CC BY
324
валютные операции как правовая категория
Юлия ПЕТРОВНА КАЛИНЧЕНКО,
майор полиции, преподаватель кафедры гражданского права и процесса Московского областного филиала Московского университета
МВД России имени В.Я. Кикотя Научная специальность 12.00.03 — гражданское право; предпринимательское право;
семейное право; международное частное право E-mail: [email protected] Рецензент: доктор экономических наук, профессор Эриашвили Н.Д.
Citation-индекс в электронной библиотеке НИИОН
Аннотация. Рассматриваются различные концепции понимания категории финансового права «валютные операции». Изучается Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 (ред. от 12 марта 2014 г) «О валютном регулировании и валютном контроле». Раскрываются проблемы в системе норм валютного законодательства.
Ключевые слова: валютные операции, валютная сделка, валюта Российской Федерации, иностранная валюта, ценные бумаги, резиденты и нерезиденты, валютное законодательство.
Annotation. Considered different concepts understanding of the categories of financial law "currency operations". Studied the Federal law from 10.12.2003 № 173-FZ (as amended on 12.03.2014) "On currency regulation and currency control". Noted the problems in the system of currency laws.
Keywords: currency transactions foreign exchange transaction, currency of the Russian Federation, foreign currency, securities, residents and non-residents, currency legislation.
В исследовании теоретических основ различных отраслей права Российской Федерации, проблемы юридической терминологии относятся к актуальным направлениям. Современная правовая теория активно влияет на оформление финансово-экономических категорий в правовые рамки. Однако, сами отраслевые финансово-экономические термины часто вводятся с нарушением правил законодательной техники, без учета существенных признаков рассматриваемого понятия и мировой практики его применения. В результате — недостаточное внимание к терминологии, качеству понятий, используемых в законе, приводит к низкой эффективности его норм.
В данном разделе рассмотрим эти проблемы в системе норм валютного законодательства, которое занимает одну из ключевых позиций в формировании экономической ситуации в России.
Следует отметить тот факт, что, несмотря на значительное количество исследований в области валютного законодательства и на то, что понятие «валютные операции» является определяющим в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 (ред. от 05 мая 2014 г.) «О валютном регулировании и валютном контроле»1 (далее — закон №173-Ф3) вопрос определения содержания данного понятия затрагивался далеко не всеми учёными. Некоторые авторы рассматривают
данное понятие, ограничиваясь лишь воспроизведением нормы закона (И. Н. Платонова2, И. О. Хлестова3, Б. Ю. Дорофеев, Н. Н. Земцов, В. А. Пушин4, Н. Д. Эриашвили5, В. П. Шалашов6, А. М. Эрделевский7).
Те же определения, которые встречаются в юридической литературе и правоприменительной практике — самые разнообразные точки зрения.
Так, ряд авторов рассматривает валютные операции как сделки, объектом которых являются валютные ценности8.
Крашенинников В.М. определяет операции на валютном рынке как «действия, которые проводят участники валютного рынка, и сделки, которые заключают участники валютного рынка»9.
Брызгалин А.В. понимает под валютными операциями «урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, предметом которых являются валютные ценности»10.
Узойкин Д.А. говорит о том, что «большинство из названных в Законе ... валютных операций являются сделками»11.
Подобных позиций придерживаются и многие другие учёные.
Существуют также мнения, согласно которым валютные операции могут быть, как связаны, так и не
связаны с заключением сделки. Так, Г.А. Тосунян и А.В. Емелин под валютными операциями понимают «юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, как связанные, так и не связанные с заключением сделок, ведущие либо к изменению субъекта вещных прав на валютные ценности, либо к трансграничному перемещению валютных ценностей»12.
По мнению Шестаковой Е.В., «валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентированных частноправовыми и публично-правовыми нормами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей участников относительно валютных ценностей»13.
Игнатьева С.В. высказывают точку зрения, согласно которой валютные операции можно определить как «действия, непосредственным результатом которых является приобретение и отчуждение валютных ценностей»14.
На наш взгляд, данные определения представляются нам не вполне юридически корректными. Во-первых, из анализа норм ст. 1 закона №173-Ф3 следует, что объектом валютных операций являются не только валютные ценности (к которым закон относит иностранную валюту и внешние ценные бумаги), а также валюта Российской Федерации (пп. 1, 9 ч. 1 ст. 1) и внутренние ценные бумаги (пп. 3, 9 ч. 1 ст. 1). Следовательно, позиции Р. Н. Любимовой, А. В. Брызга-лина, Е.В. Шестаковой, Г.А. Тосунян, А.В. Емелина и С.В. Игнатьевой в отношении термина «валютная операция» содержат пробелы.
Во-вторых, в приведённых позициях происходит смешение понятий «валютная операция» и «валютная сделка». По нашему мнению, понятие «сделки» следует употреблять только применительно к гражданскому праву, поскольку это гражданско-правовая категория.
Сказанное нами находит подтверждение, как среди учёных, так и следует из норм валютного закона. Так, Р.А. Ражков указывает на то, что «закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в качестве юридического факта, порождающего отношения валютного контроля, называет валютные операции. В гражданских же отношениях оборота валютных ценностей юридическими фактами выступают сделки»15.
Игнатьева С.В. в результате исследования гражданско-правовых аспектов валютного регулирования также приходит к выводу, что «не каждая гражданско-правовая сделка с валютным «содержанием» представляет собой валютную операцию, исходя из требований, предъявляемых к последним Законам о валютном регулировании. К примеру, зачёт взаимных требований в иностранной валюте является гражданско-правовой
сделкой. Но валютная операция при этом не совершается, поскольку отсутствует переход прав на валютные ценности от одного субъекта к другому, как этого требует закон №173-Ф316.
Из норм закона № 173-Ф3 следует, что термин «валютная сделка» в законе вообще не используется.
Ко всему вышесказанному следует добавить и то, что сам перечень операций, отнесённых к числу валютных, является закрытым, что исключает возможность расширительного толкования понятия валютной операции.
Встречаются точки зрения, согласно которым валютная операция — это не самостоятельная сделка, а часть валютной сделки17.
Полагаем, что валютная операция не может быть частью чего-либо, так как это целое (единое целое) и законченное действие. В связи с чем, позиция В.Н. Калтыгина также содержит пробелы.
Селивановский А.С. даёт следующее определение валютным операциям: «валютные операции — это действия (бездействия) по передаче или получению валютных ценностей (переводы, платежи), осуществление переводов иностранной валюты без изменения статуса собственности из РФ или в РФ, а также позитивно вменённые сделки: осуществление и получение рублёвых платежей при расчётах между резидентами и нерезидентами, приобретение резидентами участия в организации, не являющейся резидентом, приобретение резидентами недвижимости вне территории РФ, а также прав на получение такой недвижимости в собственность или в аренду (безвозмездное пользование) на длительный срок»18.
Нам представляется, что в виду громоздкости данное определение вряд ли может быть законодательно закреплено. Помимо сложной структуры следует отметить и некорректность указания «бездействия» по передаче или получению валютных ценностей. Кроме того, данное определение имеет и другие изъяны. П. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-Ф3 указывает не только на расчёты между резидентами и нерезидентами. В связи с чем, либо вообще не стоит приводить перечень субъектов валютных правоотношений, либо приводить полный перечень.
По мнению Ю.А. Крохиной «валютные операции — это установленная валютным законодательством совокупность действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой или валютными ценностями, как правило, в форме сделок, характерным признаком которых выступает движение валюты и валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения»19.
Достоинством определения Ю.А. Крохиной является тот факт, что автор указала на характерный
признак валютных операций — «движение валюты и валютных ценностей», что и составляет сущность понятия. Валютные операции всегда связаны с фактическим движением валютных ценностей, либо национальной валюты или внутренних ценных бумаг. Однако, данное определение содержит изъяны. Во-первых, излишним представляется указание на «совокупность действий резидентов и нерезидентов». Во-вторых, в определении указаны два квалифицирующих признака валютных операций: переход права собственности на валюту и валютные ценности, а также их физического перемещения. Но, не указан другой признак — использование в качестве средства платежа. Полагаем, что в определении необходимо указывать либо все признаки, либо не указывать признаки вообще. В-третьих, п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-Ф3 указывает на то, что одновременно не используются термины «валютные ценности» и «валюта», что имеет место быть в определении Ю.А. Крохиной.
Кальней М.Г. в своём исследование выводит следующее понятие валютной операции: «валютная операция — совокупность действий субъектов валютных отношений, направленных на возникновение, изменение и прекращение прав собственности и иных вещных прав на валютные ценности, а также на денежные средства в валюте РФ при осуществлении расчётов между резидентами и нерезидентами или на трансграничное перемещение валютных ценностей»20.
Несомненным достоинством понятия «валютная операция» М.Г. Кальней является указание на признаки валютных операций: использование как средства платежа и трансграничное перемещение. Кроме того, помимо валютных ценностей М.Г. Кальней объектом валютных операций указывают и валюту РФ, чего не делают многие учёные. Однако, в данном определении существует, на наш взгляд, недоработка. Как уже было указано ранее, п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-Ф3 указывает не только на расчёты между резидентами и нерезидентами, а также между резидентами, между нерезидентами.
Ражков Р. А. под валютными операциями понимает «комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного права на них и (или) их физического перемеще-
ния»21.
Недоработкой определения Р. А. Ражкова следует считать тот факт, что к валютным ценностям в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 1 закона №173-Ф3 относятся только иностранная валюта и внешние ценные бумаги». В определении неучтена валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги. Кроме того, опять же,
как и во многих авторских определениях, указание на действия между резидентами и нерезидентами, что не является полным перечнем, так как расчёты совершаются и между резидентами, а также между нерезидентами (п. 9 ч. 1 ст. 1).
Итак, рассмотренные нарушения правил законодательной техники влекут за собой многочисленные коллизии. Причём, хочется отметить тот факт, что подобная картина наблюдалась и в Законе от 09.10.1992 г. №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»22 (далее — Закон № 3615-1). Так, в п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 3615-1 дается понятие термина «валютные операции»: ими являются, в том числе, операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности.
На наш взгляд, данное определение термина «валютная операция» представляется некорректным, так как, в свою очередь, неясно, что является операциями, связанными с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности: или это полная реализация гражданско-правового договора, при которой происходит, в том числе, и передача прав собственности на валютные ценности, или это только непосредственные действия лиц, направленные на переход права собственности на валютные ценности. Например, неясно, является ли переход права собственности на товар при реализации договора купли-продажи, расчеты по которому ведутся в иностранной валюте, «операцией, связанной с переходом права собственности на валютные ценности». Таким образом, дефиниция термина «валютные операции» является нечеткой и не позволяет точно определить круг действий, которые входят в это понятие.
Выходит, что с 1992 г. по настоящее время законодателем повторяются одни и те же ошибки в последующих нормативно-правовых актах.
Проведённое исследование позволяет сделать вывод об отсутствии доктринального понятия «валютная операция». В связи с чем, представляется необходимым конкретизировать дефиницию термина «валютные операции».
В заключении приведём высказывание А. С. Сели-вановского: «Определение «валютной операции» имеет не столько теоретическое, сколько крайне важное практическое значение. В зависимости от квалификации операции как валютной зависит распространение на порядок её проведения требований валютного законодательства, а соответственно, и применение мер ответственности к её участникам за нарушение этого порядка»23.
Итак, за 10 лет существования закона № 173-ФЗ огромное число теоретиков и практиков обращали своё внимание на проблему терминологии валютного
законодательства. Следует согласиться с мнением и Н. Ю. Вашкович, по поводу того, что «Закон не содержит общего определения валютной операции, давая лишь перечисление этих операций, что не отражает сущности рассматриваемых отношений, поскольку не содержит указания на общие признаки и специфику по сравнению с отношениями, не связанными с обращением валютных ценностей. В этой связи возникают существенные трудности при отнесении той или иной сделки к валютным операциям»24.
Усков И. А. также указывает на то, что «Федеральный закон № 173-Ф3 в п. 9 ч. 1 ст. 1 даёт критерии отнесения операций к разряду валютных, но не даёт универсального определения «валютная операция»25.
Итак, анализ норм права и исследований учёных, проведённого в части одного из основных понятий валютного законодательства «валютная операция», приводит к выводу о несовершенстве юридической техники. Понятие «валютная операция», приведённое в п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-Ф3 не отвечает требованиям, предъявляемым теорией права к юридическим понятиям. «Необходимыми и достаточными требованиями, предъявляемыми к научно-юридической терминологии, являются ее однозначность, строгая определенность, ясность, устойчивость, совместимость со всем комплексом употребляемых в юридической науке тер-минов»26. Несоблюдение указанных требований, как нам представляется, приводит к утрате определенности содержания валютного законодательства.
Следовательно, результаты проведённого анализа позволяют заключить, что очевидна актуальность внесения изменений в закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
1 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-Ф3 (ред. от 05.05.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле»// Собрание законодательства РФ, 15.12.2003, N 50, ст. 4859.
2 Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / Под ред. И. Н. Платоновой. М.: Изд-во БЕК, 1996. — С. 231.
3 Хлестова И.О. Валютные операции и российское законодательство: Практическое пособие в вопросах и ответах. М.: Изд-во БЕК, 1997. — С. 144.
4ДорофеевБ.Ю., ЗемцовН.Н., ПушинВ.А. Валютное право России: Учебное пособие. М.: НОРМА, 2000. — С. 23.
5 ЭриашвилиН.Д. Банковское право: Учебник для вузов. М.: НОРМА, 1999. — С. 273.
6 Шалашов В.П. Валютные расчёты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях). М.: Интел-Синтез, 1999. — С. 37.
7 Эрделевский А.М. Комментарий к Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» // Хозяйство и право (приложение). — 2000. — №3. — С. 11.
8 Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ. — 1999. — N»4. — С. 65.
9 Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учебник / Под ред. В. М. Крашенинникова. М.: Изд-во «Экономика», 2003. — С. 199.
10 Брызгалин А. В. Предприятие и валютный контроль: Типичные нарушения резидентов при совершении валютных операций. (Теория. Практика. Анализ) Ч. 1 // Налоги и финансовое право. — 1996. — N1. — С. 9.
11 Узойкин Д.А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их недействительности: Дисс. ... канд. экон. наук. М., 2002 — С.65.
12 Тосунян Г.А., Емелин А. В. Валютное право Российской Федерации М.: Изд-во «Дело», 2004. — С. 108.
13 Шестакова Е.В. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации: Дисс. . канд. экон. наук. М., 2005. — С. 14.
14Игнатьева С.В. Указ. соч. — С. 87.
15 Ражков Р.А. «Валютные операции» и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций // Банковское право. — 2006. — N3. — С. 35.
16Игнатьева С.В. Гражданско-правовые аспекты валютного регулирования //Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. — 2012. — Т. 53. — N 1. — С. 87.
17 Калтыгин В.Н. Правовые основы валютных сделок. М.: НОРМА, 2002. — С. 87-89.
18 Селивановский А.С. Проблемы совершенствования понятийного аппарата валютного законодательства: Дисс. . канд. экон. наук. М., 2002. — С. 128.
19 Валютное право: Учебник для вузов / Под ред. Ю. А. Кро-хиной. М.: Юрайт, 2012. — С. 181.
20 Кальней М.Г. Правовое регулирование валютных операций в Российской Федерации: Дисс. . канд. экон. наук. — Омск, 2002. — С. 6.
21 Ражков Р.А. «Валютные операции» и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций // Банковское право. — 2006. — N3. — С. 38.
22 Закон Российской Федерации от 09.10.1992 г. N3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» // Ведомости РФ. 1992. N45. Ст. 2542.
23 Селивановский А. С. Проблемы совершенствования понятийного аппарата валютного законодательства: Дисс. . канд. экон. наук. М., 2002. — С. 4.
24 Вашкович Н.Ю. Принципы валютного регулирования и валютного контроля в России //Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. — 2008. — N 2. — С. 165.
25 Усков И.А. Правовое регулирование валютных сделок в международных коммерческих отношениях: Дисс. ... канд. экон. наук. М., 2011. — С. 18
26 Алексеев С.С. Теория права: Учебное пособие. М.: Юридическая литература, 1994. — С. 28.
