CC BY
0
УДК 336.01
Шумский М.В.
Студент
Волгоградский государственный университет
Россия, г. Волгоград Научный руководитель: Чухнина Г. Я., к.э.н.
Волгоградский государственный университет
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ
Аннотация: Одним из важнейших условий устойчивого развития хозяйствующего субъекта и обеспечения его финансовой безопасности является совершенствование учетно-аналитической системы. Поэтому данная система развивается в целях обеспечения пользователей достоверной информацией для принятия эффективных управленческих решений и повышения конкурентоспособности в рыночных условиях хозяйствования. Для обеспечения финансовой безопасности и устойчивости необходимо проводить анализ угроз, разрабатывать стратегии, осуществлять контроль и управление рисками, соблюдать законодательство и развивать кадровый потенциал. Финансовая безопасность предприятия является неотъемлемой частью обеспечения его экономической безопасности, способствуя успешной деятельности, росту и развитию в долгосрочной перспективе. Разнообразные методы учета и анализа данных, расчета коэффициентов, построения моделей и оценки рисков помогают предприятию прогнозировать и управлять своей финансовой устойчивостью для достижения устойчивого успеха.
Ключевые слова: учетно-аналитическое обеспечение, финансовая безопасность, анализ финансовой безопасности, анализ экономической безопасности, экономическая безопасность.
Shumsky M. V.
Student
Volgograd State University Russia, Volgograd
Scientific supervisor: G. Y. Chukhnina, Candidate of Economics
Volgograd State University
IMPROVING THE ACCOUNTING AND ANALYTICAL SUPPORT OF THE FINANCIAL SECURITY OF ORGANIZATION
Abstract: One of the most important conditions for the sustainable development of an economic entity and ensuring its financial security is the improvement of the accounting and analytical system. Therefore, this system is being developed in order to provide users with reliable information for making effective management decisions and increasing competitiveness in market conditions. To ensure financial security and stability, it is necessary to analyze threats, develop strategies, monitor and manage risks, comply with legislation and develop human resources. The financial security of an enterprise is an integral part of ensuring its economic security, contributing to successful operations, growth and development in the long term. A variety of methods for accounting and analyzing data, calculating coefficients, building models and assessing risks help an enterprise to predict and manage its financial stability in order to achieve sustainable success.
Keywords: accounting and analytical support, financial security, financial security analysis, economic security analysis, economic security.
Финансовая безопасность организации является важным аспектом её устойчивого функционирования и развития. В условиях конкурентной борьбы, обеспечение финансовой безопасности становится одной из ключевых задач для любой организации. Это позволяет не только защитить её от внешних и внутренних угроз, но и создать условия для стабильного роста и развития. В этом контексте финансовая устойчивость играет ключевую роль, так как она представляет собой способность предприятия поддерживать стабильное финансовое состояние в долгосрочной перспективе.
Финансовая устойчивость предприятия связана с его способностью эффективно управлять своими ресурсами, поддерживать оптимальный уровень ликвидности и обеспечивать стабильный поток доходов. Это позволяет компании не только справляться с текущими финансовыми обязательствами, но и создавать резервные фонды для преодоления возможных кризисных ситуаций. Таким образом, высокая финансовая устойчивость способствует укреплению финансовой безопасности, снижая риски и повышая надежность предприятия в глазах инвесторов, партнеров и клиентов.
Сущность финансовой устойчивости организации можно рассмотреть через несколько ключевых аспектов:
1. Платежеспособность - это способность организации своевременно и в полном объеме выполнять свои краткосрочные обязательства. Платежеспособность характеризуется наличием достаточного количества ликвидных активов, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства для погашения обязательств.
2. Кредитоспособность - это способность организации привлекать заемные средства на выгодных условиях. Кредитоспособность определяется уровнем доверия кредиторов к предприятию и его финансовому состоянию.
3. Рентабельность - это способность организации генерировать прибыль, превышающую затраты на производство и реализацию продукции. Рентабельность характеризует эффективность использования ресурсов и является основным источником формирования собственного капитала.
4. Финансовая независимость - это способность организации функционировать без чрезмерной зависимости от внешних источников финансирования. Финансовая независимость определяется уровнем собственного капитала и структурой источников финансирования.
5. Стабильность доходов - это способность организации поддерживать стабильный уровень доходов в условиях изменяющейся внешней среды. Стабильность доходов позволяет планировать деятельность на долгосрочную перспективу и снижает риски финансовых затруднений.
Для оценки финансовой устойчивости используются следующие методы и инструменты:
1. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
2. Коэффициентный анализ.
В таблице 1 представлены формулы расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости.
Таблица 1 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Показатель Формула
Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат СК-ВА=стр.1300-стр.1100
Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств СК+ДП-ВА=стр.1300+стр. 1400-стр. 1100
Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств СК+ДП+ЗиЗ-ВА=стр.1300+стр. 1400+(стр. 1210+стр. 1220)-стр. 1100
Излишек источников собственных оборотных средств СК-ВА-ЗиЗ=стр.1300-стр. 1100-(стр.1210+стр.1220)
Показатель Формула
Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников СК+ДП-ВА-ЗиЗ=стр.1300+стр. 1400стр. 1100-(стр.1210+стр. 1220)
Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат СК+ДП+ЗиК-ВА-3и3=стр.1300+стр. 1400+стр.1510-стр. 1100-(стр.1210+стр.1220)
Источник: составлено автором
Также рассчитывают трехкомплексный показатель финансовой ситуации предприятия. Для этого по таблице 1 смотрят на три последних показателя и, если значение больше 0 присваивается 1, а если меньше 0 - 0. Есть 4 типа финансовой ситуации:
- Если S (1, 1, 1) - абсолютная финансовая устойчивость предприятия;
- Если S (0, 1, 1) - нормальная финансовая устойчивость предприятия;
- Если S (0, 0, 1) - допустимо неустойчивое состояние предприятия;
- Если S (0, 0, 0) - кризисно неустойчивое состояние предприятия. В таблице 2 представлен расчет финансовой устойчивости ООО
«Лента» по абсолютным показателям, для расчета использовалась бухгалтерская отчетность ООО «Лента» (см. Приложения А-Б).
Таблица 2 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости
ООО «Лента» за 2021-2023 гг.
Показатель На 31.12.2021 г. На 31.12.2022 г. На 31.12.2023 г.
Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат 167932781 357462973 306616696
Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств 56331205 54932925 43197656
Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств 43347977 41019766 30312907
Излишек источников собственных оборотных средств 297142088 371376132 319501445
Показатель На 31.12.2021 г. На 31.12.2022 г. На 31.12.2023 г.
Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников 69314433 68846084 56082405
Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат 75545666 92956855 85354434
З-х комплексный показатель финансовой ситуации S (0,0,1) S (0,0,1) S (0,0,1)
Источник: составлено автором
Исходя из таблицы 2, можно сделать вывод о том, что у нас 3 финансовая ситуация - допустимо неустойчивое состояние ООО «Лента».
Прогнозирование финансовой устойчивости предприятия является важным элементом обеспечения его финансовой безопасности. Это позволяет своевременно выявлять потенциальные угрозы и принимать меры для их минимизации. Существует множество методик для улучшения учетно-аналитического обеспечения, и выбор конкретной зависит от специфики предприятия и доступных данных. Вот основные шаги, которые могут быть включены в методику:
1. Сбор и анализ исходных данных:
- Финансовая отчетность.
- Баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.
2. Расчет ключевых финансовых коэффициентов:
- Коэффициенты ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, быстрый коэффициент.
- Коэффициенты рентабельности. Рентабельность активов (ROA), рентабельность собственного капитала (ROE).
- Коэффициенты финансовой устойчивости. Коэффициент автономии, коэффициент финансового левериджа.
- Коэффициенты деловой активности. Оборачиваемость запасов, дебиторской задолженности.
3. Оценка рисков:
- Анализ чувствительности. Оценка влияния изменения ключевых параметров (например, изменение процентных ставок или цен на сырье) на финансовые показатели.
- SWOT-анализ. Анализ сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз.
- Регулярное обновление данных. Постоянный сбор и анализ новых данных для корректировки прогнозов.
- Контроль выполнения рекомендаций. Оценка эффективности принятых мер и их корректировка при необходимости.
Экономическая безопасность организации играет решающую роль в ее устойчивом функционировании и развитии, требуя комплексного подхода к защите интересов компании в условиях глобализации и конкуренции. Важно обеспечивать финансовую устойчивость как ключевой фактор успеха, что позволяет эффективно управлять ресурсами, привлекать инвестиции и адаптироваться к изменениям.
Для совершенствования финансовой безопасности и устойчивости необходимо проводить анализ угроз, разрабатывать стратегии, осуществлять контроль и управление рисками, соблюдать законодательство и развивать кадровый потенциал. Эффективное обеспечение безопасности и устойчивости требует системного подхода, непрерывного мониторинга и готовности к изменениям.
Использованные источники:
1. Бурцев, А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения / А.Л. Бурцев. // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. - 2020. -№ 1. - с. 254-257
2. Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия: учебник / Л.Т. Гитляроская. - СПб.: Питер, 2019. - 186 с.
3. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. / Л.Т. Гиляровская. - М.: ТК Велби, Проспект, 2023. - 360 с.
4. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. / А.В. Грачев. - М.: Финпресс, 2021. - 256 с.
5. Грунин, О.А., Грунин, С.О. Финансовая безопасность организации. / О.А. Грунин, С.О. Грунин. - СПб.: Питер, 2022. - 463 с.
6. Дрягунова, Д.М. Финансовое состояние предприятия и его анализ / Д.М. Дрягунова // Молодой ученый. - 2019. - №43. - С. 218-220
7. Кормишкина, Л.А., Кормишкин, Е.Д. Экономическая безопасность организации (предприятия): учебное пособие / Л.А. Кормишкина, Е.Д. Кормишкин. - РИОР: ИНФРА-М, 2019. - 293 с
8. Корнеева, Т.А. Организационные аспекты обеспечения экономической безопасности крупной розничной торговли (ритейл) / Т.А. Корнева, Светкина И.А., Наумова О.А., Носков О.А. // бухгалтерский учет, статистика. - 2019 - С. 69-79
9. Лелюхин, С.Е. Экономическая безопасность в предпринимательской деятельности: учебник / С.Е. Лелюхин, А.М. Коротченков, У.В. Данилова. -М.: Просвещение, 2022. - 336 с.
Руф, Е.С. Виды угроз финансовой безопасности предприятия / Е.С. Руф // Проблемы науки. - 2020. - №9 (57). - С. 13-19
10. Сенчагов, В.К. Методология обеспечения экономической безопасности / В.К. Сенчагов // Экономика региона. - 2021. - №3. - С. 21-28
11. Титов, А.Б., Михеенко, О.В. Экономическая безопасность в системе национальной безопасности России / А.Б. Титов., О.В. Михеенко// Общество: политика, экономика, право. - 2019. - №1. - С. 22-30
12. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.Д. Шеремет. - М.: ИЦ РИОР, 2022. - 255 с.
