CC BY
3Криминология
Научная статья УДК 343.985; 336.61
Проблемные вопросы, возникающие в процессе выявления и документирования преступлений в сфере освоения бюджетных средств, выделяемых на развитие сельского хозяйства, и меры по их устранению
Василий Дмитриевич Ларичев
ВНИИ МВД России, Москва, Россия
Larichev48@mail.ru
АННОТАЦИЯ. Введение. Статья посвящена проблемным вопросам, возникающим в процессе выявления и документирования преступлений в сфере освоения бюджетных средств, выделяемых на развитие сельского хозяйства. Обозначены проблемы нормативного правового обеспечения и организации оперативно-служебной деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции. Внесены предложения по устранению указанных проблем.
Методы. Для обоснования внесенных автором предложений использовались такие специальные методы познания, как формально-юридический, системно-структурный, сравнительно-правовой. Нормативную базу исследования составляет действующее российское законодательство, теоретической основой исследования выступила научно-теоретическая база по вопросам, связанным с темой исследования.
Результаты. Внесены предложения по совершенствованию законодательства, противодействию хищениям и нецелевому использованию бюджетных средств, взаимодействию оперативных подразделений Мин-сельхоза региона с подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции территориальных органов Министерства внутренних дел Российской Федерации, оперативному обмену информацией о поступающих документах на получение субсидий и др.
Обсуждение и заключение. Проанализированы проблемные вопросы, возникающие в процессе выявления и документирования преступлений в сфере освоения бюджетных средств, выделяемых на развитие сельского хозяйства, даны предложения по совершенствованию законодательства, взаимодействию оперативных подразделений с различными органами и организациями.
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА: бюджетные средства, выделяемые на развитие сельского хозяйства; контроль целевого использования бюджетных средств, экономическая преступность, пробелы в законодательных и иных нормативных правовых актах, предложения по их устранению
ДЛЯ ЦИТИРОВАНИЯ: Ларичев В. Д. Проблемные вопросы, возникающие в процессе выявления и документирования преступлений в сфере освоения бюджетных средств, выделяемых на развитие сельского хозяйства, и меры по их устранению // Научный портал МВД России. 2023. № 2 (62). С. 57-63.
Criminology
Original article
Problematic issues arising in the process of identifying and documenting crimes in the field of development of budgetary funds allocated for the development of agriculture, and measures to eliminate them
Vasily D. Larichev
NRI of the Ministry of Interior of the Russian, Moscow, Russia
Larichev48@mail.ru
ABSTRACT. Introduction. The article is devoted to problematic issues that arise in the process of identifying and documenting crimes in the sphere of the development of budgetary funds allocated for the development of agriculture. The problems of normative legal support of operational activities, organization of operational activities of divisions of economic security and anti-corruption subdivisions are singled out. Proposals are made to eliminate these problems.
© Ларичев В. Д., 2023
Methods. To substantiate the proposals proposed by the author, such special methods of cognition as formallegal, system-structural, comparative-legal methods were used. The normative base of the study is the current Russian legislation, the theoretical base of the study was the scientific and theoretical base on issues related to the topic of the study.
Results. Proposals have been made to improve legislation, counteract theft and misuse of budgetary funds, interaction between operational units of the Ministry of Agriculture of the region and divisions of economic security and anti-corruption units of the territorial bodies of the Ministry of Internal Affairs of Russia, prompt exchange of information about incoming documents for obtaining subsidies, etc.
Discussion and conclusion. The problematic issues that arise in the process of identifying and documenting crimes in the field of development of budgetary funds allocated for the development of agriculture are analyzed, proposals are made to improve legislation, the interaction of operational units with various bodies and organizations.
KEYWORDS: budgetary funds allocated for the development of agriculture; control of targeted use of budgetary funds, economic crime, gaps in legislative and other regulatory legal acts, proposals for their elimination
FOR CITATION: Larichev V. D. Problematic issues arising in the process of identifying and documenting crimes in the field of development of budgetary funds allocated for the development of agriculture, and measures to eliminate them // Scientific portal of the Russian Ministry of internal Affairs. 2023. № 2 (62). P. 57-63 (In Russ.).
Анализ показателей коррупционной и экономической преступности в сфере сельского хозяйства позволяет сделать вывод о том, что в данной отрасли имеются определенные проблемы, связанные с выявлением и раскрытием преступлений в данной сфере, которые облегчают реализацию преступных намерений и достижение преступных результатов. Эти проблемы были в определенной степени предметом исследований [1; 2; 3].
Применительно к данной теме в числе основных причин совершения преступлений в бюджетной сфере многие авторы отмечают отсутствие должного контроля за расходованием бюджетных средств [4], отсутствие необходимого учета лиц, склонных к совершению преступлений, недостаточную работу оперативных подразделений по выявлению должностных лиц, потенциально склонных к совершению коррупционных преступлений, недостаточную осведомленность оперативных подразделений о приемах совершения данных преступлений, лицах, их совершающих, криминальной обстановке в данной сфере и т. п. [5].
В то же время исследование показало, что сотрудники подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции при решении задач по противодействию хищениям и нецелевому использованию бюджетных средств в указанной сфере сталкиваются с различными проблемами нормативного правового обеспечения оперативно-служебной деятельности, организации оперативно-служебной деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции (далее - ЭбиПК).
Проблемы нормативного правового обеспечения оперативно-служебной деятельности подразделений ЭБиПК
1. Отсутствие нормативной базы, предусматривающей ответственность должностных лиц органов государственного управления за прием пакета документов и проверку фактического со-
блюдения условий для выдачи субсидий (не осуществляется выезд на место выполнения работ, не проверяется факт закупки кормов, наличия сельскохозяйственных животных и т. п.).
При приеме документов на возмещение части затрат за выполненные сельскохозяйственные работы не проверяется принадлежность земель, зачастую злоумышленниками заключается договор субаренды земель сельхозназначения, как правило, на срок не более 11 месяцев и собирается пакет документов якобы о выполненных фитомелиоративных работах. Министерство сельского хозяйства региона (в разных регионах названия этого органа государственной или муниципальной власти различаются: Министерство сельского хозяйства; Департамент сельского хозяйства; Комитет сельского хозяйства и т. п.) при выдаче субсидий, грантов без проведения углубленного анализа ограничивается лишь сверкой наличия документов претендента на получение субсидии согласно перечню, утвержденному соответствующим правовым актом. Данная проблема характерна для подавляющего числа регионов. При этом не производится предварительная оценка добросовестности предпринимателей, отсутствует процедура прогнозирования добросовестности действий сельхозпроизводителей.
Проведенный анализ показал, что совершению вышеуказанных преступных деяний в рассматриваемой сфере способствовал в том числе недостаточный контроль за формированием документации на право получения субсидии со стороны должностных лиц.
2. Пробелы в законодательных и иных нормативных правовых актах.
В качестве примера можно привести проблему, с которой столкнулись сотрудники УЭБиПК УМВД России по Тюменской области при производстве доследственной проверки по фактам возможного хищения бюджетных средств.
Так, в ходе доследственной проверки установлено, что глава крестьянско-фермерского хозяйства (далее - КФХ) индивидуальный предприниматель А. заключил кредитный договор на сумму 3,2 млн рублей для приобретения крупного рогатого скота (далее - КРС), племенных нетелей. Согласно условиям договора предоставляемая кредитная линия обеспечивалась поддержкой государства и получением субсидии в размере свыше 2 млн рублей. Однако А. использовал полученную субсидию не по назначению, приобретя торговое оборудование для магазина по продаже мясной продукции, зарегистрированного на имя своей супруги. Таким образом, А. не исполнил условия договора с банком, не осуществил приобретение КРС, племенных нетелей, что предусмотрено условиями договора субсидирования, чем причинил ущерб Департаменту сельского хозяйства.
Вместе с тем по результатам доследственной проверки вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, которое утверждено прокуратурой.
В результате проведенного анализа заключаемых соглашений на предоставление субсидий (грантов) Министерством сельского хозяйства сотрудниками ЭБиПК территориальных органов МВД России установлены другие пробелы действующего законодательства, которые активно используются недобросовестными получателями субсидий. Так, в заключаемых соглашениях не предусмотрены следующие условия:
требования к хозяйствующему субъекту -получателю субсидии о запрете отчуждения приобретенного крупнорогатого скота и других животных после ее получения в течение установленного срока;
обязательное условие приобретения крупнорогатого скота, прошедшего процедуру «чипиро-вания»;
отсутствие в нормативных правовых актах, регламентирующих порядок предоставления грантов потребительским кооперативам, условия о запрете приобретения имущества у члена кооператива за счет средств гранта (в иных субъектах Российской Федерации данное условие предусмотрено);
требование о запрете приобретения не бывших в использовании к приобретаемым товарно-материальным ценностям;
процедура возврата выделенных денежных средств в случае гибели получателя поддержки;
требование о приобретении товарно-материальных ценностей исключительно у хозяй-
ствующих субъектов, обладающих статусом юридического лица, а также используя только безналичный способ расчета.
3. Отсутствие нормативных правовых актов в полном объеме в открытом доступе. Как правило, материалы (соглашения, договоры и приложения к ним) после выдачи материальной помощи участникам государственных программ по поддержке фермеров и производителей сельхозпродукции находятся как в архивах государственных учреждений при непосредственном распорядителе бюджетными ассигнованиями, так и в специальных архивах, что не дает возможности в кратчайшие сроки изучить материалы.
Поиск и изучение документов, отсутствующих в открытом доступе, не только отнимают ценное время, но и лишают возможности объективно незамедлительно дать правовую оценку действиям фигуранта. Возможность доступа сотрудников полиции к нормативным правовым актам местного значения, на основании которых действуют министерства и администрации городов, муниципальных или районных образований, будет способствовать быстрому реагированию на поступившую информацию о совершенном преступлении в указанной сфере.
4. Отдельные неточности в документах.
В ряде случаев при приеме документов от соискателей на получение грантов и субсидий работники Министерства сельского хозяйства, увидев отдельные неточности в документах, предлагают потенциальным бюджетополучателям уточнить или исправить эти неточности. Порой эти неточности вызваны объективными обстоятельствами и не влияют на получение грантов и субсидий. В других же случаях эти неточности являются следствием подготовки к совершению преступления.
5. Нецелевое использование бюджетных денежных средств.
При освоении бюджетных денежных средств, выделяемых на развитие сельского хозяйства, в одних регионах наблюдается нецелевое использование этих средств, то есть осуществляется искусственное освоение с целью предоставления и распределения субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета на следующий год, в других - этих средств бывает недостаточно для удовлетворения требований всех бюджетополучателей.
Проблемные вопросы организации оперативно-служебной деятельности подразделений ЭБиПК
1. Актуальным вопросом является ненадлежащий уровень взаимодействия между Минсель-
хозом региона и подразделениями ЭБиПК территориальных органов МВД России. Оперативный обмен информацией о поступающих документах на получение субсидий со стороны Минсельхо-за не осуществляется. Вследствие этого спустя определенный промежуток времени Минсельхоз республики обращается с письменными заявлениями о совершенных в прошлые периоды преступлениях. За указанный период фигурантами совершаются фиктивные сделки, направленные на легализацию преступно добытого дохода, а также в целях невозмещения ущерба, причиненного преступлением, отчуждается имущество, уничтожаются следы преступлений (оригиналы договоров и др.).
Также осуществляется предоставление неполной (развернутой) информации по запросам субъектов контрольно-надзорной деятельности, правоохранительных органов в сфере освоения бюджетных средств, выделенных на развитие сельского хозяйства.
Кроме того, сотрудниками подразделений ЭБиПК территориальных органов МВД России не осуществляются необходимые проверочные мероприятия в отношении получателей субсидий, что провоцирует возможное использование полученных бюджетных денежных средств недобросовестными гражданами. Так, имелись случаи, когда денежные средства осваивались путем приобретения уже имеющегося имущества у членов кооператива либо аффилированного юридического лица, расположенного по одному адресу с получателем субсидии, осуществляющим аналогичный вид деятельности.
2. В качестве проблемного вопроса следует отметить обеспечение постоянного оперативного доступа к информационной системе «Субсидия АПК-24», содержащей информацию о государственной поддержке субъектов хозяйственной деятельности агропромышленного комплекса, аналогичной государственной интегрированной информационной системе «Электронный бюджет».
3. Уголовные дела о преступлениях данного вида расследуются длительно, что связано не только с объективными обстоятельствами в виде выполнения большого количества следственных действий, но и с необходимостью проведения судебных бухгалтерских и строительных экспертиз, а также с тем, что в ходе проверок выясняются не все необходимые для правильной квалификации обстоятельства, что впоследствии приводит к необходимости их проверки следственным путем.
При этом в соответствии с законодательством проведение судебных экспертиз предусмотрено до возбуждения уголовного дела. Однако указанные экспертизы зачастую либо не проводятся, заменяются проведением осмотра с участием специалиста, либо при их проведении на разрешение эксперту (специалисту) ставятся вопросы, не учитывающие обстоятельства деяния. При назначении строительной экспертизы (исследования) на разрешение эксперту ставятся вопросы о выполнении работ, указанных в локально-сметном расчете и акте приемки. Между тем локально-сметный расчет является предварительным документом, в процессе выполнения работ их наименование и стоимость изменяются, при этом в акт приемки изменения не вносятся. Сумма ущерба по указанным уголовным делам состоит из разницы между фактически выполненными и оплаченными работами. Проведенные таким образом экспертизы являются необъективными и не могут использоваться для разрешения уголовного дела.
4. Еще одной проблемой в данной сфере является высокая латентность вследствие сокрытия противоправной деятельности с широким использованием виновными коррупционных связей с должностными лицами органов исполнительной власти, которые обязаны обеспечивать сохранность и использование по назначению вверенных им материальных ценностей.
5. Кроме того, преступления в сфере освоения бюджетных средств, выделяемых на развитие сельского хозяйства, как правило, совершаются в составе группы лиц по предварительному сговору, организованной группой, в которую могут входить сотрудники федеральных органов государственной власти. Установить всех соучастников преступной группы, их роль в преступной схеме и собрать доказательную базу без проведения комплекса оперативно-розыскных мероприятий очень сложно.
Предложения по устранению проблемных вопросов, возникающих в процессе выявления, пресечения и документирования подразделениями ЭБиПК преступлений в сфере освоения бюджетных средств, выделенных на развитие сельского хозяйства
Предложения в области нормативного правового обеспечения оперативно-служебной деятельности подразделений ЭБиПК
1. Как уже было отмечено, во многих регионах недостаточно осуществляется контроль целевого использования бюджетных средств, предварительная оценка добросовестности предпри-
нимателей, отсутствует нормативная база, предусматривающая ответственность должностных лиц органов государственного управления за прием пакета документов и проверку фактического соблюдения условий для выдачи субсидий (не осуществляется выезд на место выполнения работ, не проверяется факт закупки кормов, сельскохозяйственных животных, не проверяется принадлежность земель и т. п.).
В связи с этим целесообразно осуществить дополнение правовых критериев в нормативных правовых актах, на основании которых сельхозпроизводитель может претендовать на получение субсидий.
В этих нормативных правовых актах целесообразно установить:
отсутствие выявленных нарушений налогового законодательства и законодательства об административных правонарушениях в течение ряда лет до обращения за государственной поддержкой;
требования к хозяйствующему субъекту - получателю субсидии о запрете отчуждения приобретенного крупнорогатого скота после ее получения в течение установленного срока;
требование о приобретении товарно-материальных ценностей исключительно у хозяйствующих субъектов, обладающих статусом юридического лица, а также используя только безналичный способ расчета;
требование о неприобретении уже имеющегося имущества у членов кооператива либо аффилированного юридического лица, расположенного по одному адресу с получателем субсидии, осуществляющим аналогичный вид деятельности;
и другие требования, основанные на имеющихся пробелах законодательного и ведомственного нормативного правового регулирования.
Аналогичные меры могут быть приняты и по другим вопросам, в частности:
обеспечение доступа сотрудников ЭБиПК к сведениям о получателях материальной поддержки в указанной сфере и доступа к нормативным правовым актам местного значения, на основании которых действуют распорядители государственных ассигнований (министерства, администрации);
усиление контроля над проводимыми профилактическими мероприятиями путем включения сотрудников ЭБиПК в комиссии по рассмотрению вопросов о предоставлении материальной поддержки в виде субсидий или грантов.
В связи с этим возможно принятие норма-
тивного правового акта на уровне Российской Федерации, что позволило бы урегулировать данный вопрос.
2. Существенно повысить результаты оперативно служебной деятельности подразделений ЭБиПК территориальных органов МВД России по декриминализации данной отрасли экономики с учетом динамики развития и особенностей региона, вовлеченности субъектов государственной поддержки в сферу сельского хозяйства, внесения предложений в органы законодательной власти субъектов Российской Федерации в рамках нормотворческой инициативы дополнений в государственные программы на региональном уровне и достижения соглашений о предоставлении средств государственной поддержки.
3. Нормативно закрепить во всех регионах проведение проверок сотрудниками территориальных подразделений Министерства сельского хозяйства, а также других контролирующих органов.
Предложения в области организации оперативно-служебной деятельности подразделений ЭБиПК
1. Наладить оперативное содействие между подразделениями ЭБиПК территориальных органов МВД России и лицами, занимающимися распределением бюджетных денежных средств на поддержку сельского хозяйства, а также осуществлять контроль за их освоением.
2. Инициировать проведение межведомственного совещания совместно с представителями региональных подразделений Прокуратуры Российской Федерации, МВД России, Министерства сельского хозяйства, на котором рассмотреть следующие вопросы:
сотрудникам Министерства сельского хозяйства региона инициативно предоставлять информацию о всех лицах, которые подают заявки на получение субсидий (грантов) из бюджетов различного уровня;
сотрудникам Министерства сельского хозяйства региона в обязательном порядке направлять в подразделения ЭБиПК сведения о всех выявленных нарушениях при подаче документов со стороны получателя субсидий;
усилить контроль за расходованием бюджетных средств на цели, предусмотренные программой субсидирования.
3. Рекомендовать ГОРОВД в инициативном порядке запрашивать сведения о всех бюджетополучателях субсидий (грантов).
4. Необходимо также повышение профессионализма сотрудников правоохранительных ор-
ганов, участвующих в выявлении указанных преступлений, посредством проведения семинаров и совещаний, постоянного обмена сведениями о выявленных преступлениях и способах их документирования.
5. Наряду с этим целесообразно информировать о недостатках контроля целевого использования бюджетных средств, предварительной оценки добросовестности предпринимателей органы государственного (муниципального) финансового контроля, главное контрольное управление субъекта Российской Федерации, местные контрольно-ревизионные органы, осуществляющие проверки, ревизии, обследования.
Кроме того, целесообразно информировать об этих фактах органы прокуратуры, правительства республик и администрации краев и областей при обсуждении состояния данной деятельности и имеющихся проблемных вопросов, в ходе которого вносятся предложения по повышению эффективности совместной работы.
6. Относительно недостаточного контроля за формированием документации на право получения субсидии со стороны должностных лиц можно бы было предложить обеспечение постоянного оперативного доступа к информационной системе «Субсидия АПК-24», содержащей информацию о государственной поддержке субъектов хозяйственной деятельности агропромышленного комплекса, аналогичной государственной интегрированной информационной системе «Электронный бюджет».
7. С целью исключения поиска нормативных правовых актов, которые не в полном составе находятся в открытом доступе, следует наладить работу с заинтересованным Управлением Министерства сельского хозяйства с непосредственным закреплением ответственного должностного лица.
8. По поводу получения лицом субсидии или оплаты по контрактам путем обмана, когда по результатам доследственной проверки вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, которое утверждено прокуратурой. В данном случае целесообразно информирование вышестоящего органа прокуратуры об обстоятельствах дела с целью отмены постановления об отказе в возбуждении уголовного дела.
9. Относительно расходования денежных средств на цели, не предусмотренные субсидией, следует направить представление в Министерство сельского хозяйства либо в вышестоящий орган. При установлении признаков преступления возможно возбуждение уголовного дела по ст. 285.1 УК РФ «Нецелевое расходование бюджетных средств».
10. При проведении строительной экспертизы (исследования) с целью установления работ, которые выполнены, но не отражены в акте приемки, осмотр объекта необходимо проводить не только с экспертом (специалистом), но и с обязательным участием представителя подрядчика, а при необходимости и заказчика. Установленные сделки должны быть проверены на предмет противоправности и фиктивности, причастные лица опрошены о заключении и исполнении договоров, причинах неполного выполнения работ, их доводы проверены.
При несогласии подразделений ЭБиПК с актом строительной экспертизы (исследования) возможно информирование вышестоящего следственного органа с целью проверки данного акта и вынесения решения.
Представляется, что предложенные меры повысят эффективность работы подразделений ЭБиПК.
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ
1. Кубанов О. С. Организационно-правовое обеспечение деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России при предупреждении преступлений в сфере агропромышленного комплекса // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. 2019. № 4 (91). С. 53-62.
2. Акмаров П. Б., Войтович В. Ю. Социально-экономические условия снижения преступности в сельских районах Удмуртии // Вестник Удмуртского университета. 2018. Т. 28. Вып. 4. С. 467-471.
3. Лисовский Д. Г. Отдельные детерминанты экономических преступлений, совершаемых в сфере освоения бюджетных средств, выделенных на развитие агропромышленного комплекса // Е - Бею. 2021. № 3 (54). С. 353-357.
4. Лукин В. К., Петров Д. В. Причины преступлений в бюджетной сфере и их устранение // Естественно-гуманитарные исследования. 2017. № 15 (1). С. 27-32.
5. Лисовский Д. Г. Проблемы оперативно-розыскной профилактики преступлений в сфере освоения бюджетных средств, выделенных на развитие сельского хозяйства // Закон и право. 2022. № 4. С. 163-165.
REFERENCES
1. Kubanov O. S. Vestnik Vostochno-Sibirskogo instituta MVD Rossii (Bulletin of the East Siberian Institute of the Ministry of Internal Affairs of Russia), 2019, No. 4 (91), pp. 53-62.
2. Akmarov P. B., Vojtovich V. Yu. Vestnik Udmurtskogo universiteta (Bulletin of the Udmurt University), 2018, Vol. 28, Issue 4, pp. 467-471.
3. Lisovskij D. G. E - Scio, 2021, No. 3 (54), pp. 353-357.
4. Lukin V. K., Petrov D. V. Estestvenno-gumanitarnye issledovaniya (Natural-humanitarian research), 2017, No. 15 (1), pp. 27-32.
5. Lisovskij D. G. Zakon i pravo (Law and right), 2022, No. 4, pp. 163-165.
ИНФОРМАЦИЯ ОБ АВТОРЕ
В. Д. Ларичев - заслуженный деятель науки Российской Федерации, доктор юридических наук, профессор, главный научный сотрудник отдела по исследованию правовых проблем оперативно-розыскного обеспечения противодействия преступности в сфере экономики научно-исследовательского центра по исследованию проблем противодействия преступности в сфере экономики федерального государственного казенного учреждения «Всероссийский научно-исследовательский институт Министерства внутренних дел Российской Федерации» (Российская Федерация, 121069, г. Москва, ул. Поварская, д. 25, стр. 1).
INFORMATION ABOUT THE AUTHOR
V. D. Larichev - RF Honorary Scientist, Doctor of Juridical Sciences, Professor, Chief Researcher of the Departament for the Study of Legal Issues of the Opera-tionally-Search Support for Combating Crime in the Sphere of Economics of the Research Center for the Study of the Problems of Combating Crime in the Sphere of Economics of the Federal public establishment «National Research Institute of the Ministry of Interior of the Russian Federation» (Povarskaya Str., 25, b. 1, Moscow, 121069, Russian Federation).
Рукопись поступила в редакцию 17.01.2023; одобрена после рецензирования 30.01.2023; принята к публикации 27.04.2023.
The article after reviewing 27.04.2023.
was submitted 17.01.2023; approved 30.01.2023; accepted for publication
