну кризу.
Сьогодш надмiрний обсяг фiнансових ресурсш, сконцентрований в банкiвському секторi, не зник одночасно з кризою 2008 р. Попри пев-не скорочення, спостерГгаються надмiрна залежнiсть економiки вГд банкiвського сектора, його сильний полiтичний вплив, значнi фонди оплати пращ та зна-чна кiлькiсть установ. Крiм того, банкiвський сектор на даний час переживае фундаментальний яшсний перехiд: усе б1льше фiнансових послуг пропонують-ся за межами традицшного банкiвського сектора. Криптовалюти, фiнтех i «тiньовi банки» створюють тиск на консомдацш банкiвського сектора. За да-ними «Доповiдi з питань глобально! фшансово! ста-бiльностi» Мiжнародного валютного фонду (МВФ), у банювському секторi знову накопичуються ризики: «дiра» в капiталi европейських банкiв оцiнюеться в 500 млрд евро. Банки, на як припадае приблизно $17 трлн активiв, або приблизно одна третина загаль-но! суми активiв ГСЗБ (глобальних системно значу-щих банив), можуть, як i ранiше, мати недостатнш для довгостроково! стiйкостi рiвень прибутку на-вiть у 2019 р. МВФ навиъ називае конкретш банки, якi отримають прибуток, нижчий вГд середнього. Це Deutsche Bank, Barclays, Citigroup, Societe Generale, Unicredit, Standard Chartered Bank (SCB), Sumitomo Mitsui Financial Group, Mitsubishi UFJ Financial Group, Mizuho Financial Group [11].
В Укра'М тривають аналопчш процеси, тому Гдентифжацш груп за участю банив набувае особливого значення. Активне застосування практики консолГдованого нагляду за банками i банювськими групами дозволяе, у тому числГ, виявити i застосува-ти заходи по зниженню системних ризишв.
Мета статп - апробащя механiзму розширен-ня кола визнаних банкiвських груп на основi Гден-тифiкацi! активiв пов'язаних осiб банкiв - учаснишв груп.
Дiяльнiсть банкiвських груп завжди пов'язува-лася iз загрозою неконтрольованих ризишв та мож-ливих зловживань шд час розширення дiяльностi банкiвських груп i виникненням ланцюгово! реакцГ! при згортанш дГяльностГ одного Гз !! учасникiв. Своею чергою, проблеми одше! банкГвсько! установи можуть викликати ефект домшо для вае! банкГвсько! системи. Тому контроль за дальшстю банкГвсько! групи (нагляд на консолГдованш основГ) залежить вГд своечасно! ГдентифГкацГ! регулятором структури банкГвсько! групи, розумшня взаемовГдносин мГж учасниками, ощнки внутрГшньогрупових операцГй та
системи управлшня ризиками, перевiрки достатностi капiталу в груш.
Правове поле для здшснення ^дентифшащ! та визнання банкiвських груп (контролю за !х дiяльнiс-тю в УкраМ) визначаеться шiстьма основними нор-мативно-правовими актами:
+ Закон Укра!ни «Про банки та баншвську дд-
яльнiсть» (далi - Закон про банки) [1]; + Положення про порядок iдентифiкацГ! та визнання баншвських груп, затверджене постановок) Правлшня Нацiонального банку Укра!-ни вiд 09.04.2012 р. № 134 - Положення № 134) ) [3];
+ Положення про порядок регулквання дiяль-ност банкiвських груп, затверджене постановок Правлшня Нащонального банку Укра!ни в1д 20.06.2012 р. № 254) [4]; + Положення про органiзацiк системи управ-лiння ризиками в банках Укра!ни та бан-кiвських групах, затверджене постановок Правлшня Нащонального банку Укра!ни вдд 11.06.2018 р. № 64 [5]; + Методичнi рекомендацiй щодо вдоскона-лення корпоративного управлшня в банках Укра!ни та Методичнi рекомендацГ! щодо органiзацГ! та функщонування систем ризик-менеджменту в банках Укра!ни [6; 7].
Станом на 01.07.2018 р. на сайт Нащонального банку Укра!ни (далi - НБУ) оприлюднена ш-формацiя про визнання 30 банйвських груп (далi - банкшсьй групи, БГ). Так, за перюд з 2013 по 2018 рр. включно НБУ було визнано 36 баншвських груп, зокрема:
+ у 2013 р. - 13 БГ; + у 2014 р. - 2 БГ; + у 2015 р. - 1 БГ; + у 2016 р. - 6 БГ; + у 2017 р. - 11 БГ; + у 2018 р. - 3 БГ.
Крiм того, припинили кнування 6 БГ, з них чо-тири, що були визнаш у 2013 р. i до складу яких входили ПАТ «МетаБанк»1, ПАТ «Дельта»2, ПАТ «П1Б»3, ПАТ «СБЕРБАНК»4 i ПАТ»УнiКредит»5 (увiйшла до складу «Альфа»), а також ПАТ «ПФБ»6.
Зпдно з вимогами чинного законодавства дден-тифiкацiя БГ вiдбуваеться двома шляхами:
+ самоiдентифiкацiя контролером БГ i подання вiдповiдальнок особою до НБУ ведомостей про банкiвську групу зпдно з вимогами Положення № 134 [8, гл. 1 розд. II];
1 Ршення НБУ № 363 вщ 02.09.2014.
2 Ршення НБУ№ 464 BiA 30.09.2016.
3 Ршення НБУ № 24 вщ 03.02.2017.
4 Рiшення НБУ № 414 вщ 15.12.2017.
5 Ршення НБУ № 551 BiA 16.12.2016.
6 Ршення НБУ № 06 BiA 15.01.2018.
+ Гдентифкацш банкГвсько! групи НБУ, яка не була Гдентифкована контролером, або яка була Гдентифкована контролером не в по-вному складi, на пiдставi iнформацГi, отрима-но!, у тому числГ пГд час здшснення баншв-ського нагляду, вГд шших державних органГв, що здГйснюють регулювання [8, гл. 3 розд. II].
Зазначимо, що процес визнання - це динамГчна
та досить складна процедура. КрГм того, е тд-
стави вважати, що процес Гдентифкаци та визнання банкГвських груп тривае. Як наслГдок, перелГк Гдентифкованих НБУ груп е далеко неповним, Г бкь-шГсть банкГвських груп були самоддентифкованими банками з переважною участю у вГдповГднш баншв-ськш групГ (вГдповГдальними особами цих груп).
У процеа Гдентифкаци та визначення банкГвсько! групи НБУ здшснюеться:
+ визнання банкГвсько! групи; + визнання НБУ неддентифковано! контролером банювсько! групи; + погодження вГдповГдально! особи банкГвсько! групи;
+ визнання змГни структури власностГ банкГвсько! групи; + припинення визнання банкГвсько! групи.
Так, при визнанш НБУ неддентифковано! контролером банкГвсько! групи вГдповГдним пГдроздГлом (-ами) НБУ проводиться таю кроки:
1. Мошторинг шформаци про можливу баншв-ську групу.
2. АналГз шформаци на предмет Гдентифкаци банкГвсько! групи.
3. ГрафГчна побудова схеми потенцшно! групи.
4. Подготовка шформаци про вГдсутшсть/наяв-нГсть ознак банкГвсько! групи. У разГ встановлення ознак банкГвсько! групи - направлення банку (як вГд-повГдальнш особГ БГ) вимоги щодо подання вГдомос-тей про баншвську групу.
5. Розгляд вГдповГдГ/пакета докуменйв вГдповГдально! особи банкГвсько! групи /спростування ознак про наявнГсть контролю.
6. Прийняття вГдповГдних рГшень та проекпв документГв.
Розглянемо бГльш детально реалГзацш початко-вих крокГв (1 та 2 як бГльш часозатратних) при визна-ченш потенцшно! БГ. Так, проводиться мошторинг:
+ статистично! звГтностГ, зокрема форми: № 6137, № 6148, № 6709, № 64510, № 64311, № 62512 та Гн.; + ГнформацГ! з 1нтернет-ресурав, зокрема веб-сайтГв банив та фГнансових установ (Нацю-нально! комГсГ!, що здГйснюе державне регулювання у сферГ ринкГв фГнансових послуг13 Г НацГонально! комГсГ! з цшних паперГв та фондового ринку14) та шших ресурсш з фшан-сово-економГчно! тематики; + матерГалГв безви!зного та ви!зного нагляду; + результапв зовнГшнього та внутрГшнього аудиту.
Також, за необхГдностГ, фахГвцями НБУ можуть бути надшлаш листи до регуляторних органГв Укра-!ни та обов'язково перевГряеться переважна дГяль-нГсть у потенцшнш групГ.
Враховуючи зазначене, нами доведено, що дГ-ючий процес Гдентифкаци банкГвсько! групи НБУ, яка не була Гдентифкована контролером, та його етапи досить трудомкткГ Проведення НБУ роботи щодо Гдентифкаци нових БГ, що не були самоддентифковаш контролером БГ, вимагае про-фесшних здГбностей вГд фахГвщв НБУ, застосуван-ня ними професГйних суджень, розумшня динамГки концентрацГ! активГв фшансового ринку, володГння методиками бухгалтерсько! та регуляторно! консоль дацГ!, знання не лише окремих постанов НБУ, а й за-конодавства в щлому та мГжнародного досвГду Гз за-значеного питання.
Як аналГтики, фахГвцГ з консолГдованого нагляду повиннГ знати нацГональнГ та мГжнародш стандарти бухгалтерського облГку, бути стресостшкими, працю-вати зГ значними обсягами статистично! ГнформацГ!.
Нами розроблений та представлений альтерна-тивний шдхГд до визначення банкГвсько! групи НБУ, яка не була Гдентифкована контролером, та окресле-но сфери його застосування.
На виконання вимог Меморандуму про еконо-мГчну та фшансову полГтику НБУ протягом 20152016 рр. проведено процедуру дГагностичного обсте-ження операцГй з пов'язаними Гз банком осГб згГдно з Постановою НБУ № 315 [9]. ПГд обстеження по-трапили транзакцГ! мГж банкГвськими установами та контролерами банку, власниками та представниками власнишв Гстотно! участГ в банку, вищого керГвництва
7 Форма звтосп № 613 «Зв^ про концентрацто ризикiв за активними операцiями банку з контрагентами та пов'язаними з банком особами».
8 Форма звтосп № 614 «Зв^ про найбтьших (прямих та опосередкованих) учасниш контрагенте та пов'язаних з банком оаб».
9 Форма звiтностi № 670 «Зв^ про двадцять найбiльших учасниш банку».
10 Форма звпгюсп № 645 «1нформа^я про суб'ек™ господарсько! дiяльностi, у яких власник ктотно! участi в банку мае участь, що пере-вищуе 10 вщсотш».
11 Форма звiтностi № 643 «Звп" про афiлiйованих осiб банку».
12 Форма звпгюсп № 625 «Звп" про концентрацiю ризикiв за пасивними опера^ями банку банку».
13 Нацкомфшпослуг.
14 НКЦПФР.
банку, спор^нених та афшйованих oci6 банку, а та-кож будь-яких oci6, «через якi проводиться операцiя в штересах осiб, зазначених у цш частинi, та на якi здшснюють вплив пiд час проведення тако! операци особи, зазначенi в цш частинi, через трудовi, цивiльнi та iншi вiдносини», як того вимагае Закон про банки [1, ст. 52].
Результати проведено'1 дiагностики банив ви-явили перевищення нормативу максимального розмiру кредитного ризику щодо заборгованост з пов'язаними iз банком особами (Н9) (далi - норматив Н9) в 44 iз 99 перевiрених.
На виконання вимог Постанов № 314 [8] та № 315 [9] банки надали до НБУ плани заходiв щодо зниження обсягу кредитного ризику iз пов'язаними особами з банком, приведення нормативу Н9 до вста-новленого значення в строк до 2019 р.
Таким чином, НБУ розбудовано новi шдходи до кентифкаци та мониторингу операцш з пов'язаними особами, що в подальшому дозволить зменшити обсяги кредитування та фшансу-вання банками бiзнесiв сво!х власникiв та вiдповiдно посприяе заинченню «ери» банкiв, якi виконували функщю казначейства фiнансово-промислових груп, або гаманця олiгархiв, яким вони належать.
^м того, проведенi дц фактично стали першими кроками НБУ щодо кентифшаци промислово-фь нансових груп, до складу яких входять банки.
Незважаючи на вжит банками (ïхнiми акщоне-рами) заходи, станом на 01.07.2018 р. ряд банив ма-ють значне фактичне перевищення нормативу Н9 над встановленим значенням, зокрема: ПАТ «ПУМБ», ПАТ «Вернум Банк», ПуАТ «КБ «АкордБанк», ПАТ «Банк Форвард», ПАТ «Банк швестицш та заоща-джень», ПАТ «Юнекс Банк», ПАТ «Банк «Украш-ський капiтал», АТ «Мшто Банк», ПАТ «МегаБанк», ПАТ «Асвю Банк», ПАТ «Полiкомбанк», ПАТ «Ай-бокс Банк» (табл. 1).
За шформащею НБУ [14], станом на 01.07.2018 р. 29 банив (шформащя надана без урахування банив, в^несених до категори неплатоспроможних) мають шдвищений кредитний ризик через недотримання ними встановлених значень нормативiв кредитного ризику, зокрема нормативу максимального розмiру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) (^i -норматив Н7) та нормативу Н9.
Зазначеними банками порушено вимоги 1н-струкци про порядок регулювання дiяльностi банив в УкраМ, затверджено'1 постановою Правлiння Нащо-нального банку Украши вiд 28.08.2001 р. № 368 (^i -¡нструкщя № 368) [10]. Згiдно з ¡нструкщею № 368 банки мають забезпечити значення нормативiв Н7 та Н9 на рiвнi не вище 25% (10 п. 2.9 гл. 2 розд. VI i п. 9 гл. 4 розд. VI).
Ряд банив-порушниив, наведених у табл. 1, належать найбагатшим i найвпливовшим украшським
6i3HecMeHaM або полiтикам. Частина з них входить до складу неформальних промислово-фшансових груп [13], наприклад:
+ ПАТ «ПУМБ» належить Р. Ахметову та е час-
тиною групи «СКМ»; f ПАТ «Юнекс Банк» належить В. Новинсько-
му та е частиною «Смарт-Холдингу»; f ПАТ «Банк iнвестицiй та заощаджень» належить трьом фiзичним особам та е частиною групи компанш «Континiум» та iн.
Питання статусу та правового поля дiяльностi промислово-фшансових груп залишаеться вiдкритим.
Особливо! уваги регулятора з точки зору ш-дивiдуального нагляду та консол^дованого нагляду за банкiвськими групами вимагають банки, що не дотримуються обох нормативiв кредитного ризику, а саме - нормативiв Н7 та Н9 (вид1лено в табл. 1).
Нами розроблено альтернативний алгоритм ^ентифкащ! груп, в яких беруть участь банки (на основi прямого контролю, субконсол^овано! участi чи входження в групу контролю спiльного бенефщ-ара), який виглядае таким (рис. 1).
З метою реал1зацц I етапу розглядаеться шфор-мацiя, що розмщена на сайтi НБУ15 за червень 2018 р. [13].
Для реал1заци II етапу проводиться аналiз аль-тернативних джерел (зокрема, шформащя ЗМ1). Спiвробiтниками НБУ використовуеться форма ста-тистично! звiтностi № 613.
Шд час реалiзацГi III етапу використовуеться ш-формацiя iнтернет-ресурсiв з банкiвськоi та фшансо-во-економiчноi тематики, зокрема веб-сайпв банкiв та фшансових установ (далi - ФУ).
Ствробггниками НБУ використовуеться аналiз форм по систему зокрема № 614, № 670, № 645, № 643. Проводяться також зустрiчнi перевiрки ^ентш бан-кiв, зiставнiсть даних рiзних банкiв.
Так, використовуючи зазначений алгоритм, нами було визнано потенцшну БГ, що досi не кенти-фiкована НБУ, шляхом перевiрки шформаци з в^дкри-тих джерел НБУ, аналiзу структури власностi банкiв, що розмщена на !х веб-сайтах, шформаци Агентства з розвитку iнфраструктури фондового ринку Укра!-ни, Державних реестрiв НКЦПФР та Нацкомфшпос-луг [17-20] (рис. 2).
Для глибшого розумшня наведено!' схеми роз-глянемо приклад, де акщонерами (власниками) банку е фiзична особа 1 та фiзична особа 2, якi сп1льно во-лодiють 77% статутного капiталу банку. Фiзична особа 2 е членом правлшня банку. Зазначенi вище особи також стльно володiють 68% статутного катталу фь нансово! установи 2 та е в^дпов^но членом i головою
15 https://bank.gov.ua/control/uk/publish/article7art_ id=34661442&cat id=34798593
Таблиця 1
Банки iз шдвищеним кредитним ризиком станом, станом на 01.07.2018 р.
№ з/п Банк Норматив максимального розмiру кредитного ризику на одного контрагента (Н7 ) (не бшьше 25 %) Перевищення нормативу Н7 Норматив максимального розмiру кредитного ризику за операфями з пов'язаними з банком особами (Н9) (не бшьше 25%) Перевищення нормативу Н9
1 АТ «Укрекамбанк» 28,56 +3,56 0,10 -24,90
2 ПАТ «Промшвестбанк» 98,18 +73,18 0,08 -24,92
3 ПАТ «Укрсоцбанк» 37,20 +12,20 0,09 -24,91
4 ПАТ «ВТБ Банк» 43,13 +18,13 21,95 -3,05
5 ПАТ «Пол1комбанк» 24,38 -0,62 56,69 +31,69
6 ПАТ АКБ «Львв» 27,27 +2,27 19,00 -6,00
7 АКБ «1ндустр1алБанк» 51,04 +26,04 21,79 -3,21
8 Акцюнерний банк «Пвденний»* 28,81 +3,81 32,48 +7,48
9 АТ «Полтава-банк» 19,51 -5,49 28,65 +3,65
10 ПАТ «ПУМБ»* 113,41 +88,41 113,41 +88,41
11 ПАТ «МегаБанк», Харк1в 19,54 -5,46 324,15 +299,15
12 ПАТ «Асвю Банк» 20,04 -4,96 110,18 +85,18
13 ПАТ «Комшвестбанк» 20,65 -4,35 31,77 +6,77
14 ПАТ «Банк «Укра!нський каттал» 22,75 -2,25 56,67 +31,67
15 АТ «Мкто Банк» 23,50 -1,50 86,17 +61,17
16 ПАТ «Юнекс Банк», м. Ки!в 16,40 -8,60 105,18 +80,18
17 ПАТ «Айбокс Банк» 21,53 -3,47 37,77 +12,77
18 ПАТ «Банк Кредит Днтро» 43,34 +8,34 10,04 -14,96
19 ПАТ «Альфа-банк» 38,65 +13,65 8,54 -16,46
20 АБ «Клфинговий д1м» 18,31 -6,69 27,69 +2,69
21 ПАТ «Перший ¡нвестиц1й-ний банк»* 74,19 +49,19 160,96 +135,96
22 ПАТ «Сбербанк» 42,34 +17,34 0,04 -24,96
23 ПАТ «Банк ¡нвестицм та заощаджень» 23,42 -1,58 195,76 +170,76
24 АТ «БМ Банк» 37,02 +12,02 2,19 -22,81
25 ПАТ «Банк Форвард»* 1850012842,00 +1850012817,00 1213675,00 +1213650,00
26 ПАТ «М1Б» 24,53 -0,47 32,66 +7,66
27 ПуАТ «КБ «АкордБанк»* 57,60 +32,60 65,01 +40,01
28 ПАТ «Вернум Банк» 12,19 -12,81 86,10 +61,10
29 ПАТ «Д!в! Банк» 26,36 +1,36 24,54 -0,46
Примггка: * - банки, що не дотримуються нормативiв кредитного ризику Н7 та Н9. Джерело: розраховано автором за даними статистики НБУ.
спостережно! ради зазначено! компанГ!. Також фГзич-на особа 1 е найбкьшим акцюнером фшансово! установи 3 (володГе 67% статутного катталу компани) [16].
Доведемо, що щ три компани (ФУ 1, ФУ 2, ФУ 3) за формальними ознаками е учасниками банкГвсько! групи.
У вГдповГдностГ до Закону Укра!ни «Про фшан-совГ послуги та державне регулювання риншв фшан-
сових послуг», фГнансовими установами е юридичнГ _
особи, що спещалГзуються на наданш однГе!/кГль- ф
кох фГнансових послуг чи шших послуг (операцГй), ^^
пов'язаних з наданням фГнансових послуг, Г внесенГ Щ
Рис. 1. Альтернативний алгоритм щентифшацм БГ
Джерело: авторська розробка.
-► Участь у кагнтал1-----► Участь у кертницв
Рис. 2. Передбачувана структура банмвськоУ групи «Х» станом на 01.07.2018 р. Джерело: авторська розробка.
до в^пов^дного реестру в установленому законом порядку. Фшансовими установами визнаються банки, ломбарди, кредитш спiлки, лiзинговi компани, довiрчi товариства, страховi компани, установи нако-пичувального пенсiйного забезпечення, швестицшш фонди i компани та iншi юридичнi особи, виключним видом дiяльностi яких е надання фшансових послуг [2, ст. 1 п. 1].
За видом економiчноI дiяльностi всi три аналь зованi нами юридичш особи е фiнансовими установами та внесет до в^пов^дних реестрiв [15, 17- 19].
В^пов^дно до статтi 2 Закону про банки група юридичних осiб, як мають сп1льного контролера та складаеться з двох або больше фшансових установ та в якш баншвська дiяльнiсть е переважною, створю-ють банкiвську групу [1].
Контролер - фiзична або юридична особа, щодо яко'1 не iснуе контролерiв - фiзичних осiб та яка мае можливкть здiйснювати вирiшальний вплив на управлшня або дiяльнiсть юридично! особи шляхом прямого та/або опосередкованого володшня само-стiйно або спiльно з шшими особами часткою в юри-
дичнГй особГ, що вГдповГдае еквГваленту 50 чи бГльше вГдсоткГв статутного капГталу та/або голосГв юридич-но! особи, або незалежно вГд формального володшня здГйснювати такий вплив на основГ угоди чи будь-яким Гншим чином.
Виршальний вплив на управлшня або дшль-нГсть юридично! особи - це пряме та/або опосередко-ване володГння однГею особою самостГйно чи спГльно з шшими особами 50 Г бГльше вГдсотками статутного капГталу та/або права голосу акцГй, па!в юридично! особи та/або незалежна вГд формального володГння можливГсть здГйснення такого впливу на управлГння чи дГяльнГсть юридично! особи (Постанова НацГо-нального банку Укра!ни вГд 08.09.2011 р. № 306 «Про затвердження деяких нормативно-правових актГв Нацюнального банку Укра!ни»).
Переважна дГяльнГсть у групГ визнаеться бан-кГвською за умови, що сукупне середньоарифметичне значення активГв банку - учасника банкГвсько! групи за останнГ чотири звГтнГ квартали становить понад 50% сукупного розмГру середньоарифметичних зна-чень активГв усГх фГнансових установ - учасникГв гру-пи за аналогГчний перГод.
Ураховуючи умову про структуру активГв групи «Х», можна вважати, що банк «Х» та вГдповГдш ком-панГ! е банкГвською групою, контроль над якою здГй-снюють фГзична особа 1 та фГзична особа 2.
ОкрГм того, до сфери впливу фГзично! особи 1 належать ряд пГдприемств, що займаються вироб-ництвом паперу, картону, побутово! та промислово! хГмГ!, будГвництвом офГсно! нерухомостГ та !! управ-лГнням, консалтинговими послугами, ГнвестицГйними проектами, орендою нерухомого майна.
НаявнГсть спГльного контролеру пГдтверджуе входження банкГвсько! групи «Х» до бГльш широко! бГзнес-групи. КрГм того, застосований нами пГдхГд шдтверджуе можливостГ визначити склад банкГв-сько! групи та фГнансово-промислово! групи за вГд-критими джерелами ГнформацГ!.
Отже, можна зробити висновок про Гснування бГльш широко! бГзнес-групи (фГнансово-про-мислово! групи). Зазначене вище Глюструе можливГсть визначити склад банкГвсько! групи та фГ-нансово-промислово! групи (у разГ участГ акцГонера банку в Гнших бГзнес-структурах) за вГдкритими дже-релами ГнформацГ!.
Розширення вимог НацГонального банку Укра-!ни щодо формування бази даних бенефщарГв - фь зичних оаб для вс1х юридичних осГб - клГентГв банкГв, а також бенефщарГв пов'язаних з дшльшстю банкГв осГб (Гз вказуванням частки !х власностГ в засновано-му шдприемствГ) дозволить спростити ГдентифГкацГю бГзнес-груп Г банкГвських груп в Укра'М.
Застосований нами розширений алгоритм Гден-тифГкацГ! груп, в яких беруть участь банки (на осно-вГ прямого контролю, субконсолГдовано! участГ чи
входження в групу контролю сильного бенефГцГара), можна представити таким чином (рис. 3).
Схожим способом дГяли фах1вщ НБУ з Департаменту фГнансово! стабГльностГ, визначаючи суттевГ неформальнГ бГзнес-зв'язки банкГвських структур, якГ несуть шдвищеш ризики. Результати !х робочо! групи [12]:
+ визначено 1638 бГзнес-груп, як включають
12 000 клГентГв банкГв; + активнГ ризиковГ банкГвськГ операцГ! (по-над 2 млн грн на групу) у межах баншвсько! системи здГйснюються на суму, еквГвалентну 821 417 млн грн, з яких 586 356 млн грн при-падае на ряд бГзнес-груп (71%); + на найбкьшу групу («Приват») припадае 30% заборгованостГ бГзнес-груп.
На сьогодш у сферГ ГдентифкацГ! бГзнес-груп Гс-нують кГлька невирГшених питань щодо:
+ доступу до бази даних бГзнес-груп Г подаль-
шого !! ведення; + глибини аналГзу бГзнес-груп; + пГдходГв до класифкаци бГзнес-груп Г групу-вання державних компанГй.
Вимагають також нормативно-правового закрГ-плення:
^ перелк ключових критерГ!в, достатнГх для визначення основних видГв внутрГшньогру-пових зв'язкГв; + указГвки щодо взаемодГ! регулятора з бГзнес-
групами, до яких входять банки; + обсяг пруденцГйних заходГв, якГ можуть за-стосовуватися НБУ на основГ оцГнки ризикГв на рГвнГ бГзнес-груп (надання рекомендацГй/ висунення вимог щодо узгодження пГдходГв до консолГдаци бГзнес-груп з НБУ тощо).
Вважаемо, що стара редакцГя Закону «Про про-мислово-фшансовГ групи в Укра!нГ», з урахуванням численних теоретичних викладок (наприклад, [2023]), наших рекомендацш та напрацювань експертГв НБУ з дГагностики пов'язаних осГб може бути покла-дена в основу ново! редакцГ! закону про групи, в дГ-яльностГ який беруть участь банки.
ВИСНОВКИ
За результатами наведених у данГй роботГ до-слГджень нами зроблено таи висновки. По-перше, процес ГдентифГкацГ! та визнання банкГвських груп в Укра!нГ тривае, Г, вГдповГдно, перелГк ГдентифГкованих НБУ груп е неповним. На нашу думку, даний процес е занадто трудомГстким Г мае вдосконалюватися на основГ запровадження ризик-орГентованого пГдходу, розкритого у данГй роботь
По-друге, визначення структури активГв пов'язаних осГб для банкГв Гз перевищенням нормативу Н9 дозволяе перевГрити приналежнГсть банкГв до неви-знаних НБУ банкГвських груп Г розпочати щодо них процедуру ГдентифГкацГ!. Застосовуючи даний пГдхГд
Рис. 3. Розширений алгоритм щентифшацм груп за участю 6aHKiB Джерело: авторська розробка.
щодо банкiв - порушниюв нормативу Н9, вдалося ви-явити нову, рашше неiдентифiковану банкiвську трупу та визначити И структуру власность
По-трете, е пiдстави вважати ^дентифковану нами банкiвську групу «Х» частиною значно бкьшо! нестатутно! бiзнес-структури (фшансово-промисло-во! групи). I! розмiри, склад учасникiв, характер вза-емов^носин, можливi ризики вiд внутршньогрупо-вих операцш та вплив на економшу кра!ни потребуе окремого дослiдження. На основi дослiдження рекомендовано здшснити аналогiчну перевiрку ^дентифь кованих НБУ баншвських груп на предмет входжен-ня в бiльшi (фiнансово-промисловi) групи/холдинги.
По-четверте, запропонований нами пiдхiд до-зволяе б1льш оптимально та з меншими витратами ресурсiв здiйснювати ^дентифжацш та визнання ра-нiше не^дентифшованих банкiвських груп, а також проводити оцшку ймовiрностi !х входження в бiльшi фiнансово-промисловi групи. ■
Л1ТЕРАТУРА
1. Закон УкраТни «Про банки i баншську дiяльнiсть» вiд 07.12.2000 р. № 2121-iii (3i змшами i доповненнями). URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2121-14
2. Закон УкраТни «Про фiнaнсовi послуги та державне регулювання ринш фшансових послуг» вiд 12.07.2001 р. № 2664-III. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2664-14
3. Постанова Прaвлiння Нaцiонaлbного банку УкраТни «Про затвердження Положення про порядок щентиф^ацп та визнання баншських груп» вщ 09.04.2012 р. № 134. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0708-12
4. Постанова Правлшня Нацюнального банку УкраТни «Про затвердження Положення про порядок регулювання дiяльностi баншських груп» вiд 20.06.2012 р. № 254. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1178-12
5. Постанова Правлшня Нацюнального банку УкраТни «Про затвердження Положення про оргашза^ю системи управлшня ризиками в банках УкраТни та баншських трупах» вщ 11.06.2018 р. № 64. URL: http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/v0064500-18
6. Постанова Правлшня Нацюнального банку УкраТни «Про схвалення Методичних рекомендацм щодо оргашза-цп та фyнкцiонyвaння систем ризик-менеджменту в банках УкраТни» вiд 02.08.2004 р. № 361. URL: http://zakon.rada.gov. ua/laws/show/v0361500-04
7. Постанова Прaвлiння Нaцiонaльного банку УкраТни «Про схвалення Методичних рекомендацм щодо вдоско-налення корпоративного управлшня в банках УкраТни» вщ 28.03.2007 р. № 98. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/ v0098500-07
8. Постанова Правлшня Нацюнального банку УкраТни «Про заходи щодо приведення банками обсяпв активних операцм з пов'язаними особами у вщповщшсть до норма-тивних вимог» вщ 12.05.2015 р. № 314. URL: http://zakon.rada. gov.ua/laws/show/v0315500-14
9. Постанова Правлшня Нацюнального банку УкраТни «Про затвердження Положення про визначення пов'язаних
i3 банком oci6» вiд 12.05.2015 № 315. URL: http://zakon.rada. gov.ua/laws/show/v0315500-15
10. Постанова Нацюнального банку Украши «Про за-твердження 1нструкцГГ про порядок регулювання дiяльностi банкiв в УкрашЬ вiд 28.08.2001 р. № 368. URL: http://zakon. rada.gov.ua/laws/show/z0841-01
11. Global Financial Development Report 2017/2018 // International Bank for Reconstruction and Development. The World Bank, 2018. 181 р. URL: https://www.worldbank.org/en/ publication/gfdr
12. Business groups identification // Нацюнальний банк УкраТни. URL: https://bank.gov.ua/control/uk/publish/ category?cat_id=18676518
13. Кому належать укра'шськ банки. URL: https://biz. censor.net.ua/resonance/3000093/komu_nalejat_ukransk_ banki
14. Економiчнi нормативи та лiмiти вщкритот валютнот позицп станом на 01.04.2018. URL: https://bank.gov.ua
15. Класиф^атор видiв економiчно''' дiяльностi. URL: https://kved.biz.ua/Категория:Секция_K
16. lнформацiя 10 та бтьше % // Агентство з розви-тку iнфраструктури фондового ринку Украши. URL: https:// smida.gov.ua/db/participant/[код £ДРПОУ]
17. Довiдник дiючих банкiвських установ Украши, якi мають банкiвську лщензт // Нацiональний банк Украши. URL: https://bank.gov.ua/control/bankdict/banks
18. Державний реестр фшансових установ // Нацюналь-на комiсiя, що здiйснюе державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг (Нацкомфшпослуг). URL: https://www.nfp. gov.ua/ua/Derzhavnyi-reiestr-finansovykh-ustanov.html
19. Державний реестр фшансових установ // Нацю-нальна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку. URL: https://www.nssmc.gov.ua/financial-institutions/
20. Венгер В. В. Теоретичн засади формування фшан-сово-промислових груп. Економiчний аналiз. 2013. Том 14. № 1. С. 46-53.
21. Жихарцева О. О. Фiнансово-промисловi групи: поняття, структура та типи. Науковий всник НЛТУ Украни. 2016. Вип. 26.6. С. 234-242.
22. Уманщв Ю. lнституцiоналiзацiя фшансово-про-мислових груп в УкраУ. Всник Нацюнального банку Украни. 2014. № 7. С. 33-39.
23. Сиволап Л. Можливост iмплементацN в УкраУ зарубiжного досвщу функцiонування фшансово-промис-лових груп. Teopemu4Hi i пракmичнi аспекти e^HOMi^ та \нтелектуально\ власноcmi. 2015. Том 1. № 12. С. 79-83.
Науковий кер1вник - Савченко Т. Г., доктор економiчних наук, доцент, завщувач кафедри обл1ку та оподаткування Навчально-наукового iнституту бiзнес-технологiй Украшсько''' академп
банкiвськоТ справи (Суми)
REFERENCES
"Business groups identification". Natsionalnyi bank Ukrainy. https://bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_ id=18676518
"Derzhavnyi reiestr finansovykh ustanov" [State register of financial institutions]. Natsionalna komisiia, shcho zdiisni-uie derzhavne rehuliuvannia u sferi rynkiv finansovykh posluh (Natskomfinposluh). https://www.nfp.gov.ua/ua/Derzhavnyi-reiestr-finansovykh-ustanov.html
"Derzhavnyi reiestr finansovykh ustanov" [State register of financial institutions]. Natsionalna komisiia z tsinnykh pa-periv ta fondovoho rynku. https://www.nssmc.gov.ua/finan-cial-institutions/
"Dovidnyk diiuchykh bankivskykh ustanov Ukrainy, yaki maiut bankivsku litsenziiu" [Directory of operating banking institutions of Ukraine that have a banking license]. Natsionalnyi bank Ukrainy. https://bank.gov.ua/control/bankdict/banks
"Ekonomichni normatyvy ta limity vidkrytoi valiutnoi po-zytsii stanom na 01.04.2018" [Economic norms and limits of the open currency position as of 01.04.2018]. https://bank.gov.ua
"Global Financial Development Report 2017/2018". International Bank for Reconstruction and Development. The World Bank, 2018. https://www.worldbank.org/en/publication/gfdr
"Informatsiia 10 ta bilshe %" [Information of 10% and more]. Ahentstvo z rozvytku infrastruktury fondovoho rynku Ukrainy. https://smida.gov.ua/db/participant/[KOfl £flPnoy]
"Klasyfikator vydiv ekonomichnoi diialnosti" [Classifier of types of economic activity]. https://kved.biz.ua/KaTeropwa: Ce^ua_K
"Komu nalezhat ukrainski banky" [Who owns Ukrainian banks]. https://biz.censor.net.ua/resonance/3000093/komu_ nalejat_ukransk_banki
[Legal Act of Ukraine] (2000). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/2121-14
[Legal Act of Ukraine] (2001). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/z0841-01
[Legal Act of Ukraine] (2001). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/2664-14
[Legal Act of Ukraine] (2004). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/v0361500-04
[Legal Act of Ukraine] (2007). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/v0098500-07
[Legal Act of Ukraine] (2012). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/z0708-12
[Legal Act of Ukraine] (2012). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/z1178-12
[Legal Act of Ukraine] (2015). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/v0315500-14
[Legal Act of Ukraine] (2015). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/v0315500-15
[Legal Act of Ukraine] (2018). http://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/v0064500-18
Syvolap, L. "Mozhlyvosti implementatsii v Ukraini zaru-bizhnoho dosvidu funktsionuvannia finansovo-promyslovykh hrup" [Opportunities of implementation in Ukraine of foreign experience of functioning of financial and industrial groups]. Teoretychni i praktychni aspekty ekonomiky ta intelektualnoi vlas-nosti, vol. 1, no. 12 (2015): 79-83.
Umantsiv, Yu. "Instytutsionalizatsiia finansovo-promys-lovykh hrup v Ukraini" [Institutionalization of financial and industrial groups in Ukraine]. Visnyk Natsionalnoho banku Ukrainy, no. 7 (2014): 33-39.
Venher, V. V. "Teoretychni zasady formuvannia finansovo-promyslovykh hrup" [Theoretical principles of formation of financial and industrial groups]. Ekonomichnyi analiz, vol. 14, no. 1 (2013): 46-53.
Zhykhartseva, O. O. "Finansovo-promyslovi hrupy: poni-attia, struktura ta typy" [Financial-industrial groups: concept, structure and types]. Naukovyi visnyk NLTU Ukrainy, no. 26. 6 (2016): 234-242.
