CC BY
17СОЗДАНИЕ ФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ РАСЧЕТА ВНУТРЕННЕЙ СТОИМОСТИ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ РОССИЙСКИХ
БАНКОВ
Корсунова Н.Н.
аспирант
Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)
CREATING A FACTOR MODEL FOR CALCULATING THE INTERNAL COST OF BANKING OPERATIONS FOR LEGAL ENTITIES ON THE EXAMPLE OF RUSSIAN BANKS
Korsunova N.
PhD student
Rostov State University of Economics (RINH)
Аннотация
В данной статье представлена факторная модель расчета внутренней стоимости банковских операций для юридических лиц на примере ПАО «Сбербанк», ПАО «ВТБ», АО «Альфа-банк», АО «Тинькофф». В ходе проведенного исследования мы пришли к выводу, что рост стоимости банковских операций по отношению к привлеченным ресурсам банка от обслуживания клиентов, в том числе юридических лиц, демонстрирует их неэффективное использование. Низкая цена привлеченных ресурсов банка направлена на наращение суммы привлекаемых ресурсов, а также снижение внутренней стоимости банковских операций при обслуживании юридических лиц.
Abstract
This article presents a factor model for calculating the internal cost of banking operations for legal entities on the example of PJSC «Sberbank», PJSC «VTB», JSC «Alfa-Bank», JSC «Tinkoff». In the course of our research, we came to the conclusion that the increase in the cost of banking operations in relation to the bank's attracted resources from customer service, including legal entities, demonstrates their inefficient use. The low price of the bank's attracted resources is aimed at increasing the amount of attracted resources, as well as reducing the internal cost of banking operations when servicing legal entities.
Ключевые слова: юридические лица, банковские операции, факторная модель, привлеченные ресурсы, банк, внутренняя стоимость.
Keywords: legal entities, banking operations, factor model, attracted resources, bank, internal value.
Понятие «банковская операция» отражено в работах ряда ученых: [Ароян О.Р. ,2012],[ Секрета-рева Т.М., 2017],[ Хуако Х.Ш., Петров Д.В., Машков Д.А.,2011],[ Демьянова А.В.,2021],[ Вахитова А.С. ,2018].
Согласно статьи 5 ФЗ № 395-1 «О банках и банковской деятельности», к ключевым банковским операциям относятся: привлечение денежных средств юридических и физических лиц, размещение денежных средств от своего имени и за свой счет, открытие и ведение счетов юридических и физических лиц, привлечение драгоценных металлов и юридических лиц во вклады, осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов [1].
Факторная модель расчета внутренней стоимости банковских операций построена на основе общей суммы произведенных банком расходов путем детализации факторов. Метод цепных подстановок позволяет определить влияние этих факторов на общую величину внутренней стоимости совокупного продукта, а также отдельных его видов: вкладов, кредитов, депозитов, бюджетных и внебюджетных средств.
Для расчета внутренней стоимости банковских операций, необходимо, прежде всего, проанализировать динамику привлечения ресурсов ПАО «Сбербанк». Данный анализ (табл.1) позволит выяснить его влияние на внутреннюю себестоимость проводимых банком операций.
Таблица 1
Факторная модель динамики привлеченных ресурсов ПАО «Сбербанк» 2017-2019 г.г. [7]._
Показатель Удельный вес, Год Абсолютное отклонение, млн. руб. Относительное отклонение, %
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Привлеченные ресурсы, млн. руб.: 100,0 18339,6 20623,5 24007,4 2283,9 3383,9 112,5 116,4
1. привлеченные средства кредитных организаций 2,4 336,8 498,0 586,7 161,2 88,7 147,9 117,8
2. средства на счетах других юридических лиц 12,9 2726,7 2855,4 3090,3 128,7 234,9 104,7 108,2
3.кредиты, депозиты и прочих средства юридических лиц 23,9 3654,3 4495,8 5742,3 841,5 1246,5 123,0 127,7
5.средства населения 53,2 10914,2 11768,7 12761,7 854,5 993,0 107,8 108,4
6.бюджетные и внебюджетные средства 5,3 111,1 417,2 1273,8 306,1 856,6 375,5 305,3
В структуре (табл.1) общей суммы привлече- г.г. происходил за счет роста следующих факторов: ния ресурсов ПАО «Сбербанк», наибольший удель- бюджетных и внебюджетных средств (рост в 3,1-ный вес в 2019 г. занимали привлеченные средства 3,7 раза), а также за счет привлеченных средств кре-населения и кредиты, депозиты юридических лиц дитных организаций (117,8-147,9%) и кредитов, де-(53,2% и 23,9% соответственно). Например, рост позитов юридических лиц (123,0-127,7%). привлеченных ресурсов (112,5-116,4%) в 2017-2019
Таблица 2
Факторная модель расчета внутренней стоимости банковских операций ПАО «Сбербанк», 2017-
Показатель Удельный вес, Год Абсолют клоне млн. ное от- ние, руб. Относительное отклонение, %
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Внутренняя стоимость банковских операций, млн. руб.: 100,0 767,1 762,1 916,3 -5,0 154,2 99,3 120,2
1. по привлеченным средствам кредитных организаций 11,6 93,1 102,6 106,5 9,5 3,9 110,2 103,8
2. по средствам на счетах других юр. лиц 4,0 41,6 33,2 37,1 -8,4 3,9 79,8 111,7
3.кредитов, депозитов и прочих средств юридических лиц 17,3 137,4 158,6 158,1 21,2 -0,5 115,4 99,7
4.собственных долговых обязательств 4,1 39,7 36,1 37,5 -3,6 1,4 90,9 103,9
5.средств населения 52,4 441,1 400,4 480,4 -40,7 80,0 90,8 120,0
6.бюджетных и внебюджетных средств 10,6 14,2 31,2 96,7 17,0 65,5 219,7 310,0
В структуре совокупных расходов по банковским операциям (табл.2) более половины (52,4%) удельного веса составляют расходы операций по средствам населения (480,4 млн. руб. в 2019 г.). После незначительного снижения этого показателя в 2018г. на 9,2%, рост расходов в 2019 г. составили 120% к итогу 2018 г., что связано с активным привлечением средств населения.
Опережающие темпы роста по всем факторным показателям внутренней стоимости банковских операций наблюдаются в 2019 г. (103,8120,0%). Причем, стоимость операций по бюджетным и внебюджетным средствам демонстрирует активный рост за период 2018 г. и 2019 г. (в 2,2 и
3,1раза соответственно). Причина: активное привлечение бюджетных и внебюджетных средств в этот же период (в 3,8 -3,1раза).
В связи с низкой стоимостью привлечения ресурсов у ПАО «Сбербанк» (1,16-3,76%), наблюдается и снижение средней цены по банковским операциям (99,3% в 2018г.) за счет снижения внутренней стоимости операций по собственным долговым обязательствам, по средствам на счетах других юридических лиц. Лишь бюджетные и внебюджетные средства демонстрируют рост стоимости за счет активного привлечения.
Таблица 3
Факторная модель расчета привлеченных ресурсов
ПАО «ВТБ» 2017-2019 г.г. ^ [8].__
Уд. вес, Год Абсолютное отклонение, млн. руб. Относительное
Показатель отклонение, %
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Привлеченные ресурсы, млн. руб.: 100,0 9138,8 11462,0 13794,1 2323,2 2332,1 125,4 120,3
1. привлеченные средства кредит- 8,7 1519,9 828,1 1194,7 -691,8 366,6 54,5 144,3
ных организаций
2. средства на счетах других юриди- 12,5 1458,7 1658,4 1722,3 199,7 63,9 113,7 103,8
ческих лиц
3.кредиты, депо-
зиты и прочих средства юридиче- 36,2 4543,2 4208,1 4996,3 -335,1 788,2 92,6 118,7
ских лиц
4.собственные
долговые обяза- 1,7 140,4 190,0 242,2 49,6 52,2 135,3 127,5
тельства
5.средства населения 29,4 536,0 3334,1 4054,6 2798,1 720,5 622,0 121,6
6.бюджетные, вне-
бюджетные сред- 11,5 940,6 1243,3 1584,0 302,7 340,7 132,2 127,4
ства
В структуре (табл.4) общей суммы привлече- Например, рост привлеченных ресурсов
ния ресурсов ПАО «ВТБ», наибольший удельный (120,3-125,4%) в 2017-2019 г.г. происходил за счет вес в 2019 г. занимали кредиты, депозиты и прочих роста следующих факторов: бюджетных и внебюд-средства юридических лиц и средства населения жетных средств (127,4-132,2%), а также за счет при-(36,1% и 29,4% соответственно). влечения средств населения (в 6,2 раза в 2018 г.).
Таблица 4
Факторная модель расчета внутренней стоимости банковских операций ПАО «ВТБ»,
Показатель Удельный вес, Год Абсолют клоне млн. ное от- ние, руб. Относительное отклонение, %
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Внутренняя стоимость банковских операций, млн. руб.: 100,0 478,0 537,6 583,5 59,6 45,9 112,5 108,5
1. по привлеченным средствам кредитных организаций 14,0 120,2 76,7 81,3 -43,5 4,6 63,8 106,0
2. по средствам на счетах других юр. лиц 5,4 37,2 31,4 31,6 -5,8 0,2 84,4 100,6
3.кредитов, депозитов и прочих средств юридических лиц 26,1 187,7 177,6 152,5 -10,1 -25,1 94,6 85,9
4.собственных долговых обязательств 2,5 9,3 11,0 14,7 1,7 3,7 118,3 133,6
5.средств населения 32,2 27,8 152,7 187,9 124,9 35,2 549,3 123,0
6.бюджетных и внебюджетных средств 19,8 95,8 88,2 115,5 -7,6 27,3 92,1 130,9
В структуре совокупных расходов по банковским операциям (табл.5) 32,2% удельного веса составляют расходы операций по средствам населения (187,9 млн. руб. в 2019 г.). Например, в 2018 г. на 9,2%, рост расходов увеличился в 5,5 раз к итогу 2017г., что связано с активным привлечением средств населения в 6,2 раза за этот же период. Средства на счетах юридических лиц составили лишь 5,4 %. Кредиты, депозиты и прочие средства юридических лиц составили 26,1%.
В связи с высокой стоимостью привлечения ресурсов у ПАО «ВТБ» (6,2-5,7%) и резким всплеском активности в сегменте банковских операций с населением, наблюдается и повышение внутренней стоимости банковских операций (108,5-112,5%). В то же время, за счет оттока средств кредитных организаций, снижение почти вдвое (45,5% в 2018 г.), произошло и снижение стоимости банковских операций указанного сегмента на 36,2%.
Таблица 5
Факторная модель расчета привлеченных ресурсов
Показатель Уд. вес, Год Абсолютное отклонение, млн. руб. Относительноеот-клонение,%
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Привлеченные ресурсы, млн. руб.: 100,0 2196,3 2619,3 2969,2 423,0 349,9 119,3 113,4
1. привлеченные средства кредитных организаций 6,4 175,6 203,6 189,0 28,0 -14,6 115,9 92,8
2. средства на счетах других юридических лиц 21,3 376,7 486,6 632,0 109,9 145,4 129,2 129,9
3.кредиты, депозиты и прочих средства юридических лиц 26,9 800,5 852,7 798,9 52,2 -53,8 106,5 93,7
4.собственные долговые обязательства 4,0 70,8 93,5 119,0 22,7 25,5 132,1 127,3
5.средства населения 36,6 712,7 880,0 1086,9 167,3 206,9 123,5 123,5
6.бюджетные и внебюджетные средства 4,8 60,0 102,9 143,4 42,9 40,5 171,5 139,4
В структуре (табл.5) общей суммы привлечения ресурсов АО «Альфа-банка», наибольший удельный вес в 2019 г. занимали кредиты, депозиты и прочих средства юридических лиц и средства населения (26,9% и 36,6% соответственно).
Например, рост привлеченных ресурсов (119,3-113,4%) в 2017-2019 г.г. происходил за счет роста следующих факторов: бюджетных и внебюджетных средств (в 1,4-1,7 раза), а также за счет собственных долговых обязательств (рост 127,3132,1%).
Таблица 6
Факторная модель расчета внутренней стоимости банковских операций АО Альфа-банк, __ 2017-2019 г.г. [9]. __
Показатель Удельный вес, Год Абсолютное отклонение, млн. руб. Относительное отклонение, %
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Внутренняя стоимость банковских операций, млн. руб.: 100,0 93,3 99,5 112,4 6,2 12,9 106,6 113,0
1. по привлеченным средствам кредитных организаций 10,2 13,6 13,5 11,5 -0,1 -2,0 99,3 85,2
2. по средствам на счетах других юр. лиц 10,1 7,6 7,7 11,4 0,1 3,7 101,3 148,1
3.кредитов, депозитов и прочих средств юридических лиц 29,0 36,9 38,4 32,6 1,5 -5,8 104,1 84,9
4.собственных долговых обязательств 7,7 5,8 6,6 8,6 0,8 2,0 113,8 130,3
5.средств населения 31,2 23,1 24,4 35,1 1,3 10,7 105,6 143,9
6.бюджетных и внебюджетных средств 11,8 6,3 8,9 13,2 2,6 4,3 141,3 148,3
В структуре совокупных расходов по банковским операциям (табл.6) более 30% (31,2%) удельного веса составляют расходы операций по средствам населения (35,1 млн. руб. в 2019 г.). После незначительного снижения этого показателя в 2018г. (105,6%), рост расходов в 2019г. составил 143,9% к итогу 2018г., рост привлеченных средств населения (123,5%).
Опережающие темпы роста внутренней стоимости банковских операций наблюдаются в 2019 г. (113,0-148,3%). В то же время, стоимость операций по кредитам, депозитам юридических лиц и средств кредитных организаций демонстрирует активное снижение (84,9-85,2% соответственно). Причина: постепенный отток привлеченных ранее средств.
В связи с высокой средней ценой по кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (4,08% на начало 2020 г.), привлечение дополнительных ресурсов в этом сегменте банковских операций не происходит. Более того, в 2019 г. АО «Альфа-банк» демонстрирует отток ранее привлеченных ресурсов по кредитным организациям и юридическим лицам на 6,3-7,2%, что сопровождается снижением стоимости банковских операций в данном секторе на 14,8-15,1%.
Лишь операции по бюджетным и внебюджетным средствам увеличивают свою внутреннюю стоимость (141,3-148,3%) за счет активного привлечения (139,4-171,5%).
Таблица 7
Факторная модель расчета привлеченных ресурсов банка АО «Тинькофф» 2017-2019 г.г. [10]
Показатель Уд. вес, Год Абсолютное отклонение, млн. руб. Относительное отклонение, %
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Привлеченные ресурсы, млн. руб.: 100,0 188,7 279,2 414,6 90,5 135,4 148,0 148,5
1. привлеченные средства кредитных организаций 2,8 2,1 2,5 11,6 0,4 9,1 119,0 464,0
2. средства на счетах других юридических лиц 11,6 13,5 32,5 47,9 19,0 15,4 240,7 147,4
3.кредиты, депозиты и прочих средства юридических лиц 17,0 39,0 57,1 70,7 18,1 13,6 146,4 123,8
4.собственные долговые обязательства 3,5 6,5 7,4 14,3 0,9 6,9 113,8 193,2
5.средства населения 65,1 127,6 179,7 270,1 52,1 90,4 140,8 150,3
6.бюджетные и внебюджетные средства - - - - - - - -
В структуре (табл.7) общей суммы привлече- Также и рост привлеченных ресурсов (148,0-ния ресурсов 148,5%) в 2017-2019 г.г. происходил за счет резкого
АО «Тинькофф», наибольший удельный вес в 2019 роста привлекаемых средств населения (140,8г. занимали привлеченные средства населения и 150,3%). кредиты, депозиты юридических лиц (65,1%).
Таблица 8
Факторная модель расчета внутренней стоимости банковских операций, банка АО «Тинькофф»,
Показатель Удельный вес, Год Абсолютное отклонение, млн. руб. Относительное отклонение, %
% 2017 2018 2019 18-17 19-18 18/17 19/18
Внутренняя стоимость банковских операций, млн. руб.: 100,0 11,7 13,5 18,2 1,8 4,7 115,4 134,8
1. по привлеченным средствам кредитных организаций 3,3 0,1 0,2 0,6 0,1 0,4 200,0 300,0
2. по средствам на счетах других юр. лиц 3,8 0,2 0,3 0,7 0,1 0,4 150,0 233,3
3.кредитов, депозитов и прочих средств юридических лиц 12,6 2,7 2,9 2,3 0,2 -0,6 107,4 79,3
4.собственных долговых обязательств 7,2 0,7 0,7 1,3 0 0,6 100,0 185,7
5.средств населения 73,1 8,0 9,4 13,3 1,4 3,9 117,5 141,5
6.бюджетных и внебюджетных средств - - - - - - - -
В структуре совокупных расходов АО «Тинь-кофф» по банковским операциям (табл.8) более половины (73,1%) удельного веса составляют расходы операций по средствам населения (13,3 млн. руб. в 2019 г.).
Причем, на фоне активного роста привлекаемых средств населения в 1,4-1,5 раза за исследуемый период, в то же время аналогичного повышения внутренней стоимости по данному виду банковских операций не происходит (117,5-141,5%).
Опережающие темпы роста по факторным показателям внутренней стоимости банковских операций наблюдаются в сегменте привлеченных средств кредитных организаций и других юридических лиц (в 2,0-3,0 раза и 1,5-2,3 раза соответственно). Причина в их активном привлечении (а 1,2-4,6 раза и в 2,4-1,5 раза соответственно).
При низкой средней цене привлекаемых ресурсов кредитных организаций (0,84-1,16%) у АО «Тинькофф» наблюдается их активный рост в 2-3 раза, но при этом внутреннюю стоимость банковских операций в этой категории растет медленнее (в 2,4-1,5 раз).
Опережающие темпы роста по всем факторным показателям внутренней стоимости банковских операций наблюдаются в 2019 г. (134,8300,0%) при росте привлечения (123,3-150,3%).
Таким образом, низкая цена привлечения ресурсов используется банками для наращивания суммы привлекаемых средств, а также для формирования факторов снижения внутренней стоимости банковских операций, в том числе и от обслуживания юридических лиц.
В то же время, опережающий рост стоимости банковских операций по сравнению с ростом привлеченных ресурсов демонстрирует их неэффективное использование. Например, искусственное занижение ставок по кредитам и завышение процентных ставок по вкладам говорят о нестабильности и неэффективности финансовой деятельности банка, которая оказывает негативное влияние на качество банковского обслуживания юридических лиц.
Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ в рамках научного проекта № 20-310-90036 «Трансформация банковского обслуживания корпоративных клиентов в условиях перехода к цифровой экономике» Список литературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 30.12.2020) // Официальный сайт Консультант-Плюс. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 5842/3ed3290497299bf01cf0cc88cedf7da6f60f384c/ (дата обращения 03.06.2021)
2. Ароян О.Р. Понятия «Банковские операции» и «Банковские сделки» с позиций законодательства, науки и практики // Вестник Московского университета МВД России. 2012. №8. С.36-39
3. Вахитова А.С. Соотношение понятий «банковская операция» и «банковская сделка» // Ростовский научный журнал. 2018. №12. С.216-222
4. Демьянова А.В. Соотношение понятий банковская сделка и банковская операция // Международный журнал гуманитарных и естественных
наук. 2021. № 4-3(55). С.192-194. DOI:10.24412/2500-1000-2021-4-3-192-194
5. Секретарева Т.М. Банковские операции и банковские сделки - слагаемые банковской деятельности // Финансы и кредит. Т.23. №8. 2017. С.450-458
6. Хуако Х.Ш., Петров Д.В., Машков Д.А. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2011. - № 7. - С. 157-157; URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=1561 (дата обращения: 03.06.2021)
7. Официальный сайт ПАО «Сбербанк» в разделе «Финансовые результаты и презентации». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https ://www.sberbank. com/ru/investor-
relations/financial-results-and-presentations/ifrs (дата обращения 03.06.2021)
8. Официальный сайт ПАО «ВТБ» в разделе «Финансовые результаты и презентации». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/(дата обращения 03.06.2021)
9. Официальный сайт АО «Альфа-банк» во вкладке «Раскрытие информации». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://alfabank.ru/about/annual_report/(дата обращения 03.06.2021)
10. Официальный сайт АО «Тинькофф» в разделе «Инвесторам». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.tinkoff.rU/about/investors/11/ (дата обращения 03.06.2021)
ОРГАШЗАЦШ РОЗДР1БНО1 ТОРГ1ВЛ1 ПРОДОВОЛЬЧИМИ ТОВАРАМИ ТА ШЛЯХИ II
УДОСКОНАЛЕННЯ
Паламаренко Я.В.
к.е.н. ст. викладач кафедри економки та тдприемництва Вiнницький нацюнальний аграрний yuieepcumem
Машевська А.А. асистент кафедри анальзу та статистики Вiнницький нацюнальний аграрний yнiверситет
ORGANIZATION OF RETAIL TRADE IN FOOD PRODUCTS AND WAYS TO IMPROVE IT
Palamarenko Y.
Ph.D in Economics of the Department of economics and entrepreneurship
Vinnytsia National Agrarian University, Vinnytsia, Ukraine ORCID ID: 0000-0001-9972-4313 Mashevska A.
Assistant of the Department of Analysis and Statistics Vinnytsia National Agrarian University Vinnytsia, Ukraine ORCID ID: 0000-0001-9514-504X
Анотащя
Оргашзащя торпвт являе собою сукупшсть упорядкованих i взаемодшчих оргашзацшних елеменлв (торговельних шдприемств, оргашзацш, тдсистем), що створюють цшсну систему, а також комплекс щ-леспрямованих оргашзуючих дш, що забезпечують функцюнування торпвлг Отже, оргашзащя торгiвлi охоплюе оргашзацшну структуру та оргашзацшну дiяльнiсть. Ввдповщно, оргашзацш торпвт можна ро-зглядати у двох аспектах - статики i динамiки. Авторами визначеш рiвнi загально! внутршньо! структури ринков як суб'ектiв господарювання, функцп роздрiбноl торгiвлi, дослвджено особливостi продовольчих товарiв, зазначено параметри, як1 характеризують роздрiбну торпвлю продовольчими товарами. У статп для виявлення тенденцiй розвитку роздрiбноl торгiвлi проведено аналiз шльшсних характеристик та яшс-них ознак ринку споживчих товарiв на основi анал1тичних звiтiв. Запропоновано схему стратепчних на-прямiв удосконалення розвитку роздрiбноl торгiвлi, виконання ключових складових стратепчного напря-мку надало б украшським торговельним щдприемствам змогу розвиватися та здшснювати торгiвельну дь яльнiсть з державною допомогою, за допомогою шновацшних методiв та у вiдповiдностi з мiжнародними стандартами.
Abstract
Trade organization is a set of ordered and interacting organizational elements (trade enterprises, organizations, subsystems) that create a holistic system, as well as a complex of targeted organizing actions that ensure the functioning of trade. Consequently, the trade organization covers organizational structure and organizational activities. Accordingly, the organization of trade can be considered in two aspects - statics and dynamics. The authors defined the levels of the general internal structure of markets as business entities, retail
