CC BY
105
8. КРИМИНАЛИСТИКА И СУДЕБНАЯ ЭКСПЕРТИЗА (СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 12.00.09)
8.1. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ МЕТОДИКИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРИСВОЕНИЯ И РАСТРАТЫ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ В США И РОССИИ
^ойчева Т.В. Должность: преподаватель кафедры криминалистики. Место работы: Московский университет МВД России. E-mail: beloz-irina@mail.ru
Аннотация: В данной статье представлены основные положения методики расследования присвоения и растраты в финансовой сфере США. Дается подробный анализ методик расследования данного вида преступлений в США и России, рассматриваются различия в подходах при решении указанной проблемы.
Ключевые слова: методика расследования, присвоение и растрата, финансовая сфера, задачи следователя по расследованию преступлений.
Stoycheva T.V. Position: lecturer at Criminalistics chair.
Place of employment: Moscow University of MIA Russia. Email: beloz-irina@mail.ru
Annotation: This article deals with basic methodology of embezzlement investigation in the financial sphere in the USA and Russia. The author concludes on the differences in the methodology of investigation of this crime in the two states.
Keywords: investigation methodology, embezzlement, financial sphere, objectives of the investigator in crime investigation.
В последние годы в США наблюдается усиленный рост преступлений присвоения и растраты в сфере финансовых организаций. С 2004 по 2007 год количество этих преступлений увеличилось на 400%. Начиная с 2008 года, рост достиг стремительных темпов -примерно 1200-1500%.' Этим обуславливается повышенный интерес американских правоохранительных органов и работников финансовых организаций к разработке новых и совершенствованию старых подходов к методике расследования преступления присвоения и растраты.
Разумеется, случаи присвоения и растраты не ограничиваются исключительно финансовой сферой. Однако настоящая статья посвящена именно этой сфере в связи с особой актуальностью и сложностью расследования именно финансовых преступлений как в США, так и в России.
Важной задачей любого расследования является получение необходимой информации. В соответствии с уголовно-процессуальным законодательством США, следователь собирает информацию у потерпевших, свидетелей, подозреваемых, обвиняемы (особо выделяются при этом показания сотрудников организаций, где произошло преступление).
Следователь является ответственным за выполнение следующих задач:
Сбор информации о преступлении.
1 Dealing with an embezzlement investigation. Dana Turner. 2009.
Оценка и анализ полученной информации.
Производство мнений и заключений на основании анализа информации.
Осуществление действий по расследованию преступлений и координация осуществления таких действий иными лицами.
Таким образом, основной задачей следователя является работа с фактами - установление обстоятельств совершения противоправных деяний, исполнителей таких деяний, а не вопросы права - определение виновности/невиновности лиц в совершении преступлений.
Первоначальным этапом расследования преступлений присвоения и растраты является проверка сообщения о преступлении. Если следователь решает, что имеющиеся обстоятельства свидетельствуют о совершении преступления, он приступает к расследованию преступления и установлению лиц, виновных в его совершении.
В рамках проверки сообщения о преступлении следователь осуществляет следующие действия:
- опрос лица, заявившего о совершенном преступлении, или иная проверка информации, если следователь получил информацию о преступлении из других источников;
- проведения осмотра места совершения преступления;
- проведение первичной оценки нанесенного ущерба и определение того, мог ли подозреваемый нанести еще какой-либо ущерб;
- опрос руководителя и администрации отдела или организации, под началом которого работает подозреваемый и выработка с ними тактики взаимодействия;
- временное отстранение подозреваемого с его места работы (если необходимо);
- принятие решения о необходимости проведения временных мероприятий и процедур на предприятии, где работает подозреваемый. Такими мероприятиями и процедурами может быть ограничение деятельности отдела для проведения проверок или передача полномочий подозреваемого иному лицу;
- встреча с аудитором предприятия для обсуждения степени причиненного ущерба;
- уведомление главы юридического отдела предприятия об оценке ущерба и о согласованной тактике взаимодействия в ходе расследования, а также об иных принимаемых мерах.
При наличии достаточных оснований для проведения расследования, следователь возбуждает уголовное дело.
На втором этапе расследования происходит осуществление подготовительных действий для расследования преступления. Следователь должен:
- составить предварительный план расследования, в котором будут указаны лица, которые планируются к допросу, места, в которых могут находиться доказательства, иные предметы и оборудование, которые могут помочь в проведении расследования;
- согласовать план расследования с юристом предприятия и аудитором предприятия;
- вместе с уполномоченными лицами предприятия разработать план проведения допросов.
ПРИСВОЕНИЯ И РАСТРАТЫ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ
Стойчева Т.В.
Третий этап, сбор доказательств в ходе расследования присвоения или растраты, включает в себя следующие мероприятия:
- проверка и анализ электронных документальных баз на предприятии;
- допрос и получение необходимых сведений о сотрудниках предприятия;
- проверка и анализ бумажных версий документов.
После сбора и анализа доказательств, следователь
приступает к осуществлению четвертого этапа, а именно применения принудительных мер в ходе расследования:
- применение дисциплинарных мер к подозреваемому, таких как лишение зарплаты, приостановление выполнения им трудовых обязанностей или прекращение трудового договора;
- поиск собственности (ключи, коды доступа, компьютерные программы, оборудование), вверенной подозреваемому. При этом если следователь полагает, что собственность организации-работодателя, вверенная работнику, находится в помещении самого работника, следователь должен попросить разрешение подозреваемого на получение такой собственности или доказательств в ходе выемки. Если подозреваемый согласен, он подписывает письменное согласие и сопровождает следователя в ходе выемки. Кроме того, в ходе выемки присутствует также еще один свидетель. Если подозреваемый отказывается дать согласие на производство выемки в его помещении, правоохранительные органы могут арестовать подозреваемого или временно выдворить его за пределы его помещения без права присутствия в ходе выемки.
- проведение полного аудита за сферами ответственности подозреваемого в рамках его трудовых обязанностей. В случае если есть подозрение, что работник использовал знание служебных ключей, кодов доступа и т.д. для достижения своих преступных целей, необходимо поменять такие ключи и коды доступа.
- организация юридическим отделом и в необходимых случаях отделом страхования оценки ущерба.
- сохранение всех изъятых предметов, которые приобщены к делу в качестве доказательств, в безопасном месте.
На пятом этапе следователь составляет решение о результатах расследования. В решении он описывает ход расследования, полученные результаты и делает выводы о доказанных фактах:
- проводит совещание с администрацией организации-работодателя и доводит до нее решение о результатах расследования;
- при необходимости, доводит решение до Совета директоров;
- определяет внутренние процедуры организации, которые должны быть применены;
- способствует восстановлению полной работоспособности организации.
Кроме того, на основании оценки ущерба и анализа осуществленных мероприятий в ходе расследования следователь и аудитор совместно:
1. Определяют, какие недостатки в управлении предприятием привели к совершению преступления и вносят предложения по совершенствованию управлением предприятия.
2. Обсуждают с юристом предприятия вопрос о необходимости передать дело прокурору США для формирования обвинения и передачи дела в суд.
После завершения этой стадии следователь соответственно передает решение о результатах расследования в прокуратуру.
Рассмотрев анализ методики расследования присвоения и растраты в США, необходимо сравнить ее с российской методикой и выделить ряд специфических особенностей.
Важным отличием американской модели расследования присвоения и растраты является то, что в уголовном процессе США следователь не участвует на стороне обвинения. Он является лицом, который отвечает за установление фактов. Вопросы виновности или невиновности подозреваемого лица разрешаются впоследствии прокурором.
В России, в отличие от США, следователь в соответствии со ст. 220 УПК РФ готовит обвинительное заключение, в котором фактически указывается существо обвинения, место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, а также пункт, часть и статья Уголовного кодекса РФ, предусматривающего ответственность за данное преступление.2
Более того, для США характерно широкое использование частных следователей, которые расследуют преступление, составляют отчет и впоследствии передают результаты своего расследования в государственные правоохранительные органы. Это объясняется тем, что расследование преступлений и растраты требует специальных знаний и опыта в финансовой сфере и бухгалтерском учете. В связи с этим сотрудничество государства и частных организаций в проведении расследования является на сегодняшний момент важнейшим элементом эффективного процесса расследования в США наиболее сложных преступлений.
Еще одной особенностью является активное сотрудничество следователя с администрацией предприятия. Следователь стремится по возможности использовать все организационные возможности предприятия для эффективного проведения расследования.
Четвертой особенностью является то, что деятельность следователя не ограничивается только расследованием данного конкретного преступления. Как выше было сказано, следователь участвует в совещаниях с администрацией и аудитором предприятия и выдвигает свои соображения по поводу реформирования системы управления на предприятия в качестве превентивной меры для избегания совершения преступлений в будущем.
Пятой особенностью методики расследования присвоения и растраты в США является повышенное внимание к определению размера материального ущерба, причиненного преступлением. Как было указано в статье, размер ущерба определяется не сразу, а в несколько стадий. Для оценки ущерба используется специальный аудитор, проводятся консультации с администрацией предприятия.
В целом можно говорить о том, что положительным моментом американского подхода к расследованию преступления присвоения и растраты является государственно-частное сотрудничество. Во-первых, крупные финансовые организации проводят постоянный мониторинг рисков присвоения и растраты. Если они замечают какую-либо угрозу, зачастую используется профессиональный опыт частных следователей. Вместе с тем даже если организация не прибегает к помощи частных следователей, государственные органы
2 УПК РФ. Издательство «Проспект». 2012 год.
следствия также, как правило, активно взаимодействуют как с внутренними должностными лицами организации, в которой проводится расследование присвоения и растраты, так и с внешними оценщиками.
С точки зрения американской методики, основной целью при расследовании присвоения и растраты является не только наказание виновного лица в совершении преступления, не меньшее значение имеет обеспечение возмещения ущерба организации. Именно поэтому следователь принимает активные действия для проведения оценки имущественного ущерба, понесенного организацией из-за совершенного преступления.
Список литературы:
Конституция Российской Федерации (принята на референдуме 12.12.1993 года, с изменениями на 1.03.2012 года).
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (ред. от 01.03.2012). Издательство «Проспект».
Криминалистика: Учебник / Под ред. проф. А.Г. Филиппова. 2011 год.
Literature list:
Dealing with an embezzlement investigation. Dana Turner. http://www.bankersonline.com/security/dturner_ embezzlement_040609.html
Guide to Criminal Prosecutions in the United States. Information Exchange Network for Mutual Assistance in Criminal Matters and Extradition. http://www.oas.org/juri dico/mla/en/usa/en_usa-int-desc-guide.html
Investigation Employee Embezzlement. Brian R. Carnie. http://library.findlaw.com/2003/Feb/18/132550.html.
Рецензия
На статью Стойчевой Т.В. «Сравнительный анализ методики расследования присвоения и растраты в финансовой сфере в США и России»
Статья Т.В. Стойчевой посвящена актуальной проблеме, стоящей перед правоохранительными органами - борьбе с преступностью в сфере экономики и, в частности, расследованию преступлений, связанных с присвоением и
Рост указанных преступлений наблюдается не только в США, как справедливо отмечает автор, но и в России. Это обстоятельство требует повышенного внимания к данной проблеме со стороны государства, в том числе и использованию международного опыта при расследовании этой
В статье автором достаточно подробно представлены основные положения методики расследования присвоения и растраты в финансовой сфере США. Дается сравнительный анализ методик расследования данного вида преступлений в США и России, рассматриваются различия в подходах при
По результатам сравнительного анализа методик расследования присвоения и растраты в финансовой сфере США и России автором выносятся на обсуждение предложения по совершенствованию методики расследования
Предлагается, в ходе расследования активно использовать помощь частных следователей (частных детективных, сыскных, экспертных и оценочных организаций), которые участвуют в сборе различной информации по делу, составляют отчеты и впоследствии передают результаты своего расследования в государственные правоохранительные органы. Это объясняется тем, что расследование преступлений присвоения и растраты требует специальных знаний и опыта в финансовой сфере и бухгалтерском
В связи с этим сотрудничество государства и частных организаций в проведении расследования является на сегодняшний момент важнейшим элементом эффективного процесса расследования наиболее сложных
Кроме того, выносятся на обсуждение другие не менее интересные предложения по совершенствованию методики расследования преступлений, связанных с присвоением и растратой в финансовой сфере.
В целом, статья выполнена на хорошем уровне, соответствует требованиям, предъявляемым к работам такого рода, может быть
Рецензент:
Начальник учебно-научного комплекса судебной экспертизы Московского университета МВД России, кандидат юридических наук, доцент, Заслуженный юрист России А.А.Проткин
