CC BY
46
Секция 14. Экономика и управление
муникацию, вследствие чего способствуют ухудшению имиджа производителя. Причем, если качество хлебобулочной продукции является управляемым производителем фактором, то ценовая политика отечественных хлебопекарных предприятий во многом зависит от системы государственного регулирования ценообразования в отрасли, в результате применения которой цены на базовые сорта хлебной продукции
становятся менее гибкими. В то же время хлебопекарные предприятия имеют возможность реализовывать довольно гибкую ценовую политику относительно других видов своей продукции. В этом случае целесообразно использовать комбинированный подход к ценообразованию, основанный на использовании разных методов ценообразования: затратный, ориентируемый на спрос, ориентируемый на конкурентов.
Список литературы:
1. Производство промышленной продукции в Николаевской области в 2005-2012 годах: статистический сборник/под ред. Рошко Н. Ю. - Николаев, 2013. - 68 с.
2. Плотников М. Ф. Стратегические ориентации хлебопекарной промышленности/М. Ф. Плотников, В. В. Мо-сейчук//Экономика АПК. - 2007. - № 12 (158). - С. 42-48.
3. Пыхтина И. Особенности потребительского спроса на региональном рынке хлебопродуктов/И. Пыхтина, М. Дли//Маркетинг. - 2003. - № 2. - С. 40-43
4. Завьялов П. С. Роль маркетинга в решении проблемы конкурентоспособности российских товаропроизводителей/П. С. Завьялов//Маркетинг. - 1996. - № 6. - С. 20-31.
5. Колесник В. М. Маркетинговые исследования потребительских мотиваций на рынке хлебопродуктов в регионе/В. М. Колесник, М. И. Розкладай//Научные труды Полтавской государственной аграрной академии. - 2013. - Вип. 1 (6). - С. 133-139.
Panteleeva Anzhela Petrovna, Pskov branch RANHiGS
Associate Professor E-mail: panteleeva.anzhela@mail.ru
Development of supplementary pension insurance with insurance companies
Abstract: The article considers the supplementary pension insurance as a form of life insurance. Disclosed are objective and subjective factors that contribute to the supplementary pension insurance. The basic features of the contract additional pension insurance. The stages of supplementary pension insurance contract.
Keywords: supplementary pension, savings, pension payments, the redemption amount, the insurance company.
Пантелеева Анжела Петровна, Псковский филиал РАНХиГС
К. э.н., доцент E-mail: panteleeva.anzhela@mail.ru
Развитие дополнительного пенсионного страхования с участием страховых компаний
Аннотация: В статье рассматривается дополнительное пенсионное страхование как вид страхования жизни. Раскрываются объективные и субъективные факторы, способствующие созданию дополнительного пенсионного страхования. Приводятся основные черты договора дополнительного страхования пенсии. Рассматриваются этапы договор дополнительного пенсионного страхования.
Ключевые слова: дополнительная пенсия, накопления, пенсионные выплаты, выкупная сумма, страховые компании.
Страхование дополнительной пенсии представ- деленном размере и с определенной периодичностью ляет собой вид страхования жизни, предусматрива- пенсий при дожитии застрахованного лица до пен-ющие обязанности страховщика по выплате в опре- сионного возраста. Этот вид страхования позволя-
231
Section 14. Economics and management
ет обеспечивать гражданам более высокий уровень жизни при выходе на пенсию по возрасту, служит дополнением к социальному страхованию.
Выделим основное преимущество дополнительного пенсионного страхования в отличие от государственного пенсионного обеспечения. Государственное пенсионное обеспечение не удовлетворяет все потребности граждан и не гарантирует нормальное существование в старости. Выход один — участие в различных программах накопления.
Однако данный вид страхования должен быть ориентирован на различные по доходности категории населения — от людей с минимальной заработной платы до лиц с миллионными доходами. Ориентируясь на различный уровень дохода, страховые компании должны разрабатывать условия страхования в зависимости от интересов разных категорий клиентов.
Для богатых людей дополнительное пенсионное страхование не представляет особого интереса т. к. их доходы позволяют позаботиться о пенсионном возрасте заранее. Доходы, полученные от недвижимости, ценных бумаг и других финансовых инструментов, позволяют не думать о наступлении пенсионного возраста.
Малообеспеченные слои населения не могут в полном объеме обеспечить себе должную страховую защиту, и в этом случаи необходима поддержка государства. Так инвалиды, осуществляя трудовую деятельность при поддержке государства, с помощью страхования могли бы поддержать определенный уровень дохода в случаи ухудшения состояния здоровья.
Активными клиентами страховых компаний должен стать средний класс. Доходы среднего класса позволяют рассматривать различные варианты обеспечения своего материального благополучия в старости. Они лучше разбираются в финансовых вопросах, в рыночной структуре и имеют возможность составить оптимальный план личного пенсионного страхования.
Развитию дополнительного пенсионного страхования, как один из видов страхования жизни, способствуют две группы факторов: объективные и субъективные (табл. 1). Которые, переплетаясь и взаимодействуя, могут привести к разной степени устойчивости рынка накопительного страхования. Важным условием является адаптация к современным рыночным условиям.
Таблица 1. - Факторы, способствующие созданию дополнительного пенсионного страхования.
Субъективные Объективные.
Новация Законы.
Средства массовой информации на рынке страхования жизни. Программы правительства по развитию страхового рынка.
Популярность компаний. Зарубежный опыт Состояние экономики.
Внедрение новых видов договоров страхования жизни. Правовое обеспечение.
Доверие к страховым компаниям. Налогообложение.
Профессионализм страховых агентов. Инфляция.
По достижению пенсионного возраста пожилые люди за счет дополнительного пенсионного страхования смогли бы обеспечить себе оплату постоянного ухода и места в хороших домах для одиноких и престарелых.
Основные черты договора дополнительного страхования пенсии:
1. При заключении договора страхования дополнительной пенсии, предметом договора является имущественные интересы застрахованного, связанные с прекращением его трудоспособности.
2. Характер события, на случай наступления которого, в жизни застрахованного лица осуществляется страхование. Страховыми случаями являются: дожитие застрахованного до определенного возраста,
с которого начинаются регулярные выплаты страхового обеспечения (пенсии); смерть по любой причине в течение срока действия договора страхования; наступление инвалидности в результате несчастного случая и т. д. Договор страхования может заключаться по всем рискам и по рискам интересующих застрахованного.
3. Страховая сумма при дополнительном страховании заранее известна страхователю и прописана в договоре страхования. Однако в дополнительном пенсионном договоре страхования, сложно оценить достаточность страховой суммы. Поэтому в качестве страховой суммы можно использовать вероятную величину дохода, который был бы получен застрахованным лицом в течение ожидаемой продолжительности
232
Секция 14. Экономика и управление
трудового стажа. Помимо возраста, страховая сумма должна определятся на основе факторов, как сфера деятельности, уровень образования застрахованного, возможности роста дохода в течение трудовой деятельности.
4. Страхование пенсии предполагает длительные финансовые отношения между страхователем и страховой компанией. Страховые взносы, предназначенные для выплат страховых сумм в будущем, откладывается в резерв. Эти резервы страховая компания инвестирует в экономику и получает доход. Гарантированный доход составит от 3-4% годовых. Однако к гарантированному доходу страхователь может получить и дополнительный инвестиционный доход, величина которого определяется ежегодно по результатам инвестиционной деятельности страховой компании. В среднем она соизмеряется с текущими ставками банковских депозитов.
5. В договоре рисковая и сберегательная часть должны быть раздельными, тогда страховой продукт будет более прозрачным.
6. Норма доходности при расчете тарифа должна устанавливаться в таком размере, чтобы при любых экономических изменениях, страховщик мог гарантировать застрахованному выплату установленной договором страховую сумму.
Основным моментом в дополнительном пенсионном страховании является процедура оценки страхового риска. Для договоров страхования пенсии к обстоятельствам, влияющим на оценку страхового риска, относятся возраст и пол застрахованного — показатели смертности для мужчин и женщин определенных возрастов отличаются существенно, а также характер работы и специальность.
Стоимость полиса пенсионного страхования зависит от многих параметров. Основными являются возраст, пол застрахованного. Актуарные расчеты, использующиеся для определения страховых тари-
фов, базируется на таблице смертности. На стоимость страхования влияют факторы: период, периодичность (рассрочка взносов) и размер внесения взносов, период, периодичность и размер получения страхового обеспечения.
Взносы по накопительному страхованию оплачиваются не единовременно, а в рассрочку, исходя из условий заключаемого договора. В случае если страхователь не смог уплатить очередной взнос, то можно переоформить договор и установить новые, соответствующие реальным возможностям страхователя условия.
Рассмотрим договор дополнительного пенсионного страхования, состоящий из двух этапов.
Первый этап — накопление. Накопление охватывает период времени, в течение которого формируется фонд для будущих страховых выплат. Пока человек находится в активной фазе жизни от 20 до 55 (60) лет, он может делать регулярные отчисления от заработанных денег на свой личный счет в страховой компании или это осуществляет работодатель. Небольшие отчисления за 40 лет превращаются в капитал. Средства хранятся в страховой компании и на них начисляются проценты. Страховая компания, не взимая дополнительных взносов, может предоставить дополнительные полисы. Например, страхование на случай смерти, частичной или полной нетрудоспособности.
Второй этап — пенсионные выплаты. При наступлении пенсионного возраста накопленные средства выплачиваются пожизненно в виде ежемесячной пенсии. В идеальном случае всех накопленных средств, в течение трудовой деятельности, должно хватать на выплаты пенсионеру. Может возникать ситуация когда, равенство накопленных и выплачиваемых средств не соблюдается, потому что момент смерти застрахованного отличается от расчетного. Компенсация таких отклонений осуществляется в соответствии с общими принципами страхования.
Plisova Alla Borisovna, Plekhanov Russian University of Economics, Associate Professor of «Business Analysis and Audit»
E-mail: alla_mae@mail.ru
Accounting in instrument in Russia
Abstract: The article is devoted to accounting for the enterprises ofinstrument production costs. Recommendations to optimize website auditing and accounting systems for small instrument-making enterprises.
Keywords: accounting, accounting in instrument making, cost accounting
233
