CC BY
346УДК 339.7, 342, 339.72
современная классификация валютных операций
Каранец Снежана Михайловна
Санкт-Петербургский имени В.Б. Бобкова филиал Российской таможенной академии, старший преподаватель кафедры правового обеспечения внешнеэкономической деятельности, к.э.н., доцент, e-mail: richne2016@ya.ru
В статье предпринята попытка создать комплексную классификацию валютных операций, осуществляемых в РФ в условиях либерализации валютного законодательства. Продолжающиеся научные дискуссии о сущности валютных операций говорят об актуальности темы исследования
Ключевые слова: валютные операции; валютные ценности; валюта; внутренние ценные бумаги; валютное регулирование
modern classification of foreign exchange transactions
Karanets Snezhana M.
Russian Customs Academy St.-Petersburg branch named after Vladimir Bobkov, Senior Lecturer of Department of Legal Basis for Foreign Economic Activity, PhD, Docent, e-mail: richne2016@yandex.ru
The article focuses on a comprehensive classification of currency operations carried out in the Russian Federation in the conditions of liberalization of currency legislation
Keywords: currency transactions; currency values; currency; domestic securities; exchange control
Для цитирования: Каранец С.М. Современная классификация валютных операций // Ученые записки Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. 2019. № 2 (70). С. 50-54.
В целях сближения законодательства государств - членов (ЕАЭС - автор), регулирующего валютные правоотношения, и принятия мер либерализации государства-члены... обеспечивают
гармонизацию требований к учету и контролю валютных операций.
Договор о Евразийском экономическом союзе (Подписан в Астане 29.05.2014) (ред. от 15.03.2018) [1]
Валютные операции являются составной частью валютной политики России. Они напрямую связаны с вывозом и ввозом капитала, воздействуют на экономический рост, влияют на курс национальной валюты.
Целесообразность обращения к данной теме во многом предопределена взятым курсом на изменение валютного законодательства в направлении либерализации. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» имеет 47 редакций: в 2018 г. действовало 10 редакций закона, в 2017 г. - три редакции (для сравнения Закон Республики Беларусь № 226-З от 22 июля 2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» имеет всего 6 редакций) [2, 3].
Несмотря на то, что термин «валютная операция» является основополагающим для валютного законодательства, его определение отсутствует в принятых и действующих законах РФ. Исправить существующий пробел, решить проблему классификации валютных операций, определить их сущность предприняли такие ученые, как В.А. Бублик, Э.К. Мингалеева, И.В. Погодина, О.Н. Пакова и многие другие [4, с. 6; 5; 6, с. 174-175].
Опора на действующее, но постоянно изменяющееся законодательство в области валютного регулирования и валютного контроля привела к частичному несоответствию данных ими (законами)
определений «валютной операции» сложившимся реалиям XXI в.
Правовая характеристика «валютных операций» многогранна. Классификация валютных операций позволяет исследовать их с различных сторон. Можно выделить несколько критериев, по которым следует рассматривать валютные операции.
Первый критерий — в зависимости от перехода прав собственности. Согласно валютному законодательству РФ 2019 г. все многообразие валютных операций подразделяется на:
а) валютные операции, не предусматривающие изменения прав на финансовый актив (например, при ввозе, вывозе, переводе валюты). Такие операции могут проводиться как внутри страны, так и при пересечении ее границы. Как показано на рис. 1, объектом внутренних валютных операций выступает валюта РФ и внутренние и внешние ценные бумаги.
Валютные операции с участием физических лиц могут проводиться как с наличной формой, так и с безналичной формой денег;
б) валютные операции, сопровождаемые изменением прав на финансовый актив, в том числе:
- операции между резидентами. Например, «приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРИ СОВЕРШЕНИИ КОТОРЫХ ВЛАДЕЛЕЦ ФИНАНСОВОГО АКТИВА НЕ МЕНЯЕТСЯ
1
• ввоз в РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; • вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг [2, ст. 1, п. 9 г] ^перевод нерезидентом: 1 |* валюты РФ; | внутренних ценных Й «бумаг; | внешних ценных бумаг | |со счета (с раздела счета), § ^открытого на территории | РФ. на счет (раздел счета) 8 «того же лица, открытый на 1 $ территории РФ | |[2, ст. 1, п. 9 е] | перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг: • со счета, отхрытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ; • со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ [2, ст. 1, п. 9 д]
5 а - валютные операции, осуществляемые только на территории Российской й | Федерации (внутренние валютные операции);
] - валютные операции, совершаемые на территории двух стран.
Рис. 1. Виды валютных операций, не предусматривающие изменения прав собственности на финансовые активы (рисунок авторский)
использование валютных ценностей в качестве средства платежа» [2, ст. 1, п. 9 а];
- операции между резидентами и нерезидентами. В Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» они определены как «приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа» [2, ст. 9 б];
- операции между нерезидентами (рис. 2).
Данная классификация позволяет опровергнуть определения (Т.Н. Гоголевой, В.Г. Ключище-вой, Ю.И. Хаустова) валютной операции как сделки, связанной только «с куплей-продажей иностранной валюты, в результате которой происходит смена собственника национальной и иностранной валюты» [7, с. 177, 189.], а также определения, где «валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентированных частно-правовыми и публично-правовыми нормами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей участников относительно валютных ценностей» [8, с. 9.]. Так, перевод валюты с одного счета на другой одного и того же резидента предполагает сохранение титула права собственности (рис. 1).
Если сравнить правовую трактовку валютных операций Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан, то в Казахстане валютные операции ограничены операциями,
связанными «с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности», а также с ввозом (вывозом), пересылкой и переводом в Республику Казахстан и из Республики Казахстан «валютных ценностей, национальной валюты, ценных бумаг и платежных документов, номинал которых выражен в национальной валюте, не имеющих номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами» [9, ст. 1.].
Отличие правовой трактовки в Республике Беларусь состоит в том, что в категорию «валютные операции» входят не только «ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей», но и все «сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте» [3, ст. 4].
Второй критерий - в зависимости от полномочий субъекта. По второму классификационному критерию валютные операции подразделяются на две группы.
В первую группу входят валютные операции, осуществляемые без ограничений. Их правомочны совершать: Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти (федеральные министерства, федеральные службы), а именно - Служба внешней разведки Российской Федерации [10], Министерство иностранных дел Российской Федерации [11], Министерство обороны Российской Федерации [12], Федеральное казначейство [13], Федеральная служба безопасности Российской Федерации [14].
Во вторую группу вошли валютные операции, на которые наложены ограничения. Подобные ограничения (как для резидентов, так и по отдельным
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРИВОДЯЩИЕ К СМЕНЕ СОБСТВЕННИКА ФИНАНСОВОГО АКТИВА
Валютные операции между резидентами Валютные операции между резидентами и нерезидентами Валютные операции между нерезидентами
- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, использование валютных ценностей в качестве средства платежа [2, ст. 1, п. 9 а]; - перевод валюты РФ: ■ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ; ■ со счета резидента, открытого на территории РФ на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ [2, ст. 1, п. 9 ж]; - приобретение резидентом у нерезидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; - приобретение нерезидентом у резидента и отчуждение нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях [2, ст. 1,п. 9 61 - приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа [2, ст. 1, п. 9 в]
• со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ [2, ст. 1, п. 9 з]
□ - валютные операции, осуществляемые только за пределами территории Российской Федерации (внешние валютные операции)
Рис. 2. Виды валютных операций, предусматривающих изменение прав на финансовые инструменты (рисунок авторский)
видам операций) служат индикатором для определения степени конвертируемости валюты (свободно конвертируемая, частично конвертируемая и неконвертируемая). Несмотря на все изменения и дополнения валютного законодательства переход к полной конвертируемости национальной валюты (то есть отсутствие контроля и ограничений по текущим и капитальным операциям) занимает значительный временной интервал.
Третий критерий - в зависимости от вида валютной операции. В соответствии с Модельным законом о валютном регулировании и валютном контроле и Уставом Международного Валютного Фонда валютные операции подразделяются на текущие операции (например, операции неторгового характера, получение дивидендов) и операции, связанные с движением капитала (прямые и портфельные инвестиции, финансовые кредиты, отсрочка платежа) [15, 16, 17]. Кыргызская Республика, Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан и Российская Федерация вступили в МВФ путем принятия статей Соглашения Фонда в 1992 г. [16].
Данная классификация позволяет рассматривать определение понятия «валютные операции» отдельными учеными (Ю.А. Глазунова, Е.А. Бессонова),
«как расчеты за товары и услуги с применением различных видов иностранной валюты» - в качестве примера наиболее узкого подхода к характеристике сущности валютной операции [18].
Анализ ограничений на платежи и трансферты по международным операциям, связанным с движением капитала, важен для определения степени конвертируемости по капитальным операциям (прямым портфельным инвестициям, кредитам, капитальным грантам).
А.П. Киреев разграничил конвертируемость по текущим и капитальным операциям. Конвертируемость по текущим операциям (сип-ent account convertibility) представляет собой «отсутствие ограничений на платежи и трансферты по текущим международным операциям, связанным с торговлей товарами, услугами, межгосударственными переводами доходов и трансфертов». Под конвертируемостью по капитальным операциям (capital account convertibility) понимают «отсутствие ограничений на платежи и трансферты, связанные с движением капитала, таким как прямые и портфельные инвестиции, кредиты и капитальные гранты» [19].
Введение конвертируемости по текущим операциям, как показывает экономическая история,
на 17-20 лет опережает введение свободной конвертируемости валюты по капитальным операциям.
Четвертый критерий - в зависимости от цели валютной операции. По данному классификационному критерию операции подразделяются на валютные операции, совершенные с целью:
- удовлетворения потребностей клиента;
- изменения структуры собственных активов и обязательств;
- котировки;
- перевозки;
- другие цели.
Пятый критерий - в зависимости от валютного рынка. Валютные операции могут осуществляться на теневом либо на официальном рынке, а именно:
- на национальном валютном рынке (валютные операции компаний между собой);
- на мировом валютном рынке.
Шестой критерий - в зависимости от валютного контроля. Валютные операции могут:
- контролироваться со стороны органов и агентов валютного контроля;
- осуществляться при непосредственном участии уполномоченных банков;
- совершаться без специальных лицензий (разрешений) и так далее.
Седьмой критерий - в зависимости от предмета сделки. Данный критерий позволяет подразделять валютные операции на три группы:
- валютные операции, связанные с валютой РФ;
- валютные операции, связанные с внутренними ценными бумагами;
- валютные операции, связанные с валютными ценностями.
С позиции Г.А. Корнийчук операция между резидентами признается валютной, если ее предметом выступают именно валютные ценности. [20, с. 17.]. Однако современная редакция Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» делает и это определение устаревшим.
Данный классификационный критерий позволяет выявить и другие определения «валютной операции», где объект сделки ограничен или несовсем полный. Так, А.В. Агибалов дает такое определение валютной операции: «В широком смысле они (валютные операции - автор) представляют ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте, а в узком - это сделки по покупке и продаже иностранной валюты» [21].
Восьмой критерий - в зависимости от направления движения денежного потока. В этом случае валютные операции можно подразделить на операции, направленные в сторону ввоза, вывоза и, как следствие, утечки капитала или сохранения денег в стране.
Девятый критерий - в зависимости от факта уплаты таможенных платежей - позволяет сгруппировать валютные операции на операции,
где участники валютных отношений оформляют соответствующие документы с целью уплаты таможенных платежей и без таковых.
Согласно Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54 (ред. от 19.03.2019) «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза» (с изм. и доп., вступ. в силу с 16.05.2019) банкнотам, чековым книжкам, акциям, облигациям и другим аналогичным видам ценных бумаг присвоен 4907 00 код ВЭД [22].
Таким образом, с правовой точки зрения валютные операции представляют собой юридически значимые действия, осуществляемые как нерезидентами, так и резидентами (посредством применения контрольных мер), органами исполнительной власти РФ (без ограничений) в отношении валюты РФ, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей. С экономической точки зрения валютные операции - это экономические отношения, в которые вступают участники валютного рынка с использованием валюты РФ, валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, выполняющих все функций денег: меры стоимости, средства платежа, средства накопления, средства обращения.
Рассмотренная в данной статье расширенная классификация валютных операций позволяет не только отказаться от устаревших определений термина «валютная операция», но и выявить общие и отличительные черты валютного законодательства Российской Федерации и нормативно-правовых актов Кыргызской Республики, Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, потенциальных государств - членов ЕАЭС. Стоит также отметить, что представленная классификация валютных операций позволит законодательно закрепить унифицированную трактовку.
Библиографический список:
1. Договор о Евразийском экономическом союзе. (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 15.03.2018). Приложение № 15. Протокол о мерах, направленных на проведение согласованной валютной политики // URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgiTreq =doc&cacheid=3AC29A754B8D24FDCEFAF3C91441E D1A&mode=multiref&div=LAW&opt=1&SORTTYPE= 0&BASEN0DE=1&ts=17295155976481226313&base=L AW&n=293753&dst=100576&rnd=2666415BC42D2C21 0CCEF7A4A28E0076#2v5c5vmsyp8 (дата обращения: 05.06.2019).
2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 (ред. от 25.12.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле» // URL: http://www.consultant.ru/cons/ cgi/online.cgi?req=doc&cacheid=41F39700B7CF9D44 D5B501E9A96F7066&S0RTTYPE=0&BASEN0DE=1 &ts=81562447007492639321303856&base=LAW&n=3 14402&dst=100127&rnd=ADC9293A676E072F45B3EA
A37DA79B1C#07020191910265143 (дата обращения: 23.01.2019).
3. Закон Республики Беларусь № 226-З от 22 июля 2003. «О валютном регулировании и валютном контроле» // Официальный сайт: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. URL: http://www. pravo.by/document/?guid=3871&p0=H10300226 (дата обращения: 23.01.2019).
4. Мингалеева Э.К. Валютные операции и валютное регулирование в РФ // Успехи современного естествознания. 2004. № 6. С. 62-63. // URL: https://elibrary.ru/ download/elibrary_11135918_45518472.pdf (дата обращения: 23.01.2019).
5. Погодина И. Правовое регулирование валютного рынка / И.В. Погодина А.О. Смирнова; Вла-дим. гос. ун-т имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых. Владимир: Изд-во ВлГУ. 2012. Глава 3 // URL: http://elib.vlsu.ru/bi tstream/123456789/2297/1/00839.pdf (дата обращения: 23.01.2019).
6. Бублик В.А. Валютное регулирование в России: настоящее и будущее // Российский юридический журнал. 2015. № 6 (105). С. 174-175.
7. Гоголева Т.Н. Международная экономика: учеб. пособие. для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Т.Н. Гоголева, В.Г. Ключищева, Ю.И. Хаустов. М: Кнорус. 2005. 303 с.
8. Шестакова Е.В. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации: Автореферат дис. ... к.ю.н.: 12.00.14 / Акад. упр. МВД РФ. М. 2005. 26 с.
9. Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 г. № 57. «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 1. // URL: http://adilet.zan.kz/rus/docs/ Z050000057_ (дата обращения: 23.01.2019).
10. Постановление Правительства РФ от 20.12.2004 № 813. «О проведении валютных операций Службой внешней разведки Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 27.12.2004. № 52 (часть 2), ст. 5484.
11. Постановление Правительства РФ от 30.12.2006 № 856. «Опроведении валютных операций Министерством иностранных дел Российской Федерации» // Российская газета. № 4. 12.01.2007.
12. Постановление Правительства РФ от 10.04.2006 № 203. «О проведении валютных операций Министерством обороны Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 17.04.2006. № 16. ст. 1742.
13. Постановление Правительства РФ от 26.11.2007 № 803 «О проведении валютных операций Федеральным казначейством» // Собрание законодательства РФ. 03.12.2007. № 49. ст. 6164.
14. Постановление Правительства РФ от 12.03.2008. № 166. «О проведении валютных операций Федеральной службой безопасности Российской Федерации» //
Собрание законодательства РФ. 17.03.2008. № 11 (1 ч.), ст. 1034.
15. Модельный закон о валютном регулировании и валютном контроле. (Принят в г. Санкт-Петербурге 26.03.2002 Постановлением 19-6 на 19-ом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств - участников СНГ) // Информационный бюллетень. Межпарламентская Ассамблея государств - участников Содружества Независимых Государств. 2002. № 29. С. 123-133.
16. Статьи Соглашения Международного Валютного Фонда (приняты 22.07.1944, вступили в силу 27.12.1945) (ред. от 11.11.1992) // URL: http://www. consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW &n=16981&rnd=19E55D7DDA60E33DBBD5482A6882 0774&dst=100505&fld=134#07340915244814612 (дата обращения: 23.01.2019).
17. Постановление ВС РФ от 22.05.1992 № 2815-1 (ред. от 03.11.2010) «О вступлении Российской Федерации в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития» // Ведомости СНД и ВС РФ. 04.06.1992. № 22. ст. 1180.
18. Глазунова Ю.А., Бессонова Е.А. Аудит валютных операций // Современные подходы к трансформации концепций государственного регулирования и управления в социально-экономических системах. Сборник научных трудов 7-й Международной научно-практической конференции. 2018. С. 51.
19. Киреев А.П. Международная экономика. Часть вторая. Международная макроэкономика: открытая экономика и макроэкономическое программирование. М: Международные отношения. 2000. С. 463.
20. Корнийчук Г.А. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» М: Ось-89. 2006. 168 c.
21. Агибалов А.В. Международные расчеты и валютные операции / А.В. Агибалов, Е.Е. Бичева, Ю.В. Ткачева. Воронеж: Воронежский государственный аграрный университет им. императора Петра Первого. 2016. 188 c.
22. Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54. (ред. от 19.03.2019) «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза» (с изм. и доп., вступ. в силу с 16.05.2019). Приложение к решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г. № 54. // URL: http://www. consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&cacheid=3 ED7750E518216E7E1402E3243187E8A&S0RTTYPE= 0&BASEN0DE=1&ts=92199662302398387456281363 4&base=LAW&n=324230&rnd=2666415BC42D2C210-CCEF7A4A28E0076#1vjl6zccsu8 (дата обращения: 05.06.2019).
