Статистика процессуальной деятельности по налоговым преступлениям в Республике Дагестан Текст научной статьи по специальности «Право»

По итогам календарного года предприятия перечисляют налоговую базу по налогу, и определенной сумме налога, причитаются к уплате за год.

Отчетность по единому соц. налогу предоставляется не позднее 2 - го числа месяца, следующего за отчетным.

По итогам года предприятия должны предоставить налоговую декларацию не позднее 30 марта года следующего за отчетным.

Тагиров А.Б.

Статистика процессуальной деятельности по налоговым преступлениям в Республике Дагестан

Процессуальная деятельность органов налоговой полиции претерпела качественные изменения. В свете решения Коллегии ФСНП РФ от 9 февраля 2000 года «Об итогах оперативно-служебной деятельности федеральных органов налоговой полиции в 1999 году и задачах на 2000 год», оперативный состав УФСНП РФ по РД был переориентирован на выявление преимущественно налоговых преступлений, подследственных непосредственно федеральным органам налоговой полиции. Кроме этого новый УПК РФ четко обозначил подследственность органов налоговой полиции. Согласно п.4 ч.2 ст. 151 УПК РФ предварительное следствие производится следователями налоговой полиции - по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 171-1 ч.2, 198 ч.2, 199 ч.2 и 327 ч.2 УК РФ. Согласно п.2 ч.3 ст. 151 УПК РФ дознание производится дознавателями органов налоговой полиции - по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч.1 ст. 198 и ч.1 ст. 199 УК РФ. Исходя из толкования нового уголовно -процессуального законодательства, также органами налоговой полиции может производиться предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст.ст. 159 ч.2 и 3, 160 ч.2 и 3, 171 ч.2, 171-1 ч.2, 172-174, 174-1, 176, 183, 185, 187, 208-210, 222 ч.2и 3, 226 ч.2-4, 272 - 274, 308, 310, 327-1 ч.2 УК РФ. 1

За 2000 год по материалам нарушений налогового законодательства было возбуждено 693 уголовных дела, из которых по ст.ст. 198. 199 УК РФ - 398 уголовных дел, т.е. 57.4%. В 1999 году доля таких дел составляла лишь 20%.

На втором месте по выявляемости стоит незаконное предпринимательство - по ст. 171 УК РФ возбуждено 134 уголовных дела или около 20% и, немногим более (161 уголовное дело) возбуждено по иным составам преступлений.

Что касается «неналоговых» преступлений, то подразделениями УФСНП РФ по РД за 2000 год по указанным преступлениям было возбуждено 153 уголовных дел.

В целом анализ показателей оперативно-служебной деятельности УФСНП РФ по РД за 1999-2000 г.г. указывает на постоянный поквартальный прирост числа возбужденных и оконченных производством уголовных дел.

Усилиями сотрудников подразделений ГО и МРО Управления обеспечено поступление в бюджет и государственные внебюджетные фонды 95149 тыс. рублей.

По выявленным нарушениям следственными подразделениями в 2001 году возбуждено 682 уголовных дела (693). При этом количество уголовных дел, возбужденных по фактам налоговых преступлений, отнесенных к исключительной подследственности ФОНП, составило 309 (45.3%) от общего количества возбужденных уголовных дел, что в 1, 28 раза ниже по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (398 или 57,4%). За 2001 год по неналоговым преступлениям возбуждено 373 головных дел.

Поквартальное изменение количества возбужденных и оконченных производством уголовных дел в 2000 году и за 11 месяцев 2001 года представлено в таблице 1.

Динамика изменения объемов установленного и причиненного ущерба по оконченным уголовным делам и отказным материалам в 2000 и за 11 месяцев 2001 года представлена в таблице 2 (в млн. рублей).

В сравнении с 11 месяцами 2000 года за аналогичный период 2001 года снизилась доля уголовных дел, прекращенных за отсутствием события и состава преступления, а также за недоказанностью участия обвиняемого в совершении преступления, с 23 до 0.

__Таблица 1

Период Количество возбужденных уголовных дел Количество оконченных уголовных дел

Нарастающим итогом За один квартал Нарастающим итогом За один квартал

1 УПК РФ. Официальный текст. - М.: ИНФРА . - 2001 - С.81-82.

1 кв. 2000 года 211 211 88 88

2 кв. 2000 года 414 203 248 160

3 кв. 2000 года 602 188 422 174

4 кв. 2000 года 704 102 593 171

1 кв. 2001 года 207 207 113 113

2 кв. 2001 года 449 242 287 174

3 кв. 2001 года 613 164 475 188

11 мес. 2001 682 553

года

Таблица 2

Период Установленный ущерб Возмещенный ущерб Доля возмещенной суммы в

Нарас- За один Нарас- За один сумме установ-

тающим квартал тающим квартал ленного ущерба

итогом итогом

1 кв. 2000 года 10.3 10,3 3,3 3,3 32%

2 кв. 2000 года 52,5 42,2 39,5 36,2 75,2%

3 кв. 2000 года 120,4 67,9 79,2 39,7 65%

4 кв. 2000 года 169,7 49,3 96,2 17 56,7%

1 кв. 2001 года 234,4 64,7 222,9 126,7 95%

2 кв. 2001 года 505, 76 271,36 465,53 242,6 92%

3 кв. 2001 года 575, 68 70 521,53 56 90%

11 мес. 2001 654, 65 79 577,18 55,6 88%

года

Несмотря на положительные в целом итоги уголовно-процессуальной деятельности ФОНП по РД за 2001 год, в динамике показателей результатов следственной работы отмечаются отдельные негативные моменты, требующие принятия управленческих мер. Так, имеет место неблагоприятная тенденция снижения такого важного качественного показателя как сумма установленного и возмещенного ущерба по оконченным производством уголовным делам, при наличии роста этих сумм по материалам, в результате рассмотрения которых отказано в возбуждении уголовного дела по реабилитирующим основаниям (см. таблицу 3).

__Таблица 3

11 месяцев 2000 года 11 месяцев 2001 года

Сумма установленного ущерба По оконченным уголовным делам 126597 532835

По отказным материалам по реабилитирующим основаниям 16876 121584

Сумма возме- По оконченным уголовным делам 72131 478249

щенного ущер- По отказным материалам по реа- 14870 98931

ба билитирующим основаниям

Говоря же о работе следственных подразделений ФОНП по всей России в целом, то хотелось бы отразить итоги заседания Коллегии ФСНП России, состоявшегося 26 декабря 2001 года. В частности на заседании отмечалось, что за 11 месяцев 2001 года в производстве следователей территориальных органов налоговой полиции находилось 46,6 тысячи уголовных дел, из которых 30 тысяч окончены производством.

Напряженно и результативно работали следственные подразделения налоговой полиции Дагестана, Оренбургской, Самарской, Тюменской, Московской областей, Ингушетии. В этих управлениях следователями окончены с направлением в суд от 42 до 66 процентов уголовных дел.1

Вместе с тем не исключены из практики факты необоснованного возбуждения уголовных дел, волокита с расследованием преступлений, неудовлетворительного возмещения причиненного государству ущерба при расследовании дел, возвращения их на дополнительное расследование.

За годы самостоятельного существования федеральные органы налоговой полиции РФ по РД переориентировали свою работу с массовых проверок, характерных для налоговой инспекции, на выявление и пресечение наиболее крупных нарушений налогового законодательства с максимальным использованием в этих целях оперативно-розыскных методов.

Отрадно отметить, что следственный отдел УФСНП РФ по РД по итогам работы за 2001 год занял первое место среди управлений ФСНП РФ.

Сведения об авторах

Абулмуслимова Асият Омарасхабовна, соиск. каф. «Теоретической экономики и предпринимательской деятельности» ДГУ

Автономов Владимир Сергеевич, чл.-корр. РАН, д.э.н., проф., г. Москва

Адаева Наида Адаевна, соиск. ИСЭИ ДНЦ РАН

Аджиева Саида Алибековна, асп. ДГСХА, вед. спец. Минэкономики РД

Аджимурадова Фарида Тавсултановна,асп. академии Госслужбы при Президенте РФ

Алиев Осман Магомедзагирович, аспирант каф. «Эк. теории» ДГУ

Алиханов Арслан Джамалудинович, нач отдела Минэкономики РД

Багомедов Магомед Алиевич, к.э.н., зав. отд. ИСЭИ ДНЦ РАН

Бацына Светлана Юрьевна,гл. спец. экон. отдела НБ РД ЦБРФ

Гаджиев Магомедрасул Магомедович, к.э.н., с.н.с. ИСЭИ ДНЦ РАН

Гаджимагомедова З.К., каф. «ГиМУ» ДГУ

Газалиева Написат Имангазалиевна, к.э.н., доц. ДГУ

Гамидова Марьям Сулеймановна, к.э.н., с.н.с. ИСЭИ ДНЦ РАН.

Гасангаджиева Рабият Гусейновна, экономист РЦИ НБ РД ЦБ РФ

Гусенов М.А., соискатель кафедры экономики и управления ДГТУ

Гусейнов Низами Минхажудинович, асп. каф. «Менеджмент» ДГУ

Даитова Лариса Ивановна, соискатель ДГСХА

Исрапилов Магомед Исрапилович, д.г.-м.н., зам. дир. ОАО «Роснефть-Дагнефть»

Каласова Зумруд Хаджимурадовна, асп. III-го курса каф. «Государственного и муниципального управления» ДГУ

1 Заседание Коллегии ФСНП России.//Налоговая полиция -2002 -№1 - С. 2.