CC BY
245
Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе
Хаметова Альфия Рашидовна,
канд. экон. наук, доцент, ФГБОУ ВО «Оренбургский государственный университет кафедра уголовного процесса и криминалистики» E-mail: raschidova@rambler.ru
Решение экономических конфликтов, как и любых других, неизбежно требует процедуры доказывания наличия или отсутствия определенных элементов, которые стали причиной их возникновения. Одним из средств доказывания в уголовном процессе является судебная экономическая экспертиза. Классификация судебных экспертиз является до настоящего времени достаточно подвижной и меняющейся с точки зрения различных ученых и специалистов. Статистика последних лет свидетельствует о постоянном росте количества выполненных судебных экономических экспертиз и специальных экономических исследований, что значительно увеличивает нагрузку на экспертов, а это, в свою очередь, приводит к затягиванию сроков производства экспертиз, выходящих за рамки 30 суток, а также усугубляет другие возникающие проблемы в ходе производства судебных экспертиз.
В представленной статье автором поставлена цель исследовать место судебной экономической экспертизы в уголовном процессе, перечислены задачи, предметы и объекты экономической экспертизы, затронуты проблемы классификации судебных экспертиз, проблемы, возникающие в ходе назначения и производства судебных экономических экспертиз, описана структура экспертного заключения, требования по структуре и содержанию экспертных документов, составляемых по результатам исполнения постановлений и определений о назначении экспертизы, сформулированы соответствующие выводы.
Ключевые слова: судебно-экономическая экспертиза, экспертное заключение, уголовный процесс, экономические преступления.
Уголовный процесс - это регламентированная уголовно-процессуальным законом система упорядоченных действий по возбуждению, расследованию, рассмотрению, а также разрешению уголовных дел. В уголовном процессе выделяются досудебное и судебное производство, каждое из которых состоят из стадий, то есть взаимосвязанных и относительно самостоятельных частей процесса, отделенных итоговыми процессуальными решениями.
Каково же место судебно-экономической экспертизы в уголовном процессе и когда возникает необходимость в ней? Прежде чем дать ответ на указанный вопрос, необходимо рассмотреть понятие экспертизы.
По определению доктора юридических наук Чаадаева С.Г., «экспертиза предполагает исследование и решение опытными специалистами вопросов, требующих специальных знаний в области науки, техники, экономики... или других отраслей знаний с целью профессиональной оценки степени соответствия исследуемого объекта тем или иным заданным характеристикам» [5].
Решение экономических конфликтов, как и любых других, неизбежно требует процедуры доказывания наличия или отсутствия определенных элементов, которые стали причиной их возникновения. Одним из средств доказывания в уголовном процессе является судебная экономическая экспертиза. Говоря о роли судебной экономической экспертизы как средства доказывания следует определить понятие доказывания и доказательства. Согласно действующему уголовно-процессуальному законодательству, доказывание заключается в сборе, проверке и оценке доказательств с целью установления обстоятельств, имеющих значение для уголовного производства. В уголовном производстве подлежат доказыванию: событие уголовного правонарушения; виновность обвиняемого; вид и размер вреда, причиненного правонарушением и др. Итак, хотя процессуальное законодательство не определяет проведение судебной экономической эксперты как обязательное - размер ущерба в экономических преступлениях, который подлежит обязательному доказыванию в большинстве случаев эффективно может быть установлен путем проведения именно судебной экономической экспертизы. Сбор доказательств осуществляется сторонами уголовного производства, потерпевшим, в том числе путем получения заключений экспертов. Таким образом, проведение судебной экономической экспертизы является способом сбора доказательств сторонами уголовного производства. При этом заключение эксперта в качестве допустимого доказа-
5 -о
сз
<
тельства может быть признано лишь при соблюдении норм процессуального права и как результат судебной экспертизы, которая была назначена и проведена после возбуждения уголовного дела [4, с. 235]
Предметом судебно-экономической экспертизы являются факты, обстоятельства и фактические данные, устанавливаемые посредством судебной экспертизы.
Действительно, исследовав документы относительно осуществления хозяйственной операции эксперт-экономист подтверждает факт фиксации в документах информации о факте совершения хозяйственной операции, то есть эксперт-экономист одновременно устанавливает информацию о факте совершения хозяйственной операции в прошлом и факт отражения такой информации в соответствующих документах. Следует отметить, что в случае установления экспертом какого-либо факта при оформлении экспертизы в ней будут уже изложены данные, сведения, информация о факте, установленном во время исследования, что согласуется с определением судебной экспертизы как источника доказательств (фактических данных).
По признаку роли судебной экономической экспертизы и экспертного экономического исследования в разрешении и профилактике конфликта спорные экономические ситуации можно классифицировать следующим образом:
1. Предсказуемо конфликтные - спорные экономические ситуации, которые не достигли стадии их восприятия как конфликтных. Возникают, когда при осуществлении хозяйственной деятельности субъект экономических отношений предполагает, что его действия могут быть не восприняты другой стороной, вызвать спорную ситуацию. Роль экспертного экономического исследования сводится к анализу возможных спорных вариантов оценки контролирующими органами или контрагентами экономических отношений с последующим подтверждением или опровержением их правильности. Варианты такой оценки, как правило, указываются заказчиком в вопросе, который ставится на разрешение. Низкая эффективность экспертного исследования в предотвращении предполагаемых конфликтов вызвана большим количеством вариантов оценки конкретной экономической ситуации и невозможностью обработки исчерпывающего количества этих вариантов. Заказчиками таких экспертных экономических исследований могут быть как работники правоохранительных органов, которые изучают наличие экономических признаков преступления, так и субъекты экономических отношений, желающие провести независимый анализ своих действий или независимо оценить действия других лиц в отношении себя. — Роль экспертного исследования в таких ситуациях 2 имеет признаки профилактики конфликтов. После независимого оценивания экспертом спорной си° туации стадия его восприятие сторонами как кон-ав фликтной может и не наступить.
2. Внутрихозяйственные - возникают в пределах одного субъекта хозяйственной деятельности, между его структурными подразделениями или между управляющей компанией и компанией, которая управляется. Такие экономические споры редко заходят в сектор конфликтных, поскольку в связи с тем, что участники взаимодействия в этом случае, как правило, имеют единое руководство, которое и принимает окончательное решение. Роль экспертных исследований в таких ситуациях сводится к прогнозированию последствий и эффективности управленческих решений. На решение экспертам могут ставиться вопросы о сравнении экономических эффектов от принятия нескольких вариантов альтернативных управленческих решений.
3. Хозяйственные - спорные ситуации, которые вошли в конфликтную стадию, возникающие в процессе организации и осуществления хозяйственной деятельности между юридическими лицами. Как правило, такие конфликты возникают вследствие несоблюдения условий заключенных договоров. Роль судебной экономической экспертизы при решении такого рода конфликтов сводится к установлению суммы задолженности одного лица перед другим, суммы взноса в совместную деятельность, факта выполнения или невыполнения других элементов отношений, установленных договорами хозяйствующих субъектов.
4. Гражданские - спорные ситуации, которые вошли в конфликтную стадию и возникли в отношениях, где хотя бы одной из сторон является физическое лицо. К такого рода конфликтам можно отнести трудовые споры, споры, связанные с социальными выплатами. Задачами, разрешаемыми судебной экономической экспертизой при решении такого рода конфликтов, является установление задолженности по заработной плате, обоснованности выплаты заработной платы и размера пенсионных выплат и др.
5. Уголовные-спорные ситуации, вошедшие в конфликтную стадию и возникшие между государством и субъектами экономической деятельности вследствие оценки правоохранительными органами экономической деятельности субъектов хозяйствования, как посягающей на охраняемые уголовным законом отношения. Роль судебной экономической экспертизы при решении такого рода конфликтов сводится к установлению экономической составляющей действий субъектов экономических отношений, которые квалифицируются как преступление. Следовательно, судебная экономическая экспертиза, одной из задач которой является установление элементов состава экономических преступлений, для выяснения которых необходимы специальные экономические знания, участвует в процессе разрушения систем противоправного поведения в сфере экономики.
В последние годы настоятельно чувствуется необходимость углубленного рассмотрения и комплексного разрешения проблем, возникающих
при производстве судебно-экономических экспертиз в уголовном процессе.
Классификация судебных экспертиз является до настоящего времени достаточно подвижной и меняющейся с точки зрения различных ученых и специалистов. Однако, общим является то, что большинство авторов различают четыре уровня экспертиз - классы(типы), роды, виды и подвиды.
В приложении к приказу МВД России от 29.06.2006 № 511 (ред. от 27.06.2019) «Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации» судебные экономические экспертизы подразделяются на роды - бухгалтерская, налоговая, товароведческая, финансово-аналитическая и финансово-кредитная.
Согласно приказу Минюста России от 27.12.2012 № 237 различают бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизу, при этом, последняя разграничивается на налоговую, финансово-кредитную, инженерно-экономическую и экспертизу финансового состояния [3].
Судебные экономические экспертизы назначаются по собственному усмотрению следователя и суда с учетом возникших следственных или судебных ситуаций при условии, что для производства указанной экспертизы собраны необходимые материалы, объекты пригодны и допустимы для исследования и вопросы стоят в пределах компетенции эксперта и не касаются правовой оценки исследуемых действия, фактов, операций или событий.
Движущей силой для запуска соответствующих механизмов является квалификация таких систем поведения, как противоправных в уголовном законодательстве. Таким образом, создание конкурентоспособной экономики напрямую зависит от совершенства ее уголовного законодательства. Преступные схемы экономической деятельности, теряя свои основные качества, характеристики и параметры, делают их преступными, создают предпосылки для формирования систем экономических взаимодействий нового уровня. Хаос раскрывает положительную роль хаоса и считается, что все новое рождается через хаос, который понимается как такое состояние системы любой природы, когда она теряет свои основные качества, характеристики и параметры. Исходя из принципов экономической синергетики (нового направления экономического анализа), которая переносит центр тяжести на такие явления, как неравновесность и нелинейность в развитии экономических систем, разрушение, в том числе преступных схем взаимодействий, является закономерным этапом развития экономики на пути стремления к формированию качественной экономики региона. Следовательно, закономерным является наличие инструментов, обеспечивающих этот процесс. Судебная экономическая экспертиза, которая с точки зрения права является процессуальным действием, автором рассматривается как современная форма од-
ного из инструментов, которая участвует в комплексе действий по разрушению форм нежелательных экономических систем, создавая «хаос» как предпосылку для создания новых. При этом формирование этих предпосылок до конца не обеспечивает принципиальное качество новых систем экономических взаимодействий, а лишь гарантирует их отличие от разрушенных в этом месте, в это время. В условиях несовершенства законодательства, регулирующего экономические отношения, законодательства, которое не обеспечивает условия развития хозяйствующих субъектов в правовом поле, разрушение старых преступных схем экономических отношений вызывает на первом этапе формирования маргинального поведения хозяйствующих субъектов, внутренне несогласных с требованиями норм права, регулирующих экономические отношения. На втором этапе такое разрушение вызывает формирование новых преступных схем экономических отношений более высокого уровня совершенства, направленного на противодействие их разрушению. Таким образом, процесс формирования качественной экономики должен быть направлен не только на уничтожение последствий нежелательных для экономики региона управленческих решений, не только на формирование «страха» быть за это наказанным, но и на формирование предпосылок для принятия управленцами на микроуровне таких решений, которые обеспечат положительный направление развития экономики региона в целом. Хаос, создаваемый вследствие разрушения нежелательных схем экономического поведения, является конструктивным. Конструктивный хаос конструктивен через свою разрушительность и благодаря ей, разрушителен на основе конструктивности и через нее. Разрушая, он строит, а строя, приводит к разрушению - утверждают известные специалисты в области синергетики.
Процесс строительства качественной экономики является таким, который длится непрерывно, поскольку все, что строится, должно быть разрушено для строительства нового - более совершенного. Формирование культуры бизнеса наряду с невозможностью полного уничтожения нежелательных схем экономического поведения обеспечивает определенное соотношение между порядком и хаосом, вызванным разрушением соответствующих схем поведения. Так размеренно и ритмично творится вся Природа, всегда резервируя место для инкубационного периода. Информация, возникает при разрешении конфликтных ситуаций, связанных с разрушением нежелательных схем экономического поведения и последствий этого разрушения, в дальнейшем выступает регулятором управленческих решений других хозяйствующих субъектов на перекрестке между «качественной экономикой» и «теневой экономикой». Следовательно, отделение экономической информации конфликтных ситуаций из общего массива экономической информации и изучения механизма и последствий ее влияния на управленческие
5 -о
сз
<
решения, совершенствование механизмов ее создание позволит получить экономический эффект от положительного влияния на управленческие решения в долгосрочной перспективе.
Для координации и четкой организации процесса расследования проведение экспертизы необходимо мероприятия по подготовке и назначению экспертизы включить в общий план расследования преступления. Согласно пункту 11 части 4 ст. 47 УПК РФ [1] следователь должен ознакомить обвиняемого с постановлением о назначении экспертизы, кроме того, обвиняемый вправе «ставить вопросы эксперту и знакомиться с заключением эксперта».
В ходе предварительного исследования объектов экспертизы следователю (или суду) важно определить круг вопросов, подлежащих экспертному решению, а также правильно сформулировать указанные вопросы в постановлении (определении) о назначении экспертизы. При этом, если эксперт посчитает, что имеющиеся материалы недостаточны для составления заключения, он может ходатайствовать о предоставлении дополнительных материалов или в письменной форме дать ответ следователю (или суду) о невозможности составить заключение по предоставленным материалам.
Согласно ст. 80 УПК РФ «заключение эксперта - предоставленные в письменном виде содержание исследования и выводы по вопросам, поставленным перед экспертом лицом, ведущим производство по уголовному делу, или сторонами» [1].
Основными элементами согласно ч. 1 ст. 204 УПК РФ [1] являются: 1) дата, время и место производства судебной экспертизы; 2) основания производства судебной экспертизы; 3) должностное лицо, назначившее судебную экспертизу; 4) сведения об экспертном учреждении, а также фамилия, имя и отчество эксперта, его образование, специальность, стаж работы, ученая степень и (или) ученое звание, занимаемая должность; 5) сведения о предупреждении эксперта об ответственности за дачу заведомо ложного заключения; 6) вопросы, поставленные перед экспертом; 7) объекты исследований и материалы, представленные для производства судебной экспертизы; 8) данные о лицах, присутствовавших при производстве судебной экспертизы; 9) содержание и результаты исследований с указанием примененных методик; 10) выводы по поставленным перед экспертам вопросам и их обоснование.
В соответствии с приказом МВД России от 29.06.2005 г. № 511 (ред. от 27.06.2019 г.) заключение эксперта включает в себя - введение, исследование и выводы [2].
В исследовательской части указывают: при— меняемые методы; нормативно-правовые акты; 2 общие характеристики исследуемых лиц (адрес, регистрация, виды деятельности, руководитель ° и пр.); пронумерованные результаты исследова-ав ния по поставленным вопросам; использованные
методики решения поставленных вопросов; аналитические таблицы с анализом приведенных данных; промежуточные выводы по каждому вопросу.
В выводах излагаются ответы на поставленные вопросы.
К заключению прикладывают таблицы, схемы, графики и другие материалы, подтверждающие выводы эксперта. Если сделать выводы по поставленным вопросам затруднено, эксперт составляет письменное сообщение о невозможности дать заключение, о чем говорится в ч. 1 ст. 206 УПК РФ [1].
Статистика последних лет свидетельствует о постоянном росте количества выполненных судебных экономических экспертиз и специальных экономических исследований, что значительно увеличивает нагрузку на экспертов, а это, в свою очередь, приводит к затягиванию сроков производства экспертиз, выходящих за рамки 30 суток, а также усугубляет другие возникающие проблемы в ходе производства судебных экспертиз.
Подводя итоги вышесказанному, необходимо отметить, что значение экспертиз в уголовном процессе трудно переоценить, поэтому следует продолжать работы по расширению потенциала экспертно-криминалистического обеспечения раскрытия и расследования экономических и других преступлений.
Литература
1. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: офиц. текст: от 18.12.2001 N174-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_34481/
2. Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистиче-ских подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации: приказ МВД России от 29.06.2006 № 511 (ред. от 27.06.2019) // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ cons_doc_LAW_55315/
3. Об утверждении Перечня родов (видов) судеб-
ных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России приказу Минюста России от 27.12.2012 № 237 // Режим доступа: https://www.garant.ru/ products/ipo/prime/doc/70209342/#review/
4. Кузнецов, А.П. Экономическое преступление и экономическая преступность: соотношение понятий / А.П. Кузнецов д.ю.н. // Вестник Нижегородской академии МВД России,2017.-№ 3(39). - С. 235-239. // Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskoe-prestuplenie-i-ekonomicheskaya-prestupnost-sootnoshenie-ponyatiy
5. Чаадаев, С.Г. Судебно-экономическая экспертиза / С.Г. Чаадаев, д.ю.н., профессор Международной академии информатизации М.В. Ча-дин, преподаватель МГЮА // Режим доступа: http://www.k-press.ru/bh/2001/1/chaadaev/ chaadaev.asp)
FORENSIC ECONOMIC EXPERTISE IN CRIMINAL PROCEEDINGS
Khametova A.R.
Orenburg State University
The solution of economic conflicts, like any other, inevitably requires a procedure to prove the presence or absence of certain elements that caused them to arise. One of the means of proof in criminal proceedings is a forensic economic examination. The classification of forensic examinations is still quite mobile and changing from the point of view of various scientists and specialists. Statistics of recent years indicate a constant increase in the number of performed forensic economic examinations and special economic studies, which significantly increases the workload on experts, and this, in turn, leads to a delay in the production of examinations beyond 30 days, and also aggravates other emerging problems during the production of forensic examinations.
In the presented article, the author sets the goal to investigate the place of forensic economic expertise in the criminal process, lists the tasks, objects and objects of economic expertise, touches upon the problems of classification of forensic examinations, problems arising in the course of the appointment and production of forensic economic examinations, describes the structure of the expert opinion, requirements for the structure and the content of expert documents drawn up based on the results of the execution of decisions and determinations on the appointment of an examination, the corresponding conclusions were formulated.
Keywords: forensic economic examination, expert opinion, criminal
procedure, economic crimes.
References
1. The Criminal Procedure Code of the Russian Federation: officer. text: from 18.12.2001 N174-FZ (revised from 02.08.2019) // Access mode: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_34481/
2. Issues of organizing the production of forensic examinations in the forensic departments of the internal affairs bodies of the Russian Federation: order of the Ministry of Internal Affairs of Russia dated June 29, 2006 No. 511 (as amended on June 27, 2019) // Access mode: http://www.consultant.ru/ document / cons_doc_LAW_55315 /
3. On the approval of the List of types (types) of forensic examinations performed in federal budgetary forensic institutions of the Ministry of Justice of Russia, and the List of expert specialties for which the right to independently produce forensic examinations in federal budgetary forensic institutions of the Ministry of Justice of Russia by order of the Ministry of Justice of Russia dated December 27 .2012 No. 237 // Access mode: https://www. garant.ru/products/ipo/prime/doc/70209342/#review/
4. Kuznetsov, A.P. Economic crime and economic crime: the relationship of concepts / A.P. Kuznetsov, Doctor of Law // Bulletin of the Nizhny Novgorod Academy of the Ministry of Internal Affairs of Russia, 2017. - No. 3 (39). - S. 235-239. // Access mode: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskoe-prestu-plenie-i-ekonomicheskaya-prestupnost-sootnoshenie-ponyatiy
5. Chaadaev S.G. Forensic economic examination / S.G. Chaa-daev, Doctor of Law, Professor of the International Academy of Informatization M.V. Chadin, teacher of Moscow State Law Academy // Access mode: http://www.k-press.ru/bh/2001/1Z chaadaev/chaadaev.asp)
