Научная статья на тему 'РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ПРИМЕРЕ УФНС РОССИИ ПО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ'

РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ПРИМЕРЕ УФНС РОССИИ ПО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
9
3
Читать
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Область наук
Ключевые слова
налоговая политика / экономическая безопасность / tax policy / economic security

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Л В. Афанасьева, В Ю. Циклаури, И Н. Родионова

Обеспечение экономической безопасности страны является одним из приоритетных направлений налоговой политики российского государства. Проводимая государством налоговая политика призвана оказывать регулирующее воздействие на социально-экономические процессы развития страны, на основные макроэкономические и микроэкономические показатели и для обеспечения экономического роста способствовать созданию условий повышения конкурентоспособности хозяйствующих субъектов. .В данном контексте стоит отметить, что на данный момент общество сталкивается с фактом возрастающих угроз реализации налоговой политики в целях обеспечения экономической безопасности государства. Цель исследования заключается в изучении современного состояния и оценки угроз реализации налоговой политики государства в целях обеспечения экономической безопасности на примере УФНС России по Курской области. Авторами систематизированы показатели, характеризующие поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ от налогоплательщиков Курской области за 2020-2022 гг., динамика поступлений налогов в консолидированный бюджет Курской области в разрезе налогов, динамика поступлений страховых взносов во внебюджетные фонды от плательщиков Курской области, результаты контрольной работы, проводимой налоговыми органами Курской области. В исследовании применен комплекс общенаучных подходов (абстрактно-логический, дедуктивный, комплексный и системный). Реализация процесса исследования осуществлялась при помощи диалектического метода познания, предопределяющего изучение экономических явлений в их взаимосвязи и развитии. Для решения отдельных задач применялись экономико-статистические методы, методы, анализа документов и статистических данных, методы сравнения, абсолютных, относительных величин, табличного представления данных.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Л В. Афанасьева, В Ю. Циклаури, И Н. Родионова

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
Предварительный просмотр
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

IMPLEMENTATION OF THE STATE TAX POLICY FOR THE PURPOSES OF ENSURING ECONOMIC SECURITY USING THE EXAMPLE OF THE FTS OF RUSSIA FOR THE KURSK REGION

Ensuring the economic security of the country is one of the priority areas of the tax policy of the Russian state. The tax policy pursued by the state is designed to have a regulatory impact on the socio-economic processes of the country's development, on the main macroeconomic and microeconomic indicators and, in order to ensure economic growth, to help create conditions for increasing the competitiveness of business entities.. In this context, it is worth noting that at the moment society is faced with the fact of increasing threats to the implementation of tax policy in order to ensure the economic security of the state. The purpose of the study is to study the current state and assess the threats to the implementation of the state tax policy in order to ensure economic security using the example of the Federal Tax Service of Russia in the Kursk region .The authors systematized indicators characterizing the receipt of taxes and fees into the consolidated budget of the Russian Federation from taxpayers of the Kursk region for 2020-2022, the dynamics of tax receipts into the consolidated budget of the Kursk region in the context of taxes, the dynamics of receipts of insurance contributions to extra-budgetary funds from payers of the Kursk region, the results of the control work carried out by the tax authorities of the Kursk region. The study used a complex of general scientific approaches (abstract-logical, deductive, complex and systemic). The implementation of the research process was carried out using the dialectical method of cognition, which predetermines the study of economic phenomena in their interrelation and development. To solve individual problems, economic and statistical methods, methods of comparison, absolute, relative values, and tabular presentation of data were used.

Текст научной работы на тему «РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ПРИМЕРЕ УФНС РОССИИ ПО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ»

призывают к созданию собственных технологий и инноваций. В конечном итоге, экономические санкции приводят к усилению конкуренции на мировом рынке, что может быть полезно для развития экономики в долгосрочной перспективе. Однако, важно помнить, что санкции - это временное явление, и для устойчивого развития экономики необходима стабильность и долгосрочные планы.

Источники:

1. Аджиева, А. Ю. Перспективы развития экосистем на рынке финансовых услуг / А. Ю. Аджиева // Вестник Академии знаний. - 2021. - № 45(4). - С. 302-306.

2. Аджиева, А. Ю. Цифровая валюта. Перспективы введения в обращение цифрового рубля / А. Ю. Аджиева, К. К. Токарев // Естественно -гуманитарные исследования. - 2022. - № 44(6). - С. 352-354.

3. Гончаренко Л.П., Акулинин Ф.В. Экономическая безопасность. Учебник для вузов: Учебник. - М.: Юрайт, 2021. - 478 с.

4. Зубарев С.В. Влияние экономических санкций на внешнеторговый оборот региона // Академический вестник Ростовского филиала Российской таможенной академии. - 2021. - № 1 (26). - С. 48-54.

5. Мисаков, В. С. Инновационная инфраструктура как ресурс достижения сбалансированного развития региона / В. С. Мисаков, В. В. Бут, А. Ю. Аджиева // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6(83). - С. 200-203.

6. Морозенкова О.В. Экономические последствия западных санкций и контрсанкций РФ // Российский внешнеэкономический вестник. - 2020. - № 6. - С.58-74.

7. Смирнов Е.Н. Стратегии управления инновационным развитием российской экономики в условиях реализации новой концепции международного экономического сотрудничества // Управление. - 2020. - Т. 5. - № 1. - С. 18-28.

EDN: EVTPFC

Л.В. Афанасьева - к.э.н., доцент, заведующая кафедрой экономической безопасности и налогообложения Юго-Западный государственный университет, Курск, Россия, lv_af@mail.ru,

L.V. Afanasyeva - candidate of economic sciences, associate professor, Head of the Department of Economic Security and Taxation, Southwestern State University, Kursk;

В.Ю.Циклаури - к.э.н., доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения Юго-Западный государственный университет, Курск, Россия, vika-ts@mail.ru,

V.Yu.Tsiklauri - candidate of economic sciences, Associate Professor of the Department of Economic Security and Taxation, Southwestern State University, Kursk, Russia;

И.Н. Родионова - к.э.н., доцент кафедры экономической безопасности и налогообложения Юго-Западный государственный университет, Курск, Россия,

I.N. Rodionova - candidate of economic sciences, associate professor of the Department of Economic Security and Taxation, Southwestern State University, Kursk, Russia.

РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ НА ПРИМЕРЕ УФНС РОССИИ ПО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ IMPLEMENTATION OF THE STATE TAX POLICY FOR THE PURPOSES OF ENSURING ECONOMIC SECURITY USING THE EXAMPLE OF THE FTS OF RUSSIA FOR THE KURSK REGION

Аннотация. Обеспечение экономической безопасности страны является одним из приоритетных направлений налоговой политики российского государства. Проводимая государством налоговая политика призвана оказывать регулирующее воздействие на социально-экономические процессы развития страны, на основные макроэкономические и микроэкономические показатели и для обеспечения экономического роста способствовать созданию условий повышения конкурентоспособности хозяйствующих субъектов. .В данном контексте стоит отметить, что на данный момент общество сталкивается с фактом возрастающих угроз реализации налоговой политики в целях обеспечения экономической безопасности государства. Цель исследования заключается в изучении современного состояния и оценки угроз реализации налоговой политики государства в целях обеспечения экономической безопасности на примере УФНС России по Курской области. Авторами систематизированы показатели, характеризующие поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ от налогоплательщиков Курской области за 2020-2022 гг., динамика поступлений налогов в консолидированный ибюджет Курской области в разрезе налогов, динамика поступлений страховых взносов во внебюджетные фонды от плательщиков Курской области, результаты контрольной работы, проводимой налоговыми органами Курской области.

В исследовании применен комплекс общенаучных подходов (абстрактно-логический, дедуктивный, комплексный и системный). Реализация процесса исследования осуществлялась при помощи диалектического метода познания, предопределяющего изучение экономических явлений в их взаимосвязи и развитии. Для решения отдельных задач применялись экономико-статистические методы, методы, анализа документов и статистических данных, методы сравнения, абсолютных, относительных величин, табличного представления данных.

Abstract. Ensuring the economic security of the country is one of the priority areas of the tax policy of the Russian state. The tax policy pursued by the state is designed to have a regulatory impact on the socio-economic processes of the country's development, on the main macroeconomic and microeconomic indicators and, in order to ensure economic growth, to help create conditions for increasing the competitiveness of business enti-ties..In this context, it is worth noting that at the moment society is faced with the fact of increasing threats to the implementation of tax policy in order to ensure the economic security of the state.

The purpose of the study is to study the current state and assess the threats to the implementation of the state tax policy in order to ensure economic security using the example of the Federal Tax Service of Russia in the Kursk region .The authors systematized indicators characterizing the receipt of taxes and fees into the consolidated budget of the Russian Federation from taxpayers of the Kursk region for 2020-2022, the dynamics of tax receipts into the consolidated budget of the Kursk region in the context of taxes, the dynamics of receipts of insurance contributions to extra-budgetary funds from payers of the Kursk region, the results of the control work carried out by the tax authorities of the Kursk region. The study used a complex of general scientific approaches (abstract-logical, deductive, complex and systemic). The implementation of the research process was carried out using the dialectical method of cognition, which predetermines the study of economic phenomena in their interrelation and development. To solve individual problems, economic and statistical methods, methods of comparison, absolute, relative values, and tabular presentation of data were used.

Ключевые слова: налоговая политика, экономическая безопасность.

Keywords: tax policy, economic security.

Благодарности: Выполнено в рамках государственного задания Юго-Западного государственного университета, код проекта 08512020-0034.

Acknowledgments: Completed within the framework of the state assignment of Southwestern State University, project code 0851-2020-0034.

Введение

Обеспечение экономической безопасности страны является одним из приоритетных направлений налоговой политики российского государства.

Проводимая государством налоговая политика призванаоказывать регулирующее воздействие на социально-экономические процессы развития страны, на основные макроэкономические и микроэкономические показатели и для обеспечения экономического роста способствовать созданию условий повышения конкурентоспособности хозяйствующих субъектов.

Объект исследования - процесс оценки влияния киберпреступности на безопасность государства

Представленная работа выполнена с применением общепринятых теоретических методов научного познания. Проведенное исследование в основном базируется на использовании экосистемного подхода, а также сравнительного анализа открытых источников, что соответствует поставленным в работе цели и задачам, и, в конечном итоге, позволило определить основные цели, задачи, планы, проекты, масштабы и методологию оценки конкурентоспособности, на уровне рассматриваемых в статье государств.

Функционирование экономической безопасности невозможно без корректной налоговой политики. Инструментом, посредством которого государство формирует централизованные фонды финансовых средств, необходимых для обеспечения экономической безопасности, являются налоги и сборы. Налоги и сборы представляют собой главный источник формирования доходов бюджетов всех уровней. Объем их поступлений налоговых платежей в значительной степени зависит от эффективности проводимой государством налоговой политики. Налоговые отношения, складывающиеся в стране, имеют огромное значение для развития и поддержания экономики и социально-экономического развития. Состояние системы налогообложения, должно гарантировать стабильные поступления доходов в государственный бюджет страны.

Значение налоговой политики как фактора экономической безопасности государства определяется конкретными условиями, спецификой этапа экономического развития государства, характера экономической политики и стабильностью государственной власти. Эффективная налоговая политика считается одним из главных условий динамичного развития экономики государства в условиях формирования цифровой экономики.

Неэффективная налоговая политика усиливает угрозы экономической безопасности и приводит к тенденции негативного развития налоговой системы государства. Эти обстоятельства провоцируют подрыв доходной структуры бюджета и финансового обеспечения государства.

Различные ученые по-разному трактуют определение «налоговая политика», закладывая в него свой авторский взгляд. Рассмотрим некоторые точки зрения современных исследователей по данному вопросу (таблица 1).

Таблица 1 - Определения понятия «налоговая политика» данные отдельными Российскими авторами

Определение Автор

Налоговая политика является составной частью социально-экономической политики государства, ориентируемой на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества и обеспечивать социально-экономический прогресс общества [1] И.А. Майбуров

Налоговая политика государства представляет собой косвенный метод государственного регулирования экономики, систему актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов, направленных на реализацию определенных задач, стоящих перед обществом, определив цели и задачи налоговой политики, государство выбирает методы ее осуществления [2] М.В.Романовский, О.В. Врубле вская

Таким образом, налоговая политика государства представляет собой совокупность мер косвенного воздействия государства на экономику путем изменения состава входящих в налоговую систему налогов, налоговых ставок, установления или отмены налоговых льгот, понижения либо повышения общего уровня налогообложения и применения других инструментов[3].

Задачей налоговой политики является обеспечение финансовыми ресурсами государства, создание благоприятных условий для увеличения эффективности национальной экономики и повышения уровня жизни населения.Проводя налоговую политику, государство опирается на налоговые функции и использует их для проведения активной налоговой политики [5].

Налоговая составляющая обеспечивает практически все уровни экономической безопасности необходимыми финансовыми ресурсами.В системе экономической безопасности налоги и налоговую политику можно рассматривать в аспектах, представленных на рисунке 3.

Основные подходы в рассмотрении налогов н налоговой политики в аспекте обеспечения экономической безопасности

Налоги - сродство реализации основных функции государства

С помощью налогов и налоговой политики осуществляется воздействие на экономическую систему

Налоги - связующий фактор между государством и налогоплателыцп кам и

Рисунок 3 -Аспекты рассмотрения налогов и налоговой политики в системе экономической безопасности

Учитывая основную роль налогов в формировании доходной части бюджетов всех уровней, управление осуществляет детальный анализ всех факторов, которые могут оказать влияние на объемы поступленийкак в текущем, так и в последующих налоговых периодах. Кроме того проведение анализа статистической отчетности поступления налоговых платежей необходимо для выявления взаимосвязи между налоговой политикой и количеством собираемых налоговых платежей.

Поступления налоговых доходов в бюджетную систему РФ от налогоплательщиков Курской области рассмотрены в таблице 2.

Таблица 2 - Поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ от налогоплательщиков

Курской области за 2020-2022 гг., млн. руб.

Наименование показателей Консолидированный бюджет РФ В федеральный бюджет В консолидированный бюджет Курской области

всего, млн. руб. всего, млн. руб. уд.вес, % всего, млн. руб. уд.вес, %

2020 год 61066,7 10905,0 17,8 50161,6 82,2

2021 год 101987,5 27433,9 26,9 74553,6 73,1

2022 год 93065,9 30155,2 32,4 62910,7 67,6

2022/2020 гг. +,- 31999,2 19250,2 14,6 12749,1 -14,6

% 152,4 276,5 182,0 125,4 82,6

2022/2021 гг. +,- - 8921,6 2721,3 5,5 -11642,9 - 5,5

% 9,1 109,9 120,4 84,4 92,5

Источник: Рассчитано на основании данных отчетов по форме 1-НМ УФНС России по Курской области

Показатели таблицы 2 свидетельствуют, поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ от налогоплательщиков Курской области увеличиваются с 61066,6 тыс. руб. в 2020 году до 93065,9 тыс. руб. в 2022 году, прирост налоговых поступлений составил 31999,2 млн. руб., что составляет 52,4 процента. Однако в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2022 год поступило налогов и сборов на 9,1 %, меньше чем в 2021 году (8921,6 млн. руб.).

В федеральный бюджет за 2022 год поступило30155,2 млн. руб., что почти в 2,8 раза больше чем в 2020 году (19250,2 млн. руб.), и что на 9,9 % больше чем в 2021 году (2721,3 млн. руб.). Этообусловлено снижением возмещения в заявительном порядке по ряду предприятий (с 15,6 млрд. в 2021 году до 12,4 млрд. руб. в 2022 году), в том числе по ООО «Мираторг-Курск» на 4,5 млрд. руб. в связи с завершением строительства объектов животноводства в рамках инвестиционного проекта и ростом объема реализации готовой продукции.

Доля поступлений в федеральный бюджет в общем объеме налоговых поступлений выросла в 2022 году по сравнению с 2020 годом на 14,6 пунктов, а по сравнению с 2021 годом на 9,9 пунктов.

Поступления налоговых платежей в бюджетную систему Курской области выросли с 50161,6 млн. руб. в 2020 году до 62910,7 млн. руб.в 2022 году, рост составил 25,4 процентов. Доля поступлений в консолидированный бюджет Курской области в общем объеме налоговых поступлений уменьшилась на 17,4 пункта. В тоже время поступления налоговых платежей за 2022 год по сравнению с поступлениями за 2021 год уменьшаются на 15,6 % (11642,9 млн. руб.). Снижение поступлений связано со значительным уменьшением поступлений по налогу на прибыль организаций (таблица 3).

Таблица 3 - Динамика поступлений налогов в консолидированный бюджет Курской области в разрезе

налогов в 2020-2022 гг., млн. руб.

Наименование налогов 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2022 /2020 гг. 2022 /2021 гг.

+,- % %

Налог на прибыль организаций 19212,5 39345,3 21112,8 1900,3 109,9 -18232,5 53,7

НДФЛ 19223,1 22413,8 26149,7 6926,6 136,0 3735,9 116,7

Акцизы 680,2 834,7 1056,7 376,5 155,4 222,0 126,6

Налоги на имущество 7743,8 7506,6 8124,4 380,6 104,9 617,8 108,2

НДПИ 454,7 554,4 1790,3 1335,6 393,7 1235,9 322,9

Госпошлина 136,0 139,5 142,2 6,2 104,6 2,7 101,9

Налоги на совокупный доход 2179,0 3782,0 4466,8 2287,8 205,0 684,8 118,1

Источник: Рассчитано на основании данных отчетов по форме 1-НМ УФНС России по Курской области

Данные таблицы 3 показывают, что в 2022 году поступило 21112,8 млн. руб. с увеличением к 2020 годом на 9.9 % и со снижением к предыдущему году на 46.3 процента. Снижение поступлений в основном связано с уменьшением поступлений от АО Михайловский ГОК им. Варичевапо причине падение цен и объемов реализации на рынке РФ в связи с сокращением спроса металлургических предприятий и профицитом железорудных мощностей в России. Также снизились поступления от АО «Атомэнергопром» по причине снижения налоговой базы вследствие волатильности рубля к основным мировым валютам в сопоставлении с аналогичным периодом прошлого года.

Несмотря на непростую экономическую ситуацию, значительный рост поступлений отмечен по налогу на доходы физических лиц с приростом к уровню 2020 года на 6926,6 млн. руб. (36,0 %), и с приростом к уровню 2021 года на 3735,9 млн. руб. (16,7 %). Следует отметить, что заложенный темп роста заработной платы на 2022 год - 111,7 процентов.

В 2022 году поступления по налогу на добычу полезных ископаемых составили 1790,3 млн. рублей. Прирост по налогу на добычу полезных ископаемых к уровню 2020 года составил почти в 4 раза, а к уровню 2021 года в 3,2 раза.

Также в исследуемом периоде поступления выросли по акцизам на 55,4 %, по имущественным налогам на 4,9%, по налогам на совокупный доход более чем в 2 раза.

Наибольший процент доли в общем объеме налоговых поступлений занимает налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. Так, удельный вес налога на прибыль организаций в 2020 году составлял 38,1 %, в 2021 году - 52,7 %, в 2022 году - 33,5 %, а НДФЛ в 2020 году -38,3 %, в 2021 году - 30,1 % и в 2022 году - 41,6 процентов.

Налоговые органы Курской области также контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов в доходную часть бюджета соответствующего внебюджетного фонда (Пенсионного Фонда России, Федерального Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Фонда социального страхования РФ). Динамика поступлений страховых взносов во внебюджетные фонды от плательщиков Курской области представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Динамика поступлений страховых взносов во внебюджетные фонды от плательщиков

Курской области в 2020-2022 гг.млн. руб.

Наименование показателей Поступило страховых взносов всего в том числе:

ПФР ФОМС ФСС

2020 г. 35428,2 26108,5 6266.5 3053,2

2021 г. 39464,5 29131,0 6987,6 3345,9

2022 г. 38968,2 28792,5 6914,5 3261,1

2022 г./ +,- 3540,0 2684,0 6478,0 208,0

2020 г. % 110,0 110,3 110,3 106,8

2022 г./ +,- - 504,5 -338,5 -7,3 -84,8

2021 г. % 98,7 96,6 98,9 97,5

Данные таблицы 4 показывают, что в 2022 году во внебюджетные фонды поступило38968,2 млн. руб., что выше уровня 2020 года на 3540,млн. руб. (10,0 %). При этом, наблюдается снижение поступлений в 2022 году относительно 2021 года на 504,5 млн. руб. (1,3 %), что связано с переносом на 1 календарный год сроков уплаты страховых взносов за 2-3 кварталы 2022 года (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» перенесено более 2,2 млрд. руб.), а также принятием решения рядом страхователей уплачивать страховые взносы, начиная с 1 квартала 2022 года по месту регистрации головных организаций, находящихся в других регионах (Курский филиал ООО «Трест Россэм», Курский филиал АО Нижегородская инжиринговая компания «Атомэнергопроект», АО «Энер-госпецмонтаж»).

Поступления в ПФРФ в 2022 году составили 28792,5 млн. руб., что на 2684 млн. руб. (10,3 %) превысило поступления 2020 года. Прирост поступлений в ФОМС составил 6478 млн. руб. (10,3 %). По итогам 2022 года. В бюджет ФСС от плательщиков Курской области поступило за 2022 год 3261,1 млн. руб., что на 208,0 млн. руб. (6,8 %) больше, чем в 2020 году.

Утвержденные параметры федерального бюджета и внебюджетных фондов в исследуемом периоде выполнены в полном объеме.

Важнейшим элементом администрирования является обеспечение своевременной уплаты налоговых платежей. Используя данные статистической отчетности формы 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» за 2020-2022 годы в таблице 5 проанализируем показатели совокупной задолженности по налогам и сборам в Курской области.

Таблица 5 - Показатели задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым

санкциямв консолидированный бюджет РФ по Курской области в 2020-2022 гг. млн. руб.

Наименование показателей По состоянию на 1 января: 2022г./2020г. 2022г./2021г.

2021 г. 2022 г. 2023 г. +- % +- %

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Всего задолженность, в т. ч. по: 6944,5 7998,0 9910,4 2965.9 142,7 1912,4 123,9

федеральным налогам 4149,2 5558,4 7491,2 3341,9 180,5 1932,8 134,8

региональным налогам 683,2 641,9 691.7 8,5 101,2 49,8 107,8

местным налогам 445,5 385,2 417,4 -28,1 93,7 32,2 108,4

налогам со специальным налоговым режимом 206,2 205,9 210,4 4,2 102,0 4,5 102,2

страховым взносам 1459,4 1206,0 1099,5 -359,9 -106,5 75,3 91,2

Источник: Рассчитано на основании данных отчетов по форме 4-НМ УФНС России по Курской области

Данные таблицы 5 показывают, что за 2022 год по сравнению с 2020 годом совокупная задолженность по обязательным платежам в бюджет увеличилась на 2965,9 млн. руб., или на 42,7 %, а по сравнению с 2021 годом на 1912,4 млн. руб. или на 23,9 % и по состоянию на 01.01.2023 составила 9910,4 млн. рублей. В РФ рост задолженности в 2022 году относительно 2021 года составил 27,2 %, в ЦФО рост составил 33,3 процента.

По состоянию на 1 января 2023 года совокупная задолженность по федеральным налогам и сборам составила 7491,2 млн. руб., что на 3341,9 млн. руб. (80,5 %) больше 2020 года и на 1932,8 млн. руб. (34,8 %) больше 2021 года. Совокупная задолженность по региональным налогам за три года выросла на 1,2 % и по налогам со специальным налоговым режимом на 2 процента.

В 2022 году по сравнению с 2020 годом уменьшается совокупная задолженность по местным налогам на 6,3 %, а по сравнению с 2021 годом увеличивается на 8,4 процента. Совокупная задолженность по страховым взносам за три года уменьшается с 1459,4 млн. руб. в 2020 году до 1099,5 млн. руб. в 2022 году или на 24,7 процента.

Причинами роста задолженности по налоговым платежам стали:

- неуплата платежей, доначисленных по результатам контрольной работы (ООО «ИСТОК+» - задолженность приостановлена к взысканию в процедуре банкротства, ООО «Комплект», ООО «Интерхолдинг», ООО «Автодом» и др. - задолженность приостановлена по суду).

- неуплата текущих платежей организацией-банкротом ООО «Белая птица-Курск»;

- миграция из других регионов (ООО «Лидер Текстиль», ООО «Компания Леон», ООО «Велон люкс ПК, ООО "СК Модуль).

- имущественные налоги по сроку уплаты 01.12.2022.

Из общей суммы совокупной задолженности по состоянию на 01.01.2023:

- 54,3 % или 5,4 млрд. руб. составляет задолженность организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан, находящихся в процедурах банкротства;

- 45,7 % или 4,5 млрд. руб. составляет задолженностьбез учета налогоплательщиков, находящихся в процедурах банкротства.

На рисунке 2 представлена динамика количества должников - банкротов. Данные, рассмотренные на рисунке, показывают, что по итогам 2022 года наблюдается прирост на 38,2 % количества должников, находящихся в процедурах несостоятельности (банкротства), за счет банкротов - физических лиц. Вместе с тем, при сокращении в 2022 году на 6,5 % количества юридических лиц, находящихся в процедурах несостоятельности (банкротства), в ходе реализации функций уполномоченного органа в делах о несостоятельности (банкротства) обеспечен рост в 2,4 раза сумм поступлений от погашения задолженности, включенной в реестр требований кредиторов.

Юридические, ища на 01.2023 г. • на 01.2022 г.

Физические лица 2347

Рисунок 2 - Динамика роста (снижения должников) количества должников банкротов

Надо также отметить, что основная доля поступлений - 193,4 млн. руб. или 39,2 % обеспечена за счет применения согласительных процедур, что в 2,6 раза больше, чем за 2021 год, что особенно важно в условиях существовавшего в 2022 году моратория на инициирование процедур банкротства по заявлению уполномоченного органа и кредиторов.

В результате работы уполномоченного органа как кредитора в делах о несостоятельности (банкротстве) обеспечено превышение объема поступлений от должников-банкротов над суммами списанной задолженности после завершения конкурсного производства и реализации имущества гражданина, что свидетельствует о высокой эффективности погашения задолженности в процедурах банкротства, которая в 2022 году составила 344,3 % (по РФ в среднем 204,4 %).

Таким образом, основной задачей уполномоченного органа является продолжение работы по обеспечению поступлений от должников-банкротов, в том числе за счет применения согласительных процедур.

Одним из важных направлений деятельности Управления, является сервисная составляющая налоговых органов, направленная на создание комфортных условий для исполнения налогоплательщиками своих налоговых обязанностей.

Действующие сервисы на официальном сайте ФНС России ориентированы на жизненные ситуации и развиваются в соответствии с потребностями налогоплательщиков. Единая цифровая платформа работает по общим стандартам: быстро, эффективно, качественно.

Лидерами по популярности среди сервисов сайта ФНС России являютсяличные кабинеты.В Курской об-ластипо состоянию на 01.01.2023 активными пользователями личного кабинета являются более 348 тысяч физических лиц или 28,6 % от состоящих на учете налогоплательщиков.

Активных пользователей личных кабинетов индивидуальных предпринимателей - более 20 тысяч, что составляет 82,2 % действующих индивидуальных предпринимателей, юридических лиц -6,1 тысячи, что составляет 37 % действующих юридических лиц.

Управлением на постоянной основе проводится информационно-разъяснительная работа о преимуществах использования интерактивных сервисов сайта ФНС России, а именно Личных кабинетов, о чем говорит увеличение количества пользователей личных кабинетов физическими лицами в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 119 тысяч, или на 10,9 %, юридическими лицами на 1,6 тысячи и индивидуальными предпринимателями на 5 тысяч.

Заключение

Управление Федеральной налоговой службы по Курской области является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов.

Управление осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и страховых взносо-ви иных обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в бюджетную

систему Российской Федерации. Управление осуществляет детальный анализ всех факторов, которые могут оказать влияние на объемы поступлений, как в текущем, так и в последующих налоговых периодах.

Поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ от налогоплательщиков Курской области увеличиваются, прирост налоговых поступлений составил 52,4 процента.

В федеральный бюджет за 2022 год поступило30155,2 млн. руб., что почти в 2,8 раза больше чем в 2020 году (19250,2 млн. руб.), и что на 9,9 % больше чем в 2021 году (2721,3 млн. руб.).

В 2022 году во внебюджетные фонды поступило38968,2 млн. руб., что выше уровня 2020 года на 3540,млн. руб. (10,0 %).

Важнейшим элементом администрирования является обеспечение своевременной уплаты налоговых платежей. За три года совокупная задолженность по налоговым платежам и страховым взносам перед бюджетом увеличилась на 2965892 тыс. руб., или на 42,7 % и по состоянию на 1 января 2023 года составила 9910424 тыс. рублей.

Налоговые органы Курской области делают акцент на исполнение налогоплательщиками и плательщиками сборов и страховых взносов своих обязательств в добровольном порядке. При этом посредством добровольной уплаты налоговых обязательств без проведения налоговых проверок за 2021 год поступило в бюджет в результате проведенной аналитической работы 940 млн. руб., а за 2022 год - 924,5 млн. рублей.

Первоочередными задачами Управления на последующие периоды являются обеспечение динамики поступлений налогов и страховых взносов в соответствии заданными параметрами и индикаторами экономикии обеспечение результативности применения мер поддержки экономики в условиях санкций.

Результаты проведенного исследования подтверждают, что налоговая политика в системе обеспечения экономической безопасности государстваявляется немаловажным фактором. Продуманная налоговая политика позволяет избежать много проблем, которые способны пошатнуть стабильность экономики. По мере развития экономики усиливается роль налоговых платежей. Налоги представляют собой ресурсный фактор, государство распоряжается доходами на основе собранных налогов.

Одной из главных проблем эффективного функционирования системы государственных финансов РФ является наличие налоговой задолженности. Налоговая задолженность представляет собой отрицательное явление для налоговой системы государства. Проведенный анализ состояния налоговой задолженности в Курской области позволил увидеть, что размер удельного веса совокупной задолженности в общих налоговых платежах в 2022 году составил 10,5 процентов. Совокупная налоговая задолженность, приходящаяся на одного налогоплательщика в Курской области, выросла с 0,18 млн. руб. в 2020 году до 0,29 млн. руб. в 2022 году.

В целях обеспечения минимизации величины налоговой задолженности необходимо принятие дополнительных мер в области налогового администрирования. Нами предложены способы для обеспечения минимизации уровня налоговой задолженности.

Приоритетным направлением остается цифровизация налогового администрирования. Цифровые технологии в налоговой сфере вносят огромный вклад в администрирование налогов. Развитие цифровых технологий должно позволить перейти от устаревших методов сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности к системе бесконтактной цифровой отчетности.

В качестве дополнительных задач можно рассмотреть снижение трудозатрат налоговых органов на выполнение функций налогового администрирования, дальнейшее совершенствование информационно - аналитической деятельности. Выполнение этих задач будет способствовать более эффективной работе ФНС России, в части налогового контроля за действиями налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых платежей, а значит и собираемости налоговых платежей в доходы бюджетов всех уровней.

Источники:

1. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие / И.А.Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 519 с. - ISBN 978-5-238-01511-8 -Текст: непосредственный.

2. Романовский, М.В. Финансы : учебник для бакалавров / Под. ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской. - 5-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2021. -305 с. - ISBN 978-5-9916-8656-3.- Текст: непосредственный.

3. Куликов, Н. И. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И.Куликов, М.А.Куликова, Н.П. Назарчук. - Тамбов: Издательство ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. - 386 с. - SBN 978-5-8265-1190-9. - Текст: непосредственный.

4. 1Тохирхужаев, Ш.Р. Теоретические подходы к определению термина «налоговая политика» // Современные научные исследования и инновации. 2016. - № 6. - Режим доступа: https://web.snauka.ru/issues/2016/06/69377. (дата обращения 18.09. 2023).

5. Дудник, А.Р. Налоговая политика как фактор экономического роста Социальное и экономическое развитие АТР: проблемы, опыт, перспективы: материалы научно-практической конференции (25-35 апреля 2019, г. Комсомольск-на-Амуре). Режим доступа: ttps://amgpgu.ru/upload/iblock/7d9/dudnik.

6. Отчёты формы 1-НМ «Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации» по Курской области за 2020-2022 гг.: Режим доступа: https:/www.mlog.ru (дата обращения: 15.02.2024).

7. Отчёты формы 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и процентам в бюджетную систему Российской Федерации» по Курской области за 2020-2022 гг. Режим доступа: https:/www.nalog.ru (дата обращения: 16.02.2024).

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.