CC BY
4
Бердиева У.А., Ph.D.
доцент
кафедра «Налог и налогообложение» Ташкентский финансовый институт Узбекистан, г. Ташкент
ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СОБИРАЕМОСТИ
НАЛОГОВ
Аннотация. В данной статье рассматриваются вопросы повышения эффективности налогового администрирования. С целью обеспечения уровня собираемости налогов необходимо повысить прозрачность процессов обслуживания налоговых органов в организации надежного взаимодействия, направленного на обеспечение взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов при внедрении эффективных инструментов налогового администрирования.
Ключевые слова: налоговая политика, налоговое законодательство, налоговое администрирования, налоговое обязательство, уровень собираемости, задолженность.
Berdieva U.A., Ph.D. associate professor Department of Taxation and Taxation Tashkent Financial Institute Uzbekistan, Tashkent
IMPROVING THE EFFICIENCY OF TAX ADMINISTRATION TO
ENSURE TAX COLLECTION
Annotation. This article discusses issues of increasing the efficiency of tax administration. In order to ensure the level of tax collection, it is necessary to increase the transparency of the processes of servicing tax authorities in organizing reliable interaction aimed at ensuring interaction between taxpayers and tax authorities when introducing effective tax administration tools.
Keywords: tax policy, tax legislation, tax administration, tax liability, level of collection, debt.
В годы независимости Государственная налоговая система Узбекистана развивалась быстрыми темпами, достигнув уровня, с которым могла бы конкурировать налоговая система любой развитой страны.
Как отметил президент Узбекистана Ш.М. Мирзиёев «государство, которое опирается на новую мысль и новую идею, инновации, всегда побеждает и развивается».
Одним из важнейших и актуальных вопросов налоговой политики на сегодняшний день является обеспечение совершенства налогового законодательства и других нормативных актов, координирующие налоговые отношения, коренного совершенствования налогового администрирования, повышение собираемости налогов, а также предотвращение образования налоговых задолженностей.
В целях повышения уровня собираемости налогов проводятся разъяснительные работы с налогоплательщиками в рамках эффективных инструментов налогового администрирования путем создания "службы налогового консультирования". Всесторонне содействуется налогоплательщикам в выполнении налоговых обязательств связи со сложностью налогового законодательства и повышения эффективности предупреждающих и профилактических мероприятий, предшествующих нарушениям налогового законодательств. Реализуются комплекс мер по профилактике налоговых правонарушений, разрабатываются механизмы воздействия на налогообложения.
Но несмотря на это необходимо повысить правовую культуру налогоплательщиков, внедрить современные методы осуществления налогового контроля.
При этом необходимо учитывать следующие:
- принять меры по стимулированию налогоплательщиков, выполнивших свои налоговые обязательства и добровольно легализовавших предпринимательство, установить дополнительные гарантии (банковская гарантия, и др.) в отношении своевременного поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет;
- пересмотреть практику применения штрафных санкций;
-улучшить процессы предоставления интерактивных и
информационных услуг налогоплательщикам по всем каналам и ресурсам;
-постоянно и активно информировать налогоплательщиков о внесенных и планируемых изменениях в законодательстве, нормативно-правовых актах, судебных решениях, комментариях и разъяснениях;
-обсуждать важные вопросы налогового законодательства на постоянной основе совместно с предпринимательским и гражданским обществом, экспертами;
- разработать сайт ГНК и портал "mysoHq.uz" исходя из реального требования налогоплательщика;
-совершенствовать деятельность (региональных) консультативных центров и кол-центров с учетом жесткого спроса клиентов;
- организация механизмов публичной оценки качества налоговых услуг по различным телекоммуникационным каналам и ресурсам;
- расширить системы досудебного разрешения налоговых споров;
- содействовать развитию института налогового консультирования налогоплательщиков совместно с налоговыми агентами.
В перспективе налоговой политики необходимо повысить чувствительность налогового администрирования к деловой и инвестиционной активности.
Для этого необходимо уделить особое внимание следующим:
-участие в мероприятиях по максимальному упрощению налоговой системы страны путем унификации и сокращения налогов, ужесточения порядка и правил уплаты налогов;
- активное сотрудничество с министерствами и ведомствами, научными и экспертными обществами по вопросам деловой и инвестиционной активности;
-в целях повышения конкурентоспособности экономики, снижения налоговой нагрузки, внедрения компактной, простой и устойчивой налоговой системы создать максимально благоприятные условия для инвесторов и предпринимателей.
С целью обеспечения уровня собираемости налогов необходимо повысить прозрачность процессов обслуживания налоговых органов в организации надежного взаимодействия, направленного на обеспечение взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов при внедрении эффективных инструментов налогового администрирования. В рамках мероприятий, которые необходимо осуществлять в этой области, также необходимо учитывать:
- методологическое обеспечение процессов предоставления информационных услуг налогоплательщикам;
- улучшение процессов предоставления интерактивных и информационных услуг налогоплательщикам по всем каналам и ресурсам;
- внедрение системы мониторинга, которая на основе анализа информации о спросе и ожиданиях налогоплательщика контролирует эффективность и качество сервисных услуг;
- повышение прозрачности и доступности финансовой информации о деятельности налоговых органов;
-развитие налоговых услуг в сотрудничестве с частным бизнесом на основе права государственно-частного партнерства;
- добиться более эффективной работы налоговых инспекторов по сбору налоговых поступлений;
- получение точной информации о налогах и налогоплательщиках;
- защита доступной информации.
Таким образом, целью стратегического налогового администрирования является обеспечения собираемости налогов, реализация государственной налоговой политики средствами и методами налогового администрирования, контроль за исполнением
налогоплательщиками своих налоговых обязательств в полном объеме с целью обеспечение стабильности поступлений в государственный бюджет.
Для этого необходимо придерживаться обеспечения своевременного и равномерного поступления налоговых платежей, максимального сокращения и упрощения административных процедур, устойчивого формирования доходной части бюджетов за счет расширения налогооблагаемой базы и сокращения теневых оборотов в экономике.
Использованные источники:
1. Мирзиёев Ш.М. Широкое внедрение инновационных идей в науку и промышленность - главный критерий эффективности реформ//Народное слово. № 107. 2019. 29 мая
2. Кузнецов А.Л. Налоговая политика и налоговые органы: реальное состояние, проблемы, перспективы (региональный аспект) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://vasüievaa.narod.ru/zhumal/2.97-8.htm
3. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории / О.А. Ногина. - СПб.: Питер, 2017. - 260 с.
4. Куклина Т.В. Оценка добросовестности налогоплательщика в системе дифференцированного налогового администрирования // Вестн. Том. гос. ун-та. Экономика. 2013. №3 (23)
